中小企業(yè)信用問(wèn)題治理研究論文

1、中小企業(yè)信用問(wèn)題治理研究姓名學(xué)號(hào)在此處鍵入學(xué)號(hào) 專(zhuān)業(yè)在此處鍵入專(zhuān)業(yè)名稱(chēng) 指導(dǎo)教師在此處鍵入指導(dǎo)教師姓名和職稱(chēng) 2014 年 6 月 17 日I摘摘要要摘要：隨著世界各國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，無(wú)論是發(fā)達(dá)國(guó)家還是發(fā)展中國(guó)家，中小企業(yè)的數(shù)量在企業(yè)總數(shù)中占有絕大部分的比重，為社會(huì)人才輸出提供了大量的就業(yè)崗位，同時(shí)也創(chuàng)造了大量的國(guó)民財(cái)富，目前中小企業(yè)已成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中最具貢獻(xiàn)性和發(fā)展?jié)摿Φ囊徊糠? 現(xiàn)如今，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是契約經(jīng)濟(jì)，更是信用經(jīng)濟(jì)1。信用同資金、品牌、技術(shù)、管理、信息等一樣，也是企業(yè)重要的生產(chǎn)要素，是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分。在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中，企業(yè)守信是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)基本的道德規(guī)范和經(jīng)濟(jì)倫理。這些企業(yè)的市場(chǎng)

2、信譽(yù)尚未形成，作為企業(yè)信用基礎(chǔ)的信用制度和信用管理體系的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國(guó)家，社會(huì)信用體系發(fā)育程度低，相關(guān)的法律法規(guī)和失信懲罰機(jī)制不健全，導(dǎo)致信用次序相當(dāng)混亂，信用缺失。失信對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展尤其不利，直接制約著中小企業(yè)的發(fā)展，必須重視我國(guó)中小企業(yè)信用缺失的理論與實(shí)證研究，建設(shè)我國(guó)中小企業(yè)的信用，以便于中小企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。針對(duì)中小企業(yè)信用問(wèn)題產(chǎn)生的原因和中小企業(yè)信用建設(shè)的實(shí)際情況,本文從中小企業(yè)信用問(wèn)題產(chǎn)生原因、改善中小企業(yè)信用制度基礎(chǔ)、完善中小企業(yè)信用管理體系和加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理等方面治理中小企業(yè)信用問(wèn)題。關(guān)關(guān)鍵鍵詞詞：中小企業(yè) 融資 信用制度 信用管理IIAbstract At

3、 present, the small and medium-sized enterprise has become a part of our economic growth in the most contribution and development potential，But our country small and medium-sized enterprise universal existence deficiency of credit or credit instability. Credit for the development of small and medium

4、-sized enterprises especially adverse, it directly restricts the development of small and medium-sized enterprises, must pay attention to the theoretical and empirical research on the lack of credit for small and medium enterprises in China, the construction of Chinas SME credit, so that the small a

5、nd medium-sized enterprise long-term stable development. The actual situation for the cause of the credit problems of the small and medium-sized enterprises and small and medium-sized enterprise credit construction, causes, this article from the credit problem of small and medium enterprises to impr

6、ove the credit system basis, perfect credit management system and strengthen credit management, management of small and medium enterprises credit problems.Key Words: Small and medium sized enterprises ；Financing Credit system； Credit managementIII目 錄引 言.5一、信用與中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的關(guān)系.6（二）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì).6（二）信用對(duì)中小企

7、業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的貢獻(xiàn).71、活動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有一定的拉動(dòng)力.72、是經(jīng)濟(jì)主體提高了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的質(zhì)量與效率.7（三）信用對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響.81、企業(yè)信用缺失的困擾.82、債務(wù)拖欠問(wèn)題的深層原因.83、應(yīng)收賬款 .9二、中小企業(yè)信用現(xiàn)狀.9（一）中小企業(yè)內(nèi)部信用問(wèn)題.91、企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念不強(qiáng).92、信用基礎(chǔ)薄弱 .93、部分業(yè)務(wù)人員素質(zhì)低.104、企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)不健全.10（二）中小企業(yè)外部信用問(wèn)題.101、融資信用不足 .102、商業(yè)信用缺失 .113、生產(chǎn)信用缺失 .114、財(cái)務(wù)信用缺失 .11三、改變中小企業(yè)信用問(wèn)題現(xiàn)狀的對(duì)策.11（一）完善中小企業(yè)信用法制建設(shè).12（二）完善中小企

