財務(wù)會計工作細化執(zhí)行與模板(光盤稿)

1、弗布克細化執(zhí)行與模板系列財務(wù)會計工作細化執(zhí)行與模板王德敏 編著人民郵電出版社目 錄第一章 財務(wù)管理崗位設(shè)計與工作事項7第一節(jié) 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計與目標分解7一、財務(wù)部組織設(shè)計7（一）大型公司財務(wù)組織設(shè)計8（二）中小型公司財務(wù)組織設(shè)計12二、財務(wù)管理各崗位目標分解12（一）管理崗位目標分解13（二）會計崗位工作目標16（三）出納崗位工作目標18第二章 財務(wù)計劃編制細化執(zhí)行與模板19第一節(jié) 財務(wù)計劃編制流程與工作執(zhí)行19一、財務(wù)計劃編制流程與工作細化19（一）財務(wù)計劃編制管理流程20二、財務(wù)計劃編制執(zhí)行工具與模板22（一）財務(wù)預算申請表23（二）預算變更申請表24（三）現(xiàn)金收支預算表25（四）員工

2、薪金預算表26（五）年度生產(chǎn)預算表27（六）年度銷售預算表28（七）年度利潤預算表29第二節(jié) 成本費用預算流程與工作執(zhí)行30二、成本費用預算管理執(zhí)行工具與模板30（一）管理費用預算表31（二）生產(chǎn)成本預算表32（三）銷售費用預算表33（四）營業(yè)費用預算表34第三章 融資與投資管理細化執(zhí)行與模板35第一節(jié) 融資管理流程與工作執(zhí)行35一、融資管理流程與工作細化35（一）融資管理工作流程36二、融資管理執(zhí)行工具與模板37（一）企業(yè)資金需求分析表38（二）企業(yè)融資成本分析表39（三）融資風險變動分析表40（四）資金募集運用報告表41第二節(jié) 投資管理流程與工作執(zhí)行42一、投資管理流程與工作細化42（一）

3、投資管理工作流程43二、投資管理執(zhí)行工具與模板45（一）企業(yè)投資計劃表46（二）投資績效預測表47（三）投資審批報告表48（四）投資效益分析表49（五）長期投資月報表50（六）短期投資月報表51（七）投資項目管理卡52（八）投資收益分析表53第四章 貨幣與應收賬款核算細化執(zhí)行與模板54第一節(jié) 貨幣資金核算流程與工作執(zhí)行54一、貨幣資金核算流程與工作細化54（一）貨幣資金核算流程55二、貨幣核算執(zhí)行工具與模板57（一）現(xiàn)金收支日報表58（二）銀行存款日報表59（三）貨幣資金日報表60（四）庫存現(xiàn)金清查表61（五）貨幣資金明細表62（六）現(xiàn)金盤點報告表63（七）貨幣資金變動表64（八）銀行存款余額

4、調(diào)節(jié)表65（九）總分類賬戶余額試算表68第二節(jié) 應收賬款核算流程與工作執(zhí)行69二、應收賬款核算執(zhí)行工具與模板69（一）應收賬款登記表70（二）應收賬款明細表71（三）應收賬款日報表72（四）應收賬款月報表73（五）應收賬款分析表74（六）應收賬款變動表75（七）問題賬款報告書76（八）應收賬款控制表77（九）應收賬款賬齡分析表78（十）應收賬款催款通知單79第五章 存貨與資產(chǎn)核算細化執(zhí)行與模板80第一節(jié) 存貨核算流程與工作執(zhí)行80一、存貨核算流程與工作細化80（一）存貨核算流程81二、存貨核算執(zhí)行工具與模板83（一）材料入庫單84（二）產(chǎn)品入庫單85（三）材料領(lǐng)料單86（四）商品領(lǐng)用單87（五

