信用風險管理辦法

1、信用風險管理辦法版次：A/0編號：第 30 頁 共 30 頁XXX制度信用風險管理辦法文件編號：XXXXXXXXX-XXXX編制部門：審 核：批 準：版 次 號：A/0生效日期： 年 月 日目 錄修改記錄3第一章總則4第二章組織和職責7第三章信用風險的識別和計量11第四章信用風險的監(jiān)測和控制15第五章信用風險的報告23第六章授信政策24第七章附則28修改記錄版次號生效日期修改原因A/0制度文件第一版 首次發(fā)布第一章 總則第一條 為建立和健全XXX（以下簡稱“我行”）的信用風險管理體系，提高信用風險管理水平，有效管理信用風險并降低信用風險損失，根據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商

2、業(yè)銀行法、貸款通則以及商業(yè)銀行信用風險內部評級體系監(jiān)管指引等有關法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 本辦法所指信用風險是指債務人或交易對手未能履行合同所規(guī)定的義務或信用質量發(fā)生變化，影響金融產品價值，從而給我行造成損失的可能性。第三條 信用風險管理的目標是將信用風險控制在可以接受的范圍內而獲得最高的經風險調整收益：（一） 提高資產健全性，以特定的借款人、企業(yè)集團、行業(yè)、地區(qū)、產品等類似的風險特征對信用風險進行分類并管理，防止信用風險向某一方面偏重，把信用風險可能導致的非預期損失控制在適當?shù)乃絻?。（二?在可承受的范圍內管理因交易對手不履行債務而導致的一定時間內可能發(fā)生的預期損失（Expected

3、Loss）及非預期損失（Unexpected Loss）。第四條 本辦法所指損失指對我行的價值、財務狀況、聲譽、客戶或員工造成的不利影響。第五條 本辦法所指信用風險管理指對信用風險進行主動識別、計量、監(jiān)測、控制或化解、報告的過程。第六條 本辦法管理對象包括除交易類賬戶和衍生產品外的所有銀行賬戶表內外資產，主要包含計量信用風險暴露項目，即各項貸款、拆放同業(yè)和買入返售資產、存放同業(yè)、銀行賬戶債券投資、應收利息、其他應收款、不可撤銷承諾及或有負債。第七條 信用風險管理理念：（一） 全面管理。信用風險管理制度滲透到各項業(yè)務中，覆蓋所有部門、各個支行和崗位，并由全體人員執(zhí)行。（二） 及時調整。信用風險管

4、理與我行面臨內外部環(huán)境相適應，并根據(jù)經營戰(zhàn)略、理念、外部經濟、政治即監(jiān)管環(huán)境變化及時調整和完善。（三） 成本與收益匹配。信用風險管理措施與具體業(yè)務規(guī)模、復雜程度和特點相適應，并在風險管理成本和收益之間尋求合理平衡。第八條 為有效改進和提高信用風險管理，必須建立科學的信用風險管理模式：（一） 加強對不良資產的管理，切實提高資產質量；（二） 樹立全面風險管理的觀念，將信用風險和其它風險以及各種金融資產與金融資產組合中包涵的風險全部納入到風險管理體系中，依照統(tǒng)一的標準進行核算并根據(jù)全部業(yè)務的相關性進行控制和管理；（三） 著手我行內部評級體系的建設，加強對信用風險的定量識別，強化風險防范意識；（四）

5、完善信息系統(tǒng)建設，逐步建立客戶管理信息系統(tǒng)、財務分析系統(tǒng)與綜合管理系統(tǒng)；（五） 提高信用風險計量和管理技術，強化決策的科學性；（六） 設定并遵守信用風險的可承受限額。（七） 定期監(jiān)測不良貸款率、不良資產率、違約率、逾期率、信用損失率、損失準備充足率、撥備覆蓋率等內部信用風險管理指標，并對其進行綜合分析，制定并實施適當?shù)男庞蔑L險管理策略。（八） 積極配合銀行業(yè)監(jiān)管部門的金融監(jiān)管，提高我行信用風險管理水平。第九條 建立信用風險管理模式的原則：（一） 合法性原則。信用風險管理模式必須合法，不能違背憲法和其他法律法規(guī)；（二） 合規(guī)性原則。信用風險管理模式是嚴格按照監(jiān)管要求進行建設，同時參照了先進銀行領

