順應變革創(chuàng)新發(fā)展構建適應社會主義市場經(jīng)濟要求的現(xiàn)代稅收征管體制

1、順應變革 創(chuàng)新發(fā)展 構建適應社會主義市場經(jīng)濟要求的現(xiàn)代稅收征管體制順應變革創(chuàng)新發(fā)展構建適應社會主義市場經(jīng)濟要求的現(xiàn)代稅收征管體制興安盟地方稅務局支擁軍隨著i七大明確提出，要加快行政管理體制改革，2008年7月18 口上午，國家稅務總 局召開機關改革動員人會，貫徹落實總局新的“三定”規(guī)定，對機構改革工作進行動員和 部署。至此，稅務系統(tǒng)乂一輪改革真正拉開了帷幕，這輪改革必將帶來稅務資源的重新布 局，稅務要索的進一步優(yōu)化，推動包括稅收征管體制在內(nèi)的所有稅務要索深遠的革命，而 在經(jīng)濟社會日益發(fā)生深刻變化的歷史條件下，稅收征管體制改革的根本出路在于體制創(chuàng) 新，內(nèi)蒙古地稅系統(tǒng)要構建和諧地稅，實現(xiàn)跨越式發(fā)展

2、，實現(xiàn)市場經(jīng)濟條件下的稅收職能 作用，史好的服務于地方經(jīng)濟建設，構建適應社會主義市場經(jīng)濟要求的現(xiàn)代稅收征管體制 是必由之路。一、稅收征管體制的一般規(guī)定性稅收制度是由稅制結構和稅收征管兩個主要的相對獨立因索所構成。稅收的征收管理是 在既定稅制結構條件下一國稅收政策的具體施行，貫穿于從納稅義務產(chǎn)生到稅款入庫的全 過程，是國家征稅機關依據(jù)國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，按照統(tǒng)一的標準，通過一定 的程序，對納稅人應納稅額組織入庫的一種行政活動，是國家將稅收政策貫徹實施到每個 納稅人，有效地組織稅收收入及時、足額入庫的一系列活動。稅收征管的構成要素主要 有：征管法規(guī)、征管規(guī)程、征管機構、征管人員、征管形式

3、、征管分工方式、征管方法、 征管對象、征管手段等。而統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)這一過程的是對征管組織結構、稅收征管形式和方 法等方面所采用的規(guī)范形式和結合方式，即征管體制。歷經(jīng)數(shù)次調(diào)整和改革，根據(jù)總局確 立的“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查，強化 管理”的征管模式總耍求，逐步建立起“分區(qū)域的集中征收，重點行業(yè)集中管理、其他行 業(yè)屬地管理，專項和專案一級稽查、一案雙查（口常檢查出管理負責，專項專案檢查由稽 查負責）相結介”的征管運行模式，在提高征管質(zhì)量和效率方面發(fā)揮了枳極作川。但現(xiàn)行 征管模式帶有明顯的過渡性，隨著經(jīng)濟社會條件的不斷變化，在實際工作屮普遍存在的稅 收征管體制缺

4、陷，如存在的職責交叉、管理缺位、效率不高、專業(yè)化程度較低、納稅服務 的組織領導薄弱、稅收信息化管理職能配置不盡合理，對人金業(yè)的稅收征管機制不健全、 稅務系統(tǒng)的執(zhí)法監(jiān)督力量分散等越來越突出。在這種改革發(fā)展的背景下，在國內(nèi)外政治經(jīng) 濟形勢發(fā)生深刻變化的歷史關口，在內(nèi)外因素的一致推動下，總結改革開放三十年來尤其 是國地稅分設十四年來我區(qū)地稅系統(tǒng)稅收征管實踐的基本經(jīng)驗，順應變革，創(chuàng)新發(fā)展，構 建適應社會主義市場經(jīng)濟要求的現(xiàn)代稅收征管體制已經(jīng)成為內(nèi)蒙古地稅系統(tǒng)而臨的迫切任 務z，也是內(nèi)蒙古地稅系統(tǒng)建設和諧地稅不可或缺的一個中心環(huán)節(jié)。體制推動和要素拉 動是發(fā)展的基木力量，兩者缺一不可，構建新型稅收征管體制

5、是內(nèi)蒙古地稅走向現(xiàn)代化的 必然z選。二、稅收征管體制影響稅收事業(yè)發(fā)展的機理體制是國家機關，企事業(yè)單位的機構設置，隸屬關系和權利劃分等方而的具體體系和組 織制度的總稱。體制因素之所以可以推動或阻礙稅收事業(yè)的發(fā)展，影響稅務機關發(fā)展方式 的轉變，是因為體制的變化具有既改變利益分配，乂改變經(jīng)濟中使用效率的潛在可能性， 體制的這種功能又與體制可影響人的選擇行為有關。第一，體制實際上為每一個參與社會 活動的行為人設置了一整套止式的（如憲法、成文法、自愿性契約等）和非正式的（習慣 等）行為規(guī)則，這就為每一個追求最大化利益的行為人規(guī)定了約束條件，體制的變化也表 明這種約束條件的改變會影響行為人的選擇行為。體制