8、業(yè)信用的擔(dān)保機(jī)制.12（三）加強(qiáng)政府對(duì)中小企業(yè)信用管理的正常支持.12（四）充分認(rèn)識(shí)信用管理對(duì)企業(yè)的重要性.13IV（五）全面提高信用管理人員的素質(zhì).13（六）完善中小企業(yè)信用監(jiān)督機(jī)制.13（七）加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理.14 5引引 言言現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，越來(lái)越多的交易關(guān)系表現(xiàn)為信用關(guān)系，信用關(guān)系已成為現(xiàn)代社會(huì)信用體系建設(shè)2的矛盾核心，沒(méi)有良好的信用，將難以保證宏觀經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行，企業(yè)也將不能長(zhǎng)期、健康發(fā)展。中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中重要的信用主體，是信用交易的最大需求者和供應(yīng)者，其信用問(wèn)題廣泛而深遠(yuǎn)，弄清中小企業(yè)信用問(wèn)題的來(lái)源及其產(chǎn)生的原因，是治理中小企業(yè)問(wèn)題的基礎(chǔ) 。此文以信用與中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活

9、動(dòng)中的關(guān)系來(lái)入手，根據(jù)中小企業(yè)存在的信用問(wèn)題現(xiàn)狀進(jìn)行研究分析，最后給出治理中小企業(yè)信用問(wèn)題的對(duì)策。6一一、信信用用與與中中小小企企業(yè)業(yè)在在市市場(chǎng)場(chǎng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活活動(dòng)動(dòng)中中的的關(guān)關(guān)系系（二二）市市場(chǎng)場(chǎng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)是是信信用用經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主要方式是建立在誠(chéng)信原則基礎(chǔ)之上的信用交易，經(jīng)濟(jì)主體更普遍的采用信用方式與手段進(jìn)行融資、支付結(jié)算、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的延續(xù)和擴(kuò)張。信用活動(dòng)的擴(kuò)大和發(fā)展，使整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日以信用化，信用活動(dòng)無(wú)處不在，信用行為與信用交易對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響不言而喻。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)，信用對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有自己獨(dú)特的、其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所不能代替的貢獻(xiàn)。其主要標(biāo)志如下：第一，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的前提與基

10、礎(chǔ)。市場(chǎng)機(jī)制的核心內(nèi)容是商品交換，兒商品交換的基本原則是建立在信用基礎(chǔ)上的等價(jià)交換。日益擴(kuò)展的市場(chǎng)關(guān)系使逐步構(gòu)建起相互聯(lián)系、相互制約的信用關(guān)系，整個(gè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)被信用關(guān)系所聯(lián)結(jié)。第二，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的基本保障。信用信息可以保障市場(chǎng)發(fā)揮效率，使經(jīng)濟(jì)主體在不確定性中減少成本，保證或增加收益，使市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與交易不斷延續(xù)。信用制度與信用管理體系減少了潛在的欺詐行為3，延長(zhǎng)了交易的延續(xù)性，保障了市場(chǎng)的健康發(fā)展。第三，信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)微觀主體活動(dòng)的啟動(dòng)器。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)微觀主體包括各式各樣的企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)微觀主體的一切社會(huì)活動(dòng)往往是從信用開(kāi)始的，是從籌資活動(dòng)開(kāi)始的，信用是市場(chǎng)主體活動(dòng)的啟動(dòng)器。企業(yè)

11、是社會(huì)信用活動(dòng)中最活躍的層次，是巨大的信用需求者和供給者。金融機(jī)構(gòu)在社會(huì)活動(dòng)中有雙重身份：一種身份是企業(yè)，有自身的收入和支出，時(shí)而盈余，時(shí)而赤字既可能受信又需要授信，和普通的企業(yè)一樣有著類(lèi)似的信用活動(dòng)。另一種身份是社會(huì)信用活動(dòng)的媒介，一方面聚集社會(huì)資金，廣泛收集和接納社會(huì)各界的授信，形成金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)；另一方面吧聚集的資金通過(guò)諸如貸款等方式分配出去，形成金融機(jī)構(gòu)和債權(quán)。第四，信用是市場(chǎng)金融活動(dòng)形成和發(fā)展的基礎(chǔ)。金融活動(dòng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的核心，而信用正是金融活動(dòng)形成和發(fā)展的基礎(chǔ)。以信用為基礎(chǔ)，在貨幣保管 兌換經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上，金融活動(dòng)最古老的機(jī)構(gòu)銀行產(chǎn)生了；以信用為原則，銀行的信貸活動(dòng)大力發(fā)展，銀行成為經(jīng)

