財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作細(xì)化執(zhí)行與模板(光盤稿)

1、弗布克細(xì)化執(zhí)行與模板系列財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作細(xì)化執(zhí)行與模板王德敏 編著人民郵電出版社目 錄第一章 財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)計(jì)與工作事項(xiàng)7第一節(jié) 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與目標(biāo)分解7一、財(cái)務(wù)部組織設(shè)計(jì)7（一）大型公司財(cái)務(wù)組織設(shè)計(jì)8（二）中小型公司財(cái)務(wù)組織設(shè)計(jì)12二、財(cái)務(wù)管理各崗位目標(biāo)分解12（一）管理崗位目標(biāo)分解13（二）會(huì)計(jì)崗位工作目標(biāo)16（三）出納崗位工作目標(biāo)18第二章 財(cái)務(wù)計(jì)劃編制細(xì)化執(zhí)行與模板19第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃編制流程與工作執(zhí)行19一、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制流程與工作細(xì)化19（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃編制管理流程20二、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制執(zhí)行工具與模板22（一）財(cái)務(wù)預(yù)算申請表23（二）預(yù)算變更申請表24（三）現(xiàn)金收支預(yù)算表25（四）員工

2、薪金預(yù)算表26（五）年度生產(chǎn)預(yù)算表27（六）年度銷售預(yù)算表28（七）年度利潤預(yù)算表29第二節(jié) 成本費(fèi)用預(yù)算流程與工作執(zhí)行30二、成本費(fèi)用預(yù)算管理執(zhí)行工具與模板30（一）管理費(fèi)用預(yù)算表31（二）生產(chǎn)成本預(yù)算表32（三）銷售費(fèi)用預(yù)算表33（四）營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表34第三章 融資與投資管理細(xì)化執(zhí)行與模板35第一節(jié) 融資管理流程與工作執(zhí)行35一、融資管理流程與工作細(xì)化35（一）融資管理工作流程36二、融資管理執(zhí)行工具與模板37（一）企業(yè)資金需求分析表38（二）企業(yè)融資成本分析表39（三）融資風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)分析表40（四）資金募集運(yùn)用報(bào)告表41第二節(jié) 投資管理流程與工作執(zhí)行42一、投資管理流程與工作細(xì)化42（一）

3、投資管理工作流程43二、投資管理執(zhí)行工具與模板45（一）企業(yè)投資計(jì)劃表46（二）投資績效預(yù)測表47（三）投資審批報(bào)告表48（四）投資效益分析表49（五）長期投資月報(bào)表50（六）短期投資月報(bào)表51（七）投資項(xiàng)目管理卡52（八）投資收益分析表53第四章 貨幣與應(yīng)收賬款核算細(xì)化執(zhí)行與模板54第一節(jié) 貨幣資金核算流程與工作執(zhí)行54一、貨幣資金核算流程與工作細(xì)化54（一）貨幣資金核算流程55二、貨幣核算執(zhí)行工具與模板57（一）現(xiàn)金收支日報(bào)表58（二）銀行存款日報(bào)表59（三）貨幣資金日報(bào)表60（四）庫存現(xiàn)金清查表61（五）貨幣資金明細(xì)表62（六）現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表63（七）貨幣資金變動(dòng)表64（八）銀行存款余額

4、調(diào)節(jié)表65（九）總分類賬戶余額試算表68第二節(jié) 應(yīng)收賬款核算流程與工作執(zhí)行69二、應(yīng)收賬款核算執(zhí)行工具與模板69（一）應(yīng)收賬款登記表70（二）應(yīng)收賬款明細(xì)表71（三）應(yīng)收賬款日報(bào)表72（四）應(yīng)收賬款月報(bào)表73（五）應(yīng)收賬款分析表74（六）應(yīng)收賬款變動(dòng)表75（七）問題賬款報(bào)告書76（八）應(yīng)收賬款控制表77（九）應(yīng)收賬款賬齡分析表78（十）應(yīng)收賬款催款通知單79第五章 存貨與資產(chǎn)核算細(xì)化執(zhí)行與模板80第一節(jié) 存貨核算流程與工作執(zhí)行80一、存貨核算流程與工作細(xì)化80（一）存貨核算流程81二、存貨核算執(zhí)行工具與模板83（一）材料入庫單84（二）產(chǎn)品入庫單85（三）材料領(lǐng)料單86（四）商品領(lǐng)用單87（五

