臺(tái)資企業(yè)境內(nèi)投資及融資律師業(yè)務(wù)指引

1、1 臺(tái)資企業(yè)境內(nèi)投資及融資律師業(yè)務(wù)指引一、接受委托律師應(yīng)在不違反我國法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)及行政規(guī)章相關(guān)規(guī)定的前提下，根據(jù)當(dāng)事人對境內(nèi)投資及融資活動(dòng)的特別要求與自身能力，為當(dāng)事人提供相應(yīng)的法律服務(wù)。在接受臺(tái)資企業(yè) （指臺(tái)灣公司、企業(yè)、 其他組織或個(gè)人在中華人民共和國境內(nèi)新設(shè)或通過并購成立的外商獨(dú)資企業(yè)、中外合資經(jīng)營企業(yè)或中外合作經(jīng)營企業(yè)）境內(nèi)投資及融資有關(guān)非訴訟業(yè)務(wù)委托時(shí)：1、律師應(yīng)以律師事務(wù)所名義接受當(dāng)事人的委托; 2、律師事務(wù)所接受委托應(yīng)訂立書面合同，明確約定委托事項(xiàng)；3、律師根據(jù)當(dāng)事人的委托參與臺(tái)資企業(yè)境內(nèi)投資及融資活動(dòng)時(shí),可以為其投資方案、融資方案的編制及實(shí)施過程中涉及的相關(guān)事務(wù)提

2、供法律服務(wù)；4、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全律師業(yè)務(wù)檔案管理制度,并及時(shí)將相關(guān)工作記錄歸檔備案。二、業(yè)務(wù)范圍臺(tái)資企業(yè)境內(nèi)投資及融資非訴訟法律業(yè)務(wù)主要包括但不限于以下內(nèi)容: 1、為境內(nèi)投資及融資過程中涉及的法律問題提供法律咨詢服務(wù)，協(xié)助投資方案、融資方案的設(shè)計(jì)與實(shí)施 ; 2、對境內(nèi)投資及融資過程中涉及的交易事項(xiàng)、交易對象等開展盡職調(diào)查，出具盡職調(diào)查報(bào)告 ； 3、為臺(tái)資企業(yè)報(bào)批的投資方案、融資方案、并購方案等出具法律意見書; 4、編制各類法律文件，協(xié)助完成有關(guān)報(bào)批、報(bào)備、登記及申請?jiān)S可程序； 5、起草、審查及修訂相關(guān)合同，參與合同談判，審核其他交易方提供的材料或法律文本； 6、對有關(guān)合同進(jìn)行見證；7、代

3、理投資及融資糾紛的仲裁事務(wù)。三、一般業(yè)務(wù)流程(一)出具盡職調(diào)查報(bào)告業(yè)務(wù)1、從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)的一般程序：(1）明確委托事項(xiàng)與調(diào)查目的；（2）協(xié)商并確認(rèn)律師費(fèi)用；（3）收集相關(guān)的法律法規(guī); （4）通過查閱文件資料、與相關(guān)人員面談、向相關(guān)部門查詢、實(shí)地考察等方式對境內(nèi)投資及融資涉及的相關(guān)法律事項(xiàng)進(jìn)行核查驗(yàn)證; （5）對境內(nèi)投資及融資所涉重大法律問題進(jìn)行研究；（6)起草及出具盡職調(diào)查報(bào)告. 2、盡職調(diào)查報(bào)告一般應(yīng)具備下列內(nèi)容：（1）報(bào)告的目的與范圍；(2）律師的工作準(zhǔn)則; （3）律師的工作程序； （包括律師在開展盡職調(diào)查工作過程中的主要工作方式、工作時(shí)間以及工作流程等） ; 2 （4）報(bào)告的相關(guān)法律依據(jù)與

4、調(diào)查清單；(5)對所涉法律風(fēng)險(xiǎn)的具體分析；（6）結(jié)論性意見；(7）律師執(zhí)業(yè)證編號(hào)及其親筆簽名；(8）律師事務(wù)所蓋章. 3、注意事項(xiàng)：(1）律師對盡職調(diào)查中收集到的資料文件，應(yīng)當(dāng)從法律角度對其的來源、頒發(fā)時(shí)間、內(nèi)容形式及資料之間的內(nèi)在聯(lián)系等方面進(jìn)行全面審查；(2）律師事務(wù)所和律師出具盡職調(diào)查報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意保持與委托人以及調(diào)查對象的良好溝通，并在盡職調(diào)查過程中制作必要的工作底稿；（3）涉及重大事項(xiàng)或出具保留性意見時(shí)，應(yīng)征得本所所務(wù)會(huì)或指導(dǎo)合伙律師的書面批準(zhǔn)。（二） 、 出具法律意見書業(yè)務(wù)1、從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)的一般程序：（1）詳細(xì)閱讀委托書所列的委托事項(xiàng)（委托事項(xiàng)如不明確、具體，要求委托人修改）；(2