12、濟(jì)的核心；以信用為前提，金融工具與金融資產(chǎn)被廣泛交易與不斷重組，金融市場(chǎng)因此日益發(fā)展壯大，正逐漸成為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心。7第五，信用為政府對(duì)國(guó)民靜級(jí)進(jìn)行紅宏觀調(diào)控創(chuàng)造了條件。一方面，由于 信用的發(fā)展，出現(xiàn)了多種銀行和信用機(jī)構(gòu)，并在此基礎(chǔ)上產(chǎn)生了中央銀行。中 央銀行是國(guó)家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的中心，商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)是中央銀行調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) 的傳導(dǎo)者，最終作用于國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)部門(mén)和單位，整個(gè)金融體系組成了調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì) 和有機(jī)體。另一方面，由于信用的發(fā)展，出現(xiàn)了多種信用工具，同時(shí)出現(xiàn)了使 信用工具流通和轉(zhuǎn)讓的金融市場(chǎng)，這就為中央銀行調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)提供了場(chǎng)所和將經(jīng) 濟(jì)手段。（二二）信信用用對(duì)對(duì)中中小小企企業(yè)業(yè)在在經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)發(fā)發(fā)

13、展展中中的的貢貢獻(xiàn)獻(xiàn)在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用的作用與貢獻(xiàn)一人注目，信用活動(dòng)已經(jīng)成為 現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。建立并發(fā)揮信用管理體系的作用已經(jīng)成為現(xiàn)代 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控必不可少的內(nèi)容，研究與認(rèn)識(shí)信用活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的關(guān)系也 變得越來(lái)越重要了。1、信用活動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有一定的拉動(dòng)力信用活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在作用于反作用的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) 帶動(dòng)信用活動(dòng)發(fā)展，同時(shí)，信用活動(dòng)的擴(kuò)大與發(fā)展又會(huì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)進(jìn)步與經(jīng)濟(jì)增 長(zhǎng)。一個(gè)國(guó)家或地區(qū)信用活動(dòng)與信用交易的總規(guī)模對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有有一定的拉動(dòng) 作用。從長(zhǎng)期的均衡狀態(tài)上看，在一定范圍內(nèi)，信用規(guī)模的增長(zhǎng)可以拉動(dòng)一定 比例的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但超出這個(gè)范圍，信用增長(zhǎng)過(guò)大

14、或過(guò)小，都會(huì)影響到當(dāng)期或 未來(lái)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。2、為經(jīng)濟(jì)主體提高了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的質(zhì)量與效率在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，信用已成為企業(yè)生存與發(fā)展的前提條件之一。一 方面，企業(yè)利用信用方式購(gòu)買(mǎi)原料、及其設(shè)備甚至勞動(dòng)力，進(jìn)行簡(jiǎn)單再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)；另一方面，企業(yè)借助各種信用活動(dòng)，開(kāi)展信用銷(xiāo)售，維護(hù)老客戶， 發(fā)展新客戶，不斷擴(kuò)大市場(chǎng)占有份額和交易規(guī)模。在這兩方面的信用活動(dòng)中， 為了各個(gè)環(huán)節(jié)能夠銜接并形成良性循環(huán)，企業(yè)必須加強(qiáng)管理，保證各個(gè)環(huán)節(jié)的 工作質(zhì)量，從而有利于提高整個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)質(zhì)量與水平。在這個(gè)提高的過(guò) 程中，企業(yè)會(huì)自覺(jué)不自覺(jué)地建立和維護(hù)自己的信用與社會(huì)信用關(guān)系，創(chuàng)造和形 成企業(yè)文化，促進(jìn)企業(yè)在健康、良好

15、的氛圍中發(fā)展壯大。信用活動(dòng)有利于提高 消費(fèi)者的生活質(zhì)量，可以不斷滿足日益增長(zhǎng)的消費(fèi)需求8借助信用活動(dòng)，一方面，政府可以利用政府債券想社會(huì)公開(kāi)授信、廣泛聚 集社會(huì)閑散的貨幣資金，用于公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，發(fā)展公共事業(yè)；另一方面， 借助各種各樣的信用活動(dòng)，政府可以向社會(huì)微觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行授信，以最好的方式、 盡可能搞笑的形式開(kāi)展經(jīng)濟(jì)建設(shè)，擴(kuò)大就業(yè)規(guī)模，維持經(jīng)濟(jì)繁榮；另外，各種 各樣的信用活動(dòng)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)交易規(guī)模擴(kuò)大，在一定程度上增加了政府的稅 收收入。（三三）信信用用對(duì)對(duì)經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活活動(dòng)動(dòng)的的影影響響1、企業(yè)信用缺失的困擾“企業(yè)信用缺失”是中國(guó)企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)面臨的最棘手的問(wèn)。這是由于：企業(yè)無(wú)歷史信用