5、）商品轉(zhuǎn)售登記表88（六）材料庫存日報表89（七）材料收發(fā)存月報表90（八）原材料庫存月報表91（九）商品進銷存月報表92（十）材料耗用月度報表93（十一）存貨分類匯總表94（十二）存貨核算明細表95第二節(jié) 資產(chǎn)核算流程與工作執(zhí)行96二、資產(chǎn)核算執(zhí)行工具與模板96（一）固定資產(chǎn)臺賬96（二）固定資產(chǎn)增加單97（三）固定資產(chǎn)減損單98（四）固定資產(chǎn)增減表99（六）固定資產(chǎn)盤存單100（七）閑置固定資產(chǎn)明細表101（八）固定資產(chǎn)報廢申請表102（九）固定資產(chǎn)累計折舊明細表103（十一）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)登記表104第六章 負債與所有者權(quán)益核算細化執(zhí)行與模板105第一節(jié) 負債核算流程與工作執(zhí)行105

6、一、負債核算流程與工作細化105（一）負債核算流程105二、負債核算執(zhí)行工具與模板107（一）借款記錄卡107（二）借款明細分類賬108（三）短期借款明細表109（四）長期借款明細表110（五）應付賬款登記表111（六）應付債券明細表112（七）應付股利明細表113（八）進貨貨款申請單114（九）應交增值稅明細賬115（十）應付賬款分類匯總表116（十一）企業(yè)借款申請書118第二節(jié) 所有者權(quán)益核算流程與工作執(zhí)行119二、所有者權(quán)益核算執(zhí)行工具與模板119（一）所有者權(quán)益變動表119（二）公司股東出資證明書121第七章 成本費用核算細化執(zhí)行與模板122第一節(jié) 成本費用核算流程與工作執(zhí)行122一、

7、成本費用核算流程與工作細化122（一）成本費用核算流程122二、成本費用核算執(zhí)行工具與模板127（一）銷售費用分析表127（二）管理費用分析表128（三）財務(wù)費用分析表130（四）成品單位成本分析表131（五）產(chǎn)品生產(chǎn)成本核算表132（六）產(chǎn)品制造費用明細表133（七）年度動力費用統(tǒng)計表134（八）產(chǎn)品標準成本一覽表135（九）材料采購成本匯總表136（十）產(chǎn)品原料成本明細表137（十一）產(chǎn)品成本分批計算表138（十二）產(chǎn)品成本分步計算表139（十三）產(chǎn)品生產(chǎn)成本分攤表140（十四）產(chǎn)品銷售費用分配表141（十五）產(chǎn)銷總成本匯總表142第二節(jié) 職工薪酬核算流程與工作執(zhí)行143二、職工薪酬核算執(zhí)

8、行工具與模板143（一）職工薪酬分析表143（二）員工薪酬明細表144（三）工資結(jié)算匯總表145（三）應付職工薪酬明細表146（四）生產(chǎn)人員工資分攤表148（五）應付教育經(jīng)費分配表149第八章 收入與利潤核算細化執(zhí)行與模板150第一節(jié) 收入核算流程與工作執(zhí)行150一、收入核算流程與工作細化150（一）收入核算流程150二、收入核算執(zhí)行工具與模板152（一）收支日報表152（二）進賬日報表153（三）收款日報表154（四）月份收款狀況表155（五）銀行存款明細賬156（六）銀行存款/現(xiàn)金收支日報表157第二節(jié) 利潤核算流程與工作執(zhí)行158二、利潤核算執(zhí)行工具與模板158（一）合并利潤表158（二

9、）利潤分配表160第九章 財務(wù)報告與分析細化執(zhí)行與模板161第一節(jié) 財務(wù)報告編制流程與工作執(zhí)行161一、財務(wù)報告編制流程與工作細化161（一）財務(wù)報告編制工作流程161第二節(jié) 財務(wù)分析流程與工作執(zhí)行164二、財務(wù)分析執(zhí)行工具與模板164（一）財務(wù)狀況分析表164（二）月份財務(wù)分析表165（三）年度財務(wù)分析表166（四）主要財務(wù)比率分析表167（五）利潤表縱向趨勢分析表168（六）利潤分配表縱向趨勢分析表169（七）資產(chǎn)負債表縱向趨勢分析表170（八）現(xiàn)金流量表縱向趨勢分析表171第十章 財務(wù)控制與稅收細化執(zhí)行與模板174第一節(jié) 財務(wù)控制流程與工作執(zhí)行174一、財務(wù)控制流程與工作細化174（一）

