企業(yè)的財務自查參考報告

1、企業(yè)的財務自查參考報告一、專項活動組織與開展情況依照深圳證監(jiān)局深證局發(fā)2020109 號關于在深圳轄區(qū)上市公司全面深化開展標準財務會計根底工作專項活動的通知文件的要求,并以本公司于2020年x 月x日制定了財務會計根底工作專項活動的工作方案為指導,本公司于x 月x 日至x 月x 日對公司財務會計根底建立情況進展了全面自查,發(fā)覺了公司存在的咨詢題,并對咨詢題提出整改措施,同時設定了整改時間和整改責任人。二、自查的內(nèi)容與方法本次專項活動是依照深圳證券買賣所創(chuàng)業(yè)版股票上市規(guī)那么、中華人民共和國會計法、企業(yè)會計準那么會計根底工作標準、會計電算化治理方法、會計檔案治理方法、企業(yè)內(nèi)部操縱根本標準等相關規(guī)定

2、,整個自查的內(nèi)容主要包括崗位設置、科目設置、單位相關財務制度設計、外來發(fā)票的標準、自制憑證的標準、會計摘要的標準、會計憑證的填制、會計業(yè)務的標準、各項資產(chǎn)的盤點、應收賬款的核對、賬齡分析、憑證的裝訂、賬表的處理等。自查的方法包括實地檢查和穿行測試相結合等方法。三、自查發(fā)覺的咨詢題通過對照深圳轄區(qū)上市公司財務會計根底工作調(diào)查咨詢卷和深圳轄區(qū)上市公司財務會計根底工作存在的常見咨詢題通過全面自查,現(xiàn)將自查情況逐項列示如下:1、財務人員和機構設置根本情況1.1 主管會計工作負責人及會計機構負責人情況自查中發(fā)覺公司總經(jīng)理兼任主管會計工作負責人的工作,因總經(jīng)理負責整個公司的全面運營治理,時間精力有限,且受

3、財務會計專業(yè)技能限制,公司擬變更主管會計工作負責人及會計機構負責人,變更后總經(jīng)理不再兼任主管會計工作負責人,由原會計機構負責人變更為主管會計工作負責人,由財務部財務經(jīng)理擔任會計機構負責人。因財務部財務經(jīng)理目前還在試用階段,待試用期完畢后由財務部與人事行政部門進展綜合考核符合任職條件后,由財務部提交申請,公司總經(jīng)理批復報董事會審議通過。此事項在整改期完畢之前 (2020 年10 月31 日)變更完成。1.2 會計人員崗位設置情況自查中發(fā)覺,公司財務部共計設置六名財務人員,設財務總監(jiān)一名,財務經(jīng)理一名,會計三名,出納一名,所有財務人員均有會計從業(yè)資歷證,并具備相應的必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。公司于

4、2020 年10 月制定會計人員的工作崗位定期輪換制度,未發(fā)覺有不標準事項。1.3 會計人員專業(yè)培訓情況自查中發(fā)覺公司會計人員有定期和不定期參加新會計準那么、所得稅匯算清繳、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、扶持企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除等外部和內(nèi)部的相關專題的培訓和講座;2020 年企業(yè)所得稅匯算清繳培訓,外培3 小時,稅務會計梁秀妮和財務總監(jiān)黎燕紅參加;2020 年軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策培訓,外培2.5 小時,稅務會計梁秀妮和財務總監(jiān)黎燕紅參加;2020 年企業(yè)所得稅匯算清繳考前須知培訓,外培3 小時,總賬會計黃楊梅參加;2020 年深圳市扶持企業(yè)優(yōu)惠政策講座,外培 3 小時,總賬會計黃楊梅和財務總

5、監(jiān)黎燕紅參加;2020年研發(fā)費用加計扣除事項專項培訓,外培2.5 小時,稅務會計梁秀妮參加;2020年4 月公司全體財務人員黎燕紅、梁秀妮、黃楊梅、朱丹平、徐卓峙、劉飛華參加財務會計根底工作標準企業(yè)內(nèi)部培訓,內(nèi)培4 小時;公司制定員工培訓治理方法,財務部會計人員遵照執(zhí)行,公司對會計人員年審費用予以報銷。未發(fā)覺有不標準事項。2、會計核算根底工作標準性情況2.1 會計憑證編制及治理情況自查中發(fā)覺記賬憑證所附原始憑證單據(jù)齊全,會計憑證單獨按月裝訂,采購業(yè)務記賬憑證后附付款申請單,合同,發(fā)票,采購訂單,入庫單,銀行付款單,所附原始單據(jù)齊全。銷售業(yè)務記賬憑證后附發(fā)票和銷售匯總表,公司非運營性資金往來事項

6、記賬憑證后附付款申請單和銀行付款單,非運營性資金往來根本都是與全資子公司發(fā)生,全資子公司的資金賬戶和賬務處理均由公司治理。記賬憑證有記賬人員,會計機構負責人,出納(收款和付款憑證),復核人簽名。原始憑證一個月裝訂一次,按年按月順序陳列放到柜子里,由會計專人保管?？傎~和明細賬一年打印一次,由總賬會計和會計機構負責人簽字。無不標準事項。2.2 記賬根底工作情況自查中發(fā)覺,公司出納付款或者收款后獲得銀行支付憑證或者收款憑證及時進展登記、銷售收入是在每個月系統(tǒng)統(tǒng)計并確認后進展集中入賬、采購應付款是在驗收入庫手續(xù)和單據(jù)齊全后入賬,會計憑證摘要能清晰反映經(jīng)濟業(yè)務,除部分重分類調(diào)整分錄外,會計師要求的審計調(diào)

7、整均全部入賬。未發(fā)覺不標準事項。2.3 合并報表的編制及相關工作情況自查中發(fā)覺由公司總賬會計專人負責并用手工編制合并報表和附注,會計機構負責人審核。按月編制合并報表,并在每個月完畢后8 個工作日內(nèi)完成。不存在由年審會計師代為編制合并報表和附注的情況。對合并范圍主體之間的往來由總賬會計每個月定期對賬,并由會計機構負責人對對賬結果簽字確認。因公司存貨較小,主要是低值易耗品,且?guī)齑媪亢蛢r值量均較小,財務部門與倉儲部門每半年定期對賬一次,并構成有對賬相關人員簽名的對賬記錄。未發(fā)覺不標準事項。3、資金治理和操縱情況3.1 治理制度和崗位設置情況自查發(fā)覺公司已經(jīng)制定貨幣資金治理相關制度,公司財務部是貨幣資金治理部門,公司所有付款均通過由經(jīng)辦人申請、經(jīng)辦部門負責人確認、會計審核、財務經(jīng)理復核、財務總監(jiān)審核、總經(jīng)理簽批、出納付款的程序進展。財務部負責資金治理業(yè)務,財務總監(jiān)是資金治理負責人,負責確保資金平安有效、確保資金運作合法合規(guī)、做好資金籌劃預算、審批銀行開戶申請、審核支付手續(xù)和方式等。資金治理負責人及出納與控股股東、實際操縱人和上市公司董事、監(jiān)事、高管不構成親屬關系;資金的支付審批、復核與執(zhí)行崗位別離,資金的保管、記錄與盤點清查崗位別離,出納沒有兼任稽核、會計檔案保管、收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。未發(fā)覺不標準的事項。3.2 付款審批操縱情況自查中發(fā)覺資金支付尚未建立分級審批