住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)報(bào)表格式及編制說(shuō)明2020版

1、財(cái)務(wù)報(bào)表格式編號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表名稱(chēng)編制期會(huì)住維 01表資產(chǎn)負(fù)債表月度、年度會(huì)住維 02表收支表月度、年度會(huì)住維 03表凈資產(chǎn)變動(dòng)表年度資產(chǎn)負(fù)債表資金名稱(chēng)： XX 住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金會(huì)住維 01 表編制單位：年月日單位：元年初期末年初期末資產(chǎn)負(fù)債和凈資產(chǎn)余額余額余額余額一、資產(chǎn)：二、負(fù)債：銀行存款應(yīng)付房屋滅失返還資金國(guó)債投資負(fù)債合計(jì)備用金三、凈資產(chǎn)：維修資金其中：商品住宅已售公有住房待分配累計(jì)收益凈資產(chǎn)合計(jì)1資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)2收支表資金名稱(chēng)： XX 住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金會(huì)住維 02 表編制單位：年月單位：元項(xiàng)目本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、本期收入交存收入存款利息收入國(guó)債利息收入經(jīng)營(yíng)收入共用設(shè)施處置收入其他收

2、入二、本期支出維修支出返還支出其他支出三、本期收支差額凈資產(chǎn)變動(dòng)表資金名稱(chēng)： XX 住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金會(huì)住維 03 表編制單位：年單位：元商品住宅維已售公有住房待分配累凈資產(chǎn)項(xiàng)目修資金維修資金計(jì)收益合計(jì)3一、上年年末余額二、以前年度調(diào)整（減少以“-”號(hào)填列）三、本年年初余額四、本年變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列）（一）本年收支差額（二）本年分配累計(jì)收益（三）本年劃轉(zhuǎn)五、本年年末余額注：不同時(shí)管理商品住宅和已售公有住房維修資金的，不設(shè)置非適用維修資金相關(guān)欄目。4財(cái)務(wù)報(bào)表編制說(shuō)明一、資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明（一）本表反映住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金在某一特定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的情況。（二）本表“年初余額”欄內(nèi)各

3、項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)數(shù)字填列。如果本年度發(fā)生了調(diào)整以前年度凈資產(chǎn)的事項(xiàng)，還應(yīng)當(dāng)對(duì)“年初余額”欄中的有關(guān)項(xiàng)目金額進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（三）本表中“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目期末（年初）余額應(yīng)當(dāng)與“負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目期末（年初）余額相等。（四）本表“期末余額”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法如下：1.“銀行存款”項(xiàng)目，反映住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金期末存款余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銀行存款”科目期末借方余額填列。2.“國(guó)債投資”項(xiàng)目，反映住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金期末持有的國(guó)債的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“國(guó)債投資”科目期末借方余額填列。3.“備用金”項(xiàng)目，反映期末代管機(jī)構(gòu)撥付給分支機(jī)構(gòu)的備用金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“備

4、用金”科目期末借方余額填列。4.“資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目，反映住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金期末資產(chǎn)的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“銀行存款”、 “國(guó)債投資”、“備5用金”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。5.“應(yīng)付房屋滅失返還資金”項(xiàng)目，反映房屋滅失后，按規(guī)定應(yīng)返還業(yè)主、售房單位或上繳國(guó)庫(kù)但尚未支付的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付房屋滅失返還資金”科目期末貸方余額填列。6.“負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目，反映住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金期末負(fù)債的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“應(yīng)付房屋滅失返還資金”項(xiàng)目金額填列。7.“維修資金”項(xiàng)目，反映期末應(yīng)明確到戶(hù)或幢的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金的結(jié)余。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品住宅維修資金”和“已售公有住房維修資金”科目

5、期末貸方余額的合計(jì)數(shù)填列。本項(xiàng)目下“商品住宅”項(xiàng)目反映期末商品住宅應(yīng)明確到戶(hù)的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金的結(jié)余，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品住宅維修資金”科目期末貸方余額填列。本項(xiàng)目下“已售公有住房”項(xiàng)目反映期末已售公有住房應(yīng)明確到戶(hù)或幢的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金的結(jié)余，應(yīng)當(dāng)根據(jù)“已售公有住房維修資金”科目期末貸方余額填列。8.“待分配累計(jì)收益”項(xiàng)目，反映住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金期末尚未分配的累計(jì)收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待分配累計(jì)收益”科目期末貸方余額填列。9.“凈資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目，反映住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金期末凈資產(chǎn)的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“維修資金”、“待分配累6計(jì)收益”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。10. “負(fù)債和凈資產(chǎn)總計(jì)”項(xiàng)目，反映住宅

6、專(zhuān)項(xiàng)維修資金期末負(fù)債和凈資產(chǎn)的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“負(fù)債合計(jì)”、“凈資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。二、收支表編制說(shuō)明（一）本表反映住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金在某一會(huì)計(jì)期間（月度、年度）內(nèi)發(fā)生的收入、支出及當(dāng)期收支差額情況。（二）本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù)。編制年度收支表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“本年數(shù)”，反映本年度各項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生數(shù)。本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初至報(bào)告期期末的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。 編制年度收支表時(shí)， 應(yīng)當(dāng)將本欄改為“上年數(shù)”，反映上年度各項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生數(shù)，“上年數(shù)”欄應(yīng)當(dāng)根據(jù)上年年度收支表中“本年數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。（三）本表“本月數(shù)”欄各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法如

7、下：1.“本期收入”項(xiàng)目，反映住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金本期收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“交存收入”、 “存款利息收入”、“國(guó)債利息收入”、“經(jīng)營(yíng)收入”、“共用設(shè)施處置收入”、“其他收入”項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。2.“交存收入”項(xiàng)目，反映本期業(yè)主、公有住房售房單位等按規(guī)定交存的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金收入總額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“交存收入”科目的本期發(fā)生額填列。73.“存款利息收入”項(xiàng)目，反映本期住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金取得的銀行存款利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“存款利息收入”科目的本期發(fā)生額填列。4.“國(guó)債利息收入”項(xiàng)目，反映本期住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得的利息收入。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“國(guó)債利息收入”科目的本期發(fā)生額填列。5.

