公司結(jié)算中心內(nèi)部核算辦法

1、公司結(jié)算中心內(nèi)部核算辦法 公司結(jié)算中心內(nèi)部核算方法 第一章總則 第一條為適應(yīng)股份公司管理要求并對各出資人負(fù)責(zé),樹立以經(jīng)濟(jì)效益為中心,以科技創(chuàng)新為靈魂,加強(qiáng)管理、完善公司內(nèi)部核算與考核體系,特制定本方法。 第二條本方法適用于z鉑業(yè)股份有限公司全部非獨立經(jīng)濟(jì)核算二級部門,即各生產(chǎn)事業(yè)部、大型產(chǎn)業(yè)化建設(shè)項目、技術(shù)服務(wù)部門、營銷、進(jìn)出口分公司、機(jī)關(guān)職能部門。公司下屬的全資單位也可比照執(zhí)行。 第三條本方法制定是按公司法和企業(yè)財務(wù)制度的有關(guān)內(nèi)容,按國家有關(guān)規(guī)定,強(qiáng)化預(yù)算管理,推行全成本核算,模擬二級法人機(jī)制,實行事業(yè)部經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制考核,達(dá)到權(quán)、責(zé)、利掛鉤的構(gòu)想而制定的。 第四條本方法的基本任務(wù)是真實

2、地核算二級單位的收支活動,全面地考核二級單位經(jīng)營業(yè)績,通過核算分析各環(huán)節(jié)存在的問題和不足,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 第五條內(nèi)部核算對象,以二級部門為核算主體,二級部門為核算單位歸集收入、費(fèi)用核算結(jié)果。二級部門可依據(jù)自己生產(chǎn)特點和管理要求,自行組織部門內(nèi)部核算。 第六條組織內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算的部門是財務(wù)部結(jié)算中心,結(jié)算中心對二級部門派出責(zé)任會計。 第七條事業(yè)部模擬二級法人運(yùn)行機(jī)制,是一個自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)核算體,行使公司規(guī)定的各種權(quán)利,它的任務(wù)是最大限度的創(chuàng)造效益,部門發(fā)生虧損或資金收支出現(xiàn)負(fù)數(shù)時,結(jié)算中心可拒絕支付,凍結(jié)開支。 第二章核算內(nèi)容及分?jǐn)偡椒?內(nèi)部核算的主要內(nèi)容是收入、成本與利潤。 核

3、算內(nèi)容按核算性質(zhì)分為生產(chǎn)、營銷、科研三個部分。 第八條事業(yè)部生產(chǎn)性收入的確定: 1、產(chǎn)品銷售收入:公司已將產(chǎn)品全部權(quán)上的重要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方,公司不再對該產(chǎn)品實施連續(xù)管理權(quán)和實際掌握權(quán),相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù),并且與銷售該產(chǎn)品有關(guān)的成本能夠牢靠地計量時,確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。(不含增值稅) 2、供應(yīng)勞務(wù)(不包括長期合同),根據(jù)完工百分比法確認(rèn)相關(guān)的勞務(wù)收入。如供應(yīng)的勞務(wù)合同在同一年內(nèi)開始并完成的,在完成勞務(wù)時確認(rèn)營業(yè)收入的實現(xiàn)。(不含增值稅) 3、到款的技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)分析費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)等收入,技術(shù)轉(zhuǎn)讓投資股權(quán)分利收入。 4、公司內(nèi)為其它部門供應(yīng)服務(wù)的內(nèi)部收入。 5、部門形成的

4、其它收入。 第九條成本及費(fèi)用,指本部門生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費(fèi)及應(yīng)分擔(dān)的費(fèi)用。下面按生產(chǎn)、營銷、科研劃分,詳細(xì)構(gòu)成為: (一)產(chǎn)品 1、產(chǎn)品所耗貴金屬 指當(dāng)期確認(rèn)產(chǎn)品銷售收入所對應(yīng)產(chǎn)品耗用的貴金屬成本。每年公司盤點中經(jīng)核實的貴金屬盤盈(沖成本)或盤虧的金額。貴金屬成本計算如下: 貴金屬成本=貴金屬耗用量×貴金屬單價(不含增值稅) 貴金屬單價采用當(dāng)期加權(quán)平均單價。(每月月末計算一次) 加權(quán)平均單價=(期初結(jié)存存貨實際成本+本期領(lǐng)用存貨實際成本)÷(期初結(jié)存存貨數(shù)量+本期領(lǐng)用存貨數(shù)量) 結(jié)存數(shù)按每月月末與金庫庫房核對相符的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 2、貴金屬損耗 貴金屬損耗費(fèi)指生產(chǎn)產(chǎn)品實