6、先實踐；（三） 可操作性原則。信用風險管理模式要適應我行目前的實際情況以及人員素質和經濟環(huán)境；（四） 系統(tǒng)性原則。信用風險管理模式涵蓋每個業(yè)務崗位，涉及到各項業(yè)務過程的各個環(huán)節(jié)。信用風險管理不僅是風險管理部的職責，而且是全行整體的職責。第二章 組織和職責第十條 董事會及董事會風險管理委員會的主要職責：（一） 承擔信用風險管理的最終責任；（二） 制定與我行戰(zhàn)略目標相一致且適用于我行的信用風險管理戰(zhàn)略和總體政策；（三） 通過審批及檢查高級管理層對有關信用風險的履責，確保全行信用風險管理決策體系的有效性，并盡可能地確保我行所從事各項業(yè)務面臨的信用風險控制在可以承受的范圍內；（四） 通過審閱高級管理層

7、提交的信用風險報告，充分了解我行信用風險管理的總體情況、高級管理層處理重大信用風險事件的有效性；（五） 確保高級管理層采取必要的措施有效地識別、評估、監(jiān)測、控制或化解信用風險；（六） 確保我行信用風險管理體系接受審計稽核部的有效審查與監(jiān)督；（七） 督促高級管理層制定適當?shù)莫剳椭贫?，在全行范圍有效地推動信用風險管理體系的建設。第十一條 高級管理層及風險管理委員會的主要職責：（一） 在信用風險的日常管理方面，對董事會負責；（二） 根據(jù)董事會制定的信用風險管理戰(zhàn)略及總體政策，負責制定、審查和監(jiān)督執(zhí)行信用風險管理的政策、程序和具體的操作規(guī)程，并定期向董事會提交信用風險執(zhí)行情況的報告；（三） 全面掌握本

8、行信用風險管理狀況，特別是各項重大的信用風險事件或事項；（四） 明確界定各部門（支行）的信用風險管理職責以及信用風險報告的路徑、頻率、內容，督促各部門（支行）切實履行信用風險管理職責，以確保信用風險管理體系的正常運行；（五） 為信用風險管理配備適當?shù)馁Y源，包括但不限于提供必要的經費、設置信用風險管理崗位、配備專業(yè)管理人員、為信用風險管理人員提供培訓、賦予信用風險管理人員履行職務所必需的權限等；（六） 及時對信用風險管理體系進行檢查和修訂，以便有效地應對信用風險損失事件。第十二條 風險管理部主要職責：（一） 擬定我行信用風險管理政策，并提交高級管理層和董事會風險管理委員會審批；（二） 制定信用風

9、險管理限額，并報董事會風險管理委員會批準，建立適用全行的信用風險基本控制標準；（三） 內部評級系統(tǒng)的建立及標準設置；（四） 全行信用風險計量與報告。第十三條 信貸管理部職責，信貸管理部作為業(yè)務管理部門承擔以下工作：（一） 資產質量監(jiān)控，協(xié)助各部門（支行）識別、評估、監(jiān)測、控制及化解、報告信用風險；并對各部門（支行）的信用風險管理工作進行監(jiān)督檢查；（二） 建立并組織實施信用風險識別、評估、控制、化解（包括內部控制措施）和監(jiān)測方法以及全行的信用風險報告程序；（三） 全行信貸資產與非信貸資產的五級分類；（四） 信貸管理系統(tǒng)的維護與管理；（五） 負責全行貸后管理，并對支行貸后管理進行監(jiān)督與評價；（六）