5、）商品轉(zhuǎn)售登記表88（六）材料庫存日報(bào)表89（七）材料收發(fā)存月報(bào)表90（八）原材料庫存月報(bào)表91（九）商品進(jìn)銷存月報(bào)表92（十）材料耗用月度報(bào)表93（十一）存貨分類匯總表94（十二）存貨核算明細(xì)表95第二節(jié) 資產(chǎn)核算流程與工作執(zhí)行96二、資產(chǎn)核算執(zhí)行工具與模板96（一）固定資產(chǎn)臺(tái)賬96（二）固定資產(chǎn)增加單97（三）固定資產(chǎn)減損單98（四）固定資產(chǎn)增減表99（六）固定資產(chǎn)盤存單100（七）閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表101（八）固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表102（九）固定資產(chǎn)累計(jì)折舊明細(xì)表103（十一）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)登記表104第六章 負(fù)債與所有者權(quán)益核算細(xì)化執(zhí)行與模板105第一節(jié) 負(fù)債核算流程與工作執(zhí)行105

6、一、負(fù)債核算流程與工作細(xì)化105（一）負(fù)債核算流程105二、負(fù)債核算執(zhí)行工具與模板107（一）借款記錄卡107（二）借款明細(xì)分類賬108（三）短期借款明細(xì)表109（四）長期借款明細(xì)表110（五）應(yīng)付賬款登記表111（六）應(yīng)付債券明細(xì)表112（七）應(yīng)付股利明細(xì)表113（八）進(jìn)貨貨款申請單114（九）應(yīng)交增值稅明細(xì)賬115（十）應(yīng)付賬款分類匯總表116（十一）企業(yè)借款申請書118第二節(jié) 所有者權(quán)益核算流程與工作執(zhí)行119二、所有者權(quán)益核算執(zhí)行工具與模板119（一）所有者權(quán)益變動(dòng)表119（二）公司股東出資證明書121第七章 成本費(fèi)用核算細(xì)化執(zhí)行與模板122第一節(jié) 成本費(fèi)用核算流程與工作執(zhí)行122一、

7、成本費(fèi)用核算流程與工作細(xì)化122（一）成本費(fèi)用核算流程122二、成本費(fèi)用核算執(zhí)行工具與模板127（一）銷售費(fèi)用分析表127（二）管理費(fèi)用分析表128（三）財(cái)務(wù)費(fèi)用分析表130（四）成品單位成本分析表131（五）產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算表132（六）產(chǎn)品制造費(fèi)用明細(xì)表133（七）年度動(dòng)力費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表134（八）產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本一覽表135（九）材料采購成本匯總表136（十）產(chǎn)品原料成本明細(xì)表137（十一）產(chǎn)品成本分批計(jì)算表138（十二）產(chǎn)品成本分步計(jì)算表139（十三）產(chǎn)品生產(chǎn)成本分?jǐn)偙?40（十四）產(chǎn)品銷售費(fèi)用分配表141（十五）產(chǎn)銷總成本匯總表142第二節(jié) 職工薪酬核算流程與工作執(zhí)行143二、職工薪酬核算執(zhí)

8、行工具與模板143（一）職工薪酬分析表143（二）員工薪酬明細(xì)表144（三）工資結(jié)算匯總表145（三）應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表146（四）生產(chǎn)人員工資分?jǐn)偙?48（五）應(yīng)付教育經(jīng)費(fèi)分配表149第八章 收入與利潤核算細(xì)化執(zhí)行與模板150第一節(jié) 收入核算流程與工作執(zhí)行150一、收入核算流程與工作細(xì)化150（一）收入核算流程150二、收入核算執(zhí)行工具與模板152（一）收支日報(bào)表152（二）進(jìn)賬日報(bào)表153（三）收款日報(bào)表154（四）月份收款狀況表155（五）銀行存款明細(xì)賬156（六）銀行存款/現(xiàn)金收支日報(bào)表157第二節(jié) 利潤核算流程與工作執(zhí)行158二、利潤核算執(zhí)行工具與模板158（一）合并利潤表158（二

9、）利潤分配表160第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與分析細(xì)化執(zhí)行與模板161第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程與工作執(zhí)行161一、財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程與工作細(xì)化161（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作流程161第二節(jié) 財(cái)務(wù)分析流程與工作執(zhí)行164二、財(cái)務(wù)分析執(zhí)行工具與模板164（一）財(cái)務(wù)狀況分析表164（二）月份財(cái)務(wù)分析表165（三）年度財(cái)務(wù)分析表166（四）主要財(cái)務(wù)比率分析表167（五）利潤表縱向趨勢分析表168（六）利潤分配表縱向趨勢分析表169（七）資產(chǎn)負(fù)債表縱向趨勢分析表170（八）現(xiàn)金流量表縱向趨勢分析表171第十章 財(cái)務(wù)控制與稅收細(xì)化執(zhí)行與模板174第一節(jié) 財(cái)務(wù)控制流程與工作執(zhí)行174一、財(cái)務(wù)控制流程與工作細(xì)化174（一）