6、創(chuàng)新正是通過改變交易規(guī)則來為稅 收事業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造新的條件。第二，體制創(chuàng)新可通過塑造岀新的激勵或動力機制，激發(fā)行 為人參與征納活動和進行相關稅務要素機制創(chuàng)新的動機，推動稅收事業(yè)的不斷發(fā)展。稅務 機關的發(fā)展缺乏活力或停滯不前，一般總是與既定的體制因素窒息行為人的創(chuàng)新動機或行 為人的創(chuàng)新活動而得不到最低限度的利益保障有關。第三，當行為的倫理道德規(guī)范有助于 克服征納活動屮的機會主義行為或“搭便車”行為時，它就能以較低的代價換取較好的征 管效果。第四，體制因索還影響信息和資源的可獲得性。一個組織因體制原因（如稅負扭 曲）所導致的信息費用的上升必將制約稅收事業(yè)的和諧健康發(fā)展。三、內(nèi)蒙古地稅系統(tǒng)稅收征管體制

7、創(chuàng)新的制度性約束（一）總局機構改革釋放的稅改信號國家稅務總局機關機構設置自1998年機構改革以來，在推進依法治稅、保障稅收職能 作用發(fā)揮等方面起到了積極作用。但是，隨著稅收事業(yè)的發(fā)展，原來的組織構架、要素布 局、征管流程等等都明顯落后于經(jīng)濟發(fā)展的步伐，此類問題若不盡快解決，將會影響稅收 事業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。為從更深層次上解決稅務發(fā)展中存在的突出問題，必須加快以機構 改革為先導的整個稅務系統(tǒng)的巨人變革?？偩值母母?，釋放出如下稅改信號。1、強調(diào)科學發(fā)展、和諧發(fā)展。堅持以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，按照精簡、統(tǒng)一、效能的原則和決策權、執(zhí)行權、監(jiān)督權既相互制約又相互協(xié)調(diào)的要求，使組織架構 更加符合稅收科學發(fā)展的

8、要求，為促進稅收事業(yè)又好又快發(fā)展提供組織保障。2、保持基本組織架構，重點通過結構調(diào)整來優(yōu)化組織架構，規(guī)范機構設置，完善運行 機制；3、著力解決突出問題，加強薄弱環(huán)節(jié)，探索專業(yè)化管理；4、堅持借鑒國際先進經(jīng)驗并緊密結合我國稅收工作實際，積極穩(wěn)妥推進改革。5、強化稅務服務功能，實現(xiàn)納稅服務專業(yè)化管理。6、加強宏觀調(diào)控功能，加強數(shù)據(jù)分析和稅源監(jiān)控。7、理順稅收管理信息化建設職能配置，優(yōu)化信息化管理，整合稅務管理信息化資源。8、改革的f1標是從整體上優(yōu)化稅務機關組織架構，促進職能向服務型、責任型、法治 型、廉潔型轉變，管理機制向科學化、專業(yè)化、精細化轉變。經(jīng)過持續(xù)努力，通過稅制改革、征管改革和稅收管理

9、信息化等項工作的推進，逐步建立既能體現(xiàn)國際先進管理理念又 符合我國具體國情的現(xiàn)代稅收行政管理機關，更好地適應稅收事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的需要。（二）總局機構改革后対我區(qū)地稅系統(tǒng)資源配置、思維模式、行為方式、治稅理念的影 響?？偩謾C構改革后，對我區(qū)地稅系統(tǒng)的資源配置、思維模式、行為方式、治稅理念也必然 會產(chǎn)生深遠的影響，這些影響主要集中在以下兒個方面：一是“稅收分析、納稅評估、稅 源監(jiān)控、稅務稽杳”四位一體的征管模式應該是內(nèi)蒙古地稅系統(tǒng)未來的趨向；二是組織構 架會發(fā)生變化。扁平化的組織構架是未來改革的方向；三是專業(yè)化管理會成為稅務管理的 共同特征；四是納稅服務會成為內(nèi)蒙古地稅系統(tǒng)與組織收入同等重要的中

10、心工作z-；五 是稅收的經(jīng)濟調(diào)控職能會重點加強；六是信息化建設的科學性、統(tǒng)籌性、綜合性會進一步 加強。四、當前我區(qū)地稅系統(tǒng)所處的現(xiàn)實經(jīng)濟社會文化壞境以及稅收征管存在的突出問題和矛 盾。（一）我區(qū)經(jīng)濟正處在高速上升周期2007年，內(nèi)蒙古的生產(chǎn)總值已經(jīng)達到6018.8億元，經(jīng)濟總規(guī)模躍居全國第16位，人均 生產(chǎn)總值達到3339美元，成為屮西部首個邁過3000美元門檻的省份。2008年以來，內(nèi)蒙 古經(jīng)濟繼續(xù)保持快速發(fā)展的勢頭，前三季度的生產(chǎn)總值達到5136億元，與去年同期和比 增幅超過18%。全區(qū)地稅系統(tǒng)也迎來了稅收收入和各項事業(yè)的高速發(fā)展機遇期，但是，而 臨乳業(yè)震蕩和世界經(jīng)濟危機的蔓延，要保持全區(qū)

