財務(wù)風(fēng)險控制與防范管理辦法

1、航天晨光上海分公司信息室&物流部斷天K賓財務(wù)風(fēng)險控制與防范管理辦法（試行）第一章 總則第一條 為規(guī)范和加強航天晨光股份有限公司（以下簡稱“公司”）財務(wù)風(fēng)險管 理，建立和強化風(fēng)險控制與防范體系，防止公司財務(wù)結(jié)構(gòu)失衡，控制、降低、警示和化 解財務(wù)風(fēng)險，更好地維護(hù)股東合法權(quán)益，特制定本辦法。第二條 本辦法規(guī)定了公司生產(chǎn)營運過程中財務(wù)風(fēng)險的類別、各部門（人員）的 相關(guān)職責(zé)、風(fēng)險控制管理量化目標(biāo)以及財務(wù)風(fēng)險控制管理程序等相關(guān)內(nèi)容。第三條 公司財務(wù)風(fēng)險防范控制的目標(biāo)和任務(wù)：正確識別和認(rèn)定資產(chǎn)的經(jīng)營（或 投資）風(fēng)險，建立并強化風(fēng)險的防范、控制和補償機制，降低經(jīng)營風(fēng)險，減少經(jīng)營損失, 提高經(jīng)營質(zhì)量。第

2、四條 公司財務(wù)風(fēng)險控制與防范領(lǐng)導(dǎo)小組成員組成：組長：吳啟宏副組長：鄧在春成 員：吳祖陵、施起、施沈德、茆洪江、馬慶斌、張卓第二章財務(wù)風(fēng)險類別與區(qū)分第五條 本辦法所指財務(wù)風(fēng)險主要為：資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險、籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險和對 外擔(dān)保風(fēng)險四大類。第六條 資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險：是指現(xiàn)有資產(chǎn)（含流動資產(chǎn)和長期資產(chǎn)，下同）的變現(xiàn) 能力達(dá)不到資產(chǎn)自身的賬面價值，而可能給公司帶來的風(fēng)險。具體分為：應(yīng)收款項質(zhì)量 風(fēng)險、存貨質(zhì)量風(fēng)險、固定資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險三大類。（一）應(yīng)收款項質(zhì)量風(fēng)險：指公司經(jīng)營過程中產(chǎn)生的應(yīng)收款項，不能全部（或部 分）收回，或收帳資金成本較大而導(dǎo)致的風(fēng)險。（二）存貨質(zhì)量風(fēng)險：指生產(chǎn)經(jīng)營用主要原材料、半成品、產(chǎn)成

3、品（含發(fā)出商品） 因可變現(xiàn)能力低于賬面價值（如損毀、陳舊過時、市場售價低于成本、有帳無物等）而 給公司造成的風(fēng)險。（三）固定資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險：指現(xiàn)有固定資產(chǎn)（含在建工程）因其本身技術(shù)落后、 損毀或使用效率低下導(dǎo)致的績效已經(jīng)低于預(yù)期，發(fā)生了減值的情形而給公司造成的風(fēng) 險。第七條 籌資風(fēng)險：指因債務(wù)籌資從事負(fù)債經(jīng)營，而引起的到期不能償債（或未 來償還債務(wù)能力不確定），而給公司帶來的風(fēng)險。第八條投資風(fēng)險：指長期股權(quán)投資項下核算的項目產(chǎn)生的投資報酬率達(dá)不到預(yù) 期而可能給公司帶來的風(fēng)險，主要包括:（一）控股（或參股）的公司因經(jīng)濟運行質(zhì)量不佳，其收益低于預(yù)期或低于初始投資成本，而給公司帶來的風(fēng)險（二）公司以賺