10、財(cái)務(wù)控制工作流程174二、財(cái)務(wù)控制執(zhí)行工具與模板176（一）財(cái)務(wù)狀況控制表176（二）應(yīng)收賬款控制表177（三）資金調(diào)度控制表178（四）固定資產(chǎn)控制表179（五）周轉(zhuǎn)資金檢查單180（六）銀行存款檢查單180（七）成本費(fèi)用控制表181第二節(jié) 審計(jì)管理流程與工作執(zhí)行182二、審計(jì)管理執(zhí)行工具與模板182（一）月度審計(jì)計(jì)劃表182（二）項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃表183（三）審計(jì)工作通知表184（四）審計(jì)工作底稿表185（五）審計(jì)工作記錄表186（六）審計(jì)工作報(bào)告表187（七）審計(jì)工作處置表188第三節(jié) 稅務(wù)管理流程與工作執(zhí)行189二、稅務(wù)管理執(zhí)行工具與模板189（一）稅款繳納記錄表189（二）營業(yè)稅納稅申報(bào)

11、表190第一章 財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)計(jì)與工作事項(xiàng)第一節(jié) 財(cái)務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)與目標(biāo)分解一、財(cái)務(wù)部組織設(shè)計(jì)（一）大型公司財(cái)務(wù)部組織設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)部崗位設(shè)計(jì)圖人員編制財(cái)務(wù)總監(jiān)總監(jiān)級1 人財(cái)務(wù)經(jīng)理投資經(jīng)理經(jīng)理級2人預(yù)算主管會(huì)計(jì)主管出納員會(huì)計(jì)資產(chǎn)主管成本主管稅務(wù)主管審計(jì)主管資產(chǎn)專員融資主管證券主管投資主管管投資專員管融資專員主管級_人成本專員稅務(wù)專員審計(jì)專員預(yù)算員證券專員專員級_人相關(guān)說明（二）中小型公司財(cái)務(wù)部組織設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)部崗位設(shè)計(jì)圖人員編制財(cái)務(wù)部經(jīng)理經(jīng)理級1人審計(jì)主管財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)部經(jīng)理主管級_人會(huì)計(jì)出納審計(jì)員專員級_人相關(guān)說明二、財(cái)務(wù)部各崗位目標(biāo)分解（一）管理崗位目標(biāo)分解總體目標(biāo)目標(biāo)細(xì)化制度建設(shè)目標(biāo)1依據(jù)國家有關(guān)

12、財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)相關(guān)規(guī)定，制定并不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)制度，制度內(nèi)容全面、完善2組織執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)、方針、政策，保障企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)正常進(jìn)行財(cái)務(wù)工作目標(biāo)1制定財(cái)務(wù)工作各項(xiàng)計(jì)劃并監(jiān)督實(shí)施，計(jì)劃及時(shí)完成率達(dá)100%2對企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作進(jìn)行控制，企業(yè)年度財(cái)務(wù)效益指標(biāo)完成率達(dá)100%3根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況，向公司總經(jīng)理或董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析與預(yù)測報(bào)告，報(bào)告編制及時(shí)，領(lǐng)導(dǎo)滿意度評價(jià)達(dá)到_分4安排人員及時(shí)申報(bào)各項(xiàng)稅費(fèi)，出錯(cuò)率為0預(yù)算與成本管理目標(biāo)1組織編制企業(yè)年度、季度、月度預(yù)算，并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行，各部門費(fèi)用開支控制在預(yù)算范圍內(nèi)2制定成本控制制度，提出成本控制策略措施，年度企業(yè)成本比上年度降低

13、% 會(huì)計(jì)核算管理1組織企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，報(bào)表編制的及時(shí)率與準(zhǔn)確率達(dá)到100%2組織會(huì)計(jì)人員正確、及時(shí)、完整地記賬、算賬、報(bào)賬，及時(shí)提供真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、信息的準(zhǔn)確率達(dá)100%投、融資管理1合理地投放和使用企業(yè)資金，以獲取投資收益2保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的資金的需要，融資渠道暢通，領(lǐng)導(dǎo)交辦的融資任務(wù)100%完成審計(jì)管理1按照相關(guān)要求和計(jì)劃，組織進(jìn)行經(jīng)營成果審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)等工作，審計(jì)工作全面完成2配合外部審計(jì)部門和審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)工作，確保審計(jì)工作的順利、有序進(jìn)行部門管理目標(biāo)1負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督分管部門下屬人員的業(yè)務(wù)工作，分管部門工作計(jì)劃完成率達(dá)到1

