會(huì)計(jì)手工實(shí)訓(xùn)教案（PPT70頁(yè))

1、會(huì)計(jì)手工實(shí)訓(xùn)教案會(huì)計(jì)手工實(shí)訓(xùn)教案經(jīng)濟(jì)管理系經(jīng)濟(jì)管理系accounting manual training lesson plansaccounting manual training lesson plans 一、出納崗位一、出納崗位（一）實(shí)訓(xùn)目的：熟練掌握主要銀行結(jié)算憑證的填制：支票、銀行匯票、委托收款結(jié)算憑單、托收承付憑單等原始憑證的填寫(xiě)。（二）實(shí)訓(xùn)任務(wù)：介紹出納崗位的業(yè)務(wù)操作方法。 通過(guò)操作使學(xué)生了解出納工作的基本規(guī)范，學(xué)握出納如何辦理銀行事務(wù)，如何登記日記賬。（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：1、從會(huì)計(jì)憑證公司購(gòu)進(jìn)記賬憑證、從會(huì)計(jì)憑證公司購(gòu)進(jìn)記賬憑證30本，金額本，金額36元，賬簿元，賬簿20本，金額本

2、，金額160元，合計(jì)元，合計(jì)196元，以轉(zhuǎn)元，以轉(zhuǎn)賬支票付清（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：由供方填制發(fā)貨賬支票付清（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：由供方填制發(fā)貨票一份，加蓋供方財(cái)務(wù)專用章（模擬），填制票一份，加蓋供方財(cái)務(wù)專用章（模擬），填制轉(zhuǎn)賬支票一張，加蓋銀行預(yù)留印鑒（模擬），將轉(zhuǎn)賬支票一張，加蓋銀行預(yù)留印鑒（模擬），將存根裁下和發(fā)貨票（發(fā)票聯(lián)）經(jīng)審核無(wú)誤后作為存根裁下和發(fā)貨票（發(fā)票聯(lián)）經(jīng)審核無(wú)誤后作為原始憑證；以上述原始憑證為依據(jù)填制記賬憑原始憑證；以上述原始憑證為依據(jù)填制記賬憑證；將支票存根和發(fā)貨票用膠水粘貼在記賬憑證；將支票存根和發(fā)貨票用膠水粘貼在記賬憑證后面；根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記銀行存證后面；根據(jù)審核無(wú)誤的

3、記賬憑證登記銀行存款日記賬和費(fèi)用明細(xì)賬，結(jié)出日記賬余額。）款日記賬和費(fèi)用明細(xì)賬，結(jié)出日記賬余額。）accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 2、采購(gòu)員王三因去昆明出差，填寫(xiě)借據(jù)一 張，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后到會(huì)計(jì)室借現(xiàn)金900元，開(kāi)出現(xiàn)金支票付訖（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 由王三填制借據(jù)一張，經(jīng)理簽批（模擬）； 以借據(jù)為原始憑證填制記賬憑證，出納開(kāi)出現(xiàn)金支票支付； 根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬及明細(xì)賬，并結(jié)出日記賬余額）。 accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 3、填制3000元信匯憑證用企業(yè)網(wǎng)銀匯

4、山西紅光農(nóng)場(chǎng)清理舊欠，（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 填寫(xiě)信匯憑證（套寫(xiě)），收款單位開(kāi)戶銀行、賬號(hào)等見(jiàn)資料十，在第二聯(lián)加蓋預(yù)留印鑒（摸擬）送交開(kāi)戶銀行；銀行審核無(wú)誤，記賬并在第一聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)章（模擬）后退回企業(yè)； 以信匯憑證第一聯(lián)為原始憑證填制記賬憑證； 根據(jù)銀行付款憑證登記銀行日記賬和相關(guān)明細(xì)賬，結(jié)出日記賬余額）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 4、開(kāi)出面額為1200元現(xiàn)金支票一張從銀行提取現(xiàn)金庫(kù)存?zhèn)溆茫▽?shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 填制現(xiàn)金支票一張，加蓋預(yù)留印鑒，將正票送銀行提取現(xiàn)金； 支票存根作為原始憑證，填制記賬憑證； 根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記現(xiàn)

5、金和銀行存款日記賬，結(jié)出日記賬結(jié)存余額）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 5、填制電匯憑證送交開(kāi)戶行，委托銀行從銀行存款戶中匯出3000元到重慶存入江北銀行作為張玉在重慶購(gòu)酒瓶的采購(gòu)款。銀行辦妥后退回“電匯憑證”第一聯(lián)。（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 由張玉填一張請(qǐng)款單，經(jīng)理簽批； 填制電匯憑證，并在第二聯(lián)加蓋預(yù)留印鑒送銀行，銀行審查無(wú)誤記賬后在第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章（模擬）退回； 以電匯憑證第一聯(lián)和張玉請(qǐng)款單為原始憑證填制記賬憑證； 以審核無(wú)誤的記賬憑證登記日記賬和相關(guān)明細(xì)賬。）accounting manual training lesson p