5、）協(xié)商并確認(rèn)律師費(fèi)用；(3）收集相關(guān)的法律法規(guī); （4）審閱委托人提供的文件資料；（5）進(jìn)行必要的盡職調(diào)查；（6）對所涉重大爭議問題進(jìn)行研究; （7）起草及出具法律意見書. 2、法律意見書一般應(yīng)具備下列內(nèi)容：(1）受托事項(xiàng) ; (2）受托時(shí)間；（3）委托人提供的文件資料；（4）律師實(shí)際進(jìn)行的盡職調(diào)查情況；（5）相關(guān)法律依據(jù)；(6）明確的法律意見；（7）律師執(zhí)業(yè)證編號(hào)及其親筆簽名; （8）律師事務(wù)所蓋章. 3、注意事項(xiàng)：(1）律師出具法律意見，應(yīng)當(dāng)盡力核實(shí)相關(guān)傳真件、復(fù)印件、副本和節(jié)錄本等是否與原件一致；如果經(jīng)過合理努力仍不能核實(shí)的，應(yīng)當(dāng)明確予以說明; （2）律師出具法律意見只能以現(xiàn)行有效的法律

6、、法規(guī)作依據(jù),地方政府的行政規(guī)章和政府主管部門實(shí)際執(zhí)行狀況應(yīng)當(dāng)作為備注說明；（3）相關(guān)部門就法律文件和法律意見的內(nèi)容格式有特別要求的，律師審核相關(guān)法律文件及出具法律意見應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)要求; (4)律師事務(wù)所和律師出具法律意見時(shí),可以編制調(diào)查資料目錄作為法律意見的附錄備查。(三） 、代為起草、審查及修訂合同，參與合同談判業(yè)務(wù)3 1、從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)的一般性程序：(1）明確委托事項(xiàng)；（2）協(xié)商及確定律師費(fèi)用；(3）收集相關(guān)的法律法規(guī)；（4)審閱委托人提供的商業(yè)條件和業(yè)務(wù)文件（可根據(jù)需要要求委托人補(bǔ)充提供有關(guān)文件資料）；(5）起草合同或?qū)彶榧靶抻喓贤瑮l款; （6）向委托人提交合同草案并根據(jù)其要求向其解釋相

7、關(guān)條款； 2、受托參與合同洽談前應(yīng)準(zhǔn)備的主要工作：（1）充分溝通以明確委托人的商業(yè)目的；(2)收集合同草案中各項(xiàng)條款的法律依據(jù)；（3）研究合同雙方可能有爭議的條款及其可能援引的法律依據(jù)。 3、注意事項(xiàng) : （1)律師一般僅對涉及當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的法律事項(xiàng)發(fā)表意見,而不干涉當(dāng)事人的其他純商業(yè)條款；(2）律師不僅要注意合同內(nèi)容的合法性，而且要注意可履行性，合同用語應(yīng)準(zhǔn)確無歧義；（3）律師提出建議而當(dāng)事人不予采納的事項(xiàng)，應(yīng)作好記錄備查。(四） 、 合同見證業(yè)務(wù)1、從事該項(xiàng)業(yè)務(wù)的一般性程序：（1）協(xié)商確定律師費(fèi)用; (2）與要求合同見證的各方簽訂委托合同，明確委托事項(xiàng)；(3）審查及核對合同各方的相關(guān)法律

8、文件原件，并將各方復(fù)印件存檔；(4）向各方解釋合同主要條款，并做出會(huì)議紀(jì)要或備忘錄；（5）留存簽約代表身份證復(fù)印件及其簽名字樣；(6）親自目視各方簽約代表在合同文本上簽字；（7）向合同各方出具律師見證書；(8）留存合同原件一份和合同相關(guān)法律文件復(fù)印件存檔。2、具有下列情況之一的，執(zhí)業(yè)律師不得出具見證書：（1）合同一方或雙方不能提供證明其為合法簽約人的身份證明文件的; （ 2）合同或合同條款具有合同法第五十二條、五十三條、五十四條規(guī)定的情況，而當(dāng)事人拒絕修改合同的。 (五） 、 代理仲裁業(yè)務(wù)可參照中華全國律師協(xié)會(huì)制訂的律師參與仲裁工作規(guī)則執(zhí)行。四、法律盡職調(diào)查本指引所稱盡職調(diào)查,是指臺(tái)資企業(yè)境內(nèi)