11、經(jīng)濟和內(nèi)蒙古地稅事業(yè)繼續(xù)又好又快和諧 發(fā)展，也而臨著稅收政策的選擇、征管體制的優(yōu)化問題。以興安盟為例，2008年，盟委行署緊扣“三年打基礎、五年上臺階、七年人變化”階段 步驟，抓住“環(huán)境一項冃一干部”工作主線，突出“環(huán)境提升、項冃突破、企業(yè)服務”年 度主題，持續(xù)夯實“投資環(huán)境、和諧壞境、生態(tài)環(huán)境”三人基礎，牢牢鎖定“生產(chǎn)發(fā)展、 生活富裕、生態(tài)良好”三大目標，強力推進“布局優(yōu)化、經(jīng)濟轉型、方式轉變”三大任 務，優(yōu)勢優(yōu)先，重點重抓，求實、務實、落實，為走出一條符合實際、富有特色的快速崛 起z路奠定堅實基礎，今年全盟經(jīng)濟社會發(fā)展的主要預期冃標是：地區(qū)生產(chǎn)總值增長20% 左右：工業(yè)增加值増長35%左右

12、；財政總收入增長40%左右；城鎮(zhèn)居民人均可支配收入 增長10%以上，農(nóng)牧民人均純收入增長8 %以上；全社會固定資產(chǎn)投資額達到90億元以 ±社會消費品零售總額實現(xiàn)80億元以上；城鎮(zhèn)登記失業(yè)率控制在4.5%以內(nèi)；人口自然 增長率控制在7. 5%。以內(nèi)。在這種經(jīng)濟大勢下，按照讓盟委行署“讓利丁民、藏富于民”的收入觀，2008年興安盟 地稅系統(tǒng)進一步提高了個體工商業(yè)戶營業(yè)稅的起征點，但組織收入工作還是取得了長足的 進步，稅收收入的進度和增幅均處于全區(qū)先進水平，截止10月7 h,興安盟地稅局共組 織入庫稅收總收入44, 077萬元，完成自治區(qū)地稅局下達全年任務44, 000萬元的 100. 1

13、8%,提前85天超額完成全年稅收總收入任務。這種超常增長的背后，絕人部分是經(jīng) 濟發(fā)展的貢獻。（）我區(qū)稅收征管存在的孑陌和問題全區(qū)地稅組建十四年來，稅費收入持續(xù)快速發(fā)展，為全區(qū)經(jīng)濟建設提供重要財力支撐； 各項征管制度創(chuàng)新完善，各項稅收基礎管理工作逐步規(guī)范，稅收管理的科學化、精細化、 規(guī)范化程度大幅提升，為納稅人服務水平逐年顯著提高，但是，隨著經(jīng)濟社會文化環(huán)境的 深刻變化，隨著國際經(jīng)濟局勢口益復雜，我區(qū)地稅系統(tǒng)的稅收征管體制在實際運行中也出 現(xiàn)了很多的矛盾和問題，概括表現(xiàn)在以下兒個方而：一是稅收征管體制的發(fā)展與經(jīng)濟發(fā)展 現(xiàn)實需求不相適應；二是稅收征管體制的發(fā)展與稅收信息化建設的發(fā)展不相適應，出現(xiàn)倒

14、 逼現(xiàn)象，被動發(fā)展導致的直接結果是頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，不能從根木上改變稅收征管的 不利局而；三是紐織構架還存在機構重程、職能交叉的問題；四是稅務中介機構的培植還 處在較低的水平；五是納稅服務專業(yè)化程度低，職能散亂；六是信息化應川水平低，稅源 分析、納稅評佔、決策支持的功能弱；七是征管構架的專業(yè)化程度低，業(yè)務流程不暢。八 是稅務管理的r標管理和績效考核還沒有實現(xiàn)。具體表現(xiàn)在征收管理各環(huán)節(jié)不能緊密協(xié)調(diào)，征管流程不暢，機構設置不科學。這主要是 由于稅收征管機構并非按征管功能設置，從上到下都存在這一問題，既有按征管功能設置 的機構，乂有按稅種設宜的機構，兩類機構乂都具有稅收征管職能；稅收征管職能和崗責

