酒店財(cái)務(wù)管理與流程

1、酒店財(cái)務(wù)管理與流程前言在一個(gè)企業(yè)里財(cái)務(wù)管理很重要，是確保企業(yè)正常運(yùn)營的基礎(chǔ)，是增加經(jīng)濟(jì)效益的重中之重。一、 酒店的財(cái)務(wù)流程：一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支兩條線：即前臺(tái)流入，后臺(tái)支出。前臺(tái)流入：包括前臺(tái)收款-餐飲收款-娛樂等外包租金。后臺(tái)支出：主要指財(cái)務(wù)后臺(tái)。A：前臺(tái)：前臺(tái)入?。嘿e客入住酒店，先在前臺(tái)登記入住，交付預(yù)收款，每間房收取押金標(biāo)準(zhǔn)：房價(jià)的加300元，可以在房間消費(fèi)酒水及開通電話費(fèi)。如果要求統(tǒng)一結(jié)帳，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：房價(jià)的3倍。收費(fèi)形式：現(xiàn)金，信用卡。并給賓客開統(tǒng)一結(jié)帳卡單。提醒賓客在酒店的各個(gè)消費(fèi)區(qū)域要出示此卡。并在消費(fèi)單上簽字。B：餐飲部：在酒店開設(shè)的餐廳設(shè)置收款臺(tái)，（包括：酒吧、咖啡廳、中餐、西餐

2、、自助餐等等）設(shè)收款員數(shù)名。如果住店賓客在餐廳用餐要求開房費(fèi)統(tǒng)一發(fā)票，當(dāng)賓客用完餐后，餐廳收款員應(yīng)要求賓客出示統(tǒng)一簽單卡，并在餐單上簽字認(rèn)可，餐廳工作人員應(yīng)及時(shí)將餐單送到前臺(tái)入在賓客所在的房間帳上?；蛟陔娔X系統(tǒng)入房帳。C：娛樂場所，商超等：一般情況下這些場所都是外包單位，酒店收取租金及水，電，燃?xì)狻５怯幸稽c(diǎn)要注意，住店賓客有可能要求開取統(tǒng)一的房費(fèi)發(fā)票。這種情況下除了按在餐廳結(jié)帳時(shí)的程序外，財(cái)務(wù)部門在與外包單位結(jié)算時(shí)要加收5.5%-20%稅金不等。D:財(cái)務(wù)部:包括：前臺(tái)應(yīng)收帳款組，餐飲成本核算，庫房管理員及采購員管理，會(huì)計(jì)組。會(huì)計(jì)組：包括出納，明細(xì)帳會(huì)計(jì)，審核會(huì)計(jì)，總帳會(huì)計(jì)，財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)

3、。應(yīng)收帳款組：設(shè)一個(gè)總收款員，負(fù)責(zé)將一線的各個(gè)收款點(diǎn)的錢款收好后，于次日直接存入酒店的開戶銀行。并將一天的收入做好記帳憑證，于當(dāng)天下班前交到后臺(tái)財(cái)務(wù)部門。應(yīng)收組還設(shè)有多名應(yīng)收款員及夜審員，負(fù)責(zé)將酒店的旅行團(tuán)，會(huì)議，年會(huì)等等一些團(tuán)隊(duì)的收入做帳，并及時(shí)催收款項(xiàng)。餐飲成本核算工作程序：主要是三級帳。庫房帳：入庫，出庫。原材料的價(jià)格，供應(yīng)商的管理，包括月末與供應(yīng)商對帳，與財(cái)務(wù)部應(yīng)付帳款對帳。它的存在起到一個(gè)呈上啟下的中間作用。必須把當(dāng)天的出入庫單椐錄入電腦做帳，下班前把平整傳到財(cái)務(wù)部門。月末與財(cái)務(wù)對帳，根據(jù)結(jié)帳協(xié)議，與供應(yīng)商結(jié)帳。庫房管理員：每日的出入庫手續(xù)，準(zhǔn)斤準(zhǔn)兩，協(xié)同原材料的使用部門，把好數(shù)量、