10、財務(wù)控制工作流程174二、財務(wù)控制執(zhí)行工具與模板176（一）財務(wù)狀況控制表176（二）應收賬款控制表177（三）資金調(diào)度控制表178（四）固定資產(chǎn)控制表179（五）周轉(zhuǎn)資金檢查單180（六）銀行存款檢查單180（七）成本費用控制表181第二節(jié) 審計管理流程與工作執(zhí)行182二、審計管理執(zhí)行工具與模板182（一）月度審計計劃表182（二）項目審計計劃表183（三）審計工作通知表184（四）審計工作底稿表185（五）審計工作記錄表186（六）審計工作報告表187（七）審計工作處置表188第三節(jié) 稅務(wù)管理流程與工作執(zhí)行189二、稅務(wù)管理執(zhí)行工具與模板189（一）稅款繳納記錄表189（二）營業(yè)稅納稅申報

11、表190第一章 財務(wù)管理崗位設(shè)計與工作事項第一節(jié) 財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)設(shè)計與目標分解一、財務(wù)部組織設(shè)計（一）大型公司財務(wù)部組織設(shè)計財務(wù)部崗位設(shè)計圖人員編制財務(wù)總監(jiān)總監(jiān)級1 人財務(wù)經(jīng)理投資經(jīng)理經(jīng)理級2人預算主管會計主管出納員會計資產(chǎn)主管成本主管稅務(wù)主管審計主管資產(chǎn)專員融資主管證券主管投資主管管投資專員管融資專員主管級_人成本專員稅務(wù)專員審計專員預算員證券專員專員級_人相關(guān)說明（二）中小型公司財務(wù)部組織設(shè)計財務(wù)部崗位設(shè)計圖人員編制財務(wù)部經(jīng)理經(jīng)理級1人審計主管財務(wù)主管財務(wù)部經(jīng)理主管級_人會計出納審計員專員級_人相關(guān)說明二、財務(wù)部各崗位目標分解（一）管理崗位目標分解總體目標目標細化制度建設(shè)目標1依據(jù)國家有關(guān)

12、財務(wù)制度、會計準則及企業(yè)相關(guān)規(guī)定，制定并不斷完善企業(yè)財務(wù)管理的各項制度，制度內(nèi)容全面、完善2組織執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法律法規(guī)、方針、政策，保障企業(yè)財務(wù)活動正常進行財務(wù)工作目標1制定財務(wù)工作各項計劃并監(jiān)督實施，計劃及時完成率達100%2對企業(yè)財務(wù)運作進行控制，企業(yè)年度財務(wù)效益指標完成率達100%3根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營狀況，向公司總經(jīng)理或董事會提交財務(wù)分析與預測報告，報告編制及時，領(lǐng)導滿意度評價達到_分4安排人員及時申報各項稅費，出錯率為0預算與成本管理目標1組織編制企業(yè)年度、季度、月度預算，并監(jiān)督預算的執(zhí)行，各部門費用開支控制在預算范圍內(nèi)2制定成本控制制度，提出成本控制策略措施，年度企業(yè)成本比上年度降低

13、% 會計核算管理1組織企業(yè)的經(jīng)濟核算工作，組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表，報表編制的及時率與準確率達到100%2組織會計人員正確、及時、完整地記賬、算賬、報賬，及時提供真實的會計核算資料，財務(wù)數(shù)據(jù)、信息的準確率達100%投、融資管理1合理地投放和使用企業(yè)資金，以獲取投資收益2保證企業(yè)正常運轉(zhuǎn)和擴大再生產(chǎn)的資金的需要，融資渠道暢通，領(lǐng)導交辦的融資任務(wù)100%完成審計管理1按照相關(guān)要求和計劃，組織進行經(jīng)營成果審計、財務(wù)收支審計等工作，審計工作全面完成2配合外部審計部門和審計機構(gòu)的審計工作，確保審計工作的順利、有序進行部門管理目標1負責指導、監(jiān)督分管部門下屬人員的業(yè)務(wù)工作，分管部門工作計劃完成率達到1