14、00%2根據(jù)公司的要求對下屬人員進(jìn)行考核，考核工作按時(shí)完成、考核結(jié)果客觀、準(zhǔn)確（二）會(huì)計(jì)崗位工作目標(biāo)總體目標(biāo)目標(biāo)細(xì)化賬目登記與核算目標(biāo)1對公司各項(xiàng)往來賬款，根據(jù)審核后的憑證進(jìn)行賬目登記，賬目登記及時(shí)、準(zhǔn)確2對登記的賬目進(jìn)行及時(shí)地核對與清算會(huì)計(jì)報(bào)表管理目標(biāo)1根據(jù)國家相關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)，并結(jié)合公司相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表的編制，確保會(huì)計(jì)報(bào)表編制及時(shí)、準(zhǔn)確2對會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行歸檔管理，保證各項(xiàng)資料完整、無缺失固定資產(chǎn)管理目標(biāo)1根據(jù)公司的安排，協(xié)同相關(guān)部門進(jìn)行固定資產(chǎn)的核查與盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)工作按時(shí)完成，盤點(diǎn)結(jié)果準(zhǔn)確2及時(shí)地編制與調(diào)整公司各類固定資產(chǎn)賬目財(cái)務(wù)分析目標(biāo)根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，協(xié)助財(cái)務(wù)部經(jīng)理做好公司的財(cái)務(wù)

15、分析工作，領(lǐng)導(dǎo)對此項(xiàng)工作的滿意度評價(jià)達(dá)到_分（三）出納崗位工作目標(biāo)總體目標(biāo)目標(biāo)細(xì)化收、付款業(yè)務(wù)工作目標(biāo)1收取現(xiàn)金及現(xiàn)金支付時(shí)的清點(diǎn)、核對，保證各項(xiàng)收支準(zhǔn)確無誤2收取支票、匯票時(shí)查驗(yàn)核對，審核申領(lǐng)支票付款手續(xù)等，確?？铐?xiàng)及時(shí)到賬現(xiàn)金管理工作目標(biāo)1根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行現(xiàn)金的提取、送存、保管等工作，保證企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常進(jìn)行2完成公司現(xiàn)金和銀行存款的清查工作，確保賬賬、賬實(shí)相符賬目記錄工作目標(biāo)對發(fā)生的收、付、繳等項(xiàng)業(yè)務(wù)及時(shí)登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”，賬目填寫清楚，準(zhǔn)確率達(dá)100%工資發(fā)放與日常報(bào)銷工作目標(biāo)1協(xié)同公司人力資源部進(jìn)行員工工資的發(fā)放工作，員工工資發(fā)放及時(shí)、準(zhǔn)確2根據(jù)公司的規(guī)

16、定，辦理有關(guān)款項(xiàng)的報(bào)銷工作，工作差錯(cuò)率為0原始憑證管理目標(biāo)1審核各類收付項(xiàng)目原始憑證，保證符合會(huì)計(jì)制度及企業(yè)相關(guān)規(guī)定，原始憑證齊全率100%2定期整理、匯總各類原始憑證，并妥善保管，差錯(cuò)率0支票、印章管理目標(biāo)1按照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定管理空白支票，按相關(guān)程序開具票據(jù)，差錯(cuò)發(fā)生率為02按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定保管相關(guān)印章，無遺失、丟失等現(xiàn)象發(fā)生 第二章 財(cái)務(wù)計(jì)劃編制細(xì)化執(zhí)行與模板第一節(jié) 財(cái)務(wù)計(jì)劃編制流程與工作執(zhí)行一、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制流程與工作細(xì)化（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃編制管理流程工作目標(biāo)知識(shí)準(zhǔn)備關(guān)鍵點(diǎn)控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1規(guī)范各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作2完善內(nèi)部控制機(jī)制3加強(qiáng)成本費(fèi)用控制1全面預(yù)算的內(nèi)容2全面預(yù)算編制的方法3全面預(yù)算

17、的要求1明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略公司首先應(yīng)制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，為企業(yè)各項(xiàng)工作提供依據(jù)6形成公司的整體預(yù)算5報(bào)送審核4編制財(cái)務(wù)預(yù)算草案7下達(dá)執(zhí)行3資料收集2確定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)1明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略2確定財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)公司的最高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)或預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)確定下年度公司的整體經(jīng)營目標(biāo)和財(cái)務(wù)目標(biāo)3資料收集財(cái)務(wù)部收集相關(guān)資料，各部門予以配合現(xiàn)金流量、收入、成本、資產(chǎn)等相關(guān)信息4編制財(cái)務(wù)預(yù)算草案公司各部門根據(jù)預(yù)算編制的要求，編制本部門的預(yù)算各部門的預(yù)算5報(bào)送審核51 預(yù)算管理委員會(huì)審查、平衡各部門的預(yù)算52 預(yù)算管理委員會(huì)通過或者要求相關(guān)部門修改、調(diào)整預(yù)算6形成公司的整體預(yù)算公司預(yù)算61 預(yù)算管理委員會(huì)匯