4、質(zhì)量關(guān)。采購員：主要根據(jù)申購單據(jù)，貨比三家，進(jìn)行尋價(jià)采購，月末配合成本會(huì)計(jì)與供應(yīng)商對帳結(jié)帳。出納人員：根據(jù)審核批準(zhǔn)后的支出憑證，支付現(xiàn)金或支票。存取支票，登記現(xiàn)金、銀行日記帳，月末盤店現(xiàn)金，做出銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表。明細(xì)帳會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)應(yīng)收、應(yīng)付帳款的登記，并隨時(shí)監(jiān)督三級帳與二級帳的對帳。發(fā)現(xiàn)問題隨時(shí)匯報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，及時(shí)調(diào)帳等。審核會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)審核應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款的明細(xì)，包括貨幣資金憑證及帳目的核對?？値?huì)計(jì)：配合財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)部門整體的工作及協(xié)調(diào)。月末，做財(cái)務(wù)報(bào)表，向稅務(wù)部門報(bào)稅，熟悉稅法及酒店的稅種。做好與稅務(wù)部門的協(xié)調(diào)工作。財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)：在后面單獨(dú)講述。二、 報(bào)表：營業(yè)日報(bào)：賓客

5、在入住時(shí)，在前臺(tái)登記就形成了報(bào)表，包括：賓客的性質(zhì)，是散客，還是團(tuán)隊(duì)等等。請看下列表格：A：全酒店的營業(yè)日報(bào)及預(yù)算表營業(yè)日報(bào)項(xiàng)目當(dāng)日收入預(yù)算數(shù)完成%日累計(jì)實(shí)際與預(yù)算差月累計(jì)預(yù)算月累計(jì)月完成%月累計(jì)實(shí)際與預(yù)算差去年同期月累計(jì)團(tuán)隊(duì)會(huì)議2895.00 15717.09 18.42 -12822.0932250.00 204322.20 15.78 -172072.20 806679.00 旅游團(tuán)隊(duì)67127.00 33137.50 202.57 33989.5883257.00 430787.51 205.03 452469.49 91565.00 包價(jià)875.00 2794.15 31.32 -1

6、919.1530493.00 36323.95 83.95 -5830.95 57634.00 商務(wù)散客48398.00 40091.63 120.72 8306.37600967.70 521191.25 115.31 79776.45 432367.00 特殊定房0.00 1571.71 0.00 -1571.711830.00 20432.22 8.96 -18602.22 17856.00 網(wǎng)絡(luò)預(yù)定19916.11 28841.63 69.05 -8925.52412443.87 374941.13 110.00 37502.74 512971.40 散客48548.10 11351.

7、23 427.69 37196.87543692.93 147566.03 368.44 396126.90 405439.00 政府訂房800.00 6337.54 12.62 -5537.54800.00 82388.00 0.97 -81588.00 28500.00 客房收入總額188559.21 139842.48 134.84 48716.732505734.50 1817952.29 137.83 687782.21 2353011.40 已出租房間構(gòu)成團(tuán)隊(duì)會(huì)議/間17旅游團(tuán)隊(duì)/間166包價(jià)/間2商務(wù)散客/間76特殊定房/間0網(wǎng)絡(luò)預(yù)定/間22散客/間47政府訂房/間3免費(fèi)房/間5

8、職員用房8已出租房間合計(jì)346占用房346壞房4空房23可出租房373出租率/%92.76 平均房價(jià)-已出租房544.97 平均房價(jià)-可出租房505.52 餐飲收入咖啡廳25121.70 大堂吧4349.60 A+A餐廳1744.00 送餐1371.00 宴會(huì)廳12500.00 劇院餐廳0.00 中餐廳122217.82 迷你吧657.00 餐飲收入合計(jì)167961.12 其他收入停車場收入3003.00 電話收入143.63 商務(wù)中心2184.00 票務(wù)收入121.20 洗衣收入2696.76 健身收入1038.00 書報(bào)亭3808.74 交通收入0.00 其他收入148.00 月末調(diào)整0.