6、lans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 6、售給河南云海商場(chǎng)窖酒150箱，價(jià)款9900元，增值稅1683元；曲酒200箱，貨款9600元，增值稅1632元，以上價(jià)稅合計(jì)22815元，已委托銀行辦妥委托收款（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 填制增值稅專用票，加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章； 填制委托收款憑證在第二聯(lián)加蓋預(yù)留印鑒后送交開(kāi)戶行，銀行受理，在第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)專用章后退回企業(yè)； 填制記賬憑證； 登記相關(guān)明細(xì)賬）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 7、出售酒糟收入現(xiàn)金840元，現(xiàn)金已于當(dāng)日送存銀行（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 開(kāi)發(fā)票一張； 填寫(xiě)現(xiàn)金送款簿一份（券別、張數(shù)自行模擬），

7、連同現(xiàn)款送開(kāi)戶行，銀行收妥后在送款簿第一聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”業(yè)務(wù)章后退回企業(yè)； 以送款簿第一聯(lián)和所開(kāi)發(fā)票為原始憑證填制記賬憑證并登記日記賬及相關(guān)明細(xì)賬）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 8、因需用資金，持未到期的a 公司于本年11月26日出票并承兌的無(wú)息商業(yè)匯票12100元，向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。匯票到期日為次年3月26日。銀行同意貼現(xiàn)，按7.2。月貼現(xiàn)率計(jì)算貼現(xiàn)息，并按扣除貼現(xiàn)息后的凈額將資金劃入本企業(yè)存款戶（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 計(jì)算貼現(xiàn)息和貼現(xiàn)所得額，并填寫(xiě)貼現(xiàn)憑證一份在第一聯(lián)加蓋預(yù)留印鑒連同匯票送交貼現(xiàn)銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)； 貼現(xiàn)銀行審查無(wú)誤，

8、在第四聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)章后退回企業(yè)作收款憑證； 填制記賬憑證； 記賬）。accounting manual training lesson plansaccounting manual training lesson plans人民帀（大寫(xiě)）貳萬(wàn)捌仟玖佰貳拾貳元肆角整 十萬(wàn)千百十元角分2892240李勇業(yè)務(wù)：60 工商銀行轉(zhuǎn)賬支票工商銀行轉(zhuǎn)賬支票 vi iii 01210986vi iii 01210986出票時(shí)期（大寫(xiě)）：貳零零玖年壹拾貳月貳拾陸日 付款行名稱：工行南明支行收款人：山城公司 出票人賬號(hào)：12547442用途 ： 前欠購(gòu)貨款 科目（借）-上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付 對(duì)方科目（貸）-

9、出票人簽章 轉(zhuǎn)賬日期 年 月 日 復(fù)核 記業(yè)務(wù)：47 陳菜accounting manual training lesson plans二、存貨核算崗位二、存貨核算崗位 （一）實(shí)訓(xùn)目的：通過(guò)實(shí)訓(xùn)讓學(xué)一）實(shí)訓(xùn)目的：通過(guò)實(shí)訓(xùn)讓學(xué)生掌握存貨的收、發(fā)、存的計(jì)價(jià)，生掌握存貨的收、發(fā)、存的計(jì)價(jià)，了解存貨核算的基本方法，使學(xué)生了解存貨核算的基本方法，使學(xué)生能夠勝任中小企業(yè)的存貨崗位工作。能夠勝任中小企業(yè)的存貨崗位工作。 （二）實(shí)訓(xùn)任務(wù)：存貨有關(guān)明細(xì)（二）實(shí)訓(xùn)任務(wù)：存貨有關(guān)明細(xì)賬的設(shè)置，存貨收發(fā)憑證的填制，賬的設(shè)置，存貨收發(fā)憑證的填制，編制收發(fā)料憑證匯總表；登記存貨編制收發(fā)料憑證匯總表；登記存貨明細(xì)賬。明細(xì)賬

10、。（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 1、擬去山西紅云農(nóng)場(chǎng)購(gòu)高粱，向銀行提交“銀行匯票委托書(shū)”。委托銀行辦理匯票36000元，銀行收妥款項(xiàng)后即簽發(fā)銀行匯票同時(shí)退回已蓋章的匯票委托書(shū)第一聯(lián)（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：填寫(xiě)銀行匯票委托書(shū)（套寫(xiě)），收款單位開(kāi)戶行等見(jiàn)資料習(xí)操作指導(dǎo)： 填寫(xiě)信匯憑證（套寫(xiě)），在第二聯(lián)加蓋預(yù)留印鑒（摸擬）送交開(kāi)戶銀行；銀行審核無(wú)誤，記賬并在第一聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)章（模擬）后退回企業(yè)； 以信匯憑證第一聯(lián)為原始憑證填制記賬憑證； 根據(jù)銀行付款憑證登記銀行日記賬和相關(guān)明細(xì)賬，結(jié)出日記賬余額(操作指導(dǎo)： 填寫(xiě)信匯憑證（套寫(xiě)），在第二聯(lián)加蓋預(yù)留印鑒（摸擬）送交開(kāi)戶銀行；銀行審核無(wú)誤，記賬并在第一聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)章（模

