上半年重慶省注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)新——考試試題

1、2016 年上半年重慶省注冊(cè)會(huì)計(jì)師 審計(jì)：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) （ 新）考試試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題 2分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題 意）1、某組織正式制定了隱私政策并聘用了首席隱私官，自上任以來，該首席隱私 官已開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估， 確定工作的先排序， 并已配置資源來確保在公司上下實(shí)施并 維護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型 （CMM） ，該組織在隱私戰(zhàn)略 方面達(dá)到什么樣的成熟度？A:已有可重復(fù)的隱私戰(zhàn)略B:已有明確的隱私戰(zhàn)略C:已有管理方的隱私戰(zhàn)略D:已有經(jīng)過優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略2、在以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)方案？A :經(jīng)營(yíng)環(huán)境比較穩(wěn)定，變動(dòng)極少。B:經(jīng)營(yíng)環(huán)境

2、復(fù)雜多變。C:進(jìn)行類似經(jīng)營(yíng)的多個(gè)分支機(jī)構(gòu)。D:在同一地點(diǎn)進(jìn)行的后續(xù)存貨審計(jì)。3、首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動(dòng)針對(duì)一系列不同部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng) 價(jià)過程的進(jìn)行， 電子數(shù)據(jù)表包括以下因素 ?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度； ?各部門員工的勝任 能力； ?開支受管理人員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。首席審計(jì)執(zhí)行官召開審 計(jì)主任全體大會(huì)， 以便就各部門員工的工作能力達(dá)成一致意見， 其他的風(fēng)險(xiǎn)因素 則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對(duì)所涉及部門進(jìn)行過審計(jì)的審計(jì)主任評(píng)價(jià)為高、 中、低 三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。 首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹配了權(quán)數(shù)， 并計(jì)算了綜 合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程，以下哪種說法是正確的？A:這種風(fēng)險(xiǎn)

3、分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄稹:在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程來說是 不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)檫@些評(píng)級(jí)不可量化。C:上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D:通過應(yīng)用主觀集體和議來評(píng)價(jià)員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?、工作底稿是完整的，在它A:與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的格式要求相符；B:包含了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有屬性；C:是清晰、簡(jiǎn)明和準(zhǔn)確的；D:滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。5、假設(shè)公司將存貨的平均水平降低到 3 天，對(duì)低存貨水平所帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控 制的最好方法是A:計(jì)劃在原材料耗盡時(shí)的實(shí)際存貨。B:雇傭安全警衛(wèi)保護(hù)存貨避免原材料的任何損失。C:從一開

4、始就保證供應(yīng)商適當(dāng)?shù)馁Y格，并且一直保持這種資格。D:與其他在兩個(gè)月內(nèi)可以提供原材料的供應(yīng)商進(jìn)行洽談。6、某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他 類似信息進(jìn)行追蹤。內(nèi)部審計(jì)師在審查退休福利計(jì)劃后確定，過去10 年中，退休金和醫(yī)療福利已變化多次。 該內(nèi)部審計(jì)師希望確定， 他是否有理由開展進(jìn)一步 的審計(jì)調(diào)查。對(duì)此，最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是開展以下哪項(xiàng)工作？A :根據(jù)雇員退休時(shí)正實(shí)行的退休金計(jì)劃進(jìn)行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費(fèi) 的合理性B:應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇 員正確支付了退休金C:應(yīng)用通用審計(jì)軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細(xì)

5、測(cè)試，以確定每名 被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇:審查過去10年總體退休費(fèi)用的趨勢(shì)。如果退休費(fèi)用增加，則說明需要進(jìn)一 步開展調(diào)查7、確定業(yè)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的最終責(zé)任者是A :內(nèi)部審計(jì)師B:審計(jì)委員會(huì)C:內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督員D:首席審計(jì)執(zhí)行官8、以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)師和外部審計(jì)師可能會(huì)審計(jì)同一家 跨國(guó)企業(yè)的同一套中期財(cái)務(wù)報(bào)表的原因？A:國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求跨國(guó)公司的季度財(cái)務(wù)報(bào)表由外部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師 進(jìn)行審計(jì)B:內(nèi)部審計(jì)師或外部審計(jì)師單獨(dú)開展工作，均無(wú)法有效達(dá)到管理層所要求的滿 意度C:管理層經(jīng)常希望內(nèi)部審計(jì)師監(jiān)督外部審計(jì)師針對(duì)中期財(cái)務(wù)報(bào)表開展的審計(jì)工作D:外部審計(jì)師一般開展財(cái)務(wù)審計(jì)，而內(nèi)