5、際損耗(不含產(chǎn)品構(gòu)成部分)、交回廢料回收提純必要的回收損耗等費(fèi)用(以后對每一筆銷售計算收入和貴金屬成本時不再計算理論損耗額),每月底各部門以公司規(guī)定的合理損耗標(biāo)準(zhǔn)為限額(超過標(biāo)準(zhǔn)不報損耗,另行處理),與金庫庫房對帳,核出當(dāng)月本部門實際損耗數(shù)量,用當(dāng)月的貴金屬單價乘以實際損耗數(shù)量得出實際損耗額,直接計入各部門成本貴金屬損耗。 3、工資 其內(nèi)容按國家工資總額規(guī)定執(zhí)行。 1)計提工資附加費(fèi)的工資項目有:崗位工資、效益工資、臨時工工資、返聘費(fèi)、保健、加班。 2)其他項目有如:菜金、過節(jié)活動費(fèi)、烤火費(fèi)、交通費(fèi)等 4、工資附加費(fèi) 1)工會經(jīng)費(fèi),依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,按工資項目1)總額的2%計提。 2)教育經(jīng)費(fèi)

6、,依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,按工資項目1)總額的1.5%計提。 3)五大保險(職工養(yǎng)老保險23%、職工失業(yè)保險2%、職工醫(yī)療保險10%、職工工傷保險1%、職工生育保險1%)按工資項目1)總額的37%計提(按社會保障部分規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提)。 4)福利費(fèi),依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,按工資項目1)總額的14%計提。 5)住房公積金,按公司擔(dān)當(dāng)部分計算(以工資冊計提數(shù)為準(zhǔn))。 5、物料消耗 領(lǐng)用除貴金屬外的器材、物料、低值易耗品(領(lǐng)用的銅原料應(yīng)按當(dāng)月實際消耗分?jǐn)側(cè)氩块T成本)、辦公用品、退換貨過程中發(fā)生的物料損失,當(dāng)年年底物資盤盈(沖成本)或盤虧的金額。 6、水電動力費(fèi) 指二級部門生產(chǎn)科研所應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)乃娰M(fèi)用,暫按實際發(fā)生額

7、采用加權(quán)平均法分?jǐn)?按財務(wù)部分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)經(jīng)設(shè)備物資部審核數(shù)為準(zhǔn))。 7、差旅費(fèi) 為生產(chǎn)、銷售、試驗出差的費(fèi)用,包括會議費(fèi)。 8、設(shè)備折舊及房租 按各部門擁有的固定資產(chǎn)原值計提折舊,依據(jù)國家對固定資產(chǎn)折舊的有關(guān)規(guī)定和公司全成本核算要求,機(jī)器、設(shè)備按每年8%計提;電子設(shè)備每年按12%計提;房屋及建筑物按每年2.74%計提。 房租按各部門實際占有房屋面積計算(暫按每月每平方4.2元計提)。 零星基建按公司相關(guān)管理方法執(zhí)行。 9、業(yè)務(wù)接待費(fèi) 包括付食堂餐費(fèi)、送客戶禮品費(fèi)(含美容離子水),接待客戶在外用餐費(fèi)等接待費(fèi)。 10、加價業(yè)務(wù)費(fèi) 11、通訊費(fèi) 包括手機(jī)話費(fèi)、座機(jī)電話費(fèi)、傳真費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)使用費(fèi)等。 12、各