10、 負責總行權限內放款條件落實的審查，并對支行放款管理進行監(jiān)督與檢查；（七） 為各部門（支行）提供信用風險管理方面的培訓，協(xié)助各部門（支行）提高信用風險管理水平、履行信用風險管理的各項職責；（八） 風險經理和風險總監(jiān)的委派與考核。第十四條 審計稽核部的職責：至少每年一次檢查評估我行的信用風險管理體系運作情況，監(jiān)督信用風險管理政策的執(zhí)行情況，并向總行高管層和董事會報告信用風險管理體系運行效果的評估情況。第十五條 相關業(yè)務部門職責：（一） 根據(jù)我行統(tǒng)一的信用風險管理評估方法，識別、評估本部門經營活動所產生的信用風險；建立持續(xù)、有效的信用風險監(jiān)測、控制或化解的報告程序，并組織實施；（二） 監(jiān)測信用風險

11、管理指標，至少每季一次向信貸管理部和風險管理部通報本部門信用風險管理的總體狀況，并及時報告相關重大信用風險事件。第十六條 支行主要職責：（一） 負責轄內信用風險管理信息的匯集、信用風險的監(jiān)控、管理工作并予以及時報告；（二） 積極配合總行信貸管理部與風險管理部的風險管理工作；（三） 定期識別、評估、監(jiān)測、控制或緩釋、報告本級機構的信用風險及其管理情況。第三章 信用風險的識別和計量第十七條 信用風險的識別以業(yè)務部門為主,信用風險的識別采用定性方法進行識別：（一） 銀行的借款人或交易對象的第一還款來源是否有保障，經營情況是否正常；（二） 銀行的借款人或交易對象的征信是否有不良記錄，對不良資產的劃分按

12、XXX信貸資產風險五級分類實施細則中的標準執(zhí)行；（三） 銀行的借款人或交易對象的抵、質押擔保方式，抵、質押品在我行的債權范圍內是否足值、是否易變現(xiàn)；（四） 銀行的借款人或交易對象的商業(yè)德行、職業(yè)道德素養(yǎng)等。第十八條 信用風險的計量分三個階段：第一、現(xiàn)階段主要采取定性判斷的方法；第二、內部評級體系建立之前，以監(jiān)管規(guī)定標準法粗略計量信用風險。第三、未來隨著我行內部評級體系的建立，內部評級初級法逐步實施，逐步過渡到以內部評級初級法為基礎的定量計量階段。第十九條 定性判斷所依據(jù)的是工作人員的經驗和特有知識以及銀行的借款人或交易對象的全面情況，作出客觀判斷，對信用風險進行估測：（一） 銀行的借款人或交易

13、對象的經營情況正常第一還款來源有保障則風險小，反之則風險大；（二） 銀行的借款人或交易對象的征信有不良記錄的風險大，反之則風險小；（三） 銀行的借款人或交易對象的抵、質押品足值易變現(xiàn)的風險小，足值不易變現(xiàn)的風險一般，不足值又不易變現(xiàn)的則風險大；（四） 銀行的借款人或交易對象的商業(yè)德行好、職業(yè)道德素養(yǎng)高的則風險小，反之則風險大。第二十條 粗略計量方法以報監(jiān)管機關信用風險加權資產乘以8%計量。第二十一條 定量計量以內部評級結果為依據(jù)，以監(jiān)管規(guī)定的內部評級初級法計量信用風險：（一） 信用風險的計量原則1、 原則上以每月末資產負債表中的余額為基準進行計量。2、 外幣以美元折人民幣計算。（二） 違約定義