15、 劃分不清晰。突出表現(xiàn)在征收、管理、稽查各系列職責不夠清晰，出現(xiàn)了 “有事沒人管、 有人不管事”，疏于管理、淡化責任的局面，征管查整體功能沒有得到充分發(fā)揮，盡管實 行了一級稽杳體制，但是在實際運行中，稽杳的職能被弱化其至邊緣化；征管信息傳遞不 暢，難以共享，征、管、查各環(huán)節(jié)缺乏相互制約和信息傳導機制，造成信息不能共享，相 互扯皮，征管流程不暢，責任不清，效率低下。外部信息交換，如國、地稅局之間，以及 與財政、海關、工商、金融等部門之間，也存在信息阻隔的問題。五、我區(qū)地稅系統(tǒng)構建現(xiàn)代稅收征管體制面臨的優(yōu)勢、現(xiàn)實問題和孑盾。（一）我區(qū)地稅系統(tǒng)征管體制創(chuàng)新的有利條件近年來，在內(nèi)蒙古口治區(qū)黨委、政府和

16、國家稅務總局的正確領導下，內(nèi)蒙古地稅局從實 際出發(fā)，緊緊把握信息技術發(fā)展趨勢，積極穩(wěn)妥地大力推進稅收信息化建設。針對白身資 金力量相對薄弱的現(xiàn)狀，內(nèi)蒙占地稅局創(chuàng)新發(fā)展思路，積極學習和借鑒先進理念與成功經(jīng) 驗，充分發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，在短吋間內(nèi)成功實施了征管數(shù)據(jù)人集中工程，以較少的投入實現(xiàn) 了信息化工作的跨越式發(fā)展，通過強化數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng)應用，內(nèi)蒙古地稅的稅收征管工作取得了顯著成效，主要表現(xiàn) 在：一是管戶數(shù)量和質(zhì)量明顯提高，漏征漏管戶得到有效清理，促進了組織收入健康快速 增長。截止2007年底，全區(qū)地稅系統(tǒng)納入大集中系統(tǒng)管理的稅費總管戶有123力戶，比 上線初期的65萬戶增加58萬戶，年平均增幅37.

17、 56%；全區(qū)地稅系統(tǒng)共組織各項收入總計 460.51億元，比2005年的267.21億元增長193.3億元，年平均增幅31.28%。其中部分 盟市局增幅較為明顯，如呼市地稅局的稅費管戶由2005年的4. 3力戶增長到2007年的 8. 7萬戶，年平均增幅達到42. 02%；錫盟地稅局的總收入由2005年的10. 23億元增長到 2007年的20. 26億元,年平均增幅達到40.73%。二是征管“六率”顯著提高，其中納稅 中報率和入庫率分別由2005年的82%和88%增長到2007年的88%和99%。三是稅收征管成 本大副下降，每百元稅收征管成本由2005年的53元，下降為2007年的3. 8

18、元。數(shù)據(jù)大集中工程的順利實施，實現(xiàn)了全區(qū)地稅系統(tǒng)征管數(shù)據(jù)的省級集中處理，建立了統(tǒng) 一規(guī)范的征管應用平臺。圍繞這一平臺，內(nèi)蒙古地稅局積極開展了多項信息化應用和數(shù)據(jù)分析利用工作，取得了 i分明顯的應用效果，金區(qū)地稅系統(tǒng)的信息化應用水平和層次有了 很大程度的提高，為全面實現(xiàn)稅收征管的科學化、精細化管理捉供了保障，為內(nèi)蒙地稅征 管體制創(chuàng)新奠定了物質(zhì)基礎。（二）我區(qū)地稅系統(tǒng)征管體制創(chuàng)新的現(xiàn)實矛盾和問題我區(qū)地稅系統(tǒng)稅收征管體制改革盡管有外部環(huán)境推動（世界經(jīng)濟形勢和國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展要 求）和內(nèi)部要索拉動，也擁方數(shù)據(jù)人集屮平臺這樣的系統(tǒng)優(yōu)勢，但是，在征管體制創(chuàng)新的 過程屮，仍然面臨著諸多的刃盾和難題，這些孑盾和難

19、題集屮表現(xiàn)在以下幾個方面：一是我區(qū)地域跨度人，東、屮、西分屬不同的經(jīng)濟區(qū)，地區(qū)間經(jīng)濟發(fā)展很不平衡，不同 經(jīng)濟區(qū)域之間的特殊性和差異性需耍在征管體制的設計上區(qū)別刈待，面臨難以兼顧的難 題。二是臺階式發(fā)展的經(jīng)濟使稅收征管體制改革面臨窮于應付的局面，出現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展和稅收 征管的倒逼效應，往往是稅收征管體制改革尚耒完成就已經(jīng)與經(jīng)濟發(fā)展不相協(xié)調(diào)了。三是各級領導的治稅理念、思想水平、經(jīng)濟和管理理論索養(yǎng)和發(fā)展偏好存在較人差異， 在稅收征管體制改革上難以統(tǒng)一認識，形成合力。四是人力資源索質(zhì)有待提高，尤其是年齡結構極不合理，復合型人才和高級專門人才嚴 重缺乏，難以形成富有開拓創(chuàng)新精神，可以承擔稅收征管體制創(chuàng)新的團