18、總出公司的總預(yù)算62 公司預(yù)算編制的內(nèi)容主要包括企業(yè)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算三部分7下達(dá)執(zhí)行71 編制的預(yù)算報(bào)告及主要預(yù)算指標(biāo)報(bào)告給董事會(huì)或上級主管單位72 批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各有關(guān)部門、單位執(zhí)行二、財(cái)務(wù)計(jì)劃編制執(zhí)行工具與模板（一）財(cái)務(wù)預(yù)算申請表編號(hào)： 日期： 單位：預(yù)算項(xiàng)目上年度實(shí)際支出本年度預(yù)算申報(bào)金額用途說明審核意見（二）預(yù)算變更申請表部門： 日期： 單位：變更類別預(yù)算調(diào)整 預(yù)算增加 預(yù)算追減預(yù)算科目細(xì)項(xiàng)說明原核定預(yù)算擬變更內(nèi)容調(diào)整幅度申請理由批示（三）現(xiàn)金收支預(yù)算表日期： 部門：日期收支類別摘要收入支出月日總計(jì)經(jīng)理： 審核： 填表：（四）員工薪金預(yù)算表部門人數(shù)工資加班費(fèi)用福利保險(xiǎn)費(fèi)

19、用總費(fèi)用預(yù)計(jì)實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際總計(jì)（五）年度生產(chǎn)預(yù)算表季度預(yù)算項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度全 年產(chǎn)品a預(yù)計(jì)銷售量加：預(yù)計(jì)期末庫存預(yù)計(jì)需要量減：期初庫存預(yù)計(jì)生產(chǎn)量（六）年度銷售預(yù)算表編制部門年度銷售產(chǎn)品第一季度第二季度第三季度第四季度合計(jì)產(chǎn)品a規(guī)格預(yù)計(jì)銷售數(shù)量銷售單價(jià)預(yù)計(jì)銷售額產(chǎn)品b規(guī)格預(yù)計(jì)銷售數(shù)量銷售單價(jià)預(yù)計(jì)銷售額預(yù)計(jì)銷售合計(jì)（七）年度利潤預(yù)算表預(yù)算編制單位： 單位： 元 月份項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤減：管理費(fèi)用減：營業(yè)費(fèi)用減：財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤加：其他業(yè)務(wù)利

20、潤加：投資收益加：營業(yè)外收支凈額減：營業(yè)外支出四：利潤總額減：所得稅五、凈利潤制表： 復(fù)核：第二節(jié) 成本費(fèi)用預(yù)算流程與工作執(zhí)行二、成本費(fèi)用預(yù)算管理執(zhí)行工具與模板（一）管理費(fèi)用預(yù)算表序號(hào)科目上年度支出本年度預(yù)算備注實(shí)際支出預(yù)算1工資2福利費(fèi)3社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)金醫(yī)療保險(xiǎn)金4培訓(xùn)費(fèi)5差旅費(fèi)6車輛使用費(fèi)7辦公費(fèi)日常辦公用品支出通信費(fèi)水電費(fèi)其他8會(huì)務(wù)費(fèi)9稅費(fèi)車船使用稅印花稅其他稅費(fèi)10其他（二）生產(chǎn)成本預(yù)算表月份成本項(xiàng)目月份月份月份月份預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%原料成本物料成本油料費(fèi)生產(chǎn)人員工資折舊費(fèi)日常維護(hù)修理費(fèi)生產(chǎn)管理費(fèi)用其他費(fèi)用期初在制品期末在制品制造成本毛 利生產(chǎn)價(jià)值100%10

21、0%100%100%（三）銷售費(fèi)用預(yù)算表費(fèi)用項(xiàng)目時(shí) 間1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月固定費(fèi)用租賃費(fèi)廣告費(fèi)變動(dòng)費(fèi)用工資及福利差旅費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用合計(jì)（四）營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表項(xiàng)目上年度平均支出本年度預(yù)算備注工資福利費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)稅費(fèi)辦公費(fèi)差旅費(fèi)通訊費(fèi)車輛費(fèi)包裝費(fèi)廣告費(fèi)裝卸費(fèi)商品損耗（或溢余）呆賬損失其他合計(jì)第三章 融資與投資管理細(xì)化執(zhí)行與模板第一節(jié) 融資管理流程與工作執(zhí)行一、融資管理流程與工作細(xì)化（一）融資管理工作流程工作目標(biāo)知識(shí)準(zhǔn)備關(guān)鍵點(diǎn)控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1規(guī)范公司融資管理的各項(xiàng)工作，提高公司融資能力2通過合理的融資方式籌集資本，調(diào)整和完善公司的資本結(jié)構(gòu)3為公司生產(chǎn)運(yùn)營