6、部審計(jì)師則審計(jì)內(nèi)容更為寬泛的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域9、如果即時(shí)采購(gòu)政策成功減少了某制造公司的庫(kù)存總成本，那么最有可能發(fā)生 以下哪種成本變化組合？A :采購(gòu)成本增加，缺貨成本降低B:采購(gòu)成本增加，質(zhì)量成本降低C:缺貨成本增加，儲(chǔ)存成本降低D:質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低10、以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于應(yīng)該納入內(nèi)部審計(jì)部門章程的權(quán)威因素？A :獲取外部審計(jì)師的審計(jì)紀(jì)錄；B:應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露的各類信息的抽樣樣本；C:確認(rèn)即將成為被審計(jì)對(duì)象的公司內(nèi)部部門；D:獲取與開展審計(jì)相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)。11、在進(jìn)行審計(jì)訪問之前發(fā)送內(nèi)控問卷有許多好處，但以下哪一項(xiàng)除外？A :被審計(jì)部門經(jīng)理可以審計(jì)師來訪之前將問卷用于自我評(píng)估；

7、B:問卷有助于被審計(jì)部門經(jīng)理理解審計(jì)范圍C:編制問卷有助于審計(jì)師計(jì)劃審計(jì)范圍、組織需要收集的信息D:被審計(jì)部門經(jīng)理將只答復(fù)問卷提及的問題，而不主動(dòng)提供額外的信息。12、如果內(nèi)部控制非常薄弱， 以下各項(xiàng)對(duì)組織資產(chǎn)的舞弊或?yàn)E用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險(xiǎn)最高的領(lǐng)域的是A :高級(jí)經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。B:向虛構(gòu)的供應(yīng)商購(gòu)入物資。C:資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。D:工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。13、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)一家小公司的處理手工生成支票和計(jì)算機(jī)生成支票的程序進(jìn)行 審計(jì)?？瞻字?、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個(gè)保險(xiǎn) 柜中

8、。每個(gè)保險(xiǎn)柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。 財(cái)務(wù)經(jīng)理知道保 險(xiǎn)柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出 $25000 的計(jì)算機(jī)生成支票都需財(cái)務(wù) 經(jīng)理簽字。 在此金額以下的計(jì)算機(jī)生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。 財(cái) 務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。 內(nèi)部審計(jì)師要評(píng)價(jià)與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的 恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是A :不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理既對(duì)手工支票簽名，又對(duì)計(jì)算機(jī)生成的支票簽 名；B:恰當(dāng)?shù)?。根?jù)所提供的信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；C:不恰當(dāng)?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票；D:不恰當(dāng)?shù)?。?cái)務(wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。14、現(xiàn)金

9、內(nèi)控審計(jì)表明，出納員負(fù)責(zé)簽發(fā)費(fèi)用發(fā)票，并調(diào)節(jié)經(jīng)常賬戶。在經(jīng)過調(diào) 節(jié)后沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺， 審計(jì)師還應(yīng)當(dāng)確認(rèn)以下哪一項(xiàng)才能對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)做出 結(jié)論A :現(xiàn)金收人記錄正確B:現(xiàn)金會(huì)計(jì)記錄不恰當(dāng)C:現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)恰當(dāng)D:現(xiàn)金的實(shí)物保全措施恰當(dāng)15、以下哪項(xiàng)行為損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性？A :某內(nèi)部審計(jì)師由于升職將很快會(huì)負(fù)責(zé)某分部，但目前仍繼續(xù)對(duì)該分部實(shí)施審 計(jì)。B:基于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍。C:加人某任務(wù)小組，為新分銷系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D:在采購(gòu)代理合同生效之前審查其草稿。16、在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，以下哪項(xiàng)有關(guān)平行模擬的說法是錯(cuò)誤的A :通常這種審計(jì)方法成本高昂；B:審計(jì)期間的交易可能被