20、隊。久、我區(qū)地稅系統(tǒng)構建現(xiàn)代稅收征管體制路線圖順應變革，創(chuàng)新發(fā)展，未i時綢繆，主動搶片全區(qū)地稅系統(tǒng)改革發(fā)展的話語權，壓力轉推 力，構建更加適應內(nèi)蒙古具體實際，更加符合內(nèi)蒙古發(fā)展思路、能更快更好地推動內(nèi)蒙古 經(jīng)濟和社會發(fā)展的適應社會主義市場經(jīng)濟要求的現(xiàn)代稅收征管體制，關鍵要抓住以下兒個 方面的工作。（一）要抓住幾個關鍵點一是要抓住業(yè)務流程再造。業(yè)務流程再造（bpr）,是美國管理專家邁克爾哈默于1990年提出的。其定義是：對組織 的業(yè)務流程進行根木性地再思考和徹底性再設計，從而使組織獲得在成木、質(zhì)量、服務和 速度等方而業(yè)績的戲劇性改善。應用到稅務機關，就是稅收業(yè)務流程再造，基本內(nèi)涵是以 流程運作為

21、中心，擺脫傳統(tǒng)組織分工的束縛，提倡而向納稅人、組織變通、員工授權及正 確地運用信息技術，達到快速適應經(jīng)濟變化的|_1的，包括不同程度的業(yè)務提升、業(yè)務優(yōu) 化、業(yè)務改造，從管理體系上看，把分屬于不同業(yè)務流程的先跡管理技術通過績效鏈集成 起來，形成一個完整、系統(tǒng)的管理體系，把管理和服務的壓力通過相互咬合業(yè)務流程無差 異地傳遞給每一個崗位,使信息的流動績效化,加快了信息溝通和反饋的速度,全面激活 了流程的活力，傳統(tǒng)的職能型結構是依據(jù)專業(yè)化分工設計所形成的，在這種組織結構中， 每個人“對內(nèi)”向各自所承擔的專業(yè)化工作負責，“對上”遵照上級的指示執(zhí)行，沒有哪 一個人有資格對整個工作流程負責，結果使流程缺少整

22、體的管理和控制，并導致組織協(xié)調(diào)運作成本的人量增加，降低了組織的應變能力，難以適應新經(jīng)濟環(huán)境下稅務機關對持續(xù)發(fā) 展的要求。而流程世結構則強調(diào)以完整、連貫的整合型業(yè)務流程代替那種被各職能部門劃 分的、難以管理協(xié)調(diào)的破碎型業(yè)務流程，每一個流程都有直接的“服務對喙” 內(nèi)部 服務對象和外部服務對象為服務對象提供最直接的服務。進而在以oec管理法為核心的 管理基礎平臺上，把核心流程與支持流程集成起來，形成一個最人限度的、共享組織資源 的管理集成平臺。即從職能結構向流程網(wǎng)絡型結構轉變，由管理型向服務烈轉變，建立起 嚴密的稅收分析、稅源監(jiān)控和納稅評估機制、快速反應的傳導行動機制、強力有效的稽杳 及稅務監(jiān)察保障

23、機制和優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務機制。二是要抓住資源配置的效率在建立新型稅收征管體制的過程中,必須重視稅收效能觀,就是要追求提高工作能力、 提高工作質(zhì)量、提高工作效率，樹立追求稅收征管效率、效益的觀念，努力使內(nèi)蒙地稅系 統(tǒng)保持最人的整合效能。在稅收征管實踐中，往往是征稅成木增高或降低，稅收效率也會 相應降低或提高。要在不斷深化稅收征管體制改革、加快稅收征管現(xiàn)代化的進程屮，合理 配置稅收征管資源，全血提高稅收征管效能。如果稅收征管機構得不到順暢、高效的運 轉，就不能保證稅收政策的貫徹執(zhí)行。三是要抓住創(chuàng)新這個主題堅持發(fā)揚改革創(chuàng)新精神，努力開創(chuàng)稅收事業(yè)發(fā)展新局而。改革創(chuàng)新是時代精神的核心。 世情、國情、稅情

24、的發(fā)展變化，決定了以改革創(chuàng)新精神推進稅收事業(yè)不斷發(fā)展的重耍性和 緊迫性。稅務部門要以改革的思路尋求解決問題的新途徑和新舉措,以創(chuàng)新的精神健全和 完善有關制度和辦法，以科學的態(tài)度學習借鑒體現(xiàn)人類文明成果的國際先進管理理念和有 效經(jīng)驗，人膽探索，勇于實踐，更好地改進和優(yōu)化稅收制度安排和稅收服務管理，推動稅 收工作不斷邁上新臺階。四是要抓住信息化支撐下的績效考核體系建設，為新型稅收征管體制建立一套科學、合 理、完整、實踐性和叮操作性強的績效評估體系，依托信息化平臺，通過業(yè)務流程再造， 強化顧客導向，強化溝通，強化“以人為本”，強化持續(xù)改進。建立相適應的信息化績效 考核平臺，運用科學的績效考核方法，正