9、00 其他收入合計(jì)13143.33 收入總額369663.66 營業(yè)收入：包括當(dāng)天的房費(fèi)收入、餐費(fèi)收入、咖啡廳收入等，以現(xiàn)金、信用卡方式結(jié)算的，還包括，掛帳的房費(fèi)，雖然沒有現(xiàn)金流入，但是它已經(jīng)形成了酒店的收入，因此也要記入營業(yè)收入中。營業(yè)成本：主要是銷售的成本，包括：餐飲的原材料成本，酒水的進(jìn)價(jià)成本等等。營業(yè)費(fèi)用：主要指直接與一線經(jīng)營有直接聯(lián)系的費(fèi)用，算在營業(yè)費(fèi)用。管理費(fèi)用：主要是間接的費(fèi)用營業(yè)外收入：1、無法查明原因的現(xiàn)金溢余。2. 處置固定資產(chǎn)凈收益。3. 出售無形資產(chǎn)凈收益。4. 非貨幣性交易收益，如：年末超出一年以上的應(yīng)付帳款。5. 罰款收入等等。營業(yè)外支出：. 1. 固定資產(chǎn)改良支出

10、超過可收回金額部分。2. 未攤完的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用。3. 固定資產(chǎn)盤虧。4. 處置固定資產(chǎn)凈損失。5. 出售無形資產(chǎn)凈損失。6. 罰款支出。7. 債務(wù)重組損失。8. 應(yīng)收債權(quán)融資損失。9. 捐贈(zèng)支出10. 存貨非常損失11. 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備12. 在建工程減值準(zhǔn)備13. 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備14. 賠償支出。15. 返還租賃資產(chǎn)凈殘值損失等等。以前年度調(diào)整：一般的在次年的所得稅納稅調(diào)整的數(shù)據(jù)，全部在此項(xiàng)中體現(xiàn)。營業(yè)利潤：利潤總額：B：餐飲收入日報(bào)：營 業(yè) 日 報(bào) 2011年 03月01日項(xiàng) 目 市 別早 市午 市午茶 夜市本日合計(jì)累 計(jì)廚 部0.006988.00228.006805.00140

11、21.0014021.00燒 味0.001390.000.001394.002784.002784.00點(diǎn) 心0.001398.00304.00502.002204.002204.00酒 水0.00303.0025.001176.001504.001504.00甜 品0.000.000.000.000.000.00司 機(jī) 費(fèi)0.000.000.000.000.00茗 茶1432.0025.001234.002691.002691.00火 鍋0.000.000.000.000.000.00雜項(xiàng)77.000.0052.00129.00129.00月餅0.000.000.000.000.00燕 鮑

12、翅2958.000.004280.007238.007238.00海 鮮0.001669.000.005412.007081.007081.00服 務(wù) 費(fèi)0.001633.0059.001543.003235.003235.00收 入 總 計(jì)0.0017848.00641.0022398.0040887.0040887.00減: 代 支0.000.00凈 營 業(yè) 總 計(jì)0.0017848.00641.0022398.0040887.0040887.00 顧 客 人 數(shù)099994202202平 均 消 費(fèi)#DIV/0!180.2871.22238.28202.41202.41信 用 卡2361

13、3.00占收入%58%雇員人數(shù)110累計(jì)人數(shù)110顧 客 簽 單9275.00占收入%23%營 業(yè) 現(xiàn) 金7999.00占收入%20%平均營業(yè)371.70累計(jì)平均數(shù)371.70貴 賓 廳 人數(shù) 午市:11房55位夜市:11房58位每日營業(yè)額28458.00累計(jì):28458.00收 入支 出財(cái)類 別上日結(jié)存本日收入 項(xiàng) 目金 額本日結(jié)存務(wù)銀 行狀況現(xiàn) 金合 計(jì)收 摘 要金 額摘 要 金 額 摘 要 金 額入明細(xì)其中：應(yīng)收明細(xì)C：月報(bào)，季度報(bào)表（利潤表，資產(chǎn)負(fù)債表）。年報(bào)。比較復(fù)雜，包括財(cái)務(wù)報(bào)表，財(cái)政報(bào)表，街道統(tǒng)計(jì)報(bào)表，國稅所得稅年度納稅調(diào)整表等等一系列表格?？偟臄?shù)據(jù)離不開企業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)