14、 債務人出現(xiàn)以下任何一種情況應被視為違約：1、 債務人對我行債務逾期90天以上。若債務人違反了規(guī)定的透支限額或者重新核定的透支限額小于目前的余額，各項透支將被視為逾期。2、 除非采取變現(xiàn)抵質押品等追索措施，債務人可能無法全額償還對商業(yè)銀行的債務。出現(xiàn)以下任何一種情況，商業(yè)銀行應將債務人認定為“可能無法全額償還對商業(yè)銀行的債務”：3、 商業(yè)銀行對債務人任何一筆貸款停止計息或應計利息納入表外核算。4、 發(fā)生信貸關系后，由于債務人財務狀況惡化，商業(yè)銀行核銷了貸款或已計提一定比例的貸款損失準備。5、 商業(yè)銀行將貸款出售并承擔一定比例的賬面損失。6、 由于債務人財務狀況惡化，商業(yè)銀行同意進行消極重組，對

15、借款合同條款做出非商業(yè)性調整。具體包括但不限于以下情況：一是合同條款變更導致債務規(guī)模下降；二是因債務人無力償還而借新還舊；三是債務人無力償還而導致的展期。7、 將債務人列為破產企業(yè)或類似狀態(tài)。8、 債務人申請破產，或者已經破產，或者處于類似保護狀態(tài)，由此將不履行或延期履行償付商業(yè)銀行債務。9、 其他可能導致債務人不能全額償還債務的情況。（三） 違約概率的估計債務人的違約概率在實施內部評級法之后估計得出，并以我行過去五年違約比率進行校準。違約比率（Default Rate）是根據(jù)比較1年前正常借款人數(shù)與過去1年間的違約借款人數(shù)計算。（四） 其他參數(shù)的估計 違約損失率、違約風險暴露、期限按監(jiān)管機關

16、規(guī)定標準進行計算。（五） 預期損失(EL:Expected Loss)及非預期損失(EL: Unexpected Loss)的計量方法:1、 預期損失(1) 預期損失（EL）= 違約概率（PD）×違約損失率（LGD）×違約風險暴露（EAD）。(2) 原則上對于計算得出的預期損失應備存同金額及以上的貸款損失準備金。2、 非預期損失按照商業(yè)銀行資本充足率計算指引（征求意見稿）中的要求計量。（六） 計量基準的設定及變更1、 風險管理部一年至少檢驗一次計量要素使用值的適當性，必要時重新設定風險計量要素的使用值。2、 變更內部模型等計量方法時，應得到風險管理委員會的批準。第四章 信用

17、風險的監(jiān)測和控制第二十二條 信用風險監(jiān)測和控制的原則：（一） 設定并遵守信用風險的可承受限額；（二） 分析經濟環(huán)境及市場環(huán)境等重要外部環(huán)境的變化對信貸資產組合產生的影響，并根據(jù)分析結果采取適當?shù)膽獙Ψ桨福唬ㄈ?定期監(jiān)測不良貸款率、不良資產率、逾期率、信用損失率、違約率等可利用的內部信用風險管理指標，并對其進行綜合分析；（四） 風險管理部定期對各業(yè)務部門的信用風險管理工作進行檢查和監(jiān)督，健全內部的制約機制，逐步將風險因素納入到我行員工的績效考核當中。第二十三條 管理指標（一） 資產健全性1、 不良資產率 = 不良信用風險資產/信用風險資產×100% 注： 不良信用風險資產：信用風險資

18、產中分類為不良資產類別的部分，不良貸款為不良信用風險資產的一部分。 信用風險資產：銀行資產負債表內外承擔信用風險的資產，包括：各項貸款、拆放同業(yè)和買入返售資產、存放同業(yè)、銀行賬戶債券投資、應收利息、其他應收款、不可撤銷承諾及或有負債。2、 不良貸款率 = （次級類貸款 + 可疑類貸款 + 損失類貸款）/各項貸款×100% 注： 各項貸款：對借款人融出貨幣資金形成的資產，主要包括貸款、貿易融資、票據(jù)融資、融資租賃、從非金融機構買入返售資產、透支、各項墊款等。（二） 授信集中度1、 單一集團客戶授信集中度 = 最大一家集團客戶授信總額 / 資本凈額×100%注： 授信包含表內外