25、確評價、激勵每位稅務干部工作行為，是稅收征 管工作由“粗放化”管理到“精細化”管理實現(xiàn)的必耍保證，是建立新型稅收征管體制的 持續(xù)推動力。（二）要處理好幾個關系是要處理好稅收征管體制改革和信息化建設的關系。稅收管理信息化建設的冃標，就是建立基于統(tǒng)一規(guī)范的應用系統(tǒng)平臺，依托計算機網(wǎng) 絡，集中處理信息，覆蓋所冇稅種、稅收工作重要環(huán)節(jié)、所有工作部門并與冇關部門聯(lián) 網(wǎng)，包括征收管理、行政管理、外部信息、決策支持系統(tǒng)的功能齊全、協(xié)調(diào)高效、信息共 享、監(jiān)控嚴密、安全穩(wěn)定、保障有力的稅收管理信息系統(tǒng)。上述建設冃標的實現(xiàn)，將進一 步創(chuàng)新稅收管理方式，提高稅收管理的質(zhì)量和效率，全面提升稅收工作水平。一是顯著提 高

26、稅收管理的質(zhì)量和水平。稅收征收率不斷提高，使稅款實征數(shù)不斷接近法定應征數(shù)，保 持稅收收入與經(jīng)濟協(xié)調(diào)增長。征稅成木和納稅成木進一步降低，稅收管理效率進一步提高。對各類涉稅活動的臨控強化，打擊稅收違法犯罪更加及時有力，有效遏制稅收流失。 二是大幅度捉升納稅服務的質(zhì)量與效率。通過信息化手段，不斷豐富納稅服務的內(nèi)容，拓 展納稅服務渠道，簡化納稅人辦稅手續(xù)，減輕納稅人額外負擔，使納稅人不受時間和空間 的限制辦理涉稅事宜，得到優(yōu)質(zhì)、便捷的多元化、全方位的納稅服務，形成尊重納稅人、 服務納稅人的工作機制和社會氛圍。三是進一步加強稅務干部隊伍建設。數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng) 的全而建成，將實現(xiàn)由人管人到制度管人、程序管人

27、的跨越，有效地避免人工作業(yè)條件下 稅收征管的隨意性，進一步規(guī)范稅收執(zhí)法，加強稅收執(zhí)法監(jiān)督，推進依法治稅，進一步促 進稅務干部隊伍建設，捉高干部綜合素質(zhì)，樹立稅務部門良好的社會形象。二是要處理好稅收征管體制改革和可持續(xù)發(fā)展的關系。稅收征管體制改革的第一要義是發(fā)展，核心是以人為本，基本要求是全而協(xié)調(diào)可持續(xù)， 根本方法足統(tǒng)籌兼顧。必須堅持以科學發(fā)展觀為指導，要樹立金而協(xié)調(diào)對持續(xù)的稅收發(fā)展 理念，妥善處理好國民經(jīng)濟與稅收、收入總量與結構、稅收成木與效益、稅收服務與管 理，以及稅收征管與稅制建設和隊伍建設等方面的關系，更加自覺地走稅收事業(yè)科學發(fā)展 的道路，堅持以人為木，統(tǒng)籌稅收與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展，把經(jīng)濟社會

28、及稅收事業(yè)的全面、協(xié) 調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，作為稅收各項改革的立足點；必須與時俱進，并與稅收體制改革、稅制 改革等配套進行，統(tǒng)籌兼顧、整體推進。統(tǒng)籌稅收與經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展，稅收成木觀，稅收成 本是指在征稅過程屮的付出。由于受長期計劃經(jīng)濟體制的影響，對稅收成本缺乏全而、系 統(tǒng)的認識，表現(xiàn)為普遍重視稅收收入規(guī)模和增氏速度，忽視成木高低，造成稅收經(jīng)費上 漲，稅收成本攀升。所以，在稅收征管工作中，必須牢固樹立稅收成木觀，積極探索稅收 征管與降低稅收成木的關系及其基木規(guī)律，以此指導稅收征管體制改革。三是要處理好依法治稅、組織收入、宏觀調(diào)控和優(yōu)化服務的關系。組織收入是稅務機關的中心任務，稅收征管實際就是國家、組織和