14、00%2根據(jù)公司的要求對下屬人員進行考核，考核工作按時完成、考核結(jié)果客觀、準確（二）會計崗位工作目標總體目標目標細化賬目登記與核算目標1對公司各項往來賬款，根據(jù)審核后的憑證進行賬目登記，賬目登記及時、準確2對登記的賬目進行及時地核對與清算會計報表管理目標1根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)法律法規(guī)，并結(jié)合公司相關(guān)規(guī)定，進行會計報表的編制，確保會計報表編制及時、準確2對會計報表進行歸檔管理，保證各項資料完整、無缺失固定資產(chǎn)管理目標1根據(jù)公司的安排，協(xié)同相關(guān)部門進行固定資產(chǎn)的核查與盤點工作，盤點工作按時完成，盤點結(jié)果準確2及時地編制與調(diào)整公司各類固定資產(chǎn)賬目財務(wù)分析目標根據(jù)財務(wù)會計報表，協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理做好公司的財務(wù)

15、分析工作，領(lǐng)導對此項工作的滿意度評價達到_分（三）出納崗位工作目標總體目標目標細化收、付款業(yè)務(wù)工作目標1收取現(xiàn)金及現(xiàn)金支付時的清點、核對，保證各項收支準確無誤2收取支票、匯票時查驗核對，審核申領(lǐng)支票付款手續(xù)等，確保款項及時到賬現(xiàn)金管理工作目標1根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，進行現(xiàn)金的提取、送存、保管等工作，保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常進行2完成公司現(xiàn)金和銀行存款的清查工作，確保賬賬、賬實相符賬目記錄工作目標對發(fā)生的收、付、繳等項業(yè)務(wù)及時登記“現(xiàn)金日記賬”和“銀行存款日記賬”，賬目填寫清楚，準確率達100%工資發(fā)放與日常報銷工作目標1協(xié)同公司人力資源部進行員工工資的發(fā)放工作，員工工資發(fā)放及時、準確2根據(jù)公司的規(guī)

16、定，辦理有關(guān)款項的報銷工作，工作差錯率為0原始憑證管理目標1審核各類收付項目原始憑證，保證符合會計制度及企業(yè)相關(guān)規(guī)定，原始憑證齊全率100%2定期整理、匯總各類原始憑證，并妥善保管，差錯率0支票、印章管理目標1按照企業(yè)的相關(guān)規(guī)定管理空白支票，按相關(guān)程序開具票據(jù)，差錯發(fā)生率為02按照企業(yè)相關(guān)規(guī)定保管相關(guān)印章，無遺失、丟失等現(xiàn)象發(fā)生 第二章 財務(wù)計劃編制細化執(zhí)行與模板第一節(jié) 財務(wù)計劃編制流程與工作執(zhí)行一、財務(wù)計劃編制流程與工作細化（一）財務(wù)計劃編制管理流程工作目標知識準備關(guān)鍵點控制細化執(zhí)行流程圖1規(guī)范各項基礎(chǔ)管理工作2完善內(nèi)部控制機制3加強成本費用控制1全面預算的內(nèi)容2全面預算編制的方法3全面預算

17、的要求1明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略公司首先應制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，為企業(yè)各項工作提供依據(jù)6形成公司的整體預算5報送審核4編制財務(wù)預算草案7下達執(zhí)行3資料收集2確定財務(wù)預算目標1明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略2確定財務(wù)預算目標公司的最高領(lǐng)導機構(gòu)或預算管理委員會根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標確定下年度公司的整體經(jīng)營目標和財務(wù)目標3資料收集財務(wù)部收集相關(guān)資料，各部門予以配合現(xiàn)金流量、收入、成本、資產(chǎn)等相關(guān)信息4編制財務(wù)預算草案公司各部門根據(jù)預算編制的要求，編制本部門的預算各部門的預算5報送審核51 預算管理委員會審查、平衡各部門的預算52 預算管理委員會通過或者要求相關(guān)部門修改、調(diào)整預算6形成公司的整體預算公司預算61 預算管理委員會匯

