公司食堂財(cái)務(wù)管理制度_2037

1、專業(yè)資料，專業(yè)編輯。集團(tuán)總部食堂財(cái)務(wù)管理制度為進(jìn)一步加強(qiáng)集團(tuán)總部食堂管理， 健全食堂管理制度， 規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支， 嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律， 現(xiàn)就集團(tuán)總部食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：一、食堂財(cái)務(wù)管理的總體要求集團(tuán)總部開辦食堂是一項(xiàng)福利性事業(yè)，必須以服務(wù)職工為宗旨，不以盈利為目的；必須堅(jiān)持職工自愿搭伙就餐的原則；必須認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)集團(tuán)總部食堂結(jié)算戶，由集團(tuán)總部辦公室 實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳，成本核算，收支平衡” 。二、集團(tuán)總部食堂物資采購與資產(chǎn)管理( 一) 食堂物資采購應(yīng)堅(jiān)持 “勤進(jìn)快銷， 以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。( 二 )

2、建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。集團(tuán)總部食堂物資必須實(shí)行雙人（食堂主管、采購部主管）采購，相關(guān)人員監(jiān)督驗(yàn)收數(shù)量和質(zhì)量。( 三) 建立物資采購驗(yàn)收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“集團(tuán)總部食堂實(shí)物自制單據(jù)”上分別簽專業(yè)資料，專業(yè)編輯。字認(rèn)可后，方可登記入賬。( 四) 建立物資采購報(bào)批制度。 采購人員每天應(yīng)根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購計(jì)劃表”， 經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。( 五) 建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫時間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫存貨。 進(jìn)廚存貨指購進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工

3、的原材料及輔料。 進(jìn)庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食 油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。集團(tuán)總部食堂應(yīng)對進(jìn)庫存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn)， 年末結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。三、集團(tuán)總部食堂收入管理( 一 ) 集團(tuán)總部食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入，食堂收到的就餐人員的就餐收入按職工人數(shù)打入職工個人卡。職工吃飯刷卡結(jié)算， 節(jié)余部分可在規(guī)定的時間購買其它食品。向職工和管理人員收取的伙食費(fèi)， 實(shí)行月初預(yù)收、 月末結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)伙食收入的辦法。 即：集團(tuán)總部預(yù)收伙食費(fèi)時， 不作“食堂收入”，暫掛“應(yīng)付帳款或

4、預(yù)收款” ，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。 食堂人員的就餐費(fèi)同職工一樣結(jié)算。( 二) 客飯收入，各來人單位在職工食堂就餐的按照實(shí)際成本專業(yè)資料，專業(yè)編輯。填制集團(tuán)公司自制客飯費(fèi)用單來收取費(fèi)用。( 三) 食堂包裝物出售、 飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲。( 四) 職工伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮職工的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。( 五) 食堂實(shí)行自收自支， 自負(fù)盈虧， 集團(tuán)總部行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，集團(tuán)總部可給予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。四、集團(tuán)總部食堂支出管理( 一) 集團(tuán)總部食

5、堂支出要以服務(wù)職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：1. 伙食支出：是指集團(tuán)總部食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括： （1）糧食支出：集團(tuán)總部食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出； （2）菜金支出：集團(tuán)總部食堂燒菜所耗用的支出 （ 3）調(diào)料支出：集團(tuán)總部食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出； （4）燃料支出：集團(tuán)總部食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出； （5）職工就餐時所用的水果 ;(6) 其他材料支出：集團(tuán)總部食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。2其他支出：集團(tuán)總部食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員

6、工資、社會保障費(fèi)、管理人員管理專業(yè)資料，專業(yè)編輯。補(bǔ)貼、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。( 二) 食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。1. 所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。 物資材料購入時應(yīng)填制食堂物資入庫單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫， 并記入有關(guān)帳簿。 現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用， 可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗(yàn)收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。2. 領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。 食堂物資出庫單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，

7、并記入有關(guān)賬簿。3. 食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核， 報(bào)集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)審批后， 向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。4. 食堂需購置固定資產(chǎn)， 由食堂負(fù)責(zé)人提出申請， 報(bào)集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)審核，審批同意后，方可按集團(tuán)總部招投標(biāo)（集中采購）目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購手續(xù)， 購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。5. 食堂人員的聘請人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)總部同意后執(zhí)行。( 三) 集團(tuán)總部因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在集團(tuán)總部內(nèi)部食堂就餐，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。專業(yè)資料，專業(yè)編輯。( 四 ) 食堂菜類的采購應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場采購并填

8、寫“ 集團(tuán)總部食堂物資自制單據(jù)” ，采購驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂主管簽字并付款， 其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票報(bào)銷。（五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容 真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。 （是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的正 確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、 在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等； 要求對方單位開票 時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方（集團(tuán)公司全稱） 并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。（六）集團(tuán)總部食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場購買的菜類及零星支出在 500 元下的項(xiàng)目由食堂主管簽字匯總后由領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽字后支付，其他也由領(lǐng)導(dǎo)簽字后支付。 食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，發(fā) 票報(bào)銷時附審批單。五、集團(tuán)總部食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理( 一 ) 食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指集團(tuán)總部食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。集團(tuán)總部食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。副營收支的專業(yè)資料，專業(yè)編輯。收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。( 二) 食堂