22、和投資籌集足夠的資本1深入掌握融資管理的理論知識(shí)2掌握融資的方法、途徑及各種方法的操作要點(diǎn)3熟悉國家籌資相關(guān)的法律法規(guī)1資金需求分析公司融資管理人員根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況、投資計(jì)劃以及公司當(dāng)前的資金狀況，對公司的資金需求進(jìn)行預(yù)測和分析資金需求分析表8融資評價(jià)報(bào)告7融資賬務(wù)處理6資金到位管理5簽訂融資合同4實(shí)施融資計(jì)劃3制訂融資計(jì)劃2融資風(fēng)險(xiǎn)分析1資金需求分析2融資風(fēng)險(xiǎn)分析公司融資管理人員進(jìn)行融資成本和風(fēng)險(xiǎn)分析，如信用風(fēng)險(xiǎn)分析、市場風(fēng)險(xiǎn)分析、金融風(fēng)險(xiǎn)分析、政治風(fēng)險(xiǎn)分析等融資風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)分析表3制訂融資計(jì)劃31 融資管理人員在融資風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，選擇合適的融資方式、融資對象等，并編

23、制融資計(jì)劃融資計(jì)劃書32 融資計(jì)劃經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后生效，由融資管理人員傳達(dá)給相關(guān)人員執(zhí)行4實(shí)施融資計(jì)劃公司融資實(shí)施人員執(zhí)行融資計(jì)劃，與融資的相關(guān)單位進(jìn)行談判，或者向銀行等金融機(jī)構(gòu)提出融資申請融資申請書5簽訂融資合同51 公司融資人員與融資對象進(jìn)行商談，簽訂融資合同，確定融資的金額、利率、償還時(shí)間、償還方式等內(nèi)容52 融資合同經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后生效6資金到位管理公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)融資計(jì)劃和公司資金需求狀況對籌集到的資金進(jìn)行合理的分配和運(yùn)用資金籌集運(yùn)用報(bào)告表7融資賬務(wù)處理公司財(cái)務(wù)部根據(jù)融資人員提交的相關(guān)憑證，進(jìn)行融資賬務(wù)處理，明確每一筆融資資金的到位情況、分配情況和收益情況8融資評價(jià)報(bào)告公司財(cái)

24、務(wù)部對整個(gè)融資過程進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，收集相關(guān)信息，編制融資分析報(bào)告，提出融資管理建議融資評價(jià)報(bào)告二、融資管理執(zhí)行工具與模板（一）企業(yè)資金需求分析表編號(hào)： 日期： 年 月 日項(xiàng)目上年期末實(shí)際占銷售額的百分比本年計(jì)劃資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)固定資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付款項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用長期負(fù)債負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本資本公積留存收益股東權(quán)益融資需求合計(jì)（二）企業(yè)融資成本分析表單位：元對比分析期項(xiàng)目 年 年差值主權(quán)融資（所有者權(quán)益）負(fù)債融資融資總額息稅前利潤減：利息等負(fù)債融資成本稅前利潤減：所得稅稅后利潤減：應(yīng)交特種基金提取盈余公積金本年實(shí)際可分配利潤本年資本（股本）利潤率本年負(fù)債融資成本率（三）融資風(fēng)

25、險(xiǎn)變動(dòng)分析表編號(hào)： 日期： 年 月 日項(xiàng)目 年 年差異（比重）年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重比重差升降值流動(dòng)負(fù)債長期負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)合計(jì)所有者權(quán)益融資總額（四）資金募集運(yùn)用報(bào)告表編號(hào)： 日期： 年 月 日公司名稱 （蓋章）法人代表地址電話開戶銀行名稱銀行賬號(hào)工商登記證字號(hào)公司性質(zhì)注冊資金總額批準(zhǔn)日期行業(yè)分類 工業(yè) 農(nóng)業(yè) 商業(yè) 運(yùn)輸 其他融資類型 債券 股票發(fā)行方向 內(nèi)部 面向社會(huì)批準(zhǔn)融資金額情況批準(zhǔn)日期批準(zhǔn)文號(hào)每股金額期限國家資金購買集體資金購買個(gè)人購買合計(jì)批準(zhǔn)融資額實(shí)際發(fā)行額實(shí)收資金日期 年 月 日起至 年 月 日出資分析出資項(xiàng)目名稱出資項(xiàng)目描述出資金額前景分析第二節(jié) 投資管理流程與工

26、作執(zhí)行一、投資管理流程與工作細(xì)化（一）投資管理工作流程工作目標(biāo)知識(shí)準(zhǔn)備關(guān)鍵點(diǎn)控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1指導(dǎo)和規(guī)范公司投資管理的各項(xiàng)工作，增加公司投資收益2選擇正確的投資項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃1精通投資管理的理論知識(shí)2精通投資的方法，掌握各投資方法的優(yōu)點(diǎn)、缺點(diǎn)和投資要點(diǎn)3熟悉與投資相關(guān)的法律法規(guī)1確定投資目標(biāo)公司投資管理人員根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃和當(dāng)前的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)狀況，選擇投資方向，確定投資目標(biāo)投資管理制度6投資效果評價(jià)5實(shí)施投資方案4設(shè)計(jì)投資方案3做出投資決策2篩選投資機(jī)會(huì)1確定投資目標(biāo)2篩選投資機(jī)會(huì)21 投資管理人員根據(jù)投資目標(biāo)，通過各種渠道，充分利用掌握的資源，發(fā)現(xiàn)盡可能多的投資機(jī)會(huì)22 投