10、重新處理；C:只有實(shí)際的，而不是虛擬的交易被重新處理；D:管理者的計(jì)算機(jī)程序?qū)灰走M(jìn)行重新處理。17、在過去的一周時(shí)間里， 某公司的長(zhǎng)途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。 審計(jì)師可 以使用以下哪種審計(jì)技術(shù)來進(jìn)行實(shí)時(shí)例外檢查A :繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)；B:內(nèi)嵌審計(jì)模塊；C:平行模擬；D:桌面方法檢查。18、某內(nèi)部審計(jì)部門在開展基建工程審計(jì)時(shí)， 審計(jì)師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同 規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門沒有工程方面的人員。根據(jù) IIA 的標(biāo)準(zhǔn)，恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)是 A:對(duì)這個(gè)差異安排一定的財(cái)力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報(bào)告。B:詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。C:要求暫停合同付款，直到這個(gè)差異得到解決。D:詢問公司或咨詢工程師，

11、確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。19、某餐館飲食連鎖店有 680 余家餐館。各餐館所有的食品訂單均輸入一電子設(shè) 備；該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單， 并將訂單送到廚房。 所有的服務(wù) 員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其（ID）號(hào)碼訂制食品的銷售額。 然后由經(jīng)理核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記 錄。一旦存在差異則由餐館立即調(diào)查。 公司總部已建立監(jiān)控措施用來確定何時(shí)下 屬餐館沒有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部下列陳述中哪項(xiàng) 屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例 ?A :餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)B:所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員

12、與廚師有明確分工C:管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤(rùn)分析表并對(duì)明顯低利潤(rùn)的商店進(jìn)行調(diào)查D:現(xiàn)金按日送達(dá)公司總部20、某公司將舉報(bào)舞弊的電話熱線外包， 這種外包做法的主要缺點(diǎn)是以下哪一項(xiàng) 內(nèi)容？A :失去對(duì)熱線的直接控制；B:增加熱線運(yùn)行費(fèi)用；C:增加培訓(xùn)要求；D:削弱雇員對(duì)投訴的匿名感覺；21、某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的 “客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)” 該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過去 12 個(gè)月購(gòu)貨的所 有客戶中隨機(jī)抽取 100 個(gè)采購(gòu)部門作為調(diào)查對(duì)象， 向其發(fā)送調(diào)查問卷。 調(diào)查問卷 長(zhǎng)三頁(yè)，包括 30 個(gè)問題，采用多種回答方式，例如有些是自由回答，有些是選

13、擇，其他問題則采用反應(yīng)層次?？蛻舴?wù)處在 9 月寄出調(diào)查問卷，于 10 月 15 日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。 僅寄出一次郵件。 如果顧客不返回調(diào)查問卷 的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí)，有 45 份調(diào)查問卷沒有返 回。內(nèi)部審計(jì)組的幾個(gè)成員對(duì)調(diào)查問卷的低回答率、 設(shè)計(jì)質(zhì)量不高以及存在一些 問題中有潛在偏向的措辭等深感憂慮。 他們建議客戶服務(wù)處采用一些不引人注目 的數(shù)據(jù)收集方法對(duì)調(diào)查加以補(bǔ)充， 諸如觀察在辦公室中和顧客的互動(dòng)或收集與顧 客電話交談的錄音磁帶。 與調(diào)查或面談相比， 以下哪項(xiàng)不是不引人注目式數(shù)據(jù)收 集方法的優(yōu)點(diǎn)A:更容易精確測(cè)度研究變量；B:可以在自然背景下觀察到與

