商業(yè)銀行管理重點(diǎn)

1、銀行是提供包括各種信貸、儲(chǔ)蓄、支付服務(wù)在內(nèi)的最廣泛金融服務(wù)和在經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮最廣泛金融服務(wù)功能的金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行是以追求利潤(rùn)最大化為目標(biāo)，以多種金融服務(wù)負(fù)債籌集資金，以多種金融資產(chǎn)為其經(jīng)營(yíng)對(duì)象，能利用負(fù)債進(jìn)行信用創(chuàng)造、并向客戶提供多功能、綜合性服務(wù)的金融企業(yè)。原巴塞爾協(xié)議：（1）資本的組成：核心資本：應(yīng)占整個(gè)資本的50%；附屬資本：不應(yīng)超過(guò)資本總額的50%。（2）風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)制：協(xié)議對(duì)不同資產(chǎn)分別給予0%、10%、20%、50%、100%的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)。（3）設(shè)計(jì)目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比率：協(xié)議確立了到1992年底，從事國(guó)際業(yè)務(wù)的銀行資本充足率必須達(dá)到8%（其中核心資本不低于4%）的目標(biāo)。（4）過(guò)渡期及實(shí)施安排：保證

2、個(gè)別銀行在過(guò)渡期內(nèi)提高資本充足率，并按期達(dá)到最終目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。新巴塞爾協(xié)議：新協(xié)議反映當(dāng)今金融風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜多變的特性，尤其是銀行面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)相互聯(lián)系、緊密滲透的風(fēng)險(xiǎn)體系，需要以全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思路應(yīng)對(duì)。第三節(jié)資本充足率計(jì)算一、新巴塞爾資本協(xié)議的主要精神。商業(yè)銀行的職能：充當(dāng)信用中介；充當(dāng)支付中介；擔(dān)保職能；代理職能；政策職能。商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)：1、單元制銀行組織結(jié)構(gòu)：指那些不設(shè)立或不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行。銀行由各個(gè)獨(dú)立的銀行本部經(jīng)營(yíng)，該銀行既不受其他商業(yè)銀行控制，本身也不得控制其他商業(yè)銀行。優(yōu)點(diǎn)：防止壟斷，自由競(jìng)爭(zhēng)服務(wù)于本地經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性，自主性，靈活性較大；管理層次少，管理效率

3、高缺點(diǎn)：業(yè)務(wù)發(fā)展和金融創(chuàng)新受限經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)分集中缺乏競(jìng)爭(zhēng)力2、分支行制銀行組織結(jié)構(gòu)：指法律上允許在總行以外，可在本地或外地設(shè)有若干分支機(jī)構(gòu)的一種銀行制度。這種銀行的總部一般都設(shè)在大都市，下屬分支機(jī)構(gòu)由總行領(lǐng)導(dǎo)。優(yōu)點(diǎn)：便于吸收存款，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)分散，安全性高規(guī)模經(jīng)營(yíng)，服務(wù)質(zhì)量高便于監(jiān)管，減少干預(yù)缺點(diǎn)：易壟斷，不利于自由競(jìng)爭(zhēng)。加大了銀行內(nèi)部的控制難度。3、銀行控股公司組織結(jié)構(gòu)：銀行控股公司是為了持有至少一家銀行的股票而成立的公司。優(yōu)點(diǎn)：地區(qū)分散化、業(yè)務(wù)多樣化，抵御風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)的能力強(qiáng);它兼單一銀行制和分支行的優(yōu)點(diǎn)于一身。缺點(diǎn)：容易形成銀行業(yè)的集中和壟斷，不利于銀行業(yè)的自由競(jìng)爭(zhēng)，阻礙銀行業(yè)的發(fā)展。4