8、“經(jīng)營(yíng)收入”項(xiàng)目，反映本期按規(guī)定轉(zhuǎn)入住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金的，利用住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的業(yè)主所得收益。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)收入”科目的本期發(fā)生額填列。6.“共用設(shè)施處置收入”項(xiàng)目，反映本期按規(guī)定轉(zhuǎn)入住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金的，住宅共用設(shè)施設(shè)備報(bào)廢后回收的殘值收入和住宅共用部位的拆遷補(bǔ)償款。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“共用設(shè)施處置收入”科目的本期發(fā)生額填列。7.“其他收入”項(xiàng)目，反映本期住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金取得的除以上收入項(xiàng)目外的其他收入的總額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他收入”科目的本期發(fā)生額填列。8.“本期支出”項(xiàng)目，反映本期住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“維修支出”、“返還支出”、“其他支出”項(xiàng)目

9、金額的合計(jì)數(shù)填列。9.“維修支出”項(xiàng)目，反映本期使用住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金，用于住宅共用部位、共用設(shè)施設(shè)備保修期滿(mǎn)后的維修和更新、8改造的支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“維修支出”科目的本期發(fā)生額填列。10. “返還支出”項(xiàng)目，反映本期因業(yè)主退房、房屋滅失將住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金返還業(yè)主、售房單位等的支出。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“返還支出”科目的本期發(fā)生額填列。11. “其他支出”項(xiàng)目，反映本期住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金發(fā)生的除以上支出項(xiàng)目外的其他支出的總額。 本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“其他支出”科目的本期發(fā)生額填列。12. “本期收支差額”項(xiàng)目，反映本期住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金收入扣除支出后的凈額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)本表中“本期收入”項(xiàng)目金額減去“本期

10、支出”項(xiàng)目金額后的差額填列；如為負(fù)數(shù)，以“-”號(hào)填列。三、凈資產(chǎn)變動(dòng)表編制說(shuō)明（一）本表反映住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金在某一會(huì)計(jì)年度內(nèi)凈資產(chǎn)項(xiàng)目的變動(dòng)情況。（二）本表各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法如下：1.“上年年末余額”行，反映住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金凈資產(chǎn)各項(xiàng)目上年年末的余額。 本行各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”、“待分配累計(jì)收益”科目上年年末余額填列。2.“以前年度調(diào)整”行，反映退回以前年度多交的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金，以及收到維修單位退回以前年度的維修支出等9事項(xiàng)對(duì)凈資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整的金額。本行各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”、“待分配累計(jì)收益”科目的相關(guān)信息分析

11、填列，如為減少以“-”號(hào)填列。3.“本年年初余額”行，反映經(jīng)過(guò)以前年度調(diào)整后，住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金凈資產(chǎn)各項(xiàng)目的本年年初余額。本行各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)其各自在“上年年末余額”、“以前年度調(diào)整”行對(duì)應(yīng)項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。4.“本年變動(dòng)金額”行，反映住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金凈資產(chǎn)各項(xiàng)目本年變動(dòng)總金額。本行“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”、“待分配累計(jì)收益”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)其各自在“本年收支差額”、“本年分配累計(jì)收益”、“本年劃轉(zhuǎn)”行對(duì)應(yīng)項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。5.“本年收支差額”行，反映住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金本年發(fā)生的收入、支出對(duì)凈資產(chǎn)的影響。 本行“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別根

12、據(jù)本年由“交存收入”、“經(jīng)營(yíng)收入”、“共用設(shè)施處置收入”、“維修支出”、“返還支出”科目轉(zhuǎn)入“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”科目的金額填列，如為減少以“ -”號(hào)填列。本行“待分配累計(jì)收益”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年由“存款利息收入”、 “國(guó)債利息收入”、“其他收入”、“其他支出”科目轉(zhuǎn)入“待分配累計(jì)收益”科目的金額填列。6.“本年分配累計(jì)收益”行，反映本年按規(guī)定將待分配累10計(jì)收益轉(zhuǎn)入商品住宅或已售公有住房維修資金對(duì)凈資產(chǎn)的影響。本行“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”、“待分配累計(jì)收益”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)分別根據(jù)從“待分配累計(jì)收益”科目轉(zhuǎn)入“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”科目的金額分析填列；本行“待分配累計(jì)收益”項(xiàng)目以“ -”號(hào)填列。7.“本年劃轉(zhuǎn)”行，反映本年劃轉(zhuǎn)住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金對(duì)凈資產(chǎn)的影響。本行各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”、“待分配累計(jì)收益”科目的相關(guān)信息分析填列，如為減少以“ -”號(hào)填列。8.“本年年末余額”行，反映住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金本年各凈資產(chǎn)項(xiàng)目的年末余額。 本行各項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)其各自在“本年年初余額”、“本年變動(dòng)金額”行對(duì)應(yīng)項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)填列。9.本表各行“凈資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)所在行“商品住宅維修資金”、“已售公有住房維修資金”、“待分配累計(jì)收益”項(xiàng)目金額的合