11、擬）后退回企業(yè)； 以信匯憑證第一聯(lián)為原始憑證填制記賬憑證； 根據(jù)銀行付款憑證登記銀行日記賬和相關(guān)明細(xì)賬，結(jié)出日記賬余額）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 2、從云光公司購(gòu)進(jìn)小五金工具20件，價(jià)款5000元，增值稅850元，價(jià)稅合計(jì)5850元；同時(shí)購(gòu)進(jìn)其他輔助材料一批，價(jià)款200元，增值稅34元，價(jià)稅合計(jì)234元。貨已驗(yàn)收入庫(kù)，款已用支票付清。（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 取得云光公司開(kāi)出的增值稅發(fā)票一張； 填制收料單一張；開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，加蓋預(yù)留印鑒后交供方辦理結(jié)算，以支票存根發(fā)票和收料單一并作為原始憑證，填制記賬憑證； 根據(jù)審核無(wú)誤的記賬

12、憑證登記日記賬及存貨明細(xì)賬）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 3、填制電匯憑證送交開(kāi)戶行，委托銀行從銀行存款戶中匯出3000元到重慶存入江北銀行作為張玉在重慶購(gòu)酒瓶的采購(gòu)款。銀行辦妥后退回“電匯憑證”第一聯(lián)。（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 由張玉填一張請(qǐng)款單，經(jīng)理簽批； 填制電匯憑證，并在第二聯(lián)加蓋預(yù)留印鑒送銀行，銀行審查無(wú)誤記賬后在第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章（模擬）退回； 以電匯憑證第一聯(lián)和張玉請(qǐng)款單為原始憑證填制記賬憑證；4以審核無(wú)誤的記賬憑證登記日記賬和相關(guān)明細(xì)賬。）accounting manual training lesson plans（三

13、）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 4、從汽車(chē)城購(gòu)進(jìn)北京吉普車(chē)一輛，價(jià)款40000元，以銀行存款付清，汽車(chē)已交付使用（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 由供方開(kāi)出發(fā)票一張； 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，加蓋預(yù)留印鑒后交供方辦理轉(zhuǎn)賬； 以支票存根和發(fā)貨票為原始憑證填制記賬憑證； 登記日記賬和相關(guān)明細(xì)賬）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 5、收到從重慶玻璃三公司購(gòu)進(jìn)酒瓶6千個(gè)，價(jià)款2564.10元，增值稅435.90元價(jià)稅合計(jì)3000元，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已用12月10日匯存重慶江北銀行的采購(gòu)專戶存款付清（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 收到供方增值稅發(fā)票和抵扣聯(lián)各一張； 填制收料單一份； 填制記賬憑

14、證； 登賬）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 6、從遵義p公司購(gòu)進(jìn)高粱16噸，價(jià)款9500元，增值稅1235元，價(jià)稅合計(jì)10735元，運(yùn)費(fèi)150元，采購(gòu)人員出差費(fèi)用120元，入庫(kù)前整理費(fèi)用140元，貨款填制信匯憑證委托銀行匯交收款方，其他費(fèi)用以現(xiàn)金支付，材料驗(yàn)收時(shí)短少60千克，經(jīng)查證屬于正常損耗（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 收到供貨方增值稅發(fā)票和抵扣聯(lián)各一張，收運(yùn)費(fèi)等單證6張； 填制信匯憑證，開(kāi)出現(xiàn)金支票支付其他費(fèi)用，填制收料單一份； 填制記賬憑證； 登賬）。accounting manual training lesson plans（三）

15、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 7、收到從山西紅光農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)的高粱60噸，如數(shù)驗(yàn)收入庫(kù)。發(fā)票賬單核對(duì)無(wú)誤，共計(jì)貨款36000元，已用銀行匯票支付，其中：買(mǎi)價(jià)為33600元，運(yùn)費(fèi)2400元，供方免交增值稅。（提示：購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除率10%，運(yùn)費(fèi)扣除率為7%）（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 填制收料單一份； 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，以買(mǎi)價(jià)和運(yùn)費(fèi)分別乘扣除率計(jì)算； 以供方發(fā)票、運(yùn)費(fèi)單證及收料單為原始憑證填制記賬憑證； 登記相關(guān)明細(xì)賬）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 8、從糧油公司購(gòu)進(jìn)高粱20噸，價(jià)款14000元，增值稅1820元，價(jià)稅合計(jì)15820元，高粱已運(yùn)達(dá)企業(yè)驗(yàn)收入庫(kù)，

16、款未付。（收供方增值稅發(fā)票，倉(cāng)庫(kù)收料單各一張，以此為原始憑證填制記賬憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬。）accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容： 9、從糧油公司購(gòu)進(jìn)麥麩5噸，價(jià)款1000元，增值稅130元，價(jià)稅合計(jì)1130元，已以支票付清，麥麩已驗(yàn)收入庫(kù)（操作程序同16題）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 10、從糧油公司購(gòu)進(jìn)輔助材料谷皮40噸，價(jià)款4000元，增值稅520元，價(jià)稅合計(jì)4520元，租用對(duì)方麻袋，交押金600元，貨款及押金均以支票付清，料已驗(yàn)收入庫(kù)（收增值稅發(fā)票、抵扣聯(lián)、押金收