14、顧客的互動(dòng)；C:意料之外或異常的事件更容易被觀察到；D:人們因?yàn)楸谎芯慷淖兤湫袨榈目赡苄暂^小。22、業(yè)務(wù)范圍的確定應(yīng)足以實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的目標(biāo)。 在制定業(yè)務(wù)計(jì)劃時(shí)， 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng) 該考慮A:重大的不合規(guī)性的可能性；B:包括在業(yè)務(wù)工作方案中的信息；C:業(yè)務(wù)程序的結(jié)果；D:所需資源。23、某銀行主張?jiān)O(shè)立一個(gè)獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能，其主要原因是A :更好地管理感知到的高風(fēng)險(xiǎn)。B:加強(qiáng)對(duì)銀行投資的控制。C:確保直線管理者和高級(jí)管理層的獨(dú)立性。D:對(duì)股東的期望做出更好的反應(yīng)。24、正在實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)， 目的是評(píng)價(jià)電話銷售代理人今年相對(duì)于去年的業(yè) 績(jī)。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品， 一種比另一種價(jià)格高 20%。這兩

15、年價(jià)格均保持不 變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。 銷售代理人的報(bào)酬包括底薪及傭金。 下列哪項(xiàng) 是說明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績(jī)好的最佳證據(jù)A :今年每位銷售代理人實(shí)現(xiàn)的收入均比去年高。B:今年電話銷售數(shù)量比去年高。C:今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。D:今年單位銷售收入增長(zhǎng)率高于去年。25、針對(duì)非贏利活動(dòng)的全面審計(jì)要求內(nèi)部審計(jì)師主要關(guān)注A :政策與程序的符合程度。B:預(yù)算程序。C:組織目標(biāo)的完成程度。D:資源與基金運(yùn)用報(bào)告的正確性。二、多項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2個(gè)以上符 合題意，至少有 1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每

16、個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）1、某慈善組織的審計(jì)委員會(huì)懷疑它的一位高級(jí)經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈(zèng)并 將它們存入其他賬戶， 或者以另一個(gè)組織的名義索取捐贈(zèng)。 在檢查這些不當(dāng)行為 的存在性時(shí)，以下審計(jì)程序中最適當(dāng)?shù)氖茿 :對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異B:抽取過去三年中所有大額捐贈(zèng)者，并對(duì)其它捐贈(zèng)者進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，然后函證 他們向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)的總額C:運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。D:運(yùn)用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，如果 差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。2、首席執(zhí)行官想要知道采購(gòu)職能門是否恰

17、當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時(shí)間 以正確的數(shù)量采購(gòu)了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求A:財(cái)務(wù)審計(jì)與采購(gòu)部門有關(guān)；B:經(jīng)營(yíng)審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)；C:合規(guī)性審計(jì)與采購(gòu)職能有關(guān)；D:全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)。3、某審計(jì)師調(diào)查了與公司福利制度有關(guān)的活動(dòng) 1）從保險(xiǎn)商那里獲得并維護(hù)總付 款記錄帶。 2）處理員工變化數(shù)據(jù)。 3）將工資單扣除數(shù)據(jù)與福利制度對(duì)帳。 4）向保 險(xiǎn)商支付費(fèi)用。 5）確定為單獨(dú)享有醫(yī)療保險(xiǎn)的員工配偶支付醫(yī)療費(fèi)用是否符合公 司福利計(jì)劃。要確定員工福利計(jì)劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當(dāng)?shù)姆从常?審計(jì)師應(yīng)該審計(jì)以上哪些活動(dòng)？A: 1 和 4B: 1 和 3C: 2 和 5D

18、: 3和 44、某批發(fā)商收到了相當(dāng)多的關(guān)于賬目錯(cuò)誤的客戶投訴，這些投訴均被登記至計(jì) 算機(jī)化的數(shù)據(jù)庫(kù)。如果由于投訴的發(fā)生， 內(nèi)部審計(jì)師決定對(duì)賬目的余額進(jìn)行核對(duì)，那么，審計(jì)師可以應(yīng)用個(gè)人電腦來確定許多欄目，但以下哪項(xiàng)除外？A :錯(cuò)誤的賬目余額B:余額最高的客戶賬目C:已就其賬目進(jìn)行投訴的客戶D:投訴頻率最高的賬目類型5、驗(yàn)收部門保留一份已定貨但未收到商品的采購(gòu)定單文件，這樣有助于保證A :商品被及時(shí)地交付相應(yīng)的部門。B:只接受經(jīng)批準(zhǔn)的送貨。C:商品送到后正確地進(jìn)行清點(diǎn)。D:已收商品不會(huì)濫用。6、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的最小作用是A :鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動(dòng)；B:評(píng)價(jià)組