18、總出公司的總預算62 公司預算編制的內(nèi)容主要包括企業(yè)經(jīng)營預算、投資預算、財務(wù)預算三部分7下達執(zhí)行71 編制的預算報告及主要預算指標報告給董事會或上級主管單位72 批準后的預算下達給各有關(guān)部門、單位執(zhí)行二、財務(wù)計劃編制執(zhí)行工具與模板（一）財務(wù)預算申請表編號： 日期： 單位：預算項目上年度實際支出本年度預算申報金額用途說明審核意見（二）預算變更申請表部門： 日期： 單位：變更類別預算調(diào)整 預算增加 預算追減預算科目細項說明原核定預算擬變更內(nèi)容調(diào)整幅度申請理由批示（三）現(xiàn)金收支預算表日期： 部門：日期收支類別摘要收入支出月日總計經(jīng)理： 審核： 填表：（四）員工薪金預算表部門人數(shù)工資加班費用福利保險費

19、用總費用預計實際預計實際預計實際預計實際預計實際總計（五）年度生產(chǎn)預算表季度預算項目第一季度第二季度第三季度第四季度全 年產(chǎn)品a預計銷售量加：預計期末庫存預計需要量減：期初庫存預計生產(chǎn)量（六）年度銷售預算表編制部門年度銷售產(chǎn)品第一季度第二季度第三季度第四季度合計產(chǎn)品a規(guī)格預計銷售數(shù)量銷售單價預計銷售額產(chǎn)品b規(guī)格預計銷售數(shù)量銷售單價預計銷售額預計銷售合計（七）年度利潤預算表預算編制單位： 單位： 元 月份項目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計一、主營業(yè)務(wù)收入減：主營業(yè)務(wù)成本減：主營業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營業(yè)務(wù)利潤減：管理費用減：營業(yè)費用減：財務(wù)費用三、營業(yè)利潤加：其他業(yè)務(wù)利

20、潤加：投資收益加：營業(yè)外收支凈額減：營業(yè)外支出四：利潤總額減：所得稅五、凈利潤制表： 復核：第二節(jié) 成本費用預算流程與工作執(zhí)行二、成本費用預算管理執(zhí)行工具與模板（一）管理費用預算表序號科目上年度支出本年度預算備注實際支出預算1工資2福利費3社會保險費養(yǎng)老保險金醫(yī)療保險金4培訓費5差旅費6車輛使用費7辦公費日常辦公用品支出通信費水電費其他8會務(wù)費9稅費車船使用稅印花稅其他稅費10其他（二）生產(chǎn)成本預算表月份成本項目月份月份月份月份預算金額%預算金額%預算金額%預算金額%原料成本物料成本油料費生產(chǎn)人員工資折舊費日常維護修理費生產(chǎn)管理費用其他費用期初在制品期末在制品制造成本毛 利生產(chǎn)價值100%10

21、0%100%100%（三）銷售費用預算表費用項目時 間1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月固定費用租賃費廣告費變動費用工資及福利差旅費運輸費財務(wù)費用銷售費用合計（四）營業(yè)費用預算表項目上年度平均支出本年度預算備注工資福利費社會保險費稅費辦公費差旅費通訊費車輛費包裝費廣告費裝卸費商品損耗（或溢余）呆賬損失其他合計第三章 融資與投資管理細化執(zhí)行與模板第一節(jié) 融資管理流程與工作執(zhí)行一、融資管理流程與工作細化（一）融資管理工作流程工作目標知識準備關(guān)鍵點控制細化執(zhí)行流程圖1規(guī)范公司融資管理的各項工作，提高公司融資能力2通過合理的融資方式籌集資本，調(diào)整和完善公司的資本結(jié)構(gòu)3為公司生產(chǎn)運營

