分部銀行承兌匯票調(diào)撥管理規(guī)定

1、分部銀行承兌匯票調(diào)撥管理規(guī)定歸屬體系：鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）有限公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)分冊(cè)文件編號(hào)：鵬潤(rùn)財(cái)資金管理008撰寫單位：鵬潤(rùn)投資（國(guó)美電器）財(cái)務(wù)中心資金管理部版 本：第一版生效日期：2004年6月9日機(jī)密等級(jí)：機(jī)密 一般合計(jì)頁(yè)數(shù)：6頁(yè) 正文頁(yè)數(shù)：3頁(yè)附件個(gè)數(shù)： 2個(gè)制度正文目錄：目 錄頁(yè)次1、目的12、范圍13、名詞解釋14、職責(zé)15、作業(yè)內(nèi)容16、注意事項(xiàng)27、附件3總裁審批管理研究室審核撰寫人1. 目的：隨著公司業(yè)務(wù)的拓展，各分部之間的銀行承兌匯票調(diào)撥也經(jīng)常發(fā)生，為規(guī)范各分部銀行承兌匯票調(diào)撥的流程，保證各分部帳務(wù)處理的準(zhǔn)確性、及時(shí)性，確保各分部賬目清晰，特制訂本規(guī)定。2. 范圍：2.1適用范

2、圍：本規(guī)定適用于國(guó)美電器總部財(cái)務(wù)中心；各分部財(cái)務(wù)部。2.2發(fā)布范圍：國(guó)美電器各中心、各部門；各分部。3. 名詞解釋無4. 職責(zé)4.1總部財(cái)務(wù)中心資金管理部負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)銀行承兌匯票額度進(jìn)行調(diào)劑管理。4.2各分部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)本分部銀行承兌匯票調(diào)撥的管理。5. 作業(yè)內(nèi)容5.1分部調(diào)劑的業(yè)務(wù)流程5.1.1有銀行承兌額度匯票缺口的分部（以下稱分部甲）向總部財(cái)務(wù)中心資金管理部提出書面申請(qǐng)；5.1.2資金管理部根據(jù)分部甲的付款計(jì)劃及全國(guó)銀行承兌匯票額度情況予以調(diào)劑；5.1.3根據(jù)批復(fù)情況，分部甲根據(jù)付款計(jì)劃如實(shí)、準(zhǔn)確填列分部承兌分解明細(xì)表（詳見附件7.1）；5.1.4根據(jù)分部甲上報(bào)的分解明細(xì)，總部下達(dá)承兌匯票

3、調(diào)撥單（見附件7.2）從其他分部（以下稱分部乙）調(diào)劑；5.1.5分部乙根據(jù)承兌匯票調(diào)撥單的要素協(xié)助分部甲辦理承兌匯票，分部乙分兩種情況進(jìn)行開票：A、分部乙直接開票給分部甲，即出票人為分部乙，收票人為分部甲；B、分部乙通過物流公司或直營(yíng)店背書轉(zhuǎn)讓給分部甲，即出票人為分部乙，收票人為物流公司或直營(yíng)店，然后物流公司或直營(yíng)店背書轉(zhuǎn)讓給分部甲；5.2票據(jù)調(diào)撥的帳務(wù)處理5.2.1分部乙調(diào)劑給分部甲的帳務(wù)處理A、分部乙直接開立承兌匯票給分部甲的帳務(wù)處理借：內(nèi)部往來分部甲代辦承兌匯票款貸：應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票(分部甲)B、分部乙通過物流公司或直營(yíng)店背書轉(zhuǎn)讓給分部甲的帳務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄同上5.2.2分部甲收到票據(jù)

4、后的帳務(wù)處理A、分部甲收到票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票（分部乙）貸：內(nèi)部往來分部乙代辦承兌匯票款B、分部甲將票據(jù)支付納入物流公司合作廠家?guī)?wù)處理借：受托代銷商品款物流公司商品款或預(yù)付款（××廠家）貸：應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票（分部乙）C、分部甲將票據(jù)支付給未納入物流公司合作廠家借：應(yīng)付賬款××廠家貸：應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票（分部乙）6. 注意事項(xiàng)6.1各分部結(jié)合每周的付款金額和目前及未來一周銀行承兌匯票的可使用額度估算下周銀行承兌匯票付款的余缺情況，若有缺口及時(shí)以書面形式向總部資金管理部提出申請(qǐng)，資金管理部根據(jù)全國(guó)銀行承兌匯票額度的余缺情況下達(dá)承兌匯票調(diào)撥單統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)配，嚴(yán)禁分部之間私自調(diào)劑；6.2無論收到分部乙的任何一種票據(jù)，無論支付給任何收款單位，分部甲都必須履行背書手續(xù)后（加蓋財(cái)務(wù)印鑒，并填寫被背書人）方可支付給收款單位，嚴(yán)禁分部甲將未背書銀行承兌匯票支付給收款單位；6.3分部乙必須憑承兌匯票調(diào)撥單和開立承兌匯票的第三聯(lián)作為原始憑證進(jìn)行帳務(wù)處理；6.4分部乙通過物流公司或直營(yíng)店背書轉(zhuǎn)讓給分部甲，應(yīng)與分部甲直接進(jìn)行往來帳的帳