關(guān)于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的重點問題及建議分析

1、    關(guān)于企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的重點問題及建議分析    徐立中摘要：現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和發(fā)展要求企業(yè)具有健全、完善、科學(xué)的財務(wù)制度，財務(wù)內(nèi)部控制可以對企業(yè)的業(yè)務(wù)活動以及資產(chǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)督管理，以保證資金的安全和完整性，防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。文章在分析了當(dāng)前企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和存在的重點問題的基礎(chǔ)下，探討如何進(jìn)一步優(yōu)化和創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部控制管理，確保企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。關(guān)鍵詞：企業(yè)；財務(wù)內(nèi)部控制；現(xiàn)狀：f275 文獻(xiàn)識別碼：a ：1001-828x（2017）007-0-01引言企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)高效管理、內(nèi)部規(guī)范的重要手段，能夠為企業(yè)提供長久發(fā)展動力

2、。有效的財務(wù)內(nèi)部控制可確保企業(yè)資金的完整、安全，防止資產(chǎn)流失。當(dāng)前，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深入，企業(yè)面臨著新的挑戰(zhàn)和機遇，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制受多種因素的影響存在一系列的問題，企業(yè)所想取得新的生存發(fā)展空間，就應(yīng)該針對財務(wù)管理的特性，結(jié)合實際現(xiàn)狀和問題建立起一系列科學(xué)合理的管控制度，重視財務(wù)內(nèi)部控制的良好運行，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，以確保企業(yè)健康、快速的發(fā)展。一、財務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)涵和重要性企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了防范財務(wù)風(fēng)險，通過制度規(guī)范、組織架構(gòu)等措施，以企業(yè)發(fā)展為目標(biāo)來規(guī)范財務(wù)管理活動，對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部進(jìn)行有效控制，確保財務(wù)信息安全的過程。財務(wù)控制涵蓋了內(nèi)部監(jiān)督評價、內(nèi)部環(huán)境控制、信息系統(tǒng)控制、風(fēng)

3、險識別評估、內(nèi)部活動控制及內(nèi)部溝通控制等幾個方面。而企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制通過對這幾個方面的優(yōu)化設(shè)置，來掌控企業(yè)的財務(wù)情況，為企業(yè)的長久科學(xué)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的主要作用體現(xiàn)在通過建立、完善和健全企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，能有效防控財務(wù)風(fēng)險。通過規(guī)范企業(yè)的財務(wù)管理活動，防控可能會發(fā)生的各種財務(wù)風(fēng)險，提升企業(yè)財務(wù)管理水平，將財務(wù)風(fēng)險控制在可承受的范圍內(nèi)。同時，通過內(nèi)部控制，也可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部勞力和資源的浪費等現(xiàn)象，進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)的資源配置。此外，財務(wù)內(nèi)部控制的目的在于保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確性，為企業(yè)的經(jīng)營和領(lǐng)導(dǎo)的決策提供科學(xué)、有效、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，使企業(yè)可以更客觀的了解財務(wù)的實際情況，從而做出

4、科學(xué)的決策和前瞻性的目標(biāo)與計劃。二、當(dāng)前我國企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題1.內(nèi)部控制意識薄弱很多企業(yè)沒有充分認(rèn)識到經(jīng)濟(jì)變化趨勢，沒有構(gòu)建科學(xué)完善的內(nèi)部控制制度和系統(tǒng)，內(nèi)控意識薄弱且缺乏風(fēng)險意識，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制不力。2.財務(wù)內(nèi)部控制體系不健全當(dāng)前很多企業(yè)經(jīng)營管理模式較為落后，沒有健全的內(nèi)部控制體系，無法確保每個部門都能將內(nèi)部控制落到實處。還有部分企業(yè)沿用傳統(tǒng)的會計管理手段來進(jìn)行內(nèi)部控制，與企業(yè)經(jīng)營管理的整體規(guī)劃不能與時俱進(jìn)的融合。此外，一些大型集團(tuán)企業(yè)下屬的子公司及部門眾多，涉及的層級廣泛，很難形成統(tǒng)一、完整、集中的財務(wù)內(nèi)部控制體系。3.財務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境不良很多企業(yè)在財務(wù)管理崗位對財務(wù)人員