22、和投資籌集足夠的資本1深入掌握融資管理的理論知識2掌握融資的方法、途徑及各種方法的操作要點3熟悉國家籌資相關(guān)的法律法規(guī)1資金需求分析公司融資管理人員根據(jù)公司的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況、投資計劃以及公司當前的資金狀況，對公司的資金需求進行預測和分析資金需求分析表8融資評價報告7融資賬務(wù)處理6資金到位管理5簽訂融資合同4實施融資計劃3制訂融資計劃2融資風險分析1資金需求分析2融資風險分析公司融資管理人員進行融資成本和風險分析，如信用風險分析、市場風險分析、金融風險分析、政治風險分析等融資風險變動分析表3制訂融資計劃31 融資管理人員在融資風險分析的基礎(chǔ)上，選擇合適的融資方式、融資對象等，并編

23、制融資計劃融資計劃書32 融資計劃經(jīng)主管領(lǐng)導審批通過后生效，由融資管理人員傳達給相關(guān)人員執(zhí)行4實施融資計劃公司融資實施人員執(zhí)行融資計劃，與融資的相關(guān)單位進行談判，或者向銀行等金融機構(gòu)提出融資申請融資申請書5簽訂融資合同51 公司融資人員與融資對象進行商談，簽訂融資合同，確定融資的金額、利率、償還時間、償還方式等內(nèi)容52 融資合同經(jīng)主管領(lǐng)導審批通過后生效6資金到位管理公司財務(wù)部門根據(jù)融資計劃和公司資金需求狀況對籌集到的資金進行合理的分配和運用資金籌集運用報告表7融資賬務(wù)處理公司財務(wù)部根據(jù)融資人員提交的相關(guān)憑證，進行融資賬務(wù)處理，明確每一筆融資資金的到位情況、分配情況和收益情況8融資評價報告公司財

24、務(wù)部對整個融資過程進行監(jiān)督和指導，收集相關(guān)信息，編制融資分析報告，提出融資管理建議融資評價報告二、融資管理執(zhí)行工具與模板（一）企業(yè)資金需求分析表編號： 日期： 年 月 日項目上年期末實際占銷售額的百分比本年計劃資產(chǎn)流動資產(chǎn)固定資產(chǎn)資產(chǎn)合計負債及所有者權(quán)益短期借款應付票據(jù)應付款項預提費用長期負債負債合計實收資本資本公積留存收益股東權(quán)益融資需求合計（二）企業(yè)融資成本分析表單位：元對比分析期項目 年 年差值主權(quán)融資（所有者權(quán)益）負債融資融資總額息稅前利潤減：利息等負債融資成本稅前利潤減：所得稅稅后利潤減：應交特種基金提取盈余公積金本年實際可分配利潤本年資本（股本）利潤率本年負債融資成本率（三）融資風

25、險變動分析表編號： 日期： 年 月 日項目 年 年差異（比重）年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重年初數(shù)期末數(shù)平均數(shù)比重比重差升降值流動負債長期負責負責合計所有者權(quán)益融資總額（四）資金募集運用報告表編號： 日期： 年 月 日公司名稱 （蓋章）法人代表地址電話開戶銀行名稱銀行賬號工商登記證字號公司性質(zhì)注冊資金總額批準日期行業(yè)分類 工業(yè) 農(nóng)業(yè) 商業(yè) 運輸 其他融資類型 債券 股票發(fā)行方向 內(nèi)部 面向社會批準融資金額情況批準日期批準文號每股金額期限國家資金購買集體資金購買個人購買合計批準融資額實際發(fā)行額實收資金日期 年 月 日起至 年 月 日出資分析出資項目名稱出資項目描述出資金額前景分析第二節(jié) 投資管理流程與工

26、作執(zhí)行一、投資管理流程與工作細化（一）投資管理工作流程工作目標知識準備關(guān)鍵點控制細化執(zhí)行流程圖1指導和規(guī)范公司投資管理的各項工作，增加公司投資收益2選擇正確的投資項目，實現(xiàn)公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃1精通投資管理的理論知識2精通投資的方法，掌握各投資方法的優(yōu)點、缺點和投資要點3熟悉與投資相關(guān)的法律法規(guī)1確定投資目標公司投資管理人員根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃和當前的財務(wù)、業(yè)務(wù)狀況，選擇投資方向，確定投資目標投資管理制度6投資效果評價5實施投資方案4設(shè)計投資方案3做出投資決策2篩選投資機會1確定投資目標2篩選投資機會21 投資管理人員根據(jù)投資目標，通過各種渠道，充分利用掌握的資源，發(fā)現(xiàn)盡可能多的投資機會22 投

