國際結(jié)算復(fù)習(xí)大綱

1、國際結(jié)算的含義指國家間由于經(jīng)濟、文化、科技交流而產(chǎn)生的以貨幣表示的債權(quán)債務(wù)的清償行為。具體可分為：有形貿(mào)易類、無形貿(mào)易類、復(fù)合類、金融類票據(jù)的性質(zhì)設(shè)權(quán)性、無因性、流通轉(zhuǎn)讓性、要式性、可追索性、提示性、返還性匯票、本票、支票的異同：匯款結(jié)算方式的種類的比較：（信匯、電匯、票匯）預(yù)付貨款和貨到付款的具體含義及其差別：*預(yù)付貨款：定義：又叫先結(jié)后出，指買方(進口商)先將貨款的全部或一部分通過銀行匯交賣方(出口商)，賣方收到貨款后，根據(jù)買賣雙方事先簽訂的合約，在一定時間內(nèi)或立即將貨物運交進口商的結(jié)算方式。對出口商有利，等同于得到無息貸款；對進口商不利。*貨到付款：指出口商先發(fā)貨，而后進口商付款的一種匯

2、款結(jié)算方式。其實質(zhì)是一種賒賬交易，它具有延期付款的性質(zhì)。貨到付款其實是一種賒賬交易，有時還可稱為記賬賒銷(Open Account, O/A)。對進口商有利，對出口商不利。貨到付款的方式：售定、寄售托收的基本當(dāng)事人及其關(guān)系1、委托人（Principal）把單據(jù)委托銀行代收債款的當(dāng)事人。通常是出口商，賣方，出票人，托運人。2、托收行（Remitting Bank）接受委托人的委托，轉(zhuǎn)委國外銀行代為收款的出口地銀行。它需將托收匯票和單據(jù)發(fā)送給代收行并委托其收款，也叫寄單行和委托行。3、代收行（Collecting Bank）接受托收銀行的委托，代向付款人收款的進口地銀行，它是托收匯票的被背書人或收

3、款人，也叫受托行。4、付款人（Payer/Drawee）在委托人提供合格單據(jù)的情況下，根據(jù)合同規(guī)定付款的人，也叫受票人(drawee)。 通常是進口商(importer)、買方(seller)。需要時的代理（representative in case of need）：又稱預(yù)備付款人，是委托人指定的代表，萬一托收遭到拒付時，可由其代為處理貨物，如存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運回或改變交單條件等。相互關(guān)系：托收業(yè)務(wù)中相關(guān)銀行的責(zé)任和義務(wù)：托收行（Remitting Bank）審核托收申請書，核對單據(jù)，但對單據(jù)相符與單據(jù)有效性不負(fù)責(zé)任。制作托收委托書，將托收委托書與委托人提供的單據(jù)一起寄給代收行。按常規(guī)處理業(yè)務(wù)

4、，并承擔(dān)過失責(zé)任。比如代收行通知付款人拒付，托收行卻沒有立即通知委托人，結(jié)果因沒有及時指示如何處理貨物，而使委托人受到損失。選擇國外代收行，接受并傳遞代收行所發(fā)送的信息。代收行（Collecting Bank）審查托收委托書與核對單據(jù)。發(fā)出代收回單，如不愿照辦，必須立即提出理由。保管好單據(jù)，嚴(yán)格按照托收指示向付款人提交單據(jù)。在托收中交單即交貨，在進口商付款或承兌之前絕不能將單據(jù)交出。及明反饋信息。謹(jǐn)慎處理貨物，代收行作為代理人原則上無權(quán)處理貨物也沒有義務(wù)處理貨物，只有在付款人拒付時，根據(jù)委托人指示代為辦理提貨、存?zhèn)}、保險等手續(xù)。 托收的種類及特點：光票托收（Clean collection）（

5、傭金等較小金額）光票托收是指出口商僅開具匯票而不附商業(yè)單據(jù)（主要指貨運單據(jù)）的托收。光票托收并不一定不附帶任何單據(jù)，有時也附有一些非貨運單據(jù)。光票托收的匯票，在期限上也應(yīng)有即期和遠(yuǎn)期兩種。但在實際業(yè)務(wù)中，由于一般金額都不太大，即期付款的匯票較多。一般用于收取貨款的尾款及樣品費、傭金、代墊費用、進口索賠款等小額或從屬費用。跟單托收（Documentary Collection）（金額較大）跟單托收是指附有商業(yè)單據(jù)的托收。委托人將匯票連同貨運單據(jù)(主要是代表貨物所有權(quán)的提單、保險單)一起交給銀行的委托代收。跟單托收可以帶匯票，也可以不帶匯票。實質(zhì)要件：代表貨權(quán)的運輸單據(jù)。國際貿(mào)易中貨款的托收大多采