5、管理、風(fēng)險文化建設(shè)、組織架構(gòu)設(shè)置等方面都存在很大不足，這種不良的財務(wù)內(nèi)部環(huán)境直接影響和沖擊了財務(wù)內(nèi)部控制的有效開展。4.內(nèi)部控制制度不規(guī)范我國的內(nèi)部控制基本規(guī)范要求上市公司嚴(yán)格執(zhí)行以及鼓勵大中型企業(yè)執(zhí)行，而部分企業(yè)隨著經(jīng)營性質(zhì)和企業(yè)規(guī)模發(fā)生變化，并沒有及時更新和完善內(nèi)控制度，導(dǎo)致其不能適應(yīng)環(huán)境的變化而發(fā)揮有效的作用。三、優(yōu)化和完善企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的策略1.加強財務(wù)風(fēng)險管理在社會主義市場經(jīng)濟(jì)大背景下，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式呈多樣化、復(fù)雜化，競爭日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部存在諸多財務(wù)隱患，可能出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險的因素增多。因此，企業(yè)若想長遠(yuǎn)發(fā)展，就必需采取行之有效的措施來建立和完善有效的財務(wù)風(fēng)險管理制度，強化企業(yè)的風(fēng)

6、險防范制度管理。首先，企業(yè)應(yīng)正視內(nèi)部發(fā)展的實際情況，結(jié)合當(dāng)前綜合實力進(jìn)行各項金融行為，為提升企業(yè)企業(yè)財務(wù)安全系數(shù)，要對財務(wù)風(fēng)險較高的金融行為盡量避免。其次，企業(yè)的引導(dǎo)者要對企業(yè)有科學(xué)長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，清晰定位企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和方向，對有可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險針對性的制定有效的防范措施。2.構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)控制約束和激勵機制現(xiàn)代企業(yè)管理倡導(dǎo)建立科學(xué)完善的約束和激勵機制，以充分發(fā)揮員工的價值，提高員工和管理人員的責(zé)任心和積極性，并鼓勵其成長，制約其行為。其一，為提高財務(wù)工作的科學(xué)性和合理性，可建立內(nèi)部競爭機制，以加強管理人員對自身行為的控制和約束。其二，為激勵財務(wù)管理人員的工作積極性，可建立有效的財務(wù)評價體

7、系，使其報酬與工作績效掛鉤。總之，約束和激勵機制可以有效規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理人員的行為，科學(xué)、規(guī)范的進(jìn)行財務(wù)管理控制。3.完善財務(wù)內(nèi)部控制制度為提升財務(wù)管理質(zhì)量，財務(wù)內(nèi)部控制理念應(yīng)深入貫穿到企業(yè)經(jīng)營管理活動中的各個環(huán)節(jié)，各部門之間協(xié)調(diào)合作。因此，在具體的實踐過程中，應(yīng)聯(lián)系企業(yè)自身發(fā)展實際，從企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范與企業(yè)財務(wù)通則出發(fā)，合理高計財務(wù)內(nèi)部控制抽度，從而有目的性的實施和開展財務(wù)內(nèi)部控制工作。一套高效的財務(wù)內(nèi)部控制制度不僅可以把內(nèi)部控制工作有機的整合在一起，還可以規(guī)范財務(wù)管理流程，發(fā)揮組織和協(xié)調(diào)的作用。4.打造完善高效的內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)作為完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的前提，建立高效的企業(yè)內(nèi)控監(jiān)管系統(tǒng)，可

8、有效對企業(yè)工作人員進(jìn)行監(jiān)督，明確其責(zé)任，約束其行為，防止工作上的失誤，也對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)起到一定約束，在企業(yè)內(nèi)部營造協(xié)作互助、互相促進(jìn)和監(jiān)督、團(tuán)結(jié)一致的良好工作氛圍。還能對企業(yè)各種財務(wù)行為全過程的實時監(jiān)控，對財務(wù)內(nèi)控中出現(xiàn)的問題及時發(fā)現(xiàn)并解決，不斷完善內(nèi)控制度。總之，監(jiān)管系統(tǒng)應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際發(fā)展需要，依據(jù)我國相關(guān)財務(wù)制度法規(guī)，應(yīng)成立專業(yè)監(jiān)管部門，對企業(yè)財政內(nèi)部審計嚴(yán)格監(jiān)督，保障企業(yè)健康運行。四、結(jié)語隨著經(jīng)濟(jì)改革的深入，在市場經(jīng)濟(jì)體系架構(gòu)調(diào)整的的大環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制也面臨著多種新的機遇和挑戰(zhàn)。構(gòu)建科學(xué)、有效、完善的財務(wù)內(nèi)控制度，能以科學(xué)合理的財務(wù)管理決策促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。只有根據(jù)企業(yè)實際發(fā)展的需要，不斷優(yōu)化、創(chuàng)新和完善財務(wù)內(nèi)部控制管理