19、授信，表內授信：包括貸款、貿易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等向客戶直接提供資金的授信業(yè)務；表外授信：指已經發(fā)生但不涉及或尚未涉及資金增減變化，不列入資產負債表的授信業(yè)務，包括票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷的貸款承諾等對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出保證 單一集團客戶：同商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務風險管理指引中的定義。2、 單一客戶貸款集中度 = 最大一家客戶貸款總額 / 資本凈額 ×100%3、 單一行業(yè)授信集中度 = 同一行業(yè)授信余額 / 資本凈額×100%4、

20、全部關聯(lián)度 = 全部關聯(lián)方授信總額/ 資本凈額×100%注： 關聯(lián)方：同商業(yè)銀行與內部人和股東關聯(lián)交易管理辦法中的定義。（三） 風險遷徙1、 正常貸款遷徙率 = (期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額+期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額)(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額+期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100%(1) 期初正常類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。(2) 期初關注類貸款中轉為不良貸款的金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之

21、和。(3) 期初正常類貸款期間減少金額，是指期初正常類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。(4) 期初關注類貸款期間減少金額，是指期初關注類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。2、 正常類貸款遷徙率 = 期初正常類貸款向下遷徙金額(期初正常類貸款余額-期初正常類貸款期間減少金額)×100%(1) 期初正常類貸款向下遷徙金額，是指期初正常類貸款中，在報告期末分類為關注類/次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。(2) 期初正常類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。3、 關注類貸款遷徙率

22、 = 期初關注類貸款向下遷徙金額(期初關注類貸款余額-期初關注類貸款期間減少金額)×100%(1) 期初關注類貸款向下遷徙金額，是指期初關注類貸款中，在報告期末分類為次級類/可疑類/損失類的貸款余額之和。(2) 期初關注類貸款期間減少金額定義與正常貸款遷徙率指標中定義一致。4、 次級類貸款遷徙率 = 期初次級類貸款向下遷徙金額(期初次級類貸款余額-期初次級類貸款期間減少金額)×100%(1) 期初次級類貸款向下遷徙金額，是指期初次級類貸款中，在報告期末分類為可疑類/損失類的貸款余額之和。(2) 期初次級類貸款期間減少金額，是指期初次級類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、

23、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。5、 可疑類貸款遷徙率 = 期初可疑類貸款向下遷徙金額(期初可疑類貸款余額-期初可疑類貸款期間減少金額)×100%(1) 期初可疑類貸款向下遷徙金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期末分類為損失類的貸款余額。(2) 期初可疑類貸款期間減少金額，是指期初可疑類貸款中，在報告期內，由于貸款正常收回、不良貸款處置或貸款核銷等原因而減少的貸款。（四） 預期損失及非預期損失1、 預期損失（EL）= 違約概率（PD）×違約損失率（LGD）×違約風險暴露（EAD）2、 非預期損失按照監(jiān)管標準使用反映信用風險價值暴露、債務人的違約概率、違約

24、損失率、違約相關系數(shù)來計量。（五） 準備金充足程度1、 貸款損失準備充足率=貸款實際計提準備/貸款應提準備*100%；2、 貸款損失撥備覆蓋率=賬面貸款準備金余額/不良貸款余額*100%；3、 貸款損失準備提取率=賬面貸款準備金余額/貸款余額*100%；4、 資產損失準備充足率=信用風險資產實際計提準備/信用風險資產應提準備*100%；5、 資產損失撥備覆蓋率=賬面準備金余額/不良資產余額*100%；6、 資產損失準備提取率=賬面準備金余額/信用風險資產余額*100%；第二十四條 信用風險的限額管理（一） 設定限額以下限額由董事會風險管理委員會一年設定一次及以上。1、 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會