6、用跟單托收。根據(jù)交單條件不同，跟單托收可分為付款交單和承兌交單兩種。付款交單(D/P，Documents against payment)三種方式及使用：指代收行以進口商的付款為條件向進口商交單。(1)即期付款交單(D/P at sight)賣方開具即期匯票并通過銀行向買方提示，買方見票后即需馬上付款，并在付清款項后才能領(lǐng)取單據(jù)。這種方式也稱為“憑單據(jù)現(xiàn)付”。(2)見票遠(yuǎn)期付款交單(D/P at ××days after sight)賣方開具遠(yuǎn)期匯票，代收行把此匯票向買方提示，買方見票后先“承兌”此票，匯票一到期，買方向代收行支付貨款后取單。(3)板期付款交單(D/P at

7、 ×× days after date)【UCP600總則規(guī)定：信用證是獨立于其所給予的銷售合同或其他合同以外的交易。 即使信用證中含有對此類合同的任何援引，銀行也與該合同毫不相關(guān)或不受其約束。 UCP600第五條規(guī)定：銀行處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)可能涉及的貨物、服務(wù)或履約行為。 開證銀行只對信用證負(fù)責(zé)，只憑信用證所規(guī)定的而又完全符合條款的單據(jù)付款?！啃庞米C結(jié)算方式中相關(guān)銀行的責(zé)任與義務(wù)：開證行(issuing/opening bank)接受開證申請人委托開立信用證的銀行即是開證行。開證行也被稱作授予人。【根據(jù)UCP600規(guī)定，開證行依信用證所承擔(dān)的付款、承兌匯票或議付或

8、履行信用證項下的其他義務(wù)的責(zé)任，不受開證行與申請人或申請人與受益人之間產(chǎn)生糾紛的約束?！块_證行的義務(wù)1、根據(jù)開證申請書及時準(zhǔn)確地開立信用證2、承擔(dān)第一性付款責(zé)任；終局性審單義務(wù)3、拒付處理 用快捷方法通知、說明原因、妥善處理單據(jù)。開證行的權(quán)利1、收取押金或取得質(zhì)押的權(quán)利2、有權(quán)審單、拒付 只有一次拒付機會，并保管好單據(jù)。3、有條件的追索權(quán)4、進口方無力贖單時，開證行有權(quán)處理單據(jù)通知行(advising/notifying bank)通知行是開證行在出口國的代理人。通知行的義務(wù)（1）合理謹(jǐn)慎地核對信用證的真實性：核對簽字、密押無誤；（2）及時澄清疑點：僅供參考通知；（3）繕制通知書，及時通知。通

9、知行的權(quán)利（1）可以向開證行收取通知費（2）通知行對開證行和受益人都不承擔(dān)必定議付或代為付款的責(zé)任。（3）對文電傳遞中出現(xiàn)的一些差錯有權(quán)免責(zé)?！綰CP600中增加了對第二通知行的規(guī)定第9條C：通知行可以通過另一銀行（“第二通知行”）向受益人通知信用證及修改。第9條D：經(jīng)由通知行或第二通知行通知信用證的銀行必須經(jīng)由同一銀行通知其后的任何修改?！哭D(zhuǎn)遞行（Transmitting Bank） 轉(zhuǎn)遞行與通知行的作用基本相同，但轉(zhuǎn)遞手續(xù)比通知手續(xù)簡單。 核對信用證的印簽是否相符，以證明信用證的真實性。 轉(zhuǎn)遞行是直接將信用證原件照轉(zhuǎn)給受益人。議付行(negotiating bank)“議付”指授權(quán)議付的銀

10、行對匯票及/或單據(jù)支付對價，向受益人提供資金融通，又被稱作“買單”或“押匯”。議付行的義務(wù) 嚴(yán)格審單相符后，買入單據(jù)墊付貨款。議付行的權(quán)利（1）議付后向開證行、保兌行、代付行或償付行寄單索償。（2）取得貨權(quán)質(zhì)押，有權(quán)處理單據(jù)，甚至變賣貨物。（3）保留向受益人或其它前手追索墊款的權(quán)利。承兌行（Accepting Bank）承兌行的義務(wù)：對受益人出具的遠(yuǎn)期匯票進行承兌并到期付款。承兌行的權(quán)利：付款后有權(quán)要求開證行償付。付款行(paying bank)又稱代付行，是開證行的付款代理人，或信用證項下匯票上的付款人。可以是通知行或其它銀行。付款行的義務(wù)：如果開證行資信不佳，代付行有權(quán)拒絕代為付款。付款行