16、數(shù)據(jù)，銀行沒(méi)有信貸信用記錄和信用記錄公開(kāi)制度，企業(yè)財(cái)務(wù) 數(shù)據(jù)不真實(shí);不具備信用擔(dān)保的可行性；抵押資產(chǎn)缺乏，市場(chǎng)發(fā)展前景不明，經(jīng) 營(yíng)管理多數(shù)不成熟。同時(shí)企業(yè)與銀行地位不平等、中國(guó)金融和資本市場(chǎng)的結(jié)構(gòu) 失衡，也阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。2、債務(wù)拖欠問(wèn)題的深層原因經(jīng)過(guò)深入診斷拖欠或被拖欠企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，我們發(fā)現(xiàn)，拖欠問(wèn)題與 企業(yè)落后的或不合理的經(jīng)營(yíng)管理理念和機(jī)制密切相關(guān)，突出變現(xiàn)在以下幾個(gè)方 面：（1） 企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要利潤(rùn)還是要業(yè)績(jī)？深入研究發(fā)現(xiàn)，在買(mǎi)方市場(chǎng)和賒銷(xiāo)方式下，一個(gè)企業(yè) 如果過(guò)分注重重銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的增長(zhǎng)，雖然能快速擴(kuò)大賬面銷(xiāo)售額，但其背后的財(cái) 務(wù)狀況卻常常不樂(lè)觀，應(yīng)收賬款上升，銷(xiāo)售費(fèi)用上升，負(fù)

17、債增加，呆賬壞賬增 加，利潤(rùn)下降。這些問(wèn)題，根源產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的搖擺不定和激烈沖 突。有的國(guó)有企業(yè)管理者為了應(yīng)付上級(jí)主管部門(mén)的業(yè)績(jī)考核，不顧企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)利 益，急功近利，過(guò)度放賬。有的職工抱怨說(shuō)：“領(lǐng)導(dǎo)在任時(shí)很風(fēng)光，離任時(shí)應(yīng)收賬款問(wèn)題一大筐”。（2） 業(yè)務(wù)承包制誰(shuí)對(duì)企業(yè)的信用行為和風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)？很多企業(yè)面對(duì)激烈的市 場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，采取了各種形式的層層業(yè)務(wù)承包方式，包括銷(xiāo)售提成制、服務(wù)承包制、低價(jià)清算制、風(fēng)險(xiǎn)抵押金制等形形色色的方法，然而，這些經(jīng)營(yíng)管理方式在追求對(duì)員工或管 理者激勵(lì)的同時(shí)，往往弱化了企業(yè)的責(zé)任承擔(dān)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。業(yè)務(wù)人員 的權(quán)力往往大于責(zé)任，同時(shí)，企業(yè)又缺少一套有效的信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)

18、部控制制度， 其結(jié)果造成企業(yè)的大量呆賬壞賬損失或嚴(yán)重的失信行為。有人把這種現(xiàn)象叫做： “大企業(yè)的規(guī)模，個(gè)體戶的操作，國(guó)家拿小頭，個(gè)人拿大頭。 ”93、應(yīng)收賬款事后管理還是事前控制？應(yīng)收賬款是企業(yè)的神經(jīng)中樞，管理不當(dāng)會(huì)造成企 業(yè)的一系列信用問(wèn)題。目前，許多企業(yè)存在的主要問(wèn)題是 “前清后欠”，缺少對(duì)應(yīng)收賬款的系統(tǒng)管理，尤其是前期的信用風(fēng)險(xiǎn)控制。我國(guó)企業(yè)的賬款回收的效 率偏低，應(yīng)收賬款回收期評(píng)價(jià)在90 天以上，大大高于發(fā)達(dá)國(guó)家企業(yè)評(píng)價(jià)45 天的水平，而且絕大多數(shù)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)是在“追賬”上面。二二、中中小小企企業(yè)業(yè)信信用用現(xiàn)現(xiàn)狀狀（一一）中中小小企企業(yè)業(yè)內(nèi)內(nèi)部部信信用用問(wèn)問(wèn)題題目前，我國(guó)尚未