29、納稅人法制監(jiān)督下的 利益博弈的過程，所以依法治稅與組織收入是一対平衡體，而納稅服務可以為稅收征管科 學發(fā)展提供良好的外部環(huán)境，通過優(yōu)質(zhì)的納稅服務提高納稅人的遵從度，也可以提高整個 社會的收入水平，因而，新型稅收征管體制，一方面要考慮提高征管的質(zhì)量和效率，另一 方而，也要通過不斷健全和完善稅收制度體系，不斷推進和強化依法治稅，不斷改進和優(yōu) 化納稅服務，強化兩權監(jiān)督和納稅服務替查，構建公平競爭的稅收秩序和和諧的征納關 系。宏觀調(diào)控是稅收的另一個巫要職能，通過稅收政策，對以合理引導優(yōu)化經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)布 局，引導投資消費和進出口，從而促進經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展，而經(jīng)濟的發(fā)展，乂 為稅務機關組織收入提供

30、了前提條件，二者相互促進，良性發(fā)展。（三）耍達到幾個廿標構建更加適應內(nèi)蒙古具體實際，更加符合內(nèi)蒙古發(fā)展思路、能更快更好地推動內(nèi)蒙古經(jīng) 濟和社會發(fā)展的適應社會主義市場經(jīng)濟要求的現(xiàn)代稅收征管體制，具體目標是納稅服務人 性化、稅收征管法治化、稅收征管現(xiàn)代化、稅收征管社會化、稅務稽杳專業(yè)化、外部部門 協(xié)助化、稅收征管機構設置科學化。并在此基礎上，利用其先進的科學技術，形成十分嚴 密的稅收分析、稅源監(jiān)控和納稅評佔機制、快速反應的傳導行動機制、強力有效的稽查及 稅務監(jiān)察保障機制和優(yōu)質(zhì)高效的納稅服務機制。一是納稅服務人性化。樹立“以納稅人為中心，始于納稅人需求，追求納稅人滿意”的現(xiàn)代納稅服務理念，營 造全新

31、的和諧征納關系，改進和優(yōu)化納稅服務，積極構建和諧的稅收征納關系。要強化納 稅服務理念，豐富納稅服務內(nèi)容，改進納稅服務手段和方式，進一步減輕納稅人辦稅負 擔，完善納稅服務管理制度。一是要加強納稅服務機制建設，為全而提升內(nèi)蒙古地稅系統(tǒng) 的服務水平捉供機制保障。二是要統(tǒng)籌規(guī)劃納稅服務工作。應以納稅人為中心，以捉高納 稅遵從度為fi標，以信息化為依托，以流程為導向，改進和完善納稅服務工作，建立健全 納稅服務體系，力求做到執(zhí)法規(guī)范，成木降低，社會滿意。三是要明確開展納稅服務工作 的重點措施。應切實加強納稅咨詢輔導和稅法宣傳及辦稅輔導，增強納稅人適應稅法的確 定性；積極推進納稅服務信息化建設，為納稅人提供

32、便捷、高效的服務；建立健全納稅服 務質(zhì)量考核評價體系，完善考核機制。四是要加強納稅服務的培訓，捉高廣大稅務干部服 務的本領。通過整合辦稅服務廳“一窗式”、“一站式”、“一員式”服務，融合電子顯示屏、電 子觸摸屏、服務評價器、自助申報卩臺等服務工具，提升門戶網(wǎng)站、12366納稅服務熱 線、短信平臺等現(xiàn)代納稅服務體系，建立立體的，多層面的、統(tǒng)一的、綜合的納稅服務平 臺，綜合運用所有可以利用的資源，創(chuàng)新符合納稅人個性化需求的納稅服務，建立各類納 稅服務數(shù)據(jù)庫，分析各類納稅人的服務需求，使納稅服務更有針對性、更具創(chuàng)造性、更顯 獨特性。如，利用稅收管理信息網(wǎng)絡和銀行電子結算工具，實現(xiàn)納稅巾報、稅款繳納、

33、發(fā) 票領購等部分稅收業(yè)務的“同城通辦”，納稅人町不受稅務管轄區(qū)域的限制，口主選 擇納稅服務網(wǎng)點辦理。開通“稅收流動車”，在農(nóng)村和邊遠地區(qū)巡冋宣傳稅收政策、 定期接受納稅巾報，就近為納稅人辦理發(fā)票領購等業(yè)務。實行“重點企業(yè)駐廠員”，對 人型企業(yè)納稅人及時進行納稅輔導，幫助企業(yè)加強財務核算和稅收管理，方便納稅人辦 稅。根據(jù)納稅人的特殊困難和需求，提供個性化的納稅服務等。二是稅收征管法治化要實現(xiàn)稅收法制向稅收法治觀念轉變。稅收法制是稅收法律制度和原則，關注的重點是 稅收秩序，是稅收立法、執(zhí)法、守法和法律監(jiān)督。稅收法治是指依法治理，是以民主內(nèi)容 為核心的法治，關注的是有效的制約和對權力的合理使用，是實