11、的權(quán)利： 一經(jīng)接受開證行的代付委托，就有審核單據(jù)付款的責(zé)任，付款后無追索權(quán)，只能向開證行索償。償付行(reimbursing bank)償付行的義務(wù)(1)償付行只是接受開證行委托，充當(dāng)出納機構(gòu)。(2)只有在開證行存有足夠的款項并受到開證行的償付指示時才付款。(3)償付行的費用以及利息損失一般由開證行承擔(dān)。償付行的權(quán)利(1)償付行不審核單據(jù)，也不接受單據(jù)，不與受益人發(fā)生聯(lián)系。(2)如事后開證行發(fā)現(xiàn)單證不符，只能向索償行追索而不能向償付行追索。(3)償付有追索權(quán)，向開證行索償。(4)見索即付，而不要求單證一致的證明。保兌行(confirming bank)指接受開證行的授權(quán)，對其開立的信用證加以保

12、兌，使自己承擔(dān)與開證行相同責(zé)任的銀行。通常由通知行做保兌行。 保兌行的義務(wù)(1)對信用證加具保兌之后，就對信用證承擔(dān)必須付款或議付的獨立確定的責(zé)任。是終局性付款。(2)保兌不能片面撤銷。保兌行的權(quán)利(1)有權(quán)決定是否對信用證或信用證的修改部分加保(2)付款后有權(quán)向開證行索償，但無權(quán)向受益人或其他前手追索(3)有權(quán)審核單據(jù)，向開證行收取保兌費可轉(zhuǎn)讓信用證含義及轉(zhuǎn)讓規(guī)則：transferable credit指信用證的受益人（第一受益人）可以要求信用證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將該信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人（第二受益人）使用的信用證。轉(zhuǎn)讓規(guī)則：只能轉(zhuǎn)讓一次，但是第二受益人將信用證轉(zhuǎn)回第一受

13、益人不在禁止之列。可否分割轉(zhuǎn)讓給幾個第二受益人，視信用證是否允許分批裝運而定。信用證的轉(zhuǎn)讓，只能由信用證指定的轉(zhuǎn)讓行辦理；不能由第一受益人自行轉(zhuǎn)讓信用證給第二受益人。新證應(yīng)與原證條款一致；但可在下述方面不同：申請人可不同貨物單價可降低、信用證金額可減少、有效期、裝運期、最后交單日可提前或縮短（留出換票時間）投保比例可提高。一個第二受益人對修改拒絕，不影響其他第二受益人對修改的接受。 第一受益人有權(quán)以自己的發(fā)票和匯票替換第二受益人的發(fā)票和匯票，其金額不得超過原信用證的金額。 第二受益人或代表第二受益人的交單必須交給轉(zhuǎn)讓行。有關(guān)轉(zhuǎn)讓的所有費用（諸如傭金、手續(xù)費，成本或開支）須由第一受益人支付。循環(huán)

14、信用證含義及分類：指受益人在一定時間使用規(guī)定的信用證金額后，能夠恢復(fù)再度使用其金額，周而復(fù)始，直至使用到規(guī)定的次數(shù)和金額為止。種類：（1）時間循環(huán)信用證(Revolve in Relation to Time)（2）金額循環(huán)信用證(Revolve in Relation to Amount)預(yù)支信用證含義及分類：指開證行應(yīng)進口商要求，在信用證上加列條款授權(quán)議付銀行或指定銀行在受益人交單前向其預(yù)付全部或部分貨款的信用證。分類：(1)預(yù)支全部款項信用證（Clean Payment L/C）(2)紅色條款信用證（Red Clause L/C）(3)綠色條款信用證（Green Clause L/C）銀