17、據(jù)及支票存根，收料單各一張）（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 填制收料單一份； 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，加蓋預(yù)留印鑒后送供方辦理結(jié)算； 填制記賬憑證； 記賬）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 11、根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”和“包裝材料領(lǐng)用匯總表”（見(jiàn)資料六、資料七），進(jìn)行存貨發(fā)出的賬務(wù)處理。（發(fā)出原材料、包裝材料按全月一次加全平均法計(jì)價(jià)。為簡(jiǎn)化核算，發(fā)出麩曲按月初成本計(jì)價(jià)。實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 將本月存貨收發(fā)業(yè)務(wù)全部登記入相關(guān)明細(xì)賬，對(duì)賬無(wú)誤后，根據(jù)存貨明細(xì)賬按加權(quán)平均法計(jì)算出各存貨的平均單價(jià)，分別乘以發(fā)料憑證匯總表和包裝材料領(lǐng)用匯總表中列示的領(lǐng)用數(shù)量，計(jì)算

18、發(fā)出存貨的金額，將金額相加，計(jì)算出匯總表中的橫向和縱向合計(jì)； 按領(lǐng)用存貨的用途填制記賬憑證； 根據(jù)匯總表和記賬憑證將發(fā)出存貨的數(shù)量金額記入相關(guān)明細(xì)賬）。accounting manual training lesson plans三、成本核算崗位 （一）實(shí)訓(xùn)目的：讓學(xué)生掌握產(chǎn)品成本計(jì)算步驟和分輔助生產(chǎn)費(fèi)用的方法，會(huì)填制“輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表” （二）實(shí)訓(xùn)任務(wù)：填制產(chǎn)品入庫(kù)單和登記數(shù)量金額明細(xì)賬，編制輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 1、窖酒330 箱，曲酒330箱驗(yàn)收入庫(kù)（由保管員填制一份入庫(kù)單，只

19、填數(shù)量，不填金額，庫(kù)房保管員簽收后，以入庫(kù)單為依據(jù)登記存貨帳）。 2、麩曲6噸驗(yàn)收入庫(kù)，原酒50噸驗(yàn)收入庫(kù)（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：填制入庫(kù)單二份，只填數(shù)量不填金額，并根據(jù)入庫(kù)單登記存貨明細(xì)賬，只填數(shù)量，待月末計(jì)算出生產(chǎn)成本后再做總分類核算）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 3、本月生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)黔山窖酒領(lǐng)用原酒9噸，生產(chǎn)曲酒領(lǐng)用原酒9.5噸（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：填制二份領(lǐng)料單，只填數(shù)量不填金額，根據(jù)領(lǐng)料單登記存貨明細(xì)賬）。 4、本月攤銷待攤費(fèi)用：釀造車(chē)間1000元，制曲車(chē)間300元，公司部300元（填制記賬憑證，登記費(fèi)用和有關(guān)明細(xì)賬）。accoun

20、ting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 5、按工時(shí)比例分配結(jié)轉(zhuǎn)本月基本生產(chǎn)車(chē)間制造費(fèi)用（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：根據(jù)釀造車(chē)間制造費(fèi)用明細(xì)賬歸集的該車(chē)間的制造費(fèi)用，填制“制造費(fèi)用分配表”；以分配表為依據(jù)填制記賬憑證；登記成本、費(fèi)用明細(xì)賬；制曲車(chē)間只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，其制造費(fèi)用全部由該產(chǎn)品負(fù)擔(dān)，可直接填制記賬憑證，登記成本費(fèi)用明細(xì)賬）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 6、月末，釀造車(chē)間盤(pán)存原酒在產(chǎn)品實(shí)存數(shù)130噸。原酒在產(chǎn)品只留存“直接材料”成本（直接材料一次投入），其他費(fèi)用全部由完工的原酒負(fù)擔(dān)；制曲車(chē)間麩曲

21、在產(chǎn)品6噸（完工程度：直接材料100%，工、費(fèi)60%）。根據(jù)上述資料和原酒、麩曲、窖酒、曲酒的成本計(jì)算表進(jìn)行成本計(jì)算，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本，窖酒、曲酒均無(wú)期末在產(chǎn)品。（提示：本月完工產(chǎn)品的產(chǎn)量可以從相關(guān)存貨明細(xì)賬中取得，生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配方法用約當(dāng)產(chǎn)量法。實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：將原酒、麩曲、窖酒、曲酒本月發(fā)生的全部生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)入各該產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)賬，與基本生產(chǎn)成本二級(jí)賬和總賬核對(duì)無(wú)誤； accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 將各生產(chǎn)成本明細(xì)賬“期初在產(chǎn)品成本”加上“本期生產(chǎn)費(fèi)用”，計(jì)算出“本月生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)”，并記入各該成本明細(xì)賬；根據(jù)原