9、投資及融資過程中，律師為出具盡職調(diào)查報(bào)告及/或法律意見書 ，依據(jù)臺(tái)資企業(yè)的投資、重組、產(chǎn)權(quán)交易等商業(yè)計(jì)劃，對有關(guān)資料、文件、信息以及其他事實(shí)情況，從法律專業(yè)角度進(jìn)行的調(diào)查、研究、分析和判斷. 4 (一） 、盡職調(diào)查程序：根據(jù)具體的商業(yè)計(jì)劃或交易,盡職調(diào)查的通常程序有：（1)確定調(diào)查目的、對象和范圍；（2）開具盡職調(diào)查所需的資料清單；（3)審閱當(dāng)事人提供的文件資料；（4）向相關(guān)部門或個(gè)人、組織發(fā)出調(diào)查函；（5)現(xiàn)場調(diào)查（如有需要） ；（6）撰寫調(diào)查報(bào)告; (7）有關(guān)文件的存檔. （二）盡職調(diào)查目的、對象和范圍的確定:1、確定調(diào)查目的(1）因具體商業(yè)計(jì)劃或交易不同，調(diào)查方在盡職調(diào)查中所期望達(dá)到的目

10、的也會(huì)不同.例如，在收購項(xiàng)目中由于資產(chǎn)收購和股權(quán)收購的盡職調(diào)查目的的不同,律師在盡職調(diào)查中的側(cè)重點(diǎn)也就不同. (2)律師應(yīng)根據(jù)具體商業(yè)計(jì)劃或交易的重點(diǎn)，與調(diào)查方協(xié)商并充分聽取其建議，理解其所欲達(dá)到的交易目的，并用書面形式確定與調(diào)查方所達(dá)成一致的盡職調(diào)查目的。 2、確定調(diào)查對象根據(jù)調(diào)查方的要求并結(jié)合具體的商業(yè)計(jì)劃或交易，調(diào)查方律師可以確定具體的盡職調(diào)查的對象，即被調(diào)查方 .例如，在收購項(xiàng)目中，股權(quán)收購的盡職調(diào)查中的被調(diào)查方通常會(huì)涉及目標(biāo)公司及其子公司、分支機(jī)構(gòu)等,而資產(chǎn)收購的盡職調(diào)查中的被調(diào)查方通常只限于擬轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的出讓方. 3、確定調(diào)查范圍根據(jù)調(diào)查方對于調(diào)查目的的不同，盡職調(diào)查的范圍通常也不盡

11、相同；并且盡職調(diào)查的范圍會(huì)因被調(diào)查方的具體情況不同而不同,也會(huì)因商業(yè)計(jì)劃或交易的類型不同而有差異。一般而言，法律盡職調(diào)查可包括以下范圍：(1）公司概況；（2）公司經(jīng)營及業(yè)務(wù)；（3)動(dòng)產(chǎn)；（4）不動(dòng)產(chǎn)；（5）勞動(dòng)及社會(huì)保險(xiǎn)；（6）知識(shí)產(chǎn)權(quán)；(7）重大涉訟事項(xiàng)；（8)稅收；（9）負(fù)債及或有負(fù)債; （10）環(huán)保及保險(xiǎn)；(11)其他事項(xiàng)。（三 )、盡職調(diào)查工作要點(diǎn)：1、在明確盡職調(diào)查目的、對象以及工作范圍后，律師應(yīng)依具體情況,以書面形式向委托人以及調(diào)查對象開具盡職調(diào)查清單,要求調(diào)查對象依據(jù)清單,在合理或者約定的時(shí)間內(nèi),以律師所知曉的形式提供完整、齊備的原件或與原件審核一致的復(fù)印件。2、律師在向委托人提