19、形成完備的企業(yè)信用管理體系，在中小企業(yè)管理過(guò)程中， 許多企業(yè)自身信用狀況嚴(yán)峻，信用管理水平低下，致使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加，主要表 現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1、企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念不強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信用管理觀念4不強(qiáng)是首要原因。當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下，壞賬數(shù)量急劇增加，以致影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不是從根本上去加 強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部信用管理，提高內(nèi)部信用管理水平，而是從表面上去改變結(jié)算方 式，只采用現(xiàn)金交易或信用證交易，以提高貸款收回的保險(xiǎn)系數(shù)，其結(jié)果是應(yīng) 收賬款減少了，銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)降低了，但是信用好的客戶也受到不應(yīng)有的牽連。久 而久之，企業(yè)的市場(chǎng)份額越來(lái)越小，從而嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展；另一種傾向 是企業(yè)只顧交易數(shù)量

20、和提高銷(xiāo)售額，不管對(duì)銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)的控制，不管客戶信用狀 況，只要又市場(chǎng)就大量賒銷(xiāo)產(chǎn)品。雖然企業(yè)的市場(chǎng)份額提高了，但企業(yè)應(yīng)收賬 款及壞賬也增加了，以致企業(yè)銷(xiāo)售越多，則虧損得也越多。這兩種傾向都反映 出企業(yè)治標(biāo)不治本，沒(méi)有信用管理意識(shí)或信用管理觀念不強(qiáng)。2、信用基礎(chǔ)薄弱企業(yè)的自有財(cái)產(chǎn)是按照承諾償還債務(wù)的信用基礎(chǔ)之一。經(jīng)營(yíng)管理相對(duì)粗放，產(chǎn)品科技含量低，經(jīng)濟(jì)效益不佳，虧損面大，導(dǎo)致了企業(yè)償債能力不強(qiáng)，企業(yè) 信用基礎(chǔ)十分脆弱。103、部分業(yè)務(wù)人員素質(zhì)低這里的素質(zhì)包括兩方面：一是指部分業(yè)務(wù)人員思想道德素質(zhì)低。表現(xiàn)在業(yè) 務(wù)員私心過(guò)重，損公肥私思想作怪，為了一己之利，不惜損害企業(yè)利益，與客 戶相互勾結(jié)，使企業(yè)蒙受

21、損失。二是業(yè)務(wù)素質(zhì)低，敬業(yè)精神差，對(duì)客戶的資信 狀況、履約能力等不作深入調(diào)查和研究，隨意將企業(yè)產(chǎn)品賒銷(xiāo)給客戶，遇到資 信狀況和履約能力差或惡意欠費(fèi)的客戶，貸款無(wú)法收回，使企業(yè)蒙受損失。4、企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)不健全我國(guó)很多中小企業(yè)沒(méi)有專(zhuān)設(shè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)5，將信用管理作為財(cái)務(wù)部門(mén)的一項(xiàng)附屬工作，只負(fù)責(zé)結(jié)算和應(yīng)收賬款的記賬；也有的企業(yè)把企業(yè)信用管 理放在銷(xiāo)售部門(mén)，雖然銷(xiāo)售部門(mén)了解客戶的情況，但為了完成自己的銷(xiāo)售任務(wù)， 搞好與客戶的關(guān)系，銷(xiāo)售部門(mén)也不可能履行好信用管理應(yīng)有的職能。（二二）中中小小企企業(yè)業(yè)外外部部信信用用問(wèn)問(wèn)題題信用是經(jīng)濟(jì)主體之間信守承諾，到時(shí)履約的行為，信用問(wèn)題的表現(xiàn)之一是 履約能

22、力不足，表現(xiàn)之二是履約意愿缺失。中小企業(yè)雖然占我國(guó)企業(yè)的90以上，卻普遍面臨著嚴(yán)重的信用問(wèn)題。一部分中小企業(yè)是新興科技型中小企業(yè)， 這些企業(yè)是經(jīng)濟(jì)主體中最富有貢獻(xiàn)性力量，然而這類(lèi)企業(yè)自誕生時(shí)起就具有固 定資產(chǎn)比重較小、信用基礎(chǔ)不足、投資周期短的特點(diǎn)，使得這些企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn) 大，融資信用極為低下；另外部分中小企業(yè)雖然有一定的履約能力，可是投機(jī) 套利的可能性較大，因此信用缺失的概率也大。我國(guó)目前正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期， 以買(mǎi)方市場(chǎng)為特征的市場(chǎng)格局越來(lái)越明顯，信用需求也就越來(lái)越迫切，在信用 制度不完善的情況下企業(yè)面臨的信用矛盾與沖突隨之嚴(yán)重，更多的信用問(wèn)題凸 現(xiàn)出來(lái)，這些問(wèn)題不及時(shí)解決就會(huì)逐漸積累，演變成

