電廠財務控制制度

1、電廠財務控制制度一.資產(chǎn)控制原則1.資產(chǎn)的保管與賬簿的記載，應由不同人員分別負責管理。2.資產(chǎn)的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。3.有形資產(chǎn)應加防護，以免私自或不當使用。4.應隨時核對零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。5.各項支出的核決與支付，應分責辦理。6.應盡可能以支票支付，支票的簽發(fā)與保管，皆應有嚴密的控制。7.已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交。8.有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動資產(chǎn)收支的單據(jù)，應事先印妥連續(xù)編號。9.負責現(xiàn)金、有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責任的人員，須要有充分保證。10.各項付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復請款。存于內(nèi)部保險箱或銀行

2、保管箱的有價證券等貴重物品，應由兩人以上共同保管。11.上項人員編制許可，下列職責應予分立。出納與賬務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷售與倉儲，薪金計算與支付，收款與賬務，裝運與倉儲，定貨與倉儲。a)信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理b)定期舉行資產(chǎn)的全面清查盤點，包括原材料、工具用具、固定資產(chǎn)、貨幣資金、債權(quán)債務等。c)多聯(lián)次單據(jù)的開具應一次復寫，并避免涂改。二、備用金管理細則1.財務部負責各單位之零星支付。2.備用金借支程序如下：1)各單位零星費用開支，應先填寫借款單，權(quán)限范圍之內(nèi)的由各部門部部長簽字，超出權(quán)限范圍的由主管經(jīng)理審批，交財審部審核后，即憑單支付現(xiàn)金。2)

3、備用金的借支，經(jīng)手人應于一星期內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)后應立馬交財務部沖帳。三、財務分析撰寫規(guī)定(一)財務狀況分析1.生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。從產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷量等方面對企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營活動作一簡單評價并與上年同期水平作一對比說明。2.成本費用分析。1)原材料消耗與上期對比增減變化情況，對變化原因做出分析說明。2)管理費用與銷售費用的增減變化情況(與上期對比)并分析變化的原因。3)分析當期銷售毛利相對于歷史各期的增減變化情況，并根據(jù)具體情況提出降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。3.利潤分析1)分析主營業(yè)務利潤占利潤總額的比例。2)對各項投資收益、匯總損益及其他營業(yè)收入作出說明。3)分析利潤形成情況及原因。4.資金的籌集與運用狀況分析。1)存貨分析。a.對存貨的結(jié)構(gòu)和品質(zhì)狀況進行分析。b.對燃料等重要物資的庫存狀況進行分析說明。c.分析庫存積壓的形成原因及庫存物資完好程度。d.本期處理庫存積壓物資的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導致的損失。e.對存貨的周轉(zhuǎn)情況進行分析。2)應收帳款分析。a.分析金額較大的應收帳款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進度情況。b.本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應說明原因。c.應收帳款中非應收貨款部分的數(shù)量，包括預付貨款、定金及借給外單位的款項等，對