14、報(bào)告及稅審報(bào)告。D：最后，還有街道統(tǒng)計(jì)報(bào)表。包括：人事方面的：104表法人單位勞動(dòng)情況表。財(cái)務(wù)方面的：205表：非工業(yè)主要能源和水消費(fèi)表，202-4表：住宿和餐飲業(yè)經(jīng)營情況表。202-6表：住宿和餐飲業(yè)分地區(qū)經(jīng)營情況表，203-2表：住宿和餐飲業(yè)財(cái)務(wù)狀況表。三、 成本核算及采購管理：談到成本核算就離不開采購，下面我們就從采購談起。采購的歸屬是屬于財(cái)務(wù)部。 財(cái)務(wù)部的采購 餐飲，客房 工程維修材料 辦公用品首先一個(gè)企業(yè)要有一套采購申購程序。首先是需求部門填寫申購單，經(jīng)主管經(jīng)理審批后，轉(zhuǎn)到采購部門，采購員貨比三家后，上報(bào)至少三個(gè)價(jià)格，這其中要分出自購的、送貨的價(jià)格，由審批總經(jīng)理審批后，方可購買。貨品

15、購入后要先辦理入庫手續(xù)，并由使用部門一起驗(yàn)貨領(lǐng)取出庫。一個(gè)酒店一般都有幾個(gè)固定的供應(yīng)商，如：餐飲的酒水，調(diào)料，蔬菜，冰鮮品等。一般的流程為：1、 確定供應(yīng)商。2、 供應(yīng)商要報(bào)三證復(fù)印件（營業(yè)執(zhí)照，衛(wèi)生許可證，稅務(wù)登記證）及特殊產(chǎn)品的檢驗(yàn)證明等等。3、 每月初要有報(bào)價(jià)單，水果，海鮮要求每星期上報(bào)價(jià)格表。4、 采購員根據(jù)報(bào)價(jià)單進(jìn)行詢價(jià)，水果，海鮮類要求采購員每周去批發(fā)市場一次詢價(jià)后進(jìn)行對比。其他類的價(jià)格，有的企業(yè)是隨時(shí)隨即的調(diào)研，有的企業(yè)是安裝市場開創(chuàng)價(jià)格信息機(jī)，根據(jù)信息機(jī)的價(jià)格，加價(jià)10%-30%的不等。還要與結(jié)帳帳期相聯(lián)系，再?zèng)Q定加價(jià)的比例。5、 餐具的采購：一般情況下，要由財(cái)務(wù)部制定出一個(gè)餐

16、具庫存量表，（常用餐具），再制定出一個(gè)破損率，按上月（或上一年度）的營業(yè)收入的千分之三（3），來考核各個(gè)部門的破損情況。酒店的總購入要按照預(yù)算表來執(zhí)行。6、 工程材料的采購：主要是工程部門做出工程維修預(yù)算，上報(bào)總經(jīng)理后，由采購員與工程部經(jīng)理或主管一同進(jìn)行市場調(diào)查詢價(jià)。按預(yù)算表來執(zhí)行。特殊情況，由總經(jīng)理直接審批。7、 餐飲的成本核算：過去每出一道菜都要財(cái)務(wù)部門制定出成本來。如：宮暴雞丁：主料：雞腿肉幾兩，花生米幾兩，調(diào)料等等。通過幾年的經(jīng)驗(yàn)，財(cái)務(wù)部門制定出一個(gè)餐飲內(nèi)部小部門的毛利率或成本率即可，月末對各個(gè)部門進(jìn)行核算即可。如：廚房毛利率：55%-63%。酒吧：過去55-70%之間。現(xiàn)在許多回頭客

17、都自己帶白酒，作為企業(yè)又不能明確不讓自帶酒水，白酒：30-33%，紅酒，飲料：一般就可以用這種方法控制餐飲的成本率。餐飲的酒水進(jìn)價(jià)基本上是固定的，原材料的進(jìn)價(jià)應(yīng)該每月有報(bào)價(jià)，經(jīng)過詢價(jià)后定出。如果價(jià)格有變化，供應(yīng)商應(yīng)該有紙制的變價(jià)通知單。四、 管理流程： 總經(jīng)理-財(cái)務(wù)部-前臺(tái)收款員-后臺(tái)財(cái)務(wù)-采購-庫房 五、 稅務(wù)籌劃：1、 酒店的稅種：包括營業(yè)稅金：5%。城市建設(shè)維護(hù)稅：營業(yè)稅的7%。教育費(fèi)附加：營業(yè)稅的3%。2、 每季度：季度企業(yè)所得稅：純利潤的25%。3、 年度：根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（或稅務(wù)師事務(wù)所）出具的審計(jì)報(bào)告，做年度所得稅納稅調(diào)整報(bào)告。4、 個(gè)人所得稅：5%-20%不等，例：個(gè)稅的計(jì)算分