4、取差價為目的持有的投資（如交易性的金融資產(chǎn)、可供出售金融 資產(chǎn)等），低于市場公允價值而給公司帶來的風(fēng)險。第九條 對外擔(dān)保風(fēng)險：指公司給外單位（包括子公司）或個人融資進(jìn)行的擔(dān)保 行為，可能因被擔(dān)保單位（或個人）財務(wù)狀況不佳（或惡化）而帶來的償債風(fēng)險。第三章財務(wù)風(fēng)險管理職能部門第十條資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險控制管理相關(guān)部門職責(zé)（一）應(yīng)收款項風(fēng)險管理：1、財務(wù)部清欠中心：為應(yīng)收賬款管理牽頭部門，按月按帳齡逐筆實時建立應(yīng)收款項明細(xì)備查帳和應(yīng)收賬款分析匯總表，收集歸類應(yīng)收款項相關(guān)單據(jù)和憑據(jù)，對長期掛賬 的應(yīng)收款項應(yīng)查明原因分清具體責(zé)任人。依據(jù)清欠中心管理辦法（CW200402-2006規(guī)定的相關(guān)職能對公司應(yīng)收賬款進(jìn)

5、行全方位管理，按公司要求出具“應(yīng)收賬款分析（分部）報告”。2、市場部：定期（或不定期）組織相關(guān)部門對公司客戶信用等級進(jìn)行評定，按公 司客戶信用標(biāo)準(zhǔn)評定辦法（CW200403-2006的相關(guān)規(guī)定對公司合同履約的環(huán)節(jié)進(jìn) 行全過程監(jiān)督。3、財務(wù)部：根據(jù)“應(yīng)收款項分析（分部）報告”對如有客觀證據(jù)表明已發(fā)生減值 的應(yīng)收款項，找出形成的原因，按以下方式處理：（1）債務(wù)人發(fā)生宣告破產(chǎn)、注銷、吊銷工商登記以及失蹤、死亡等情形，在獲取確鑿證據(jù)和相關(guān)材料并對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰后，按公司不良應(yīng)收賬款核銷管理辦法（CW200405-2006規(guī)定之程序，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，進(jìn)行核銷（帳消案存）處理；（2）對可能不能全部（或

6、部分）收回（或收回要支付較大資金成本）的應(yīng)收款項， 按公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備內(nèi)控管理辦法（CW200401-2006規(guī)定，計提應(yīng)收賬款減值準(zhǔn) 備，并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二）存貨資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險管理：1、經(jīng)營計劃部：按期牽頭組織對公司范圍內(nèi)的存貨資產(chǎn)（原材料、半成品、產(chǎn)成 品、發(fā)出商品等）進(jìn)行實地盤存，對檢查過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、有帳無物的 存貨要查明原因，分清責(zé)任人，對公司現(xiàn)有存貨資產(chǎn)的質(zhì)量和現(xiàn)狀要有準(zhǔn)確的認(rèn)識和深 入的分析，配合財務(wù)部門編寫“存貨清查分析（分部）報告”。2、財務(wù)部：實時監(jiān)控存貨實際占有量情況，若發(fā)生損毀、陳舊過時、市場售價低 于成本，可變現(xiàn)能力低于賬面價值，按公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備內(nèi)控

7、管理辦法（CW200401-2006規(guī)定，計提存貨跌價準(zhǔn)備，并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）固定資產(chǎn)風(fēng)險管理：1、 資產(chǎn)主管部門：定期（每年至少一次）或不定期組織資產(chǎn)清查，對轄下范圍內(nèi) 的資產(chǎn)（經(jīng)營計劃部-設(shè)備、信息中心-計算機、工藝保障部-房產(chǎn)、辦公室-車輛和土地） 進(jìn)行清查盤點，對資產(chǎn)的使用現(xiàn)狀和技術(shù)條件進(jìn)行分析，由經(jīng)營計劃部牽頭匯總出具“固 定資產(chǎn)使用分析（分部）報告”。2、 技術(shù)質(zhì)量部：全過程組織公司“技術(shù)改造措施”（以下簡稱：“技措”）的實 施，對20萬元以上的技措項目應(yīng)組織相關(guān)部門（或人員）進(jìn)行可行性評價論證。對因 技術(shù)落后、損毀或使用效率低下導(dǎo)致的績效已經(jīng)低于預(yù)期的固定資產(chǎn)資產(chǎn)，組織相關(guān)