4、、連鎖銀行制：指由同一個(gè)人或集團(tuán)控制兩家或兩家以上的銀行。這種控制可以通過(guò)持有股份、共同指導(dǎo)或其他法律允許的形式完成。連鎖銀行制的成員銀行保持自己的獨(dú)立地位，掌握各自業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，具有自己的董事會(huì)。銀行資本：指銀行資產(chǎn)中能夠給債權(quán)人的資產(chǎn)提供保障的部分。核心資本銀行資產(chǎn)-銀行債務(wù) 附屬資本銀行資產(chǎn)-銀行存款商業(yè)銀行資本的主要作用：資本為銀行的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)提供了緩沖器；資本為新設(shè)立銀行提供注冊(cè)、組織和經(jīng)營(yíng)所需資金；增強(qiáng)公眾的信心；為增長(zhǎng)提供資金；調(diào)節(jié)銀行資產(chǎn)的增長(zhǎng)；管制當(dāng)局用來(lái)限制銀行風(fēng)險(xiǎn)的工具；保護(hù)政府的存款保險(xiǎn)體系。銀行資本構(gòu)成：一級(jí)資本：(1)實(shí)收資本：包括已發(fā)行并全額實(shí)繳的普通股和永久性非

5、累積優(yōu)先股(2)公開(kāi)儲(chǔ)備：通過(guò)留存收益或其創(chuàng)始盈余，如股票發(fā)行溢價(jià)、留存利潤(rùn)一般準(zhǔn)備金和法定準(zhǔn)備金的增值創(chuàng)造和增加的部分二級(jí)資本：(1)非公開(kāi)儲(chǔ)備：只包括雖未公開(kāi)，但已反映在損益帳上并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲(chǔ)備(2)資產(chǎn)重估儲(chǔ)備：包括銀行自身國(guó)家資產(chǎn)的正式重估增值和有價(jià)證券名義增值(3)一般儲(chǔ)備金/一般呆帳準(zhǔn)備金：用于防備目前不能確定的損失的儲(chǔ)備金或呆帳準(zhǔn)備金(4)混合(債務(wù)/股票)資本工具：一系列同時(shí)具有股本資本和債務(wù)資本特性的工具，如美國(guó)的強(qiáng)制性可轉(zhuǎn)換債務(wù)工具等(5)長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)：包括普通的、無(wú)擔(dān)保的、原始期最少在5年以上的資本債券與信用債券扣除：(1)一級(jí)資本中要扣除商譽(yù)(2)總資本要

6、扣除對(duì)不并表的銀行與財(cái)務(wù)附屬公司的投資和對(duì)其他銀行與非金融機(jī)構(gòu)的資本投資巴塞爾協(xié)議對(duì)商業(yè)銀行資本的分類：總資本：核心資本：（1）股本：普通股、永久非累積優(yōu)先股（2）公開(kāi)儲(chǔ)備：股票發(fā)行溢價(jià)、未分配利潤(rùn)等附屬資本：（1）未公開(kāi)儲(chǔ)備：沒(méi)有公開(kāi)，但反映在損益賬上并為銀行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)所接受的儲(chǔ)備（2）重估儲(chǔ)備：對(duì)記入資產(chǎn)負(fù)債表上的銀行自身房產(chǎn)的正式重估和來(lái)自有隱蔽價(jià)值的資本的名義增值（3）普通準(zhǔn)備金：防備未來(lái)可能出現(xiàn)的一切虧損而設(shè)立（4）混合資本工具：帶有一定股本性質(zhì)又有一定債務(wù)性質(zhì)的一些資本工具（5）長(zhǎng)期附屬債務(wù)：資本債券與信用債券的合稱核心資本特征（1）永久性：不能贖回（2）免費(fèi)性：不對(duì)所得資本征稅或

7、收費(fèi)（3）止損性：可永久用于補(bǔ)償銀行損失優(yōu)先股：股份制商業(yè)銀行發(fā)行的、在收益分配以及剩余資產(chǎn)分配方面具有優(yōu)先要求權(quán)的股票。次級(jí)債務(wù)：固定期限不低于5年（包括5年），除非銀行倒閉或清算，不用于彌補(bǔ)銀行日常經(jīng)營(yíng)損失，且該項(xiàng)債務(wù)的索償權(quán)排在存款和其他負(fù)債之后的商業(yè)銀行長(zhǎng)期債務(wù)。清償順序：存款次級(jí)債券優(yōu)先股普通股新巴塞爾資本協(xié)議對(duì)我國(guó)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)資本監(jiān)管的意義：（1）使得中國(guó)銀行業(yè)資本金不足的問(wèn)題更加突出（2）內(nèi)部評(píng)級(jí)法的提出促使我國(guó)著手建立完善的銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系。（工行、建行、交行等已經(jīng)建立了公司業(yè)務(wù)的內(nèi)部評(píng)級(jí)體系）（3）引導(dǎo)中國(guó)銀行業(yè)從單一的信用風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)向全面風(fēng)險(xiǎn)管理資本充足率（簡(jiǎn)稱CAR）：