22、酒、麩曲自制半成品明細(xì)賬與窖酒、曲酒產(chǎn)成品明細(xì)賬的本期收入欄記錄，計(jì)算本期各產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)完工入庫(kù)數(shù)量并將其記入相關(guān)生產(chǎn)成本明細(xì)賬的“本月完工數(shù)量”欄，將題目所提供的原酒、麩曲在產(chǎn)品數(shù)量與完工程度也一并記入原酒、麩曲生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的相關(guān)專欄； accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 按約當(dāng)產(chǎn)量法分別計(jì)算原酒、麩曲的期末在產(chǎn)品成本并記入成本明細(xì)賬“期末在產(chǎn)品成本”；分別以原酒、麩曲生產(chǎn)成本明細(xì)賬中之“本期生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)”減去期末在產(chǎn)品即得“本期完工產(chǎn)品成本”，除以產(chǎn)量即得“完工產(chǎn)品單位成本”；以原酒、麩曲生產(chǎn)成本明細(xì)賬為依據(jù)填制記賬憑證，結(jié)轉(zhuǎn)完

23、工入庫(kù)自制半成品成本，并登記自制半成品和生產(chǎn)成本明細(xì)賬； accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 根據(jù)原酒自制半成品明細(xì)賬的記錄，按加權(quán)平均法計(jì)算出平均單位成本，分別乘上窖酒、曲酒領(lǐng)用原酒的數(shù)量，計(jì)算出窖酒，曲酒領(lǐng)用原酒的成本，并填制記賬憑證，結(jié)轉(zhuǎn)領(lǐng)用自制半成品成本，登記窖酒、曲酒生產(chǎn)成本明細(xì)賬和自制半成品明細(xì)賬； accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 將窖酒、曲酒生產(chǎn)成本明細(xì)賬本期發(fā)生成本按成本項(xiàng)目加總，同時(shí)加計(jì)“發(fā)生額合計(jì)”，由于期初、期末無(wú)在產(chǎn)品，本期發(fā)生成本即是完工產(chǎn)品成本，除

24、以產(chǎn)量即得完工產(chǎn)品單位成本；根據(jù)窖酒、曲酒生產(chǎn)成本明細(xì)賬所反映的完工入庫(kù)產(chǎn)品成本資料，填制記賬憑證，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品入庫(kù)的生產(chǎn)成本，并登記存貨明細(xì)賬）。 accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 7、匯集的輔助生產(chǎn)成本按公里比例分配給各受益部門(mén)。“實(shí)用公里統(tǒng)計(jì)資料”（如輔助車(chē)間設(shè)有“制造費(fèi)用”賬戶，則須先將該車(chē)間的制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)成本。實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：將本月發(fā)生的輔助生產(chǎn)成本全部記入輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬后加總計(jì)算全月發(fā)生的輔助生產(chǎn)總成本；按公里比例分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，填制“輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表”；以分配表為原始憑證填制記賬憑證；登記有關(guān)成本、費(fèi)用明賬）。

25、accounting manual training lesson plansaccounting manual training lesson plans 發(fā)出直接材料匯總表發(fā)出直接材料匯總表 編制單位： 年 月 單位：元/t領(lǐng)材料車(chē)間、部門(mén)原料及主要材 料輔助材料燃料及動(dòng)力合 計(jì)金 額髙 梁谷皮麥麩其他原煤數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額金額數(shù)量金額釀造車(chē)間1206040制曲車(chē)間251 00010輔助車(chē)間1 00010車(chē)間管理部門(mén)5企業(yè)管理部門(mén)5合計(jì)12060252 00070備注：1.釀造車(chē)間領(lǐng)用的材料全部計(jì)入原酒生產(chǎn)成本;2.車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用的原煤全部計(jì)入釀造車(chē)間制造費(fèi)用。制表：account

26、ing manual training lesson plans包裝材料領(lǐng)用匯總表包裝材料領(lǐng)用匯總表編制單位： 年 月 單位：元/千個(gè)領(lǐng) 料 單 位酒 瓶其他包裝材料金 額 合 計(jì)備 注數(shù)量實(shí)際成本實(shí)際成本釀造車(chē)間窖酒18.5200曲酒19.4200合 計(jì)37.9400制表:accounting manual training lesson plans制造費(fèi)用分配表制造費(fèi)用分配表編制單位： 年 月 單位：元./工時(shí)應(yīng)應(yīng) 借借 科科 目目分分 配配 標(biāo)標(biāo) 準(zhǔn)準(zhǔn)分分 配配 率率分分 配配 金金 額額備備 注注總 賬 科 目明 細(xì) 科 目生產(chǎn)成本原酒窖酒曲酒合 計(jì)制表：accounting manu

27、al training lesson plans產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表產(chǎn)品銷售成本計(jì)算表編制單位： 年 月 單位：元銷 售 產(chǎn) 品 名 稱計(jì)量單位銷 售 數(shù) 量銷 售 單 位 成 本銷 售 總 成 本合 計(jì)制表：accounting manual training lesson plans輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表編制單位： 年 月 單位：元/公里輔助生產(chǎn)車(chē)間名稱運(yùn) 輸 車(chē) 間車(chē)間待分配費(fèi)用勞務(wù)供應(yīng)總量費(fèi)用分配率產(chǎn)品生產(chǎn)耗用釀造車(chē)間耗用原酒勞務(wù)量金 額窖酒勞務(wù)量金 額曲酒勞務(wù)量金 額制曲車(chē)間麩曲勞務(wù)量金 額制表：accounting manual training lesson plan