27、資管理人員對收集到的投資信息進行初步篩選，選出重點研究項目，并對其進行跟蹤分析投資可行性分析報告3做出投資決策31 重點投資項目研究跟蹤人員向主管領(lǐng)導提交投資建議書，分析各項目的投資價值，提出投資決策建議投資分析明細表32 主管領(lǐng)導組織人員對投資建議書進行全面、客觀的評估，做出投資決策投資建議書4設(shè)計投資方案41 公司選定負責人，成立投資小組，收集各方面信息，編制投資方案，確定投資的方式、時間、金額等內(nèi)容42 投資方案經(jīng)過主管領(lǐng)導審批后生效5實施投資方案51 投資方案執(zhí)行人員根據(jù)投資方案開展投資，與相關(guān)單位進行談判協(xié)商，簽訂相關(guān)的投資合同52 投資合同經(jīng)過法務(wù)人員核實，通過主管領(lǐng)導審批后生效；

28、公司相關(guān)人員根據(jù)投資合同進行投資53 公司財務(wù)部收集投資產(chǎn)生的各種原始憑證，編制記賬憑證，做好相關(guān)的賬務(wù)處理6投資效果評價61 公司財務(wù)部匯總與投資相關(guān)的賬目，核算投資收益情況，并對比預計投資收益以及過去同期投資收益情況，對投資效果進行評價投資收益明細表62 投資效果評價，除了檢查投資目標是否順利實現(xiàn)外，還要總結(jié)投資實際操作過程中的經(jīng)驗和教訓，為以后的投資工作提供指導63 公司財務(wù)部根據(jù)評價結(jié)果編制投資效果評價報告，提出投資管理建議，并將報告交給公司相關(guān)領(lǐng)導審閱投資效果評價報告二、投資管理執(zhí)行工具與模板（一）企業(yè)投資計劃表編號： 日期： 年 月 日投資項目名稱投資原因投資金額預計收益?zhèn)渥㈨椖恳?/p>

29、項目二合計填表人審核人審核日期（二）投資績效預測表投資項目名稱投資種類預計投資金額已支付金額估計收益情況產(chǎn)品產(chǎn)量財務(wù)其他金額收益期間回收期收益率（三）投資審批報告表編號： 日前： 年 月 日項目名稱項目編號項目起止時間部門項目概述支出項目支出金額（萬元）新增固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)用固定資產(chǎn)資本支出先期支出資本需求合計營運費用營運資本其 他其他支出合計支出總計財務(wù)指標項目分析人員簽名凈現(xiàn)值成本分析人員最終回報率內(nèi)部收益率技術(shù)發(fā)展人員投資回收年限項目年限財物數(shù)據(jù)提供者管理層簽名董事長首席執(zhí)行官首席運營官部門經(jīng)理首席財務(wù)官項目提出人××副總裁項目主持人××副總裁×

30、;×副總裁（四）投資效益分析表編號： 日期： 年 月 日投資類別購置更換設(shè)備開發(fā)新產(chǎn)品技術(shù)改造財務(wù)投資投資方案說明投資有效期開始日期負責部門利息計算法投資收益分析年度投資收益說明投資收益來源當期收益金額累計收益總額當期投資金額累計投資總額凈利潤合計回收期限利潤總額投資評價良好 尚可 不佳（五）長期投資月報表編號： 日前： 年 月 日項目期初余額本期增加本期減少期末余額備注長期股權(quán)投資小計長期債券投資小計其他投資小計合計（六）短期投資月報表編號： 日前： 年 月 日項目期初余額本期增加本期減少期末余額備注股權(quán)投資小計債券投資小計其他投資小計合計（七）投資項目管理卡表格編號：項目名稱項目