27、資管理人員對收集到的投資信息進(jìn)行初步篩選，選出重點(diǎn)研究項(xiàng)目，并對其進(jìn)行跟蹤分析投資可行性分析報(bào)告3做出投資決策31 重點(diǎn)投資項(xiàng)目研究跟蹤人員向主管領(lǐng)導(dǎo)提交投資建議書，分析各項(xiàng)目的投資價(jià)值，提出投資決策建議投資分析明細(xì)表32 主管領(lǐng)導(dǎo)組織人員對投資建議書進(jìn)行全面、客觀的評估，做出投資決策投資建議書4設(shè)計(jì)投資方案41 公司選定負(fù)責(zé)人，成立投資小組，收集各方面信息，編制投資方案，確定投資的方式、時(shí)間、金額等內(nèi)容42 投資方案經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)審批后生效5實(shí)施投資方案51 投資方案執(zhí)行人員根據(jù)投資方案開展投資，與相關(guān)單位進(jìn)行談判協(xié)商，簽訂相關(guān)的投資合同52 投資合同經(jīng)過法務(wù)人員核實(shí)，通過主管領(lǐng)導(dǎo)審批后生效；

28、公司相關(guān)人員根據(jù)投資合同進(jìn)行投資53 公司財(cái)務(wù)部收集投資產(chǎn)生的各種原始憑證，編制記賬憑證，做好相關(guān)的賬務(wù)處理6投資效果評價(jià)61 公司財(cái)務(wù)部匯總與投資相關(guān)的賬目，核算投資收益情況，并對比預(yù)計(jì)投資收益以及過去同期投資收益情況，對投資效果進(jìn)行評價(jià)投資收益明細(xì)表62 投資效果評價(jià)，除了檢查投資目標(biāo)是否順利實(shí)現(xiàn)外，還要總結(jié)投資實(shí)際操作過程中的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，為以后的投資工作提供指導(dǎo)63 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)評價(jià)結(jié)果編制投資效果評價(jià)報(bào)告，提出投資管理建議，并將報(bào)告交給公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱投資效果評價(jià)報(bào)告二、投資管理執(zhí)行工具與模板（一）企業(yè)投資計(jì)劃表編號(hào)： 日期： 年 月 日投資項(xiàng)目名稱投資原因投資金額預(yù)計(jì)收益?zhèn)渥㈨?xiàng)目一

29、項(xiàng)目二合計(jì)填表人審核人審核日期（二）投資績效預(yù)測表投資項(xiàng)目名稱投資種類預(yù)計(jì)投資金額已支付金額估計(jì)收益情況產(chǎn)品產(chǎn)量財(cái)務(wù)其他金額收益期間回收期收益率（三）投資審批報(bào)告表編號(hào)： 日前： 年 月 日項(xiàng)目名稱項(xiàng)目編號(hào)項(xiàng)目起止時(shí)間部門項(xiàng)目概述支出項(xiàng)目支出金額（萬元）新增固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)用固定資產(chǎn)資本支出先期支出資本需求合計(jì)營運(yùn)費(fèi)用營運(yùn)資本其 他其他支出合計(jì)支出總計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)項(xiàng)目分析人員簽名凈現(xiàn)值成本分析人員最終回報(bào)率內(nèi)部收益率技術(shù)發(fā)展人員投資回收年限項(xiàng)目年限財(cái)物數(shù)據(jù)提供者管理層簽名董事長首席執(zhí)行官首席運(yùn)營官部門經(jīng)理首席財(cái)務(wù)官項(xiàng)目提出人××副總裁項(xiàng)目主持人××副總裁×

30、;×副總裁（四）投資效益分析表編號(hào)： 日期： 年 月 日投資類別購置更換設(shè)備開發(fā)新產(chǎn)品技術(shù)改造財(cái)務(wù)投資投資方案說明投資有效期開始日期負(fù)責(zé)部門利息計(jì)算法投資收益分析年度投資收益說明投資收益來源當(dāng)期收益金額累計(jì)收益總額當(dāng)期投資金額累計(jì)投資總額凈利潤合計(jì)回收期限利潤總額投資評價(jià)良好 尚可 不佳（五）長期投資月報(bào)表編號(hào)： 日前： 年 月 日項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額備注長期股權(quán)投資小計(jì)長期債券投資小計(jì)其他投資小計(jì)合計(jì)（六）短期投資月報(bào)表編號(hào)： 日前： 年 月 日項(xiàng)目期初余額本期增加本期減少期末余額備注股權(quán)投資小計(jì)債券投資小計(jì)其他投資小計(jì)合計(jì)（七）投資項(xiàng)目管理卡表格編號(hào)：項(xiàng)目名稱項(xiàng)目