18、為兩種：含稅工資和不含稅工資82年左右成立的企業(yè)（合資或外資）一般都是含稅工資。后來成立的企業(yè)，都是不含稅工資。計(jì)算公式如下：舉例：5、 除次之外，現(xiàn)在還有年收入超過12萬元的所得稅申報(bào)。除了每月要申報(bào)個(gè)稅外，還要在年底申報(bào)。第二天講課內(nèi)容：一、 部門財(cái)務(wù)流程細(xì)分：二、 財(cái)務(wù)部崗位的設(shè)置：1、 前臺(tái)收款員2、 后臺(tái)財(cái)務(wù)：出納員，會(huì)計(jì)，明細(xì)帳會(huì)計(jì)，總帳會(huì)計(jì)3、 庫房及采購：庫房管理員，采購員。前臺(tái)收款員：主要是各個(gè)收款臺(tái)的收款，次日將餐單及款項(xiàng)的明細(xì)傳到總收款處。出納員：負(fù)責(zé)酒店的所有現(xiàn)金報(bào)銷，支票支出。會(huì)計(jì)：審核前臺(tái)的憑證。做后臺(tái)的支出憑證。明細(xì)帳會(huì)計(jì)：主要負(fù)責(zé)供應(yīng)商的應(yīng)付帳款。總帳會(huì)計(jì)：審核

19、后臺(tái)支出憑證，月末報(bào)表。報(bào)稅的等等。三、 財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作流程：為了從財(cái)務(wù)比率中得出有價(jià)值的結(jié)論，財(cái)務(wù)總監(jiān)必須做以下的比較：1、 行業(yè)比較：財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)將本企業(yè)財(cái)務(wù)比率與同行業(yè) 其他企業(yè)相比較，或與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)做比較。2、 趨勢分析：企業(yè)的比率可做數(shù)年的縱向比較，以明確財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)驗(yàn)?zāi)軌驑I(yè)績的發(fā)展方向，若有變化，則找出原因，并逐項(xiàng)分析。3、 財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)確定銷售額與現(xiàn)金的比例，若周轉(zhuǎn)率較高，那么在沒有得到以合理利率的融資時(shí)，現(xiàn)金的短缺可能帶來財(cái)務(wù)的困難，周轉(zhuǎn)率低，表明有閑置的多余的現(xiàn)金。同時(shí)要區(qū)分兩類：A：經(jīng)營需要的現(xiàn)金。B：資本支出需要的現(xiàn)金。4、 應(yīng)收帳款：要考慮應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和平均回收期。應(yīng)收帳款的變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可憑應(yīng)收帳款余額的性質(zhì)來評估。高風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收帳款有：來自于經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的國家的款項(xiàng)。附帶抵消條件的應(yīng)收帳款，來自面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的企業(yè)的應(yīng)收帳款。另外，依賴于幾個(gè)客戶的企業(yè)比那些有大量客戶的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)要大。來自消費(fèi)者的應(yīng)收帳款要安全些。這是從理論上講。從實(shí)際出發(fā)，酒店一般與旅行社簽定合同，定期結(jié)帳。還有一些網(wǎng)絡(luò)協(xié)議定的合同，也是遵循合同來結(jié)帳。散客方面不是問題，肯定當(dāng)時(shí)結(jié)帳?？赡苡幸恍┕潭ǖ墓荆L期與酒店簽定住店或餐飲合同，按合同結(jié)帳。帳期有月付、季度付、還有年付。財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售部與合作的旅行社或公司簽定的合同結(jié)帳。下面有一個(gè)比率叫應(yīng)收帳款比率。包括：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率