8、項預(yù)備 隨著會計制度的健全和完善,會計制度要求到年底要計提幾大預(yù)備,這幾大預(yù)備均要進(jìn)入公司利潤,所以這幾大預(yù)備按會計制度要求明細(xì)計算到各部門并于年底一次性進(jìn)入各部門的利潤中。 1)壞帳預(yù)備,依據(jù)每年12.31日各部門的年末應(yīng)收款項(應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款)的余額數(shù)分帳齡計提,詳細(xì)計體比例為:賬齡1年以內(nèi)的按3%計提,賬齡1-2年的按10%計提,賬齡3年以上的按40%計提,確有證據(jù)收不回的按100%計提。 2)存貨跌價預(yù)備,依據(jù)每年12.31日各部門的結(jié)存貴金屬金額與可變現(xiàn)凈值孰低計量,由于存貨遭到毀損全部或部分陳舊過時或銷售價格低于 成本時,對可變現(xiàn)凈值低于存貨成本的差額,計提存貨跌價預(yù)備。 3

9、)固定資產(chǎn)減值預(yù)備,對固定資產(chǎn)逐項進(jìn)行檢查,假如固定資產(chǎn)的市價持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價值,則對可回收金額低于帳面價值的部分計提固定資產(chǎn)減值預(yù)備,提取時按單個固定資產(chǎn)項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額確定。 13、主營業(yè)務(wù)稅金及附加 每月月底依據(jù)當(dāng)月各部門實際發(fā)生的產(chǎn)品銷售收入額,占全公司產(chǎn)品銷售收入總額的比例乘以當(dāng)月全公司實際發(fā)生的主營業(yè)務(wù)稅金及附加總額來計算分?jǐn)偂?14、應(yīng)收帳款 每月月末(以當(dāng)月最終一日財務(wù)數(shù)據(jù)為準(zhǔn))應(yīng)收帳款期末余額數(shù)與公司核定的各部門應(yīng)收帳款基數(shù)相比較,按新增欠款金額的30%直接計入當(dāng)月成本;反之,如為降低數(shù),則按降低金額的30%沖

10、減成本(沖至本科目為0止)。第二月仍用當(dāng)期期末數(shù)與年初余額數(shù)相比較,補(bǔ)提累計數(shù)少提部分或沖銷累計數(shù)多提部分(沖至本科目為0止)。 15、資金利息 指二級部門向公司貸款并被按月收取資金利息(月利率暫按0.5%);同時,當(dāng)月各部門在公司財務(wù)部結(jié)算中心的存款有存款利息(月利率暫按0.5%)沖減成本。 16、修理基金 為解決各部門設(shè)備修理缺少資金問題,每年各部門按固定資產(chǎn)原值的5%預(yù)提修理費(fèi),逐月進(jìn)入當(dāng)月部門生產(chǎn)成本,并建立相應(yīng)的備查帳簿,實際發(fā)生時沖銷該科目。該項目專款專用,使用依據(jù)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不得挪作他用,假如超支時,超支部分進(jìn)入當(dāng)月成本;假如結(jié)余時可留作下年連續(xù)使用。 17、部門研發(fā)基金 為給

11、公司及部門籌集一塊專項研究開發(fā)基金,每月各事業(yè)部按當(dāng)月銷售收入1.5%計提部門研發(fā)基金,進(jìn)入部門當(dāng)月生產(chǎn)成本;其中,高純部按加工、提純費(fèi)(產(chǎn)品銷售收入、提純費(fèi)銷售產(chǎn)品所耗貴金屬)的5%計算,進(jìn)入當(dāng)月生產(chǎn)成本。部門申請此項基金批準(zhǔn)后,由技術(shù)創(chuàng)新中心通知下達(dá)經(jīng)費(fèi),等同科研課題管理,假如本年下達(dá)不完仍有剩余的部分,結(jié)轉(zhuǎn)下年連續(xù)使用。 18、管理費(fèi) 每月各事業(yè)部及分公司按當(dāng)月加工費(fèi)(產(chǎn)品銷售收入銷售產(chǎn)品所耗貴金屬)的5%計提管理費(fèi),進(jìn)入當(dāng)月生產(chǎn)成本。 19、其他費(fèi)用 為生產(chǎn)所發(fā)生的咨詢費(fèi)、設(shè)計費(fèi)、資料費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、用車費(fèi)、郵寄費(fèi)、辦公費(fèi)、分析測試費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等其他費(fèi)用。 (二)營銷 營銷管理要求暫根據(jù)貴