31、編號進度安排項目收益狀況年度收益說明 年 年 年合計實際增加收益實際投資金額凈收益預計凈收益累計凈收益預計凈利潤累計凈利潤預計投資額累計投資額差額-+（八）投資收益分析表編號： 日前： 年 月 日投資編號投資名稱回收期間投資金額收回金額回收率收益率備注計劃實際預計實際預計實際預計實際第四章 貨幣資金與應收賬款核算細化執(zhí)行與模板第一節(jié) 貨幣資金核算流程與工作執(zhí)行一、貨幣資金核算流程與工作細化（一）貨幣資金核算流程工作目標知識準備關(guān)鍵點控制細化執(zhí)行流程圖1加強會計核算工作的規(guī)范化管理2提高會計核算工作的精確度1熟悉相關(guān)法律、法規(guī)2熟練掌握最新會計準則3了解企業(yè)貨幣資金的內(nèi)容和管理要求4掌握貨幣資金

32、的核算方法1編制貨幣資金管理制度財務(wù)部門根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定，編制企業(yè)內(nèi)部貨幣資金管理制度，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批通過后執(zhí)行貨幣資金管理制度8會計憑證裝訂成冊并存檔7會計報表分析6匯總報表5記賬并核算4填制記賬憑證3原始憑證審核2收付款并填制原始憑證1編制貨幣資金管理制度2收付款并填制原始憑證21 辦理企業(yè)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，出納人員應根據(jù)企業(yè)貨幣資金管理制度的要求及時填制原始憑證，作為現(xiàn)金收付款的書面證明和核算的依據(jù)相關(guān)原始憑證22 辦理銀行存款業(yè)務(wù)，出納人員應根據(jù)不同的結(jié)算方式，填制或取得銀行印發(fā)的收款或付款結(jié)算憑證相關(guān)結(jié)算憑證3原始憑證審核財務(wù)部門為確保會計資料真實、合理、合法，必須對原始

33、憑證進行審核，審核內(nèi)容包括原始憑證內(nèi)容及填制是否符合要求、原始憑證反映的經(jīng)濟內(nèi)容是否合法等相關(guān)原始憑證4填制記賬憑證財務(wù)人員根據(jù)審核過的原始憑證，按照規(guī)范會計科目的要求填制記賬憑證記賬憑證5記賬并核算51 貨幣資金的總分類核算由會計人員根據(jù)反映貨幣資金收付業(yè)務(wù)的記賬憑證或根據(jù)其他會計核算形式所規(guī)定的登記總賬的依據(jù)登記總賬，以提供企業(yè)貨幣資金增減變動的總括性核算指標現(xiàn)金總賬銀行存款總賬52 現(xiàn)金的序時核算由出納人員依據(jù)反映貨幣資金收付款業(yè)務(wù)的記賬憑證，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記日記賬，以提供企業(yè)貨幣資金增減變動的序時指標現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬6匯總報表財務(wù)人員定期對貨幣資金核算產(chǎn)生的各類報表進行匯總7會計報表分析財務(wù)人員按照相關(guān)部門的不同需求，通過對財務(wù)報表的分析形成不同的分析報告8會計憑證裝訂成冊并存檔財務(wù)人員定期將會計憑證裝訂成冊，妥善保管，以備稽核二、貨幣資金核算執(zhí)行工具與模板（一）現(xiàn)金收支日報表昨日庫存本日收入本日支出今日庫存收款金額銀行提現(xiàn)付款支出解交銀行收款憑證從第 號到第 號付款憑證從第 號到第 號備注出納員（二）銀行存款日報表 年 月 日 單位：元銀行別昨日結(jié)存本日收入本日支出本日結(jié)存?zhèn)渥ⅲㄈ┴泿刨Y金日報表 年 月 日 單位：元貨幣資金類別昨日余額本日收入本日支出本日余額合計（四）庫存現(xiàn)金清查表清查時庫存現(xiàn)金賬面金額清查現(xiàn)金實有數(shù)加：已收