8、資本總額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例。核心資本充足率核心資本/ 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100核心資本/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)12.5×市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)12.5×操作風(fēng)險(xiǎn)）×1004%資本充足率總資本/ 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)×100核心資本附屬資本/（信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)12.5×市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)12.5×操作風(fēng)險(xiǎn)）×1008%信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)算（標(biāo)準(zhǔn)法）：信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額=表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)+表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)表內(nèi)加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=（表內(nèi)資產(chǎn)×風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)）表外加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)=（表外項(xiàng)目資產(chǎn)×信用換算系數(shù)×表內(nèi)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)）操作

9、風(fēng)險(xiǎn)由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)在一段時(shí)期內(nèi)由于匯率和利率的變化所造成的金融工具的市場(chǎng)價(jià)格下降的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括利率風(fēng)險(xiǎn)、股權(quán)頭寸風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn)。外匯綜合頭寸凈多頭總額凈空頭總額外匯凈綜合頭寸凈多頭總額凈空頭總額加權(quán)綜合頭寸（外匯綜合頭寸外匯凈綜合頭寸）×0.5股權(quán)綜合頭寸凈多頭總額凈空頭總額股權(quán)凈綜合頭寸凈多頭總額凈空頭總額加權(quán)綜合頭寸（股權(quán)綜合頭寸股權(quán)凈綜合頭寸）×0.5總風(fēng)險(xiǎn)資本比率總資本/ （信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)12.5 ×市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)12.5 ×操作風(fēng)險(xiǎn)）×100原巴塞爾協(xié)議：資本充足率總

10、資本/信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)銀行最佳資本需要量是銀行發(fā)展需要的不高、不低的資本量。銀行資本過(guò)高會(huì)降低財(cái)務(wù)杠桿比率，增加籌集資金的成本，影響銀行的利潤(rùn)；資本過(guò)低會(huì)增加對(duì)存款等其他資金來(lái)源的需求，使銀行邊際收益下降。商業(yè)銀行資本不足的管理：（1）追加發(fā)行股票或增發(fā)新股/發(fā)行優(yōu)先股（2）減少股利的發(fā)放。從長(zhǎng)期來(lái)看這是增加資本充足率的最根本來(lái)源。（3）發(fā)行從屬債務(wù)（4）降低風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重，增大安全資產(chǎn)的比重。（5）政府財(cái)政支持銀行資本的內(nèi)部籌集：優(yōu)點(diǎn)：籌資成本較低，避免股東控制權(quán)的削弱缺點(diǎn)：籌資數(shù)量在很大程度上受限于銀行自身（1）受限于政府對(duì)銀行適度資本金規(guī)模的控制（2）受限于銀行的盈利水平（3）受限于銀行

11、的股利分配政策銀行資本外部籌集：（1）出售資產(chǎn)與租賃設(shè)備（2）發(fā)行普通股（3）發(fā)行優(yōu)先股（4）發(fā)行中長(zhǎng)期債券（5）股票與債券的互換(一) 存款類負(fù)債1、交易帳戶指私人和企業(yè)為了交易的目的而開(kāi)立的支票帳戶，客戶可以通過(guò)支票支票、匯票、電話轉(zhuǎn)賬戶、自動(dòng)出納機(jī)等提款或?qū)Φ谌咧Ц犊铐?xiàng)。2、非交易帳戶3、創(chuàng)新存款（二）非存款負(fù)債：銀行的非存款負(fù)債包括重貨幣市場(chǎng)借入的資金和在資本市場(chǎng)上發(fā)行的長(zhǎng)期債務(wù)。1、同業(yè)拆借2、證券回購(gòu)協(xié)議3、從央行借款4、發(fā)行可轉(zhuǎn)讓存單5、歐洲貨幣市場(chǎng)借款6、發(fā)行商業(yè)票據(jù)7、出售銀行承兌匯票同業(yè)拆借：同業(yè)拆借是商業(yè)銀行之間利用資金融通過(guò)程中的時(shí)間差、空間差來(lái)調(diào)劑資金余缺的一種短期