12、研鉑業(yè)股份有限公司營銷責(zé)任制管理方法(試行)執(zhí)行。 1、營銷費(fèi)用的開支內(nèi)容如下: 1)營銷人員的工資、工資附加費(fèi)、物料消耗、水電動力設(shè)備折舊及房租、通訊費(fèi)、其他費(fèi)用同本方法第九條(一)生產(chǎn)規(guī)定相全都。 2)差旅費(fèi),指本領(lǐng)業(yè)部全部為營銷業(yè)務(wù)發(fā)生的差旅費(fèi)。 3)業(yè)務(wù)接待費(fèi),指本領(lǐng)業(yè)部全部為營銷業(yè)務(wù)發(fā)生的業(yè)務(wù)接待費(fèi)。 4)加價業(yè)務(wù)費(fèi),指本領(lǐng)業(yè)部全部加價業(yè)務(wù)費(fèi)。 營銷費(fèi)用的開支實行單獨核算,各項成本費(fèi)用由責(zé)任會計在相應(yīng)會計科目中分列記帳。 (三)科研 科研項目采用按單個課題單獨核算的核算原則。管理要求根據(jù)研究開發(fā)項目管理實施細(xì)則執(zhí)行。 1、科研經(jīng)費(fèi)收入的確認(rèn):各課題項目的科研經(jīng)費(fèi)撥款的確到公司后,由技

13、術(shù)創(chuàng)新中心通知財務(wù)部結(jié)算中心明細(xì)內(nèi)容,并由財務(wù)部結(jié)算中心開出內(nèi)部支票通知各事業(yè)部,確認(rèn)科研經(jīng)費(fèi)收入。 2、科研經(jīng)費(fèi)支出的內(nèi)容(嚴(yán)格限制在科研課題上的各項費(fèi)用) 1)工資 其內(nèi)容按國家工資總額規(guī)定執(zhí)行。 a.計提工資附加費(fèi)的工資項目有:崗位工資、科研獎酬金、臨時工工資、返聘費(fèi)、保健、加班。 b.其他項目有如:菜金、過節(jié)活動費(fèi)、烤火費(fèi)、交通費(fèi)等。 2)工資附加費(fèi)、水電動力、差旅費(fèi)、設(shè)備折舊及房租、業(yè)務(wù)接待費(fèi)、資金利息核算內(nèi)容同本方法第九條(一)生產(chǎn)規(guī)定相全都。 3)物料消耗,指科研項目研究過程中貴金屬的占用費(fèi)、損耗費(fèi)、提純費(fèi);原材料、輔助材料、低值易耗品、零配件的購置費(fèi)用。 4)設(shè)備購置費(fèi),指研究

14、、開發(fā)項目所必需各專用儀器、設(shè)備購置的修理費(fèi)用,研究項目的樣品、樣機(jī)購置費(fèi)用,以及為此發(fā)生的運(yùn)輸、包裝、裝卸、安裝費(fèi)用。其中從國外引進(jìn)的儀器、設(shè)備、樣品、樣機(jī)的購置費(fèi)包括海關(guān)關(guān)稅和運(yùn)輸保險費(fèi)用。 5)零星技術(shù)措施費(fèi),指為完成研制任務(wù)而必需對現(xiàn)有設(shè)施條件進(jìn)行的單項價值在10萬元以上的零星技術(shù)改造或零星土建工程。包括設(shè)計、施工、材料消耗、器件購置等費(fèi)用。 6)試驗費(fèi),指研制過程中發(fā)生的各種試驗驗證費(fèi)用、分析費(fèi)、測試費(fèi)。 7)外協(xié)費(fèi),指研制過程中由于單位自身條件限制,必需由外單位協(xié)作所發(fā)生的協(xié)作加工費(fèi)。包括工藝外協(xié)和工件外協(xié)等(不含項目承包單位撥付分包單位的科研費(fèi))。 8)資料、印刷費(fèi),指研制過程中