28、s輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表續(xù)表輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配表續(xù)表編制單位： 年 月 單位：元/公里輔助生產(chǎn)車(chē)間名稱運(yùn) 輸 車(chē) 間車(chē)間一般耗用釀造車(chē)間勞務(wù)量金 額制曲車(chē)間勞務(wù)量金 額公司總部耗用勞務(wù)量全 額分配金額合計(jì)制表：四、固定資產(chǎn)、往來(lái)核算、工資核算崗位 （一）實(shí)訓(xùn)目的：（1）正確進(jìn)行固定資產(chǎn)的分類與計(jì)價(jià)，掌握工資的核算秘分配方法，正確核算往來(lái)款項(xiàng)。 （二）實(shí)訓(xùn)任務(wù)：對(duì)固定資產(chǎn)增減進(jìn)行總分類和明細(xì)分類核算，根據(jù)“工資匯總表”編制“工資結(jié)算分配表 ”并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。accounting manual training lesson plans四、固定資產(chǎn)、往來(lái)核算、工資核算崗位（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 1、以現(xiàn)金100

29、0元，付陳榮上月末領(lǐng)工資（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：編制上月未領(lǐng)工資發(fā)放清冊(cè)，由陳榮簽收（模擬）后作為原始憑證填制記賬憑證，以審核無(wú)誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和相關(guān)明細(xì)賬，結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 2、上月自營(yíng)改擴(kuò)建工程完工驗(yàn)收交付使用，結(jié)轉(zhuǎn)工程實(shí)際成本30000元（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單填制記賬憑證；根據(jù)記賬憑證登記相關(guān)明細(xì)賬）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 3、以20000元價(jià)格將未使用設(shè)備行吊，出售給三山公司。原值38000元，已提累計(jì)折

30、舊8000元，開(kāi)出支票支付裝卸公司清理費(fèi)用1000元，設(shè)備價(jià)款已收妥入行（實(shí)作指導(dǎo)： 填制記賬憑證注銷其賬面記錄； 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1000元，付拆卸費(fèi)，收裝卸公司開(kāi)出發(fā)票一張，以支票存根和發(fā)票為原始憑證填制記賬憑證； accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 開(kāi)出發(fā)票一張給三山工公司，收訖價(jià)款20000元，（對(duì)方以支票支付）填制進(jìn)賬單一份，連同轉(zhuǎn)帳支票一并送交銀行，銀行審核無(wú)誤加蓋業(yè)務(wù)章后退回第一聯(lián)，以發(fā)票（記賬聯(lián)），進(jìn)賬單為原始憑證填制記賬憑證；根據(jù)上述記賬憑證登記相關(guān)明細(xì)賬和銀行日記賬；計(jì)提營(yíng)業(yè)稅；根據(jù)固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬記錄，計(jì)算

31、清理?yè)p失或收益，并編制記賬憑證，登記有關(guān)賬簿。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 4、收回出租給f公司經(jīng)營(yíng)部的固定資產(chǎn)租金2000元，支票存入銀行存款戶（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：開(kāi)出收據(jù)一張；填制進(jìn)賬單一張，送交銀行，銀行審查無(wú)誤后在第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章（模擬）；填制記賬憑證；登記日記賬及相關(guān)明細(xì)賬）。 5、收回云巖商場(chǎng)前欠貨款16000元，款已存入銀行（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：填制進(jìn)賬單一張，以此為根據(jù)填制記賬憑證并記賬）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 6、根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”按工資發(fā)生的地點(diǎn)

32、和用途編制“工資分配表”（注：釀造車(chē)間生產(chǎn)工人工資按該車(chē)間產(chǎn)品工時(shí)比例分配），并據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理。（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 編制工資分配表，由于釀造車(chē)間生產(chǎn)原酒、窖酒和曲酒，該車(chē)間生產(chǎn)工人工資應(yīng)先按各產(chǎn)品實(shí)耗工時(shí)比例分配后才能按產(chǎn)品分別歸集直接人工費(fèi)； 根據(jù)分配表填制記賬憑證，分配本月工資； 根據(jù)記賬憑證和分配表登記成本費(fèi)用明細(xì)賬，將各產(chǎn)品、部門(mén)應(yīng)負(fù)擔(dān)的工資計(jì)入各生產(chǎn)成本費(fèi)用明細(xì)賬內(nèi)的直接人工或工資專欄）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 7、按規(guī)定比例計(jì)提各項(xiàng)基金，并進(jìn)行賬務(wù)處理（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：根據(jù)社會(huì)平均月工資和計(jì)提比例編制保險(xiǎn)費(fèi)申請(qǐng)表，

33、其中：養(yǎng)老保險(xiǎn)20%，醫(yī)療保險(xiǎn)7.5%，失業(yè)保險(xiǎn)2%，工傷保險(xiǎn)1.2%,生育保險(xiǎn)7.5%，公積金20%；編制記賬憑證，登記成本、費(fèi)用明細(xì)賬）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 8、根據(jù)“資料五”編制“固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表”，并據(jù)以進(jìn)行賬務(wù)處理（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 編制折舊計(jì)算表； 以折舊計(jì)算表為原始憑證填制記賬憑證； 登記費(fèi)用明細(xì)賬）。accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 9、根據(jù)本月工資結(jié)算匯總表的實(shí)發(fā)工資額開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金，并發(fā)放工資（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 根據(jù)資料四實(shí)發(fā)工資數(shù)