12、資金借貸方式。1借款手續(xù)簡(jiǎn)便；2借款范圍明確，具有同業(yè)借貸性質(zhì)；3拆借期限短，少則數(shù)日，甚至一天或隔夜，多則不超過(guò)4個(gè)月；4不必交法定存款準(zhǔn)備金；5拆借利率隨行就市?；刭?gòu)協(xié)議：回購(gòu)協(xié)議是指商業(yè)銀行為了籌集資金，出售手中持有的證券，并同時(shí)簽定協(xié)議在將來(lái)某一時(shí)間（一般在3個(gè)月內(nèi)）按協(xié)議的價(jià)格重新購(gòu)回的業(yè)務(wù)。發(fā)行金融債券具有以下特點(diǎn)：1籌措資金穩(wěn)定可靠2銀行對(duì)金融債券的流動(dòng)性需要在時(shí)間、金額上可以主動(dòng)控制3有較高的流動(dòng)性4利率較高，高于同期存款利率5無(wú)需繳納法定存款準(zhǔn)備金，資金可用率較高銀行的負(fù)債成本包括利息成本、營(yíng)業(yè)成本、資金成本和可用資金成本。資金成本利息成本營(yíng)業(yè)成本（反映了銀行為獲得負(fù)債而付出

13、的全部代價(jià)）資金成本率（利息成本營(yíng)業(yè)成本)/吸收資金數(shù)額負(fù)債成本的分析方法1歷史加權(quán)平均成本法商業(yè)銀行的資金加權(quán)平均成本的計(jì)算方法是將每一種資金來(lái)源的平均成本，乘以每一種資金來(lái)源占資金總額的比重，然后再加總，用公式表示如下：CTn=(In+Mn)/fn (1)CT=CT1(F1/TF)+CT2(F2/TF)+CTn(Fn/TF) (2)其中，In=第n種資金來(lái)源的利息支出；Mn=第n種資金來(lái)源的其他成本支出；fn=第n種資金來(lái)源的可用資金；CTn=第n種資金來(lái)源的平均成本；CT=資金（可用資金）的歷史加權(quán)平均成本；Fn=第n種資金來(lái)源的數(shù)量；TF=商業(yè)銀行獲得的資金總額。2邊際成本法所謂的商業(yè)

14、銀行資金邊際成本是指商業(yè)銀行吸收一個(gè)單位資金所增加的成本。MCn=(NIn+NMn)/Nfn (3)MC=MC1(NF1/NTF)+MC2(NF2/NTF)+MCn(NFn/NTF) (4)其中，MCn=第n種資金來(lái)源的邊際成本；NIn=第n種資金來(lái)源新增的利息支出；NMn=第n種資金來(lái)源新增的其他開(kāi)支；Nfn=第n種資金來(lái)源新增的可用資金；NFn =商業(yè)銀行新增的第n種資金；MC=商業(yè)銀行新增資金的平均邊際成本；NTF=商業(yè)銀行新增的資金總額。銀行存款定價(jià)政策一般受到兩個(gè)因素的影響：1、存款機(jī)構(gòu)計(jì)劃提供服務(wù)的客戶類型；2、存款機(jī)構(gòu)向不同類型客戶提供服務(wù)的成本。存款定價(jià)：“成本+利潤(rùn)”存款定價(jià)

15、法：根據(jù)“資金成本+預(yù)期利潤(rùn)”確定預(yù)期的投資收益率。具體步驟：（1）測(cè)算每種資金來(lái)源的成本比率；（2）每一成本比率×每種資金/銀行總資金；（3）加總各項(xiàng)乘積得出銀行資金的加權(quán)平均成本。邊際成本定價(jià)法：根據(jù)MC=MR時(shí)利潤(rùn)最大化的原理，當(dāng)銀行提供新利率時(shí)，若MCMR，則表明是可行的。MC=總成本變動(dòng)額=新利率×新利率下吸收的存款量-舊利率×舊利率下吸收的存款量市場(chǎng)滲透定價(jià)法：一種至少在短期內(nèi)不致力于利潤(rùn)對(duì)成本彌補(bǔ)的定價(jià)方法。提供通常大大高于市場(chǎng)水平的高利率以吸引更多的客戶。是面對(duì)高成長(zhǎng)市場(chǎng)所采取的策略。有條件的存款定價(jià)法：該賬戶進(jìn)行的交易次數(shù)。指定期內(nèi)（通常一個(gè)月）