15、發(fā)生的書刊、資料、計算機(jī)軟件、復(fù)印、印刷的費(fèi)用。 9)鑒定驗收費(fèi),指科研成果在鑒定、驗收時所發(fā)生的費(fèi)用。 10)管理費(fèi) 11)其他費(fèi)用,指與本項目有關(guān)的,沒列入上述科目的費(fèi)用。 第十條各事業(yè)部及分公司生產(chǎn)盈虧、科研節(jié)余確定為: 1、生產(chǎn)盈虧的確定 生產(chǎn)項目按月歸集,每月計算生產(chǎn)利潤。 生產(chǎn)性各項收入-生產(chǎn)性成本及費(fèi)用=生產(chǎn)性稅前利潤總額 稅前利潤總額-企業(yè)所得稅=凈利潤 生產(chǎn)性收入指第八條內(nèi)容。 生產(chǎn)性成本及費(fèi)用包括第九條(一)生產(chǎn)所規(guī)定內(nèi)容和第九條(二)營銷所規(guī)定內(nèi)容。 所得稅按國家規(guī)定,以上收支凈額即稅前利潤總額,若為正值則按33%計提,若為負(fù)值則不計提所得稅。 2、科研節(jié)余的確定 科研項

16、目按月歸集,課題結(jié)題時或年終核算。 課題經(jīng)費(fèi)收入課題經(jīng)費(fèi)支出=課題經(jīng)費(fèi)結(jié)余 第三章核算組織 第十一條結(jié)算中心是公司授權(quán)進(jìn)行內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任核算與考核的執(zhí)行機(jī)構(gòu),它引進(jìn)商業(yè)銀行的信貸與結(jié)算職能,充實和完善公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算方法,它負(fù)責(zé)組織二級部門預(yù)算管理工作,對二級部門經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。負(fù)責(zé)各部門收支款項劃撥、往來決算;負(fù)責(zé)各部門經(jīng)濟(jì)核算的指導(dǎo)監(jiān)督,供應(yīng)考核二級單位經(jīng)濟(jì)業(yè)績的依據(jù)。它應(yīng)履行以下職能: 1、結(jié)算職能 結(jié)算中心對下屬各核算部門及其之間的經(jīng)濟(jì)往來進(jìn)行結(jié)算,諸如:原材料、器材設(shè)備、燃料、動力供應(yīng)、半成品產(chǎn)成品的結(jié)轉(zhuǎn)和銷 售,各種費(fèi)用支出,資金調(diào)撥,都通過內(nèi)部結(jié)算價格和程序,精確地進(jìn)行內(nèi)

17、部核算。 2、融資信貸職能 結(jié)算中心對各事業(yè)部有內(nèi)部融資、信貸職能,它按資金有償占用的原則,引入信貸機(jī)制,運(yùn)用利息杠桿調(diào)整作用,促進(jìn)各事業(yè)部提高資金使用效率。 3、監(jiān)督掌握職能 結(jié)算中心通過內(nèi)部的結(jié)算戶頭監(jiān)督各部門經(jīng)濟(jì)運(yùn)作狀況。利用財務(wù)收支計劃、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制指標(biāo)體系、結(jié)算程序,使各部門經(jīng)濟(jì)運(yùn)行勢態(tài)向健康快速方向發(fā)展,同時委派責(zé)任會計指導(dǎo)事業(yè)部會計業(yè)務(wù)工作,加強(qiáng)成本核算、預(yù)算等基礎(chǔ)工作,保證事業(yè)部經(jīng)濟(jì)收支真實與合法。 4、信息反饋職能 通過結(jié)算中心核算資料,精確反映各事業(yè)部和下屬單位的收入、支出、節(jié)余狀況和經(jīng)營業(yè)績,通過信息反饋,準(zhǔn)時為公司領(lǐng)導(dǎo)和事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策加強(qiáng)管理供應(yīng)依據(jù)。 第十二條結(jié)算中