12、供的盡職調(diào)查清單中,還可以依據(jù)投資計(jì)劃的特點(diǎn)，要求委托人以及調(diào)5 查對象提供其他各類相關(guān)的文件或信息。 3、在委托人或者調(diào)查對象依據(jù)盡職調(diào)查清單的要求提供各類文件與信息后，律師應(yīng)當(dāng)及時(shí)、謹(jǐn)慎地對所有材料進(jìn)行審閱與分析,并據(jù)此向委托人以及調(diào)查對象提出初步審查意見。 4、律師在提出初步審查意見后，應(yīng)當(dāng)與委托人或者調(diào)查對象進(jìn)行充分溝通,明確需要進(jìn)一步調(diào)查的具體事項(xiàng)或問題。5、律師開展盡職調(diào)查工作，應(yīng)當(dāng)排除各種外部因素對律師工作的不利影響，排除各種妨礙與干擾，以保證盡職調(diào)查工作的獨(dú)立性。6、律師開展盡職調(diào)查工作，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核、比對相關(guān)資料.必要時(shí)應(yīng)當(dāng)面詢問有關(guān)人員或前往現(xiàn)場實(shí)地調(diào)查，以保證盡職調(diào)查工作

13、的真實(shí)性。7、律師開展盡職調(diào)查工作，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資料發(fā)生矛盾或者不相一致的情況時(shí)，要求委托人予以核實(shí)，也可以商請其他中介部門協(xié)助調(diào)查,以保證盡職調(diào)查工作的準(zhǔn)確性。 8、律師開展盡職調(diào)查工作,應(yīng)當(dāng)注意收集完整的調(diào)查資料，對于無法獲得的與收托業(yè)務(wù)有重大關(guān)系的文件和證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在盡職調(diào)查被告中明確說明. 五、臺(tái)資企業(yè)境內(nèi)投資1、律師參與臺(tái)資企業(yè)境內(nèi)投資活動(dòng)的一般程序：(1） 協(xié)助雙方初步了解情況，進(jìn)而達(dá)成收購意向，簽訂收購意向書。(2） 協(xié)助收購方對目標(biāo)公司的資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)及管理構(gòu)架進(jìn)行盡職調(diào)查. （3） 協(xié)助雙方及目標(biāo)公司債權(quán)人代表組成小組,草擬收購實(shí)施預(yù)案。（4） 協(xié)助雙方正式談判，協(xié)商簽訂收購合

14、同。(5) 協(xié)助雙方根據(jù)公司章程或公司法及相關(guān)配套法規(guī)的規(guī)定，提交各自的權(quán)力機(jī)構(gòu)如股東會(huì)就收購事宜進(jìn)行審議表決。（6） 協(xié)助雙方根據(jù)法律法規(guī)的要求，將收購合同交有關(guān)部門批準(zhǔn)或備案. （7) 收購合同生效后，協(xié)助雙方按照合同約定履行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、經(jīng)營管理權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。2、臺(tái)資企業(yè)境內(nèi)投資的審批及備案：（1）臺(tái)資企業(yè)在鼓勵(lì)類或允許類領(lǐng)域投資設(shè)立公司，應(yīng)向被投資公司所在地公司登記機(jī)關(guān)提出申請，并應(yīng)提供下列材料：1臺(tái)資企業(yè)關(guān)于投資的一致通過的董事會(huì)決議；2臺(tái)資企業(yè)的批準(zhǔn)證書和營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；3法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的注冊資本已經(jīng)繳足的驗(yàn)資報(bào)告；4臺(tái)資企業(yè)經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表；5臺(tái)資企業(yè)繳納所得稅或減免所得稅的證

15、明材料；6法律、法規(guī)及規(guī)章規(guī)定的其他材料。公司登記機(jī)關(guān)依公司法、中華人民共和國公司登記管理?xiàng)l例（以下簡稱公司登記管理?xiàng)l例）的有關(guān)規(guī)定，決定準(zhǔn)予登記或不予登記。準(zhǔn)予登記的，發(fā)給企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，并在企業(yè)類別欄目加注“外商投資企業(yè)投資”字樣。6 （2）臺(tái)資企業(yè)在限制類領(lǐng)域投資設(shè)立公司的，應(yīng)向被投資公司所在地省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門（以下稱“省級(jí)審批機(jī)關(guān)”）提出申請，并應(yīng)提供下列材料: 1臺(tái)資企業(yè)關(guān)于投資的一致通過的董事會(huì)決議；2臺(tái)資企業(yè)的批準(zhǔn)證書和營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件); 3法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的注冊資本已經(jīng)繳足的驗(yàn)資報(bào)告；4臺(tái)資企業(yè)經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表; 5臺(tái)資企業(yè)繳納所得稅或減免所得稅的證明材料；6被投資公司