16、賬戶的平均余額。以日、周或月計(jì)算的存款期限。根據(jù)客戶與銀行的關(guān)系定價(jià)：依據(jù)客戶購(gòu)買(mǎi)的服務(wù)數(shù)量來(lái)制定存款價(jià)格。基本思路：向客戶出售多種服務(wù)以增強(qiáng)客戶對(duì)存款機(jī)構(gòu)的依賴程度。目標(biāo)：提高客戶忠誠(chéng)度，降低客戶對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性金融機(jī)構(gòu)所提供的業(yè)務(wù)價(jià)格的敏感度。影響商業(yè)銀行存款變動(dòng)的因素1銀行外部因素（1）經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r（2）中央銀行的貨幣政策（3）金融法規(guī)2銀行內(nèi)部因素（1）存款利率（2）銀行服務(wù)（3）貸款是否便利（4）存款的種類和形式（5）銀行與社會(huì)各界的關(guān)系（6）銀行的信譽(yù)和實(shí)力商業(yè)銀行存款經(jīng)營(yíng)的策略1存款負(fù)債的積極經(jīng)營(yíng)策略（1）存款新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)其策略主要有兩個(gè)方面：一是市場(chǎng)分割策略；二是產(chǎn)品差異策略。（2）加

17、強(qiáng)已有產(chǎn)品的吸引力（3）存款工具證券化好處：一是利于轉(zhuǎn)讓兌現(xiàn)，滿足流動(dòng)性偏好；二是有可能出售牟利，滿足盈利性要求；三是可以轉(zhuǎn)換為其他證券，調(diào)整資金流向；四是其交易風(fēng)險(xiǎn)和收益有助于擴(kuò)大需求市場(chǎng)。（4）以貸引存，存貸結(jié)合2強(qiáng)化存款負(fù)債的穩(wěn)定性3控制存款規(guī)模商業(yè)銀行貸款的種類：1、按貸款期限（1）活期貸款：又稱通知貸款，償還期限不固定（通常用于商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)之間的資金調(diào)度或銀行與其他金融機(jī)構(gòu)之間的資金往來(lái)）（2）定期貸款：固定償還期限短期貸款：1年以內(nèi)，盈利資產(chǎn)和優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)中期貸款：1-5年長(zhǎng)期貸款：5年以上，風(fēng)險(xiǎn)大（3）透支：活期存款戶按照合同向銀行透支的款項(xiàng)2、按貸款保障方式（1）信用貸款：憑借

18、款人信用，利息高，風(fēng)險(xiǎn)大（2）擔(dān)保貸款：由借款人或第三方依法提供擔(dān)保而發(fā)放貸款保證貸款：第三方以書(shū)面保證形式，向貸款人保證，當(dāng)借款人不能償還，由其承擔(dān)本金和利息抵押貸款：以借款人或第三方的不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和土地使用權(quán)為抵押質(zhì)押貸款：以借款人或第三方的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利證書(shū)為質(zhì)押品（3）票據(jù)貼現(xiàn)：銀行應(yīng)客戶的要求，以現(xiàn)款或活期存款買(mǎi)進(jìn)客戶持有的未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。3、按貸款償還方式（1）一次性償還貸款（2）分期償還貸款4、按貸款對(duì)象（1）消費(fèi)者貸款：金額小、分散、管理成本高、利率較高（2）工商業(yè)貸款：短期，占貸款總額1/3（3）農(nóng)業(yè)貸款：政府給與優(yōu)惠和支持（4）金融機(jī)構(gòu)貸款5、按銀行發(fā)放貸款的