18、心實行會計人員派出制: 結(jié)算中心派出會計人員,擔(dān)當(dāng)二級部門的責(zé)任會計。派出的會計人員編制屬公司財務(wù)部,執(zhí)行財務(wù)部賦予的職能,輔導(dǎo)二級事業(yè)部做好預(yù)算管理工作,加強(qiáng)事業(yè)部會計基礎(chǔ)工作,搞好各部門內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算,行使會計監(jiān)督的權(quán)利,完成財務(wù)部下達(dá)的任務(wù)和基層核算的任務(wù)。 第四章結(jié)算柜臺操作程序 第十三條事業(yè)部及分公司在結(jié)算中心有獨立的核算戶頭,按內(nèi)部核算的要求,組織本部門的經(jīng)濟(jì)核算,按規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行成本費(fèi)用的歸集與分?jǐn)?按結(jié)算中心的要求供應(yīng)本部門的各種報表(a.部門資產(chǎn)負(fù)債表b.部門損益表c.部門成本表d.部門貴金屬耗用及結(jié)存表)。期末,二級部門的核算結(jié)果必需與結(jié)算中心核對,核算結(jié)果全都才能作為考核的

19、依據(jù)。二級部門應(yīng)依據(jù)自己的收支狀況,不斷挖潛改革,提高經(jīng)濟(jì)效益。 第十四條各部門收支均以內(nèi)部支票為依據(jù),內(nèi)部支票是在公司內(nèi)結(jié)算流通的收支憑證。內(nèi)部支票一式四聯(lián),第一聯(lián)作為存根,第二聯(lián)給收入方,第三聯(lián)給內(nèi)部結(jié)算中心,第四聯(lián)是支付部門作帳聯(lián)。它由結(jié)算中心統(tǒng)一印制,二級部門到結(jié)算中心登記領(lǐng)用。支票用完后存根交回結(jié)算中心。 第十五條結(jié)算中心設(shè)置結(jié)算柜臺,當(dāng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時,部門必需開據(jù)內(nèi)部支票到結(jié)算柜臺辦理結(jié)算手續(xù),結(jié)算中心以此結(jié)算手續(xù)作為各部門銀行戶頭劃轉(zhuǎn)資金的依據(jù)。 資金收入確認(rèn)依據(jù): 產(chǎn)品收入到款時,財務(wù)部通知生產(chǎn)計劃部,由生產(chǎn)計劃部確定該收入的歸屬部門后,通知結(jié)算中心登賬,記入該部門資金收入;科

20、研經(jīng)費(fèi)收入到款時,由技術(shù)創(chuàng)新中心確定收入部門后,通知結(jié)算中心登賬。結(jié)算中心對各部門收入確認(rèn)后,發(fā)出對帳單,各部門以此為收入憑據(jù)。 資金支出下帳依據(jù): 1、領(lǐng)用貴金屬原材料及一般材料(單項金額在1.5萬元以上的),必需先開出內(nèi)部支票,方可領(lǐng)用。其余材料領(lǐng)用,在月末由庫房會計按領(lǐng)料單,按部門匯總,月底一次性開具內(nèi)部支票。 2、車費(fèi)、食堂接待用餐費(fèi)、水電動力費(fèi)、工資、折舊費(fèi)、福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、五大保險、住房公積金等費(fèi)用,每月實際發(fā)生時由部門向結(jié)算中心開具內(nèi)部支票,確認(rèn)支出。 3、各部門其他支出,在開據(jù)內(nèi)部支票后,須到結(jié)算柜臺辦理下帳或轉(zhuǎn)帳手續(xù)。 第五章核算類型 第十六條部門核算依據(jù)公司二級部門生產(chǎn)、科研和管理、服務(wù)的不同性質(zhì),分為:科研項目核算;模擬二級法人核算;費(fèi)用中心核算幾種類型。 科研項目核算指已立項項目的經(jīng)費(fèi)收入、經(jīng)費(fèi)支出、經(jīng)費(fèi)結(jié)余的核算。 科研項目核算中成本開支內(nèi)容依據(jù)本方法第九條(三)科研規(guī)定執(zhí)行。項目要留意節(jié)省開支,提高資金使用效率,嚴(yán)禁內(nèi)部成本轉(zhuǎn)移等不規(guī)范行為。 模擬二級法人核算指公司當(dāng)前的直接創(chuàng)效的事