34、額開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，蓋妥預(yù)留印鑒后送開(kāi)戶行取現(xiàn)金； 根據(jù)工資結(jié)算表或匯總表將工資發(fā)放給職工或部門(mén)； 以支票存根和工資結(jié)算表為原始憑證分別填制銀行存款付款憑證和現(xiàn)金付款憑證； 根據(jù)記賬憑證記賬）。accounting manual training lesson plansaccounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容 10、根據(jù)本月工資結(jié)算匯總表中代扣款結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)代扣款項(xiàng)。 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表編制單位： 年 月 單位：元使 用 部 門(mén)固定資產(chǎn)類別應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)原值月分類折舊率月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊金額釀造車(chē)間房屋、建筑物1 800

35、 0000.40%機(jī)器設(shè)備1 725 0000.50%小計(jì)3 525 000x制表：accounting manual training lesson plans 固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表續(xù)表固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表續(xù)表編制單位： 年 月 單位：元使 用 部 門(mén)固定資產(chǎn)類別應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)原值月分類折舊率月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊金額制曲車(chē)間房屋、建筑物100 0000.40%機(jī)器設(shè)備75 0000.50%小計(jì)175 000x輔助車(chē)間房屋建筑物130 0000.40%機(jī)器設(shè)備164 0000.50%小計(jì)294 000x制表：accounting manual training lesson plans 固定資

36、產(chǎn)折舊計(jì)算表續(xù)表固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表續(xù)表編制單位： 年 月 單位：元使 用 部 門(mén)固定資產(chǎn)類別應(yīng)計(jì)提折舊固定資產(chǎn)原值月分類折舊率月應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊金額公司總部房屋建筑物250 0000.40%機(jī)器設(shè)備74 0000.50%宿舍350 0000.35%小計(jì)674 000x租出固定資產(chǎn)20 0000.40%合計(jì)4 688 000x制表：accounting manual training lesson plans企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（月）申報(bào)表企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（月）申報(bào)表年 月 單位：元 企業(yè)名稱： 企業(yè)編號(hào)： 開(kāi)戶銀行：電話號(hào)碼： 企業(yè)性質(zhì)： 銀行賬號(hào)：項(xiàng) 目養(yǎng)老保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)備

37、注1職工人數(shù)2繳費(fèi)基數(shù)3繳費(fèi)費(fèi)率4應(yīng)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)其中單位繳費(fèi)個(gè)人繳費(fèi)填報(bào)人： 業(yè)務(wù)審核： 填報(bào)日期：accounting manual training lesson plans5補(bǔ)繳金額（）人6大額醫(yī)療補(bǔ)助（）人7滯納金合 計(jì)實(shí)際繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)總額（大寫(xiě)）：企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（月）申報(bào)表企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（月）申報(bào)表年 月 單位：元 企業(yè)名稱： 企業(yè)編號(hào)： 開(kāi)戶銀行：電話號(hào)碼： 企業(yè)性質(zhì)： 銀行賬號(hào)：填報(bào)人： 業(yè)務(wù)審核： 填報(bào)日期：五、總賬、報(bào)表核算崗位 （一）實(shí)訓(xùn)目的：練習(xí)企業(yè)賬簿的設(shè)置方法 （二）實(shí)訓(xùn)任務(wù)：了解賬的開(kāi)啟和設(shè)置方法，設(shè)置明細(xì)分類賬、日記賬、總分類賬和多欄式費(fèi)用賬，理解不同性質(zhì)的賬戶

38、所使用的不同賬頁(yè)accounting manual training lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容：1、開(kāi)設(shè)賬戶 按照模擬企業(yè)模擬年度11月份末有關(guān)賬戶余額表開(kāi)設(shè)12月份賬戶，包括總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶。 2、根據(jù)模擬企業(yè)發(fā)生的模擬會(huì)計(jì)事項(xiàng)，填制原始憑證，并進(jìn)行審核，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并進(jìn)行記賬憑證的審核；根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記明細(xì)分類賬。accounting manual training lesson plansaccounting manual training lesson plans（一）、山城公司（一）、山城公司2009年年11月月

39、30日總賬賬戶和明細(xì)賬戶余額表日總賬賬戶和明細(xì)賬戶余額表如下：如下：總賬賬戶明細(xì)賬戶賬 戶名 稱余 額賬 戶名稱余 額借 方貨 方借 方貨 方現(xiàn) 金銀行存款應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款材料低值易耗品自制半成品庫(kù)存商品待攤費(fèi)用長(zhǎng)期債權(quán)投資固定資產(chǎn)1 610443 00012 10038 0001 100120 49324 39049 80029 5001 600150 0004 768 300商業(yè)匯票云巖商場(chǎng)南明商場(chǎng)張 玉張 明原料及主要材料輔助材料燃 料包裝材料預(yù)付報(bào)刊費(fèi)債券投資其他債權(quán)投資應(yīng)計(jì)利息生產(chǎn)用固定資產(chǎn)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)未使用固定資產(chǎn)租出固定資產(chǎn)accounting manual tra

