企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用研究

1、    企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用研究    摘 要：企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中可能會(huì)面臨著比較多風(fēng)險(xiǎn)，其中影響最大的就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也是企業(yè)在進(jìn)行安全管理過(guò)程中至關(guān)重要的一項(xiàng)內(nèi)容，關(guān)系到企業(yè)今后的可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部控制對(duì)于規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保證企業(yè)各項(xiàng)工作有序開(kāi)展有著十分積極的幫助作用。本文在研究過(guò)程中將企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用進(jìn)行了分析，找出了目前企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中所存在的問(wèn)題，并在此基礎(chǔ)上提升企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策，希望對(duì)我國(guó)企業(yè)今后可持續(xù)發(fā)展能夠起到積極幫助作用。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理;應(yīng)用一、前言在

2、企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)是同時(shí)存在的，企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中如果想要獲得更為廣闊的生存空間，關(guān)鍵所在就是要抓住機(jī)遇，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制。企業(yè)在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中內(nèi)部控制是十分重要的一種手段，其具有著十分顯著的預(yù)警效果，對(duì)于企業(yè)未來(lái)可持續(xù)發(fā)展有至關(guān)重要作用。然而目前國(guó)內(nèi)很多企業(yè)在利用內(nèi)部控制機(jī)制開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上還存在著很多的問(wèn)題，導(dǎo)致內(nèi)部控制在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面所起到的作用無(wú)法得以有效發(fā)揮。如何結(jié)合實(shí)際情況構(gòu)建出較為完善的內(nèi)部控制制度、落實(shí)強(qiáng)化監(jiān)督制度，科學(xué)合理的發(fā)揮內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控方面的作用已經(jīng)成為了人們所關(guān)注的焦點(diǎn)問(wèn)題。二、企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中所存在的問(wèn)題（一）內(nèi)部控制

3、體制認(rèn)知不到位隨著內(nèi)部控制理論的不斷發(fā)展，將關(guān)注的重點(diǎn)也集中在了確認(rèn)、咨詢與服務(wù)導(dǎo)向?qū)用?，其能夠科學(xué)合理的幫助企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加以有效控制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理制度加以有效完善，對(duì)企業(yè)目前組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，對(duì)于企業(yè)治理水平不斷提升有良好促進(jìn)意義。但是從目前我國(guó)實(shí)際情況看，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)還存在著十分明顯的家族治理現(xiàn)象，可能會(huì)出現(xiàn)內(nèi)部控制機(jī)制不健全、落實(shí)不到位與崗位設(shè)置不健全等一系列問(wèn)題。一些企業(yè)管理人員認(rèn)為，企業(yè)目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)被得到合理控制，不需要采用內(nèi)部控制對(duì)策，最終造成了內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)較低、形式化。導(dǎo)致這些問(wèn)題出現(xiàn)的主要原因就是絕大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)并沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制體制所具有的積極效果。如果忽視內(nèi)部

4、控制所具有的重要作用，就無(wú)法對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行準(zhǔn)確把握。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極有效的對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)能夠得以順利實(shí)現(xiàn)。（二）崗位職責(zé)不明晰從目前很多企業(yè)實(shí)際情況看，還存在著內(nèi)部控制效果不理想的情況，這主要是因?yàn)槠髽I(yè)從設(shè)計(jì)到審計(jì)、監(jiān)督等一系列環(huán)節(jié)都存在著組織機(jī)構(gòu)不合理、崗位職責(zé)不明確情況。例如，在企業(yè)當(dāng)中存在著一人多崗情況，而這些崗位彼此之間則是不相容的，因此也容易會(huì)出現(xiàn)混崗情況。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)、監(jiān)督、管理等職位全部由一人承擔(dān)，就可能會(huì)導(dǎo)致徇私舞弊情況發(fā)生，導(dǎo)致企業(yè)面臨不必要損失。同時(shí)一些企業(yè)沒(méi)有對(duì)員工進(jìn)行有效的培訓(xùn)與管理，造成內(nèi)部員工內(nèi)控意識(shí)不到位，不重視內(nèi)部控制，缺乏大局觀念

5、。一些企業(yè)管理者以及員工無(wú)論是從專業(yè)素養(yǎng)還是從道德素養(yǎng)層面還存在著比較多的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題。（三）內(nèi)部控制制度不健全如果企業(yè)的內(nèi)部控制制度存在不健全情況必然會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理存在一系列問(wèn)題，威脅企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。在進(jìn)行企業(yè)控制與管理的過(guò)程中，制度是十分重要的基礎(chǔ)，制度建設(shè)不到位或者企業(yè)運(yùn)行存在偏差，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中出現(xiàn)問(wèn)題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控想要發(fā)揮效果，關(guān)鍵所在就是要擁有一套較為完善的內(nèi)部控制制度，進(jìn)而對(duì)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作人員行為加以有效約束與規(guī)范，幫助企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的甄別與評(píng)估，進(jìn)而為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控奠定堅(jiān)持基礎(chǔ)。所以，內(nèi)部控制制度的不健全是目前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不到