19、自主程度（1）自營(yíng)貸款：銀行以合法方式籌集資金自主發(fā)放貸款（主要貸款，貸款風(fēng)險(xiǎn)及本金和利息的回收責(zé)任由銀行承擔(dān)）（2）委托貸款：由政府部分、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由銀行（受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額等代為發(fā)放，監(jiān)督使用并協(xié)助回收貸款。（銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，只收取手續(xù)費(fèi)）（3）特定貸款：國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)并對(duì)可能造成的損失采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施后，責(zé)成國(guó)用商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。6、按貸款質(zhì)量（風(fēng)險(xiǎn)程度）（1）正常貸款：不需要損失準(zhǔn)備（2）關(guān)注貸款：借款人目前有能力償還本息，但存在一些不利因素（逾期90-180天，5%的損失準(zhǔn)備）（3）次級(jí)貸款：借款人還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)

20、收入已無(wú)法保證足額償還本息（逾期181-360天，20%的損失準(zhǔn)備）（4）可疑貸款：借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押或擔(dān)保，也肯定有損失（逾期361-720天，50%的損失準(zhǔn)備）（5）損失貸款：采取一切措施后，本息仍然無(wú)法收回。（逾期720天以上，100%的損失準(zhǔn)備）貸款價(jià)格的構(gòu)成貸款利率：貸款利息/貸款本金（主要內(nèi)容）承諾費(fèi)：銀行對(duì)已承諾貸給客戶而客戶又沒(méi)使用的那部分資金收取的費(fèi)用。補(bǔ)償余額：在銀行要求下，借款人保持在銀行存款賬戶上的相當(dāng)于貸款一定比例的活期存款和低利率定期存款。（如果不保留，銀行收取手續(xù)費(fèi)）隱含價(jià)格：貸款定價(jià)中的一些非貨幣性內(nèi)容（附加條款）影響商業(yè)銀行貸款定價(jià)的因素：資

21、金成本（借入資金的成本）；貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度；貸款的費(fèi)用（信用分析與評(píng)估費(fèi)、抵押品鑒定與保管費(fèi)、貸款回收費(fèi)、賬戶服務(wù)和管理費(fèi)等）；目標(biāo)收益率；借款人其他籌資途徑資金成本。定價(jià)方法（一）成本加利潤(rùn)定價(jià)法這一貸款定價(jià)法假定貸款利率包括四個(gè)部分：銀行籌措足夠資金發(fā)放貸款的費(fèi)用；銀行的非資金經(jīng)營(yíng)費(fèi)用（貸款人員的工資、薪金，各種材料和設(shè)施耗費(fèi)）；對(duì)銀行違約風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償；在該貸款上銀行要求的邊際利潤(rùn)率。這種方法稱為成本加利潤(rùn)定價(jià)法，或簡(jiǎn)稱“加點(diǎn)”定價(jià)法。成本加利潤(rùn)貸款定價(jià)法：貸款利率=籌措貸款資金的邊際費(fèi)用+銀行經(jīng)營(yíng)的非資金費(fèi)用+違約風(fēng)險(xiǎn)升水+要求的邊際利潤(rùn)各個(gè)部分都應(yīng)以對(duì)貸款總量年度百分比的方式表示（二）價(jià)格

22、領(lǐng)導(dǎo)模式優(yōu)惠利率（基準(zhǔn)利率），對(duì)信譽(yù)最好的大企業(yè)發(fā)放貸款的利率。實(shí)際貸款利率由下面公式確定：違約風(fēng)險(xiǎn)升水判斷是貸款定價(jià)工作中最困難部分。（三）客戶盈利性分析定價(jià)模式客戶盈利性分析CPA：定價(jià)模式是銀行廣泛使用的一種定價(jià)方法。包含在這一方法中的理念是：銀行在對(duì)各項(xiàng)貸款要求定價(jià)時(shí)，應(yīng)該考慮到整個(gè)客戶關(guān)系。CPA關(guān)注的是來(lái)自整個(gè)客戶關(guān)系的回報(bào)率?，F(xiàn)金資產(chǎn)的構(gòu)成現(xiàn)金資產(chǎn)是銀行持有的庫(kù)存現(xiàn)金以及與現(xiàn)金等同的可隨時(shí)用于支付的銀行資產(chǎn)。庫(kù)存現(xiàn)金；在中央銀行存款；存放同業(yè)存款；在途資金?，F(xiàn)金資產(chǎn)的特點(diǎn)1、頻繁性：銀行資金存取調(diào)動(dòng)非常頻繁；2、波動(dòng)性：銀行現(xiàn)金需求和供給的很多方面是銀行自身難以控制的；3、強(qiáng)制性