8、部門（或人員）作出減值測試，并出具鑒定報告，為后一步提取減值準(zhǔn)備金（或?qū)ν馓幚恚?提供依據(jù)。3、財務(wù)部：配合其他資產(chǎn)主管部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算，若存在現(xiàn)有資產(chǎn)本身因技術(shù)落后、損毀或使用效率低下導(dǎo)致的績效已經(jīng)低于預(yù)期，發(fā)生了減值的情形而給公司 造成的風(fēng)險，按公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備內(nèi)控管理辦法（CW200401-2006規(guī)定，對單項資產(chǎn)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十一條籌資風(fēng)險管理：財務(wù)部：定期按月依據(jù)公司財務(wù)報表和現(xiàn)金流情況，評判公司負(fù)債籌資的方式下， 因資本結(jié)構(gòu)不合理和現(xiàn)金流萎縮引起的到期不能償還本付息，或不能有效利用經(jīng)濟杠桿原理而給公司帶來預(yù)期收益的風(fēng)險，按要求要求出具“籌資風(fēng)險評估

9、報告”。第十二條投資風(fēng)險管理：（一）財務(wù)部：加強納入資本運作合并范圍子公司的財務(wù)管理，通過內(nèi)部財務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)實時掌握被投資單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)運行動態(tài)，對被投資單位可能出現(xiàn)各類風(fēng)險提前做出反應(yīng)，及時采取防范措施，將風(fēng)險的發(fā)生可能造成的損失降低到最低限度。（二）證券投資部：監(jiān)督與規(guī)范公司向被投資單位委派的董事（長）、監(jiān)事代表 公司行使的職權(quán)，審議被投資單位董事會和股東會的各項預(yù)案，其中涉及重大事項的議 案需提交公司黨政聯(lián)席會或總經(jīng)理辦公會討論。第十三條對外擔(dān)保風(fēng)險控制管理：（一）證券投資部：對外擔(dān)保，應(yīng)做到勤勉盡責(zé)，對被擔(dān)保單位的資信情況和償 債能力作全面的調(diào)查，對擔(dān)保單位和擔(dān)保信用額度每年上報董事會和

10、股東大會審批，必 要時需和被擔(dān)保單位簽訂反擔(dān)保協(xié)議。（二）財務(wù)部：對外擔(dān)保額必須控制在董事會和股東大會審議通過并經(jīng)信息披露 的額度內(nèi)，相關(guān)單位與公司簽訂的擔(dān)保與反擔(dān)保合同必須符合 中華人民共和國擔(dān)保法 與中華人民共和國合同法有關(guān)規(guī)定，同時應(yīng)將公司的擔(dān)保責(zé)任降至最低限度。第四章風(fēng)險控制管理量化目標(biāo)第十四條公司應(yīng)設(shè)立風(fēng)險控制管理量化目標(biāo)，控制各類資產(chǎn)（或投資）的風(fēng)險含量。第十五條風(fēng)險控制管理量化目標(biāo)可以根據(jù)公司的實際經(jīng)營情況，經(jīng)理層對風(fēng)險控制的喜好，每年做出實時調(diào)整。第十六條資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險管理控制目標(biāo)（一）應(yīng)收款項風(fēng)險管理控制目標(biāo)1、 年末兩年以上應(yīng)收賬款（含發(fā)出商品）占銷售額 2鳩下。2、 對賒銷

11、形成的應(yīng)收款項必需嚴(yán)格按公司規(guī)定的信用等級（A、B、C、D）規(guī)定的 信用額度和信用期限執(zhí)行。3、對18個月未回的應(yīng)收款項，一律啟動法律清欠程序。4、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率低于2.8倍，設(shè)定為高風(fēng)險區(qū)域。（二）存貨資產(chǎn)風(fēng)險管理控制目標(biāo)1、公司庫存積壓滯銷、生產(chǎn)淘汰、損壞、有帳無物等致使存在變現(xiàn)價值小于歷史 成本的呆滯存貨，剔除已計提的存貨跌價準(zhǔn)備金后，占整個存貨的比例應(yīng)控制在5沖內(nèi)（并力爭逐年降低）。2、存貨周轉(zhuǎn)率低于2.8倍，設(shè)定為高風(fēng)險區(qū)域。（三）固定資產(chǎn)風(fēng)險管理控制目標(biāo)：1、 公司長期閑置不用（或設(shè)備利用率低于 5鳩下）、淘汰、損壞的固定資產(chǎn)剔除 計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后，應(yīng)控制在固定資產(chǎn)（不含房