19、織正式行為規(guī)范的有效性；C:對(duì)治理過程的有效性承擔(dān)責(zé)任；D:成為首席道德官。7、負(fù)責(zé)對(duì)其他審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督和審查的審計(jì)經(jīng)理必須具備必要的技能和知識(shí)。 下列陳述中不屬于為監(jiān)督某一特定審計(jì)業(yè)務(wù)而必備的技能或知識(shí)的是A:能夠?qū)彶椴⒎治鰧徲?jì)方案以確定建議采取的審計(jì)程序是否能得到與審計(jì)目標(biāo) 相關(guān)的證據(jù)。B:保證審計(jì)工作底稿中記載的證據(jù)足以支持審計(jì)報(bào)告并與其密切相關(guān)。C:使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和其他判斷性程序制定審計(jì)計(jì)劃和部門日程表并呈交給審計(jì)委 員會(huì)。D:確定審計(jì)職員完成了審計(jì)程序并實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。8、內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)通過確認(rèn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的重大不利影響，并促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和控 制體系的改進(jìn)來幫助組織。 關(guān)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

20、充分性的評(píng)估， 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 最有可能A :認(rèn)識(shí)到組織應(yīng)該采用相似的技術(shù)來管理風(fēng)險(xiǎn)；B:對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程關(guān)鍵目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)滿意；C:確定組織可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；D:將對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的評(píng)價(jià)以相同的方式用于計(jì)劃業(yè)務(wù)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)分析。9、一家新近被收購(gòu)公司的收購(gòu)價(jià)取決于該子公司在未來一年的利潤(rùn)水平。子公 司原有的所有者將繼續(xù)經(jīng)營(yíng)該公司。在對(duì)子公司 進(jìn)行審計(jì)的過程中，審計(jì)人員 應(yīng)特別關(guān)注A :固定資產(chǎn)資本化的過程；B:薪資支付程序；C:銀行存款對(duì)帳程序；D:賣方發(fā)票核準(zhǔn)程序。10、在一個(gè)大型組織里，信息中心幫助平臺(tái)沒有配備足夠人員的最大風(fēng)險(xiǎn)是A :增加了使用未經(jīng)授權(quán)的程序代碼的可能性。B:用戶操作系統(tǒng)時(shí)不斷出現(xiàn)

21、錯(cuò)誤。C:增加了實(shí)施應(yīng)用審計(jì)的難度。D:應(yīng)用系統(tǒng)缺乏足夠的文檔。11、在采購(gòu)審計(jì)中， 內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)輪胎是最大的采購(gòu)項(xiàng)目， 它們作為車輛維修 項(xiàng)目被費(fèi)用化。車隊(duì)經(jīng)理根據(jù)每個(gè)星期對(duì)小汽車和卡車進(jìn)行視察的結(jié)果來提出輪 胎的采購(gòu)申請(qǐng)。有時(shí)車隊(duì)經(jīng)理對(duì)輪胎進(jìn)行驗(yàn)收，但通常都是直接簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。 車輛服務(wù)數(shù)據(jù)在輪胎被安裝以后由機(jī)械工輸入一個(gè)維護(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)。 在本案中審計(jì)人 員應(yīng)采取的最恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是A :確定購(gòu)入輪胎數(shù)是否與維修記錄相符。B:清點(diǎn)手頭輪胎數(shù)并追查至相關(guān)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。C:對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行判斷抽樣并證實(shí)每一申請(qǐng)都由車隊(duì)經(jīng)理簽字。D:比較用采購(gòu)訂單購(gòu)入的輪胎數(shù)與上一年的采購(gòu)數(shù)，判斷合理性。12、當(dāng)前一