34、現(xiàn)人治到法治的真正轉 變。稅收征管體制改革要堅持“依法征稅，應收盡收，堅決不收'過頭稅”的原則， 堅持稅務機關秉公執(zhí)法與納稅人誠實守法的統(tǒng)一。耍重在治權，重在對稅務機關與行政權 力的約束，如果這些得不到有效的監(jiān)替制約，就不能保證稅法的統(tǒng)一，也不能遏制腐敗。 要堅持稅收法定主義原則，一切與稅收有關的社會行為都要納入法治軌道。三是稅收征管現(xiàn)代化。要在稅收征管中普遍應川現(xiàn)代科學技術手段（如計算機），組成機構完整，功能先進的 計算機征管網(wǎng)絡。將計算機征管網(wǎng)絡貫穿于從納稅申報到稅款征收、稅源監(jiān)控、稅收違法 處罰等稅收征管的全過程，并實現(xiàn)和光電技術、自動化技術的有機融合，如使用光電掃描 儀來加快稅

35、收征管信息的錄入速度。大量先進科技手段的普遍應用于稅收征管領域，可以 大人捉高稅收征管的效率，提高稅收征管的質(zhì)量和效益，節(jié)約大量的稅收成木和社會成 木，使稅務部門對稅源監(jiān)控的能力大大增強，而11通過計算機自動化技術實現(xiàn)“人機對 話”，極大地方便納稅人，創(chuàng)造良好的社會效益。四是稅務稽查專業(yè)化。稅收征管實施專業(yè)化稽查，要在一級稽查的基礎上，采用先進的選案程序和選案軟件進 行案件的篩選，然后配以財務審計專家進行對部分不合理的地方進行修正，然后制定嚴格 的審計（稍查）方案實施審計。由于現(xiàn)代化技術手段的普遍應用和納稅人自行申報納稅， 因此稅務機關的主要力量可以放在稅務稽查上。稅務稽查人員都必須經(jīng)過嚴格優(yōu)

36、質(zhì)的專業(yè) 化培訓，稍查過程也是高度的專業(yè)化協(xié)作分工，稅務稍查后的審理、執(zhí)行也要專業(yè)化進行 的。從選案到審理、執(zhí)行，整個稽查過程都體現(xiàn)高度的專業(yè)化，對以在最人程度上保證稅 務稽杳的質(zhì)量和公正性，使具具有極大的震懾力，有效遏制偷逃稅。專業(yè)化的內(nèi)涵就在 于，稽查僅僅針對納稅人的納稅活動，而不針對稅務機關的收入和績效考核，這樣就可以 避免稽查機構邊緣化的危險。我區(qū)雖然實行了一級稽查，但是由于稽查局稽查往往帶著收 入任務或者考核任務，因而，在具體實踐中往往會處于非常尷尬的境況，稽查專業(yè)化刻不 容緩。五是外部環(huán)境和諧化一是要加強部門協(xié)作，拓寬獲取第三方信息的途徑，減少因信息不對稱給稅收管理工作 帶來的被動

37、。借助“金稅三期”這個有利時機，建立一個外部信息交換平臺和信息交換機 制，涉及到我區(qū)，對以在為納稅人保密的前提下，利用人量的涉稅信息，同有關部門一起 建立一個對各方都有作用的征信體系，通過征信體系進行數(shù)據(jù)交換，達到信息共享、自動 交換的效杲。二是要利用征管信息系統(tǒng)分析決策的優(yōu)勢和業(yè)務優(yōu)勢，為地方黨委政府建言 獻策，為地方經(jīng)濟的宏觀調(diào)控和和諧發(fā)展作貢獻，贏得地方黨委政府的支持。三是要切實 重視稅務宣傳和教育，不斷提高全社會納稅意識。我區(qū)納稅遵從率不高的一個非常重耍的 原兇就是稅務宣傳和教育工作做得不夠，稅收宣傳僅僅局限于階段性任務，缺乏系統(tǒng)性、 聯(lián)貫性、針對性、科學性，冃沒有抓住問題的根本和關鍵

38、。要建立稅務宣傳長期規(guī)劃，建 立稅務宣傳日?；瘷C制，把稅務教育納入到棊礎教育的范疇。如北京密云地稅局，就將稅 課納入小學止常教學計劃，讓孩子們接受止規(guī)的稅務教育，這一點非常值得我們借鑒。六是稅收征管部門設置科學化。在采用矩陣結構的混介稅收管理機構扁平化模式的前提下，應進一步明確征收、管理、 稽查各部門的職能，既合理分權，又和互制約。?？紤]在這三者之間建立綜合協(xié)調(diào)的機制 或機構，使其符合機構設置協(xié)調(diào)統(tǒng)一、責權一致、整體效能的原則。要在稅收信息化資源 共享的基礎上進行職能模式的績效評估，在各職能部門z間正確劃分職權，建立起合理的 分工協(xié)作制度，避免職能的重疊、分隔。即通過在各個職能部門z間明確合理地