25、的商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標中規(guī)定的指標值；2、 信用風險資本要求限額；3、 信用風險資產(Credit Exposure)限額；4、 總貸款限額；5、 行業(yè)及產品限額；6、 單一集團限額7、 單一客戶限額；8、 其他風險管理委員會認為必要的限額。（二） 限額管理1、 風險管理部每月向風險管理委員會各承受限額的管理情況，每季向董事會風險管理委員會報告 各承受限額的管理情況；2、 各個營業(yè)部門應努力遵守限額，預期會超過限額或已經超過限額時應采取適當?shù)拇胧┎⒓皶r向董事會風險管理部報告獲得批準。（三） 超過限額時的處理基準1、 因為新業(yè)務等預計超過限額時，應得到董事會風險管理委員會、風險管理委員會等設

26、定相關限額的決策者的事前批準。2、 因意外情況的導致超過限額時，應得到設定相應限額的決策者對超過限額的內容、事后處理結果和以后的處理計劃的事后認可。第五章 信用風險的報告第二十五條 遵循“集中管理，分散控制；專線報告，統(tǒng)一監(jiān)測；嚴格問責，落實獎懲”的原則。（一） “集中管理，分散控制”是指對于信用風險管理采取總行集中一個部門統(tǒng)一管理，即由風險管理部牽頭負責信用風險的統(tǒng)一分析、監(jiān)測、報告，各業(yè)務部門、各支行對各自管轄存在的信用風險按照全行統(tǒng)一的規(guī)定進行識別、評估、緩釋、控制和報告。（二） “專線報告，統(tǒng)一監(jiān)測”即在各業(yè)務（包括業(yè)務產品部門和支持保障部門）內必須有專、兼職人員負責對各自轄內信用風險

27、進行管理，并按照統(tǒng)一的要求和專門的報告路線向上級行、主管部門報告；全行信用風險的整體變化情況，由風險管理部牽頭組織各部門實施統(tǒng)一監(jiān)測。（三） “嚴格問責，落實獎懲”是指對信用風險的管理和監(jiān)督，以及風險事件的處理，必須明確責任，落實獎懲，建立良好的激勵與約束機制。第二十六條 信用風險管理報告路線及內容：（一） 風險管理部以每月月末為基準，向風險管理委員會報告管理指標的計算結果。（二） 風險管理部通過擬定資產組合的調整方案等措施，從而使管理指標保持在規(guī)定的限額內。（三） 風險管理部對“風險管理委員會所規(guī)定的信用風險管理必要措施的履行情況”進行監(jiān)督審核，并向風險管理委員會報告審核結果。（四） 風險管

28、理部對管理指標的異常情況進行監(jiān)控，發(fā)生異常情況時，向負責風險管理的副行長（首席風險官）報告原因分析及管理方案。（五） 風險管理部負責每季一次向董事會風險管理委員會報告限額管理及信用風險各項指標管理情況。第六章 授信政策第二十七條 授信（Credit exposure）的定義授信包含表內外授信與表外授信，表內授信：包括貸款、貿易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項墊款等向客戶直接提供資金的授信業(yè)務；表外授信：指已經發(fā)生但不涉及或尚未涉及資金增減變化，不列入資產負債表的授信業(yè)務，包括票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔保、借款擔保、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷的貸

29、款承諾等對客戶在有關經濟活動中可能產生的賠償、支付責任做出保證。第二十八條 單一客戶及單一集團授信限額的設定及管理（一） 董事會風險管理委員會規(guī)定對單一客戶及單一集團的授信限額。（二） 超過單一客戶及單一集團的授信限額時，應事先得到董事會風險管理委員會的“超額批準”。但集團分立和組建、合并、企業(yè)分立、收購、本行資本凈額變動等不可避免的情況下，可得到行長的批準例外使用。第二十九條 授信的管理及報告 （一） 相關支行行長應嚴格管理對單一客戶及單一集團的授信，使其不超過限額。（二） 因本行資本凈額的變動、授信限額的變更、匯率變動、客戶等級的變動、擔保物變更、合并及關聯(lián)公司的變更等超過授信限額時，相關支行行長向風險管理委員會報