22、項(xiàng)評(píng)估支付活動(dòng)的業(yè)務(wù)表明在應(yīng)付賬款證實(shí)過程中存在大量的錯(cuò)誤， 它們導(dǎo)致了損失的折扣和非常多的調(diào)整憑單和貸項(xiàng)通知單。 由于例外的數(shù)字需要 分析，一些業(yè)務(wù)工作時(shí)間已經(jīng)花費(fèi)在這個(gè)部分的預(yù)算上。 內(nèi)部審計(jì)人員已經(jīng)花時(shí) 間觀察每個(gè)憑單辦事員執(zhí)行的操作； 對(duì)應(yīng)付賬款、 采購(gòu)和驗(yàn)收部門的交易文件進(jìn) 行抽樣和分析； 并獲得了關(guān)于交易量、 錯(cuò)誤糾正交易和損失折扣總量的系統(tǒng)統(tǒng)計(jì) 量。到目前為止， 在詳細(xì)測(cè)試、 觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因在這三 個(gè)部門的任何一個(gè)中都還未得到充分確認(rèn)。 為確定這些錯(cuò)誤的原因， 首席內(nèi)部審 計(jì)師應(yīng)該采取的最適當(dāng)?shù)男袆?dòng)方向是A :詢問和獲得應(yīng)付賬款辦事員以及處理這些交易涉及到的

23、人的意見；B:針對(duì)應(yīng)付賬款、采購(gòu)和驗(yàn)收部門參與的交易中已經(jīng)檢查到的屬性，擴(kuò)大樣本 規(guī)模；C:集中于現(xiàn)金支付檢查的業(yè)務(wù)工作項(xiàng)目要求，爭(zhēng)取從這些檢查中發(fā)現(xiàn)任何相關(guān) 信息；D:在和管理層的特別業(yè)務(wù)溝通中，描述到目前為止確認(rèn)的與交易有關(guān)的問題， 而不必說明原因或?qū)徲?jì)師對(duì)這種情況所下的結(jié)論。13、4、“他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司所回報(bào)他的?！笔且环NA :合理理由。B:行為征兆。C:事態(tài)壓力。D:身體征兆。14、以下活動(dòng)中由內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施較為妥當(dāng)?shù)氖茿:設(shè)計(jì)控制制度B:起草控制制度的程序C:在執(zhí)行之前審查控制制度D:安裝控制制度15、在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中使用了因果關(guān)系圖 ?A :

24、定義B:分析C:改進(jìn)D:控制16、哪種支付計(jì)劃會(huì)給公司帶來全面的改善？A: a.自助餐式福利B: b.以技能為基礎(chǔ)的評(píng)定C: c.利潤(rùn)分享D: d. 次性薪金增加17、預(yù)算的主要目的是A :使公司朝著短期和長(zhǎng)期的戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)展B:明確公司的使命C:確認(rèn)公司產(chǎn)品的新市場(chǎng)D:提供非正式信息交流渠道18、根據(jù)我國(guó)的外商投資產(chǎn)業(yè)政策， 技術(shù)水平落后的外商投資項(xiàng)目屬于以下哪類 項(xiàng)目？A :禁止類投資項(xiàng)目B:允許類投資項(xiàng)目C:鼓勵(lì)類投資項(xiàng)目D:限制類投資項(xiàng)目19、為了使內(nèi)部審計(jì)師遵守標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，掌握當(dāng)前和未來開展內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù) 所需的知識(shí)、技能和勝任能力，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該能夠展示其已A :學(xué)習(xí)并通過考試。B:與審計(jì)經(jīng)理討論培訓(xùn)需求。C:落實(shí)繼續(xù)教育培訓(xùn)計(jì)劃。D:在過去兩年中至少參加了一個(gè)培訓(xùn)班。20、某內(nèi)部審計(jì)師直接向董事會(huì)報(bào)告。 他發(fā)現(xiàn)了一筆重大的現(xiàn)金短缺， 當(dāng)他向負(fù) 責(zé)人詢問時(shí)，該負(fù)責(zé)人解釋說現(xiàn)金已被用來為一名兒童支付金額較大的醫(yī)療費(fèi)用， 并答應(yīng)償還這筆資