31、編號(hào)進(jìn)度安排項(xiàng)目收益狀況年度收益說明 年 年 年合計(jì)實(shí)際增加收益實(shí)際投資金額凈收益預(yù)計(jì)凈收益累計(jì)凈收益預(yù)計(jì)凈利潤累計(jì)凈利潤預(yù)計(jì)投資額累計(jì)投資額差額-+（八）投資收益分析表編號(hào)： 日前： 年 月 日投資編號(hào)投資名稱回收期間投資金額收回金額回收率收益率備注計(jì)劃實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際預(yù)計(jì)實(shí)際第四章 貨幣資金與應(yīng)收賬款核算細(xì)化執(zhí)行與模板第一節(jié) 貨幣資金核算流程與工作執(zhí)行一、貨幣資金核算流程與工作細(xì)化（一）貨幣資金核算流程工作目標(biāo)知識(shí)準(zhǔn)備關(guān)鍵點(diǎn)控制細(xì)化執(zhí)行流程圖1加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的規(guī)范化管理2提高會(huì)計(jì)核算工作的精確度1熟悉相關(guān)法律、法規(guī)2熟練掌握最新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則3了解企業(yè)貨幣資金的內(nèi)容和管理要求4掌握貨幣資金

32、的核算方法1編制貨幣資金管理制度財(cái)務(wù)部門根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定，編制企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理制度，并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批通過后執(zhí)行貨幣資金管理制度8會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊并存檔7會(huì)計(jì)報(bào)表分析6匯總報(bào)表5記賬并核算4填制記賬憑證3原始憑證審核2收付款并填制原始憑證1編制貨幣資金管理制度2收付款并填制原始憑證21 辦理企業(yè)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，出納人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)貨幣資金管理制度的要求及時(shí)填制原始憑證，作為現(xiàn)金收付款的書面證明和核算的依據(jù)相關(guān)原始憑證22 辦理銀行存款業(yè)務(wù)，出納人員應(yīng)根據(jù)不同的結(jié)算方式，填制或取得銀行印發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證相關(guān)結(jié)算憑證3原始憑證審核財(cái)務(wù)部門為確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)、合理、合法，必須對原始

33、憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括原始憑證內(nèi)容及填制是否符合要求、原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否合法等相關(guān)原始憑證4填制記賬憑證財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核過的原始憑證，按照規(guī)范會(huì)計(jì)科目的要求填制記賬憑證記賬憑證5記賬并核算51 貨幣資金的總分類核算由會(huì)計(jì)人員根據(jù)反映貨幣資金收付業(yè)務(wù)的記賬憑證或根據(jù)其他會(huì)計(jì)核算形式所規(guī)定的登記總賬的依據(jù)登記總賬，以提供企業(yè)貨幣資金增減變動(dòng)的總括性核算指標(biāo)現(xiàn)金總賬銀行存款總賬52 現(xiàn)金的序時(shí)核算由出納人員依據(jù)反映貨幣資金收付款業(yè)務(wù)的記賬憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記日記賬，以提供企業(yè)貨幣資金增減變動(dòng)的序時(shí)指標(biāo)現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬6匯總報(bào)表財(cái)務(wù)人員定期對貨幣資金核算產(chǎn)生的各類報(bào)表進(jìn)行匯總7會(huì)計(jì)報(bào)表分析財(cái)務(wù)人員按照相關(guān)部門的不同需求，通過對財(cái)務(wù)報(bào)表的分析形成不同的分析報(bào)告8會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊并存檔財(cái)務(wù)人員定期將會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊，妥善保管，以備稽核二、貨幣資金核算執(zhí)行工具與模板（一）現(xiàn)金收支日報(bào)表昨日庫存本日收入本日支出今日庫存收款金額銀行提現(xiàn)付款支出解交銀行收款憑證從第 號(hào)到第 號(hào)付款憑證從第 號(hào)到第 號(hào)備注出納員（二）銀行存款日報(bào)表 年 月 日 單位：元銀行別昨日結(jié)存本日收入本日支出本日結(jié)存?zhèn)渥ⅲㄈ┴泿刨Y金日報(bào)表 年 月 日 單位：元貨幣資金類別昨日余額本日收入本日支出本日余額合計(jì)（四）庫存現(xiàn)金清查表清查時(shí)庫存現(xiàn)金賬面金額清查現(xiàn)金實(shí)有數(shù)加：已收