23、危機(jī)，如金融信用危機(jī)、 商業(yè)信用危機(jī)、消費(fèi)信用危機(jī)等。我國(guó)中小企業(yè)信用問(wèn)題突出表現(xiàn)如下：1、融資信用不足據(jù)調(diào)查我國(guó)商業(yè)銀行向中小企業(yè)提供的信貸僅占到大中型企業(yè)的0.5左右，但在業(yè)務(wù)審批時(shí)，每筆業(yè)務(wù)的流程是完全相同的，這種現(xiàn)象的背后是嚴(yán)峻的融 資信用問(wèn)題。一些中小企業(yè)缺乏對(duì)融資信用6的重視，不愿意守信還貸，為中小企業(yè)樹(shù)立了不好的形象；一些中小企業(yè)由于沒(méi)有還款能力，信用風(fēng)險(xiǎn)偏高，銀行 不愿意放貸。但是我國(guó)中小企業(yè)中不乏社會(huì)貢獻(xiàn)好、科技潛力大的企業(yè)，由于 沒(méi)有11資金許多項(xiàng)目不能開(kāi)發(fā)和實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，這些企業(yè)迫切需要信用貸款和追加 投資，實(shí)現(xiàn)規(guī)模生產(chǎn)。2、商業(yè)信用缺失中小企業(yè)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最活躍也是交易最

24、頻繁的信用關(guān)聯(lián)方，大量的商業(yè)、商品往來(lái)都發(fā)生在中小企業(yè)之間，企業(yè)為了節(jié)約成本和擴(kuò)大銷(xiāo)售，常常利用信 用合同、協(xié)議、授權(quán)、承諾等信用交易方式。但是實(shí)際上，信用交易的背后是 大量的違約行為，據(jù)悉我國(guó)每年合同履約率平均不到70，由于合同欺詐造成的損失約 55 億元，相互拖欠的未付資金超過(guò)3000 億元，由于三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用約有2000 億元。3、生產(chǎn)信用缺失生產(chǎn)信用缺失表現(xiàn)為企業(yè)隱藏事實(shí)，欺詐消費(fèi)者，追求暴利。許多中小企 業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格的質(zhì)量管理體系或認(rèn)證，企業(yè)在生產(chǎn)的過(guò)程中，使用劣質(zhì)、有害的 原材料，采用非法生產(chǎn)方式，而這些消費(fèi)者是不知道的。4、財(cái)務(wù)信用缺失財(cái)務(wù)信用缺失是中小企業(yè)信用缺失

25、的一個(gè)突出點(diǎn)。大量的中小企業(yè)都曾提 供過(guò)虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告，企業(yè)為了逃稅避稅，與審計(jì)機(jī)構(gòu)串通一氣，制造虛假的 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，少納稅或者不納稅；有些企業(yè)甚至通過(guò)虛設(shè)分公司，開(kāi)設(shè)多個(gè)不同 的賬戶，以達(dá)到其套利的目的。虛假財(cái)務(wù)信息也欺騙戰(zhàn)略投資者和銀行，造成 大量資本金的誤投和流失。中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用的缺失既和企業(yè)自身有關(guān)，會(huì)計(jì) 師行業(yè)也負(fù)有重大的責(zé)任，其危害也很惡劣的。三三、改改變變中中小小企企業(yè)業(yè)信信用用問(wèn)問(wèn)題題現(xiàn)現(xiàn)狀狀的的對(duì)對(duì)策策信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)范有序運(yùn)行的重要基礎(chǔ)，信用的建立是一個(gè)重復(fù)博弈的 過(guò)程，理清中小企業(yè)信用來(lái)源有助于找到治理中小企業(yè)信用問(wèn)題的合適途徑， 中小企業(yè)信用資源主要來(lái)自三個(gè)方面：一是企