40、ining lesson plans總賬賬戶明細(xì)賬戶賬 戶名 稱余 額賬 戶名稱余 額借 方貨 方借 方貨 方累計(jì)折舊在建工程無(wú)形資產(chǎn)短期借款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)交稅金其他應(yīng)交款預(yù)提費(fèi)用長(zhǎng)期借款實(shí)收資本盈余公積本年利潤(rùn)生產(chǎn)成本30 00030 000270900536 000400 0003 0001 00012 36054 8621 5386 400151 6804 009 153359 300435 500技改工程專利權(quán)工行借款山西紅光農(nóng)場(chǎng)陳榮未交增值稅應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費(fèi)附加預(yù)提利息工行專用借款工行投資借款國(guó)家資本金法定盈余公積金法定公益金基本生產(chǎn)成本12 10016

41、 00022 00050060060 00010 00024 00026 4931 60050 00098 8001 2004 318 000350 00080 30020 00030 00030 000270 900400 0003 0001 00024 00027 2733 5891 5386 40051 680100 0004 009 153312 90046 400總計(jì)5 970 7935 970 793accounting manual training lesson plans（二）、有關(guān)明細(xì)資料如下（二）、有關(guān)明細(xì)資料如下： 1材料、產(chǎn)品明細(xì)資料科 目材料名稱單 位數(shù) 量單 價(jià)金

42、 額 材 料原料及主要材料高 粱噸10060060 000輔 助 材 料谷 皮噸401004 000麥 麩噸202004 000其他輔料2 000 燃 料原 煤噸3008024 000包 裝 材 料酒 瓶千個(gè)5250026 000其他包裝材料493自 制 半 成 品麩 曲噸92 20019 800原 酒噸122 50030 000庫(kù) 存 商 品黔山窖酒箱58027.5916 000黔山曲酒箱56024.1113 5002 期初在產(chǎn)品成本資料 （1）麩曲成本：在產(chǎn)品產(chǎn)量6噸，直接材料：8 500元；直接人工：2 000元；制造費(fèi)用：400元，合計(jì)：10 900元。 （2）原酒成本：在產(chǎn)品產(chǎn)量20

43、0噸，直接材料費(fèi)用260，000，合計(jì)：260，000元。 3、結(jié)賬，編制總分類賬戶試算平衡表。 4、編制本年度“資產(chǎn)負(fù)債表”。（年初數(shù)略） 5、編制本年度“利潤(rùn)表”。（上年數(shù)略。） 6、編制“現(xiàn)金流量表”。（假設(shè)12月份發(fā)生業(yè)務(wù)即全年業(yè)務(wù)進(jìn)行編制） 7、撰寫(xiě)財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)。accounting manual training lesson plans六、納稅申報(bào)崗位 （一）實(shí)訓(xùn)目的：掌握增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)算方法；掌握納稅申報(bào)表的正確填制方法和納稅申報(bào)程序 （二）實(shí)訓(xùn)任務(wù)：正確計(jì)算負(fù)，規(guī)范填寫(xiě)納稅申報(bào)表，熟悉納稅申報(bào)程序accounting manual trainin

44、g lesson plans（三）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容1、售給云巖煙酒公司窖酒300箱，價(jià)款19800元，增值稅3366元；曲酒300箱，價(jià)款14400元，增值稅2448元；兩項(xiàng)價(jià)稅合計(jì)40014元，購(gòu)方以支票結(jié)算，支票已送存銀行（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：填制增值稅專用發(fā)票一份，以第四聯(lián)記賬，填寫(xiě)銀行進(jìn)賬單一份（套寫(xiě)），連同購(gòu)方開(kāi)出的支票一并送交供貨方開(kāi)戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬，經(jīng)銀行審核無(wú)誤后在第一聯(lián)加蓋銀行業(yè)務(wù)章后退回企業(yè)；以銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)為原始憑證填制記賬憑證；根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證登記銀行存款日記賬和相關(guān)明細(xì)賬；結(jié)出銀行日記賬余額。accounting manual training lesson pla

45、ns2、解繳上月末交稅金54862元（其中：未交增值稅24000元，應(yīng)交消費(fèi)稅27273，城市維護(hù)建設(shè)稅3589元），解繳教育附加1538元（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)：以銀行蓋章后轉(zhuǎn)來(lái)的繳款書(shū)四份為原始憑證填制記賬憑證，登記相關(guān)明細(xì)賬和銀行存款日記賬并結(jié)出余額）。accounting manual training lesson plans3、售給南明煙酒公司黔山窖酒80箱，黔山曲酒200箱，價(jià)款14880元（其中窖酒5280元）。增值稅2529.60元，價(jià)稅合計(jì)17409.60元，款已送存銀行（實(shí)習(xí)操作指導(dǎo)： 收到供貨方增值稅發(fā)票和抵扣聯(lián)各一張，收運(yùn)費(fèi)等單證6張； 填制信匯憑證，開(kāi)出現(xiàn)金支票支付其他費(fèi)用，填制收料單一份； 填制記賬憑證； 登賬）。accounting manual training lesso