6、位的主要原因之一。三、提升企業(yè)內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的對(duì)策（一）明確內(nèi)部控制職能民營(yíng)企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制制度的過(guò)程中，關(guān)鍵所在就是要結(jié)合自身實(shí)際需求以及發(fā)展特征內(nèi)部控制各個(gè)職能進(jìn)行有效定位與落實(shí)。民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展的最初階段，存在著業(yè)務(wù)范圍小、組織結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單特征，而內(nèi)部控制的主要職能則是進(jìn)行財(cái)務(wù)與預(yù)算核算等等。對(duì)企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施過(guò)程中是否合法、合規(guī)以及所出現(xiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)告以及營(yíng)銷報(bào)告真實(shí)性與有效性進(jìn)行判斷。但是隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，組織結(jié)構(gòu)也逐漸朝著更為復(fù)雜的方向不斷發(fā)展，傳統(tǒng)層面上的內(nèi)部控制顯然無(wú)法滿足企業(yè)今后實(shí)際發(fā)展要求。在這種情況下，內(nèi)部控制就必須要對(duì)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、運(yùn)營(yíng)體制、內(nèi)部管理制度

7、進(jìn)行有效評(píng)估，對(duì)企業(yè)目前所存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題與缺陷加以總結(jié)與分析，并在第一時(shí)間提出整改對(duì)策。從實(shí)際角度上看，內(nèi)部控制需要為企業(yè)今后發(fā)展?fàn)I造出理想經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境，最大程度上避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。所以，對(duì)于民營(yíng)企業(yè)而言應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況以及組織結(jié)構(gòu)特征對(duì)內(nèi)部控制職能進(jìn)行有效明確。（二）改善企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)如果想要保證內(nèi)部控制工作得以順利開(kāi)展，關(guān)鍵所在就是要構(gòu)建出科學(xué)完善的內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)與相應(yīng)制度，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)對(duì)于內(nèi)部控制工作的有效開(kāi)展將會(huì)起到至關(guān)重要的意義。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)特征以及業(yè)務(wù)范圍對(duì)組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行有效設(shè)置，防止人力資源的浪費(fèi)，同時(shí)也要保證

8、內(nèi)部控制制度得以合理落實(shí)。內(nèi)部人員自身的能力與素養(yǎng)、各個(gè)管理團(tuán)隊(duì)人員的整體結(jié)構(gòu)與職位部署都會(huì)對(duì)內(nèi)部控制工作能否發(fā)揮效用產(chǎn)生較大影響。所以，結(jié)合本企業(yè)今后發(fā)展的實(shí)際需要對(duì)人員結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理完善有著十分積極的幫助作用。從人員素質(zhì)涵蓋的內(nèi)容角度看主要包括專業(yè)素養(yǎng)與道德素養(yǎng)，而道德素養(yǎng)在內(nèi)部控制制度落實(shí)的過(guò)程中也起到了十分重要的意義。而專業(yè)素養(yǎng)則可以利用入職培訓(xùn)以及后期的學(xué)習(xí)得以提升，但是道德素質(zhì)往往與人的價(jià)值觀有著緊密聯(lián)系，一旦形成是無(wú)法利用培訓(xùn)加以改變的。（三）建立科學(xué)完善的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制確定科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)內(nèi)部控制效果得以發(fā)揮的重要基礎(chǔ)，也是開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要前提。在

9、構(gòu)建內(nèi)部控制制度的過(guò)程中應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面入手：（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)始終堅(jiān)持貫徹以風(fēng)險(xiǎn)管控為目標(biāo)的財(cái)務(wù)管理制度，為企業(yè)今后各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作的有效開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。（2）保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作當(dāng)中內(nèi)部審計(jì)工作擁有理想獨(dú)立性，保證其科學(xué)有效。（3）不但加大監(jiān)督管理力度，保證制度得以有效落實(shí)。（4）積極開(kāi)展日常宣傳工作，在企業(yè)內(nèi)部形成統(tǒng)一完善的內(nèi)部控制意識(shí)，營(yíng)造出良好管理氛圍。四、總結(jié)企業(yè)內(nèi)部控制工作對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有著十分積極的重要意義，兩者緊密聯(lián)系在一起，科學(xué)完善的風(fēng)險(xiǎn)管控需要將內(nèi)部控制制度作為重要保證。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況表，對(duì)目前所存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題有科學(xué)認(rèn)識(shí)，不斷深化內(nèi)部控制在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中的應(yīng)用力度，科學(xué)合理的解決問(wèn)題，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。參考文獻(xiàn)：1朱翱南.內(nèi)部控制在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用研究j.財(cái)經(jīng)界，2020（25）：167-168.2許芳芳.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理在外貿(mào)出口企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用探析j.納稅，2020，14（24）：71-72.3張永達(dá)