15、行保函的主要當(dāng)事人責(zé)任和義務(wù)（了解）申請人(Applicant)即委托人(Principal) ：責(zé)任義務(wù)：嚴(yán)格履行合同項下的有關(guān)義務(wù)，避免發(fā)生索償和賠償。在擔(dān)保行向受益人賠付后，應(yīng)立即償還擔(dān)保行墊付款項。負(fù)擔(dān)保函項下一切費用及利息。需要時，應(yīng)預(yù)支部分或全部保函押金、保證金，或提供反擔(dān)保。擔(dān)保行(Guarantor Bank)：有權(quán)決定是否出具保函，在接受申請后，依申請人的指示開立保函給受益人。有權(quán)要求申請人提供反擔(dān)保，以及向申請人收取手續(xù)費，在向受益人賠付后，有權(quán)向申請人或反擔(dān)保人索償。如申請人不能立即償還擔(dān)保行已付款項，有權(quán)處置押金、保證金、抵押品、擔(dān)保品。如仍不足抵償，擔(dān)保行有權(quán)向申請人

16、追索不足部分。受益人(Beneficiary)：履行其在合同中項下的有關(guān)義務(wù)。在申請人未履行合同規(guī)定的義務(wù)，規(guī)定的索賠條件具備時，有權(quán)要求擔(dān)保人償付款項。索償時，應(yīng)按保函規(guī)定，提交相符的索款證明和/或有關(guān)單據(jù)。通知行或轉(zhuǎn)遞行(Advising/Transmitting Bank) ：負(fù)責(zé)核對保函表面真實性（簽字、印鑒或密押），并通知或轉(zhuǎn)遞給受益人。不承擔(dān)其他經(jīng)濟責(zé)任，收取手續(xù)費用。對保函內(nèi)容和郵遞過程中的延誤和遺失不負(fù)責(zé)。保兌行(Confirming Bank)：一旦擔(dān)保人未能按保函規(guī)定付款，保兌行就必須代其履行付款義務(wù)，保兌行付款后，有權(quán)憑擔(dān)保函及擔(dān)保行要求其加具保兌的書面指示向擔(dān)保行索賠。

17、反擔(dān)保行(Counter Guarantor Bank)：反擔(dān)保行只是向擔(dān)保行承擔(dān)責(zé)任，而不與受益人發(fā)生直接關(guān)系，也不受理受益人的索賠。轉(zhuǎn)開行(Reissuing Bank)：應(yīng)及時按要求向受益人開出保函，承擔(dān)起擔(dān)保行的責(zé)任。有權(quán)憑反擔(dān)保函向反擔(dān)保行索償。銀行保函與跟單信用證的比較一、銀行保函與跟單信用證的相同點1、都是由銀行做出的承諾 前者是銀行有條件的支付擔(dān)保，后者是銀行有條件的付款承諾。2、都具有獨立性 兩者都獨立于申請人與受益人之間的基礎(chǔ)合同。 3、都是單據(jù)化業(yè)務(wù) 不需介入合同，無需了解當(dāng)事人實際履約情況。4、銀行對單據(jù)的審核責(zé)任都僅限于表面相符 對單據(jù)真?zhèn)渭胺尚Я?，寄遞中遺失等不負(fù)

18、責(zé)。備用信用證與銀行保函的相同點1、定義和法律當(dāng)事人相同 二者基本上都是由銀行或其他開立人應(yīng)申請人的請求或指示，向受益人開立的書面擔(dān)保文件，承諾對提交的符合其條款規(guī)定的書面索賠聲明或其它單據(jù)予以付款。二者的法律當(dāng)事人一般包括申請人、開證人或擔(dān)保人、受益人。2、性質(zhì)基本相同 國際經(jīng)濟交易中廣為使用的見索即付保函吸收了信用證的特點，備用信用證與見索即付保函在性質(zhì)上日趨相同。 擔(dān)保行或開證行承擔(dān)的擔(dān)?；蚋犊钬?zé)任第一性；兩者一旦開立就與基礎(chǔ)合同脫離；兩者都是純單據(jù)交易，憑符合保函或信用證規(guī)定的單據(jù)付款。3、用途基本相同 備用信用證和保函都是通過銀行信用來彌補商業(yè)信用的不足，國際結(jié)算和擔(dān)保的重要形式。備

19、用信用證與銀行保函的不同點1、與基礎(chǔ)合同的關(guān)系不同 備用信用證不象銀行保函那樣有從屬性保函和獨立性保函之分。2、開立方式不同 開立備用信用證時，開證行往往通過受益人當(dāng)?shù)氐拇硇校赐ㄖ校┺D(zhuǎn)告受益人，通知行負(fù)責(zé)審核信用證的表面真實性，如不能確定其真實性，則有責(zé)任不延誤地告之開證行或受益人。銀行獨立保函的開立可以采取直接保證和間接保證兩種方式。 3、兌付方式不同 備用信用證可以在即期付款、延期付款、承兌、議付等四種方式中規(guī)定一種作為兌付方式，而銀行獨立保函的兌付方式只能是付款。4、銀行付款責(zé)任不同 備用信用證的開證行負(fù)第一性付款責(zé)任，但為次債務(wù)人；銀行保函的擔(dān)保行既可負(fù)第一性付款責(zé)任，也有負(fù)第二