12、產(chǎn)、土地）總原值的5鳩內(nèi)（并 力爭逐年降低）。2、對公司范圍內(nèi)長期閑置不用（或極少使用）的完好資產(chǎn)設(shè)立內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)劑平臺， 在有可能的前提下，每年各單位提出的資產(chǎn)技措計劃首先在調(diào)劑平臺內(nèi)調(diào)撥，逐步減少 公司資產(chǎn)的沉淀和浪費現(xiàn)象。3、固定資產(chǎn)對外處理（或磨帳）原則上處理價格不能低于現(xiàn)有凈值。4、對固定資產(chǎn)的購置、折舊、清理要嚴(yán)格按照公司的規(guī)定實行管理。除特殊情況 外，資產(chǎn)主管部門對公司不動產(chǎn)的購置權(quán)、支配權(quán)和處分權(quán)必須集中在公司總部進(jìn)行。（四）籌資風(fēng)險管理控制目標(biāo)1、資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)控制在65%下，否則為風(fēng)險區(qū)域。2、 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率控制在2.8倍數(shù)以內(nèi)，否則為高風(fēng)險區(qū)域。3、流動比率、速動比率、利息

13、保障倍數(shù)等比率也應(yīng)在規(guī)定的安全范圍內(nèi)。（五）投資風(fēng)險管理控制目標(biāo)1、對外投資額審批權(quán)限的行使必須在公司章程規(guī)定的范圍內(nèi)嚴(yán)格執(zhí)行。5%2、實時監(jiān)控被投資單位的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對于低收益、零收益、負(fù)收益且單個項 目年投資收益額在10萬元以內(nèi)的對外投資項目，其年投資收益額應(yīng)控制在總收益的 以內(nèi)。（六）對外擔(dān)保風(fēng)險管理控制目標(biāo)：1、擔(dān)保額不能高于被擔(dān)保單位的凈資產(chǎn)；2、擔(dān)保額不能超出董事會批準(zhǔn)的最高限額；3、被擔(dān)保單位的資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)在 70%以下，高于70沁經(jīng)股東會審議通過；4、必要情況下必須和被擔(dān)保單位簽訂反擔(dān)保合同，反單位合同必需經(jīng)有關(guān)法律程 序處理。第五章財務(wù)風(fēng)險控制管理程序第十七條財務(wù)風(fēng)險控制管

14、理程序分為：風(fēng)險核實清查、風(fēng)險過程控制和財務(wù)風(fēng)險分析綜合報告三個階段。第十八條 風(fēng)險核實清查階段：是指在了解公司基本情況和經(jīng)營管理的基礎(chǔ)上， 逐項核實各類資產(chǎn)（或投資）價值，綜合分析公司資產(chǎn)（或投資）整體質(zhì)量狀況，全面 準(zhǔn)確反映公司資產(chǎn)（或投資）價值的公允性、潛在增值能力和存在的經(jīng)營風(fēng)險。（一）建章立制，制定符合公司經(jīng)營特點的合理風(fēng)險政策、劃分財務(wù)風(fēng)險范圍，明 確職責(zé)，規(guī)范風(fēng)險控制各項行為。（二）對公司各類資產(chǎn)（或投資）逐項進(jìn)行核實認(rèn)定，確保對公司財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀有 “全面、真實、準(zhǔn)確”的認(rèn)識，必要時可聘請社會中介機構(gòu)對相關(guān)資產(chǎn)（或投資）進(jìn)行核實認(rèn)定。第十九條風(fēng)險過程控制階段：主要指相關(guān)部門（或人員）依據(jù)規(guī)范對四類風(fēng)險按職責(zé)要求行使各自的義務(wù)，防范與控制風(fēng)險的過程。（一）建立資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，實行動態(tài)管理，依據(jù)內(nèi)控制度，規(guī)范本部門（或 人員）的各項業(yè)務(wù)行為。（二）根據(jù)公司各類風(fēng)險控制的量化目標(biāo)，實時監(jiān)控風(fēng)險程度，提出解決方案。（三）針對資產(chǎn)清查中暴露出來的資產(chǎn)及財務(wù)管理方面的問題，建立健全各項管 理制度，實施長效管理。第二十條財務(wù)風(fēng)險分析綜合報告階段：提