26、業(yè)自身的成長(zhǎng)與發(fā)展，這是基礎(chǔ)； 二是來(lái)自企業(yè)間的互相借助，這是一種補(bǔ)充；三是依靠信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的提升，這是 導(dǎo)向。當(dāng)前情況下治理中小企業(yè)信用問(wèn)題的總體戰(zhàn)略是一手抓硬規(guī)范，一手抓 軟約束：從法律法規(guī)上對(duì)企業(yè)信用行為實(shí)行硬要求，從社會(huì)信用服務(wù)和企業(yè)自 身管理上形成信用激勵(lì)機(jī)制的軟約束?？偟乃悸肥菍?shí)現(xiàn)宏觀治理和微觀治理相 結(jié)合的方式：依靠政府和社會(huì)的力量對(duì)信用行為進(jìn)行管制和約束，實(shí)行信用管 理他率，規(guī)12范信用秩序；和依靠企業(yè)建立信用管理制度和政策6，提高信用自率水平，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。（一一）完完善善中中小小企企業(yè)業(yè)信信用用法法制制建建設(shè)設(shè)有關(guān)企業(yè)信用法制建設(shè)國(guó)內(nèi)不少城市正在進(jìn)行試點(diǎn)和探討，但是由于缺乏

27、經(jīng)驗(yàn)，法制工作沒(méi)有真正開(kāi)展到實(shí)處，目前的關(guān)鍵是要加緊學(xué)習(xí)研究，加快建 立健全地方中小企業(yè)信用立法工作，并將這項(xiàng)工作推向全國(guó)范圍，建立國(guó)家信 用法律法規(guī)。因此當(dāng)前要從這幾個(gè)方面加快信用法制建設(shè)：一是嚴(yán)格規(guī)范征信 機(jī)構(gòu)、征信評(píng)估、征信數(shù)據(jù)等征信服務(wù)活動(dòng)；二是擴(kuò)大信用法律約束范圍，將 所有中小企業(yè)納入信用法制規(guī)范范圍，制訂中小企業(yè)信用報(bào)告法等；三是加快 國(guó)家信用法律法規(guī)建立，統(tǒng)一管理統(tǒng)一協(xié)調(diào)，為企業(yè)信用體系建設(shè)創(chuàng)造良好的 大環(huán)境；四要真正做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)，各地方政府要按市場(chǎng)規(guī)律管理、 行政，公正辦事，嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)厲打擊各種逃債和失信行為，嚴(yán)把信用關(guān)。（二二）完完善善中中小小企企業(yè)業(yè)信信用用的的

28、擔(dān)擔(dān)保保機(jī)機(jī)制制中小企業(yè)融資難，很重要的因素就是企業(yè)的信用程度差，而我國(guó)又缺乏中 小企業(yè)融資支持輔助體系，如貸款擔(dān)保、貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制、財(cái)政利息補(bǔ)貼等， 從而加劇了中小企業(yè)融資難的狀況。因此，解決中小企業(yè)融資難，關(guān)鍵在于提 高企業(yè)信用，這就需要通過(guò)成立各種形式的信用擔(dān)保公司，完善多層次的中小 企業(yè)信用擔(dān)保體系。一是要大力發(fā)展政府性擔(dān)?；?。按照“政策化資金、法人化管理、市場(chǎng)化運(yùn)作”的原則，不斷發(fā)展壯大政府性擔(dān)?；?。政府應(yīng)通過(guò)預(yù) 算安排，建立共同擔(dān)保基金，并將擔(dān)保基金委托給專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)來(lái)管理和運(yùn)作 7，既可有效地防止政府直接干預(yù)，又可在擔(dān)保人才缺乏的現(xiàn)狀下，充分利用社會(huì)專(zhuān) 業(yè)人員。二是要加快發(fā)展商

29、業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。中小企業(yè)因受自身?xiàng)l件限制，始終 存在資金缺口，迫切需要外部間接融資。因此，應(yīng)大力支持商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu)的 發(fā)展，逐步建立起政策擔(dān)保和商業(yè)擔(dān)保、政府擔(dān)保和民間擔(dān)保分工合作、互為 補(bǔ)充的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系。三是要鼓勵(lì)發(fā)展中小企業(yè)互助擔(dān)保組織。多個(gè) 中小企業(yè)共同出資組建互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)，利用互助擔(dān)保機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)和信用，為成員企業(yè) 的貸款提供擔(dān)保，能有效降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，大大增強(qiáng)中小企業(yè)的融資能力。（三三）加加強(qiáng)強(qiáng)政政府府對(duì)對(duì)中中小小企企業(yè)業(yè)信信用用管管理理的的正正常常支支持持建立和完善企業(yè)信用管理制度離不開(kāi)政府的支持，政府對(duì)企業(yè)信用管理制 度的實(shí)施和完善具有重要的作用8，完善企業(yè)信用管理制度必須加