20、性付款責(zé)任的。5、付款依據(jù)不同 備用信用證一般要求受益人索賠時提交匯票及表明申請人未能履約的書面聲明或證明；而銀行保函一般不要求受益人提交匯票，僅憑受益人提交的書面索償聲明或證明即付款。6、付款金額不同 備用信用證項下付的為規(guī)定支付的金額；而銀行保函項下為合同價款或履約賠償金或退款等。7、融資作用不同 備用信用證適用于各種用途的融資，而銀行獨立保函除了借款保函的目的是以銀行信用幫助申請人取得借款外，不具有其它融資功能。 8、遵循的規(guī)則不同 備用信用證有一個被世界各國所承認(rèn)的國際慣例，即跟單信用證統(tǒng)一慣例(UCP)；銀行保函至今沒有被世界各國所認(rèn)可的通行慣例，只能參照合約保函統(tǒng)一規(guī)則解釋(URC

21、G)。備用信用證和跟單信用證的相同點1、兩者都具有獨立性，一旦開立就與基礎(chǔ)合同脫離；2、兩者都是銀行信用，開證行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任； 3、兩者都是純單據(jù)交易，憑符合信用證規(guī)定的單據(jù)付款；4、兩者形式相似，都有符合慣例的基本格式和內(nèi)容。備用信用證和跟單信用證的不同點國際保理的服務(wù)內(nèi)容1、貿(mào)易融資(Trade Financing)2、銷售分戶賬管理 (Maintenance of Sales Ledger)3、應(yīng)收賬款催收(Collection from Debtors) 4、信用風(fēng)險控制與壞賬擔(dān)保(Credit Control and Full Protection against Bad D

22、ebts)國際保理的類型及含義1、根據(jù)運作方式不同而分（1）單保理（Single-Factor System）指一項保理業(yè)務(wù)中只涉及出口或進口一方的保理商，即同一保理商在出口商、進口商間進行保付代理業(yè)務(wù)。 （2）雙保理（Two-Factor System）指在一項保理業(yè)務(wù)中同時涉及進出口雙方的保理商。目前，國際保理多采用雙保理方式。根據(jù)保理商是否為出口商提供資金融通（1）融資保理又稱標(biāo)準(zhǔn)型保理(standard factoring)，是指出口保理商收到出口商的融資申請書和裝運提單、發(fā)票和匯票等單據(jù)后，就以預(yù)付款方式向出口商提供不超過發(fā)票金額80的貿(mào)易融資額，余下20的價款，則于保理商收妥貨款后

23、再進行清算。（2）非融資保理保理商不為出口商提供資金融通。根據(jù)保理商是否承擔(dān)壞賬風(fēng)險、買斷應(yīng)收賬款 （1）有追索權(quán)保理（recourse factoring）保理商向出口商收購有效發(fā)票，按照預(yù)先協(xié)商的比率支付預(yù)付款，之后憑發(fā)票向進口商追償貨款。（2）無追索權(quán)保理（nonerecourse factoring）保理商承擔(dān)一切風(fēng)險，并無權(quán)要求供應(yīng)商回購發(fā)票、返還預(yù)付款的，為無追索權(quán)保理。根據(jù)出口商是否告知債務(wù)人/進口商采用了國際保理業(yè)務(wù)（1）公開型保理（disclosed factoring）出口商將擬采用保理業(yè)務(wù)和所選定的保理商的名稱，以書面形式通知其債務(wù)人/進口商，要求其直接向保理商支付應(yīng)收賬款。（2）隱蔽型保理（undisclosed factoring）保理商與供應(yīng)商/出口商約定不向債務(wù)人/進口商披露保理活動的一種保理形式。 根據(jù)保理商憑債權(quán)轉(zhuǎn)讓向銷售商支付貨款時間（1）到期保理（Maturity Factoring）出口商將有關(guān)應(yīng)收賬款出售給保理商后，保理商并不立即向出口商支付現(xiàn)款，而是同意在發(fā)票