16、的章程; 7法律、法規(guī)及規(guī)章規(guī)定的其他材料。省級(jí)審批機(jī)關(guān)接到上述申請后，按照被投資公司的經(jīng)營范圍，征求同級(jí)或國家行業(yè)管理部門的意見。省級(jí)審批機(jī)關(guān)應(yīng)自收到同級(jí)或國家管理行業(yè)部門同意或不同意的意見起十日之內(nèi), 作出書面批復(fù) . 省級(jí)審批機(jī)關(guān)對臺(tái)資企業(yè)作出同意批復(fù)的，臺(tái)資企業(yè)憑該批復(fù)文件向被投資公司所在地公司登記機(jī)關(guān)申請?jiān)O(shè)立登記。公司登記機(jī)關(guān)依公司登記管理?xiàng)l例的有關(guān)規(guī)定，決定準(zhǔn)予登記或不予登記。準(zhǔn)予登記的，發(fā)給（加注）營業(yè)執(zhí)照。（3）自被投資公司設(shè)立之日起三十日內(nèi)，臺(tái)資企業(yè)應(yīng)向原審批機(jī)關(guān)備案。備案材料包括：1外商投資企業(yè)投資備案表； 2被投資公司的營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）；3被投資公司經(jīng)營范圍涉及限制類領(lǐng)

17、域的，還應(yīng)提交省級(jí)審批機(jī)關(guān)作出的同意設(shè)立被投資公司的批復(fù)。3、特別注意事項(xiàng)：（1）臺(tái)資企業(yè)境內(nèi)投資應(yīng)符合關(guān)于外商投資企業(yè)境內(nèi)投資的暫行規(guī)定以及外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄 、中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄等相關(guān)法律法規(guī)的要求; （2）根據(jù)自 2006 年 1 月 1 日起實(shí)行的新公司法以及國家工商行政管理總局、商務(wù)部、海關(guān)總署、國家外匯管理局于2006 年 4 月 24 日聯(lián)合印發(fā)了 關(guān)于外商投資的公司審批登記管理法律適用若干問題的執(zhí)行意見,商務(wù)部和國家工商總局已相應(yīng)地取消了外商投資企業(yè)境內(nèi)累計(jì)投資額不得超過自身凈資產(chǎn)的百分之五十的限制、以及 關(guān)于外商投資企業(yè)境內(nèi)投資的暫行規(guī)定第五條（注冊資本已繳清、

18、開始盈利、無違法記錄）的限制性規(guī)定。（3）臺(tái)灣法令規(guī)定，在臺(tái)灣注冊的企業(yè)到大陸投資金額不得超過企業(yè)資本凈額的40. 六、臺(tái)資企業(yè)境內(nèi)融資業(yè)務(wù)1、臺(tái)資企業(yè)目前可申請的境內(nèi)貸款種類：（1）固定資產(chǎn)貸款；（2）流動(dòng)資金貸款；（3)現(xiàn)匯抵押貸款；（4）備用貸款。7 2、臺(tái)資企業(yè)申請境內(nèi)貸款應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（1）企業(yè)取得工商行政管理機(jī)關(guān)發(fā)給的營業(yè)執(zhí)照，并在境內(nèi)銀行開立帳戶; （2）企業(yè)注冊資本按期如數(shù)繳納，并經(jīng)依法驗(yàn)資; （3)企業(yè)董事會(huì)作出貸款的決議和出具授權(quán)書；(4)企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目已取得相關(guān)部門的批準(zhǔn)、許可；（5)企業(yè)有償還貸款能力，并提供可靠的還款付息保證. 3、 律師在貸款業(yè)務(wù)中的主要職責(zé)：（1）審查借貸雙方的相關(guān)資格；（2）審核貸款是否按規(guī)定經(jīng)外匯管理局核準(zhǔn),以及是否符合外債管理的有關(guān)規(guī)定；（3)參與貸款協(xié)議的起草、談判或?qū)彶?；?）在貸款合同履行過程中為借貸雙方提供法律建議和服務(wù); （5）解決貸款合同履行過程中的糾紛。4、臺(tái)資企業(yè)發(fā)行證券律師主要工作步驟請客戶提供基本情況(1) 擬承辦律師提供項(xiàng)目建議書（2) 雙方初步達(dá)成意向(3）受理審核（4) 與客戶簽訂證券業(yè)務(wù)法律顧問協(xié)議（5）進(jìn)場工作(6) 向客戶提供第一輪盡職調(diào)查文件清單(7）審閱收集的第一輪