內(nèi)部審計(jì)在石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用分析

1、    內(nèi)部審計(jì)在石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用分析    魏偉【摘 要】 近些年來(lái)，隨著全球能源市場(chǎng)不斷變化，石化企業(yè)所面臨各種風(fēng)險(xiǎn)日趨復(fù)雜，在這種情況下怎么樣有效地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)控制便成為石化企業(yè)工作重點(diǎn)。而結(jié)合實(shí)踐來(lái)看，在石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制眾多方法中，內(nèi)部審計(jì)可以說(shuō)發(fā)揮了積極的作用。為此，下文將基于筆者研究，重點(diǎn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)在石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用以及強(qiáng)化其應(yīng)用談一談自身認(rèn)識(shí)，以供廣大同行參考?！娟P(guān)鍵詞】 內(nèi)部審計(jì) 石化企業(yè) 風(fēng)險(xiǎn)控制 作用一、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)系概述通過(guò)筆者對(duì)內(nèi)部審計(jì)研究發(fā)現(xiàn)，該活動(dòng)借助于規(guī)范化與系統(tǒng)化方法對(duì)相關(guān)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中風(fēng)險(xiǎn)控制效果進(jìn)行

2、評(píng)價(jià)與改進(jìn)，這樣一來(lái)不僅能夠切實(shí)有效提升組織運(yùn)作效率，同時(shí)對(duì)于確保其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)地實(shí)現(xiàn)也大有裨益。由此概念我們不難發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制二者屬于相輔相成關(guān)系，前者主要是通過(guò)對(duì)后者風(fēng)險(xiǎn)管控效果進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，以此確保組織實(shí)現(xiàn)良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；而組織風(fēng)險(xiǎn)控制效果如何是內(nèi)部審計(jì)開(kāi)展的重要基礎(chǔ)。有鑒于此，石化企業(yè)要想確保內(nèi)部審計(jì)有效地應(yīng)用就必須理清二者關(guān)系。二、內(nèi)部審計(jì)在石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用分析通過(guò)對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)研究以及結(jié)合筆者實(shí)踐來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)在石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中主要具有以下三方面作用：（1）借助于整體風(fēng)險(xiǎn)控制，提升石化企業(yè)價(jià)值從實(shí)際來(lái)看，受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一體化所影響，石化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所面臨各種風(fēng)險(xiǎn)在行

3、業(yè)間往往會(huì)相互傳染，并且企業(yè)內(nèi)部由于具有極為緊密的聯(lián)系，這就使得某一部門(mén)所面臨風(fēng)險(xiǎn)事件會(huì)對(duì)其他部門(mén)帶來(lái)消極性影響。在這種風(fēng)險(xiǎn)具有全行業(yè)與企業(yè)內(nèi)部相互傳遞的情形中，如果石化企業(yè)管理人員僅通過(guò)采取“頭痛醫(yī)頭腳痛醫(yī)腳”的單一風(fēng)險(xiǎn)控制措施顯然無(wú)濟(jì)于事。而內(nèi)部審計(jì)地應(yīng)用，其憑借著不涉及石化企業(yè)具有業(yè)務(wù)活動(dòng)的優(yōu)勢(shì)，可以讓管理人員站在全局角度以及綜合考慮各方影響因素而對(duì)石化企業(yè)所面臨的內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)予以統(tǒng)籌控制。這樣一來(lái)能夠使得石化企業(yè)借助于內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性與全局性對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)予以整體控制，從而達(dá)到提升其價(jià)值之目的。（2）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素予以識(shí)別預(yù)警內(nèi)部審計(jì)在石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中地應(yīng)用，使其能夠?qū)ιa(chǎn)經(jīng)營(yíng)中各種活動(dòng)利用行為模

4、式評(píng)估方法與信息支持系統(tǒng)開(kāi)展檢查與評(píng)價(jià)，隨后在獲取相關(guān)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上進(jìn)行不同條件下企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)用情況分析對(duì)比，并在此過(guò)程中將石化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中有可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)因素及時(shí)予以識(shí)別，之后將識(shí)別結(jié)果預(yù)警給企業(yè)管理人員，從而使其能夠第一時(shí)間做好風(fēng)險(xiǎn)事前控制措施。從實(shí)際應(yīng)用效果來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)在石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中地應(yīng)用能夠較為有效地將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)予以識(shí)別，隨后在預(yù)警情況下促使石化企業(yè)可以采取相應(yīng)控制措施將其風(fēng)險(xiǎn)扼殺在萌芽狀態(tài)，進(jìn)而有效地保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)良好開(kāi)展。（3）有助于完善石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程除了上述兩方面作用外，內(nèi)部審計(jì)在石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中地應(yīng)用還有助于完善其風(fēng)險(xiǎn)管理流程，從而進(jìn)一步降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生機(jī)率。首先，