30、強(qiáng)政府的作用。一方面，政府需要建立、健全信用管理的相關(guān)法律和制度，通過(guò)國(guó)家宏觀 制度的13完善為企業(yè)信用管理創(chuàng)造良好的環(huán)境，同時(shí)要加大執(zhí)法力度，對(duì)那些惡 意欺詐的行為嚴(yán)加懲處。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，目前我國(guó)應(yīng)收賬款中賬齡超過(guò)1 年的，其中 65%屬于有意欺詐，所以政府必須加強(qiáng)管理和執(zhí)法力度，以促進(jìn)培育和維 護(hù)良好的信用環(huán)境。另一方面，要加強(qiáng)企業(yè)負(fù)責(zé)人的責(zé)任，防止出現(xiàn)隨意處理 應(yīng)收賬款，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象。（四四）充充分分認(rèn)認(rèn)識(shí)識(shí)信信用用管管理理對(duì)對(duì)企企業(yè)業(yè)的的重重要要性性企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須將信用管理看成是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容 9，并通過(guò)教育使員工認(rèn)識(shí)到，增加有效銷(xiāo)售、減少壞賬損失、使公司利潤(rùn)最大化是公

31、司全體 員工的共同目標(biāo)。因此，有效的信用管理模式必須有企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)倡導(dǎo)，從 企業(yè)的整體利益出發(fā)，在各部門(mén)成員達(dá)成統(tǒng)一認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上予以建立。（五五）全全面面提提高高信信用用管管理理人人員員的的素素質(zhì)質(zhì)信用管理具有很強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性，企業(yè)中的信用管理人員只有掌握好 了各種必要的信用管理方法和分析技術(shù)，才能勝任信用管理工作。所以，必須 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)行企業(yè)信用管理人員的培訓(xùn)工作，提供其信用管理的能力和技巧。（六六）完完善善中中小小企企業(yè)業(yè)信信用用監(jiān)監(jiān)督督機(jī)機(jī)制制一是要強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，即依靠中小企業(yè)內(nèi)部信用管理機(jī)構(gòu)對(duì)自身進(jìn)行監(jiān)督。中小企業(yè)內(nèi)部應(yīng)明確信用建設(shè)相應(yīng)的人員和機(jī)構(gòu)，把信用建設(shè)作為企業(yè)的日常 工作來(lái)

32、進(jìn)行。二是建立規(guī)范的信息披露制度。充分借鑒國(guó)外建設(shè)企業(yè)征信行業(yè) 的經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)立法手段，要求和規(guī)范全社會(huì)所有中小企業(yè)從注冊(cè)登記開(kāi)始，每 月必須向征信管理機(jī)構(gòu)提供征信數(shù)據(jù)10，建立中小企業(yè)個(gè)人信用檔案，并充分運(yùn)用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)把企業(yè)信用檔案信息在網(wǎng)上公布，面向社會(huì)公眾公開(kāi)，允許 銀行、企業(yè)、供應(yīng)商、銷(xiāo)售商和消費(fèi)者自由查詢數(shù)據(jù)庫(kù)中所有征信數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn) 資源共享，建立聯(lián)合的信息披露制度，強(qiáng)化信用行為的外部監(jiān)督。三是要強(qiáng)化 政府對(duì)中小企業(yè)的行政監(jiān)督機(jī)制。發(fā)揮政府作用，主要是通過(guò)對(duì)契約責(zé)任的履 行、市場(chǎng)制度的設(shè)計(jì)以及行政法規(guī)的施行，對(duì)企業(yè)的行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，保護(hù)守信者， 為信用體制的確立提供一個(gè)堅(jiān)實(shí)的平臺(tái)。四是要建立媒體公眾對(duì)中小企業(yè)的監(jiān) 督機(jī)制。通過(guò)社會(huì)輿論的導(dǎo)向作用，通過(guò)新聞媒介加大對(duì)不講誠(chéng)信、惡意欺詐 企業(yè)的曝光力度，將那些不講商業(yè)信用的企業(yè)置于社會(huì)公眾的監(jiān)督之下。如可 以廣泛推廣“失信中小企業(yè)黑名單”公示制度，每年定期公布失信中小企業(yè)的名單，向全社會(huì)進(jìn)行“公示”。14（七七）加加強(qiáng)強(qiáng)中中小小企企業(yè)業(yè)信信用用管管理理中小企業(yè)內(nèi)部信用管理制度是中小企業(yè)信用管理體系建設(shè)最重要的微觀基 礎(chǔ)，所有企業(yè)間的信用制約關(guān)系，