5、石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制屬于一項(xiàng)圍繞于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的活動(dòng)，而要想實(shí)現(xiàn)這一目的就必須借助于完善的管理流程。內(nèi)部審計(jì)地應(yīng)用不僅可以使得石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理流程予以完善，同時(shí)借助于咨詢、監(jiān)控以及分析等審計(jì)活動(dòng)對(duì)流程合理性進(jìn)行有效評(píng)價(jià)，如此一來(lái)能夠使得石化企業(yè)獲得一個(gè)完善且科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)管理流程。另外，內(nèi)部審計(jì)還需將石化企業(yè)所能承受風(fēng)險(xiǎn)范圍與程度在定期審計(jì)報(bào)告中予以明確，從而使得管理人員能夠在充分掌握本企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)容忍度前提下科學(xué)合理地開(kāi)展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。三、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)在石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中應(yīng)用探究鑒于內(nèi)部審計(jì)在石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制中具有如此重要的作用，這就要求廣大企業(yè)采取相應(yīng)強(qiáng)化措施確保內(nèi)部審計(jì)更好地應(yīng)用。（1

6、）加強(qiáng)重視并提升內(nèi)部審計(jì)地位結(jié)合實(shí)踐來(lái)看，石化企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)控制，內(nèi)部審計(jì)是其最重要環(huán)節(jié)之一。這主要是由于各項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)地開(kāi)展使得石化企業(yè)可以有效地評(píng)估與監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)控制行為，并且為了確保良好控制效果而提供相應(yīng)支持與補(bǔ)充建議，從而最大程度地促使石化企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效地風(fēng)險(xiǎn)控制。鑒于內(nèi)部審計(jì)所具有的重要作用，筆者認(rèn)為石化企業(yè)管理人員必須加強(qiáng)對(duì)其重視程度，并在此基礎(chǔ)上通過(guò)采取制度、賦予更大權(quán)責(zé)等多種措施提升內(nèi)部審計(jì)在石化企業(yè)管理活動(dòng)中的地位，這樣一來(lái)在確保內(nèi)部審計(jì)得以切實(shí)有效地應(yīng)用到石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制之中，從而大大地降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率。（2）建立起風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)模式根據(jù)筆者分析可知，石化企業(yè)所面

7、臨生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是處于不斷變化狀態(tài)，在這種情況下單一不變的內(nèi)部審計(jì)模式顯然無(wú)法長(zhǎng)時(shí)間適應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制需求，從而造成石化企業(yè)因風(fēng)險(xiǎn)得不到有效管控而嚴(yán)重影響自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。針對(duì)這一情況下，筆者認(rèn)為石化企業(yè)就應(yīng)當(dāng)建立起風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)模式來(lái)確保風(fēng)險(xiǎn)始終得到有效地控制。首先，石化企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合新時(shí)期下自身所面臨生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)梳理清楚，隨后在此基礎(chǔ)上確定出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式重難點(diǎn)，之后在基于自身戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)對(duì)象與范圍予以優(yōu)化。其次，為了確保風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)模式最大作用地發(fā)揮，石化企業(yè)還應(yīng)建立起一套完善信息支持系統(tǒng)，這樣一來(lái)可以使得內(nèi)部審計(jì)工作各種信息數(shù)據(jù)得以高效地處理，從而為確保石化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)得以有效控制打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。（3）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員教育培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)技能水平高低在很大程度上影響著此項(xiàng)工作成效，為此這就需要石化企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)他們教育培訓(xùn)工作。首先，石化企業(yè)應(yīng)就內(nèi)部審計(jì)人員教育培訓(xùn)建立相應(yīng)的長(zhǎng)效機(jī)制，譬如定期聘請(qǐng)行業(yè)專業(yè)或兄弟單位優(yōu)秀人員對(duì)本單位審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn)。其次，組織本單位優(yōu)秀內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行深造或?qū)λ麄兺ㄟ^(guò)自學(xué)、成人教育等途徑所獲各種證書(shū)予以認(rèn)可獎(jiǎng)勵(lì)，這樣一