23、：銀行必須及時(shí)滿足流動(dòng)性需求，特別是負(fù)債中絕大部分是存款，而存款必須隨時(shí)保證支付；4、矛盾性：與追求盈利性的目標(biāo)相矛盾?，F(xiàn)金資產(chǎn)管理的原則：總量適度原則；適時(shí)調(diào)節(jié)原則；安全保障原則。證券投資工具：貨幣市場(chǎng)工具（短期國(guó)庫(kù)券，政府機(jī)構(gòu)證券，存款單，歐洲貨幣存款，銀行承兌匯票，商業(yè)票據(jù)，短期市政債券）；資本市場(chǎng)工具（政府票據(jù)和債券，市政票據(jù)和債券，企業(yè)票據(jù)和債券）；證券化資產(chǎn)（特定種類如住宅抵押貸款，汽車(chē)貸款和信用卡貸款等）商業(yè)銀行證券投資策略：一、流動(dòng)性準(zhǔn)備方法該方法是商業(yè)銀行傳統(tǒng)證券投資策略的一種，被認(rèn)為是較為保守或消極的投資策略。該方法的基本思想可以概括為：證券投資應(yīng)重點(diǎn)滿足銀行流動(dòng)性需要，在

24、資金安排上以流動(dòng)性需要作為優(yōu)先順序的考慮。二、梯形期限策略該方法是相對(duì)穩(wěn)健的方法，也稱為期限間隔法。該方法的基本指導(dǎo)思想是：根據(jù)銀行組合中分布在證券上的資金量，把它們均勻地投資在不同期限的同質(zhì)證券上，在由到期證券提供流動(dòng)性的同時(shí)，可由占比重較高的長(zhǎng)期證券帶來(lái)較高的收益率。該方法是中小銀行在證券投資中較多采用的。三、杠鈴結(jié)構(gòu)方法該方法把證券劃分為短期證券和長(zhǎng)期證券兩個(gè)組別，銀行資金只分布在這兩類證券上，而對(duì)中期證券一般不予考慮。這種證券組合結(jié)構(gòu)反映在圖上形似杠鈴，故而得名。從理論上講，該方法能使銀行證券投資達(dá)到流動(dòng)性，靈活性和盈利性的高效組合。四、利率周期期限決策方法該方法認(rèn)為，在預(yù)測(cè)利率將上升

25、時(shí)，銀行證券管理人員應(yīng)更多地持有短期證券，減少長(zhǎng)期證券。而預(yù)測(cè)利率處于上升周期轉(zhuǎn)折點(diǎn)并逐步下降時(shí)，銀行應(yīng)將證券的大部分轉(zhuǎn)換成長(zhǎng)期證券。而當(dāng)利率下降至周期的轉(zhuǎn)折點(diǎn)時(shí)，銀行再次將證券組合轉(zhuǎn)換成以短期證券為主。該方法被認(rèn)為最大限度地利用了利率波動(dòng)。流動(dòng)性供給來(lái)自于：收取的客戶存款出售非存款服務(wù)的收益客戶貸款償還銀行資產(chǎn)出售貨幣市場(chǎng)借款流動(dòng)性需求產(chǎn)生于：客戶存款提取優(yōu)質(zhì)貸款客戶的信貸要求非存款借款償還生產(chǎn)和銷售服務(wù)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)支出和賦稅股東紅利支付銀行流動(dòng)性需求的特點(diǎn)：具有很強(qiáng)的時(shí)間性；與內(nèi)部管理密切相關(guān)；與客戶的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)。流動(dòng)性管理戰(zhàn)略：（一）資產(chǎn)流動(dòng)性管理或資產(chǎn)轉(zhuǎn)換戰(zhàn)略：以持有流動(dòng)資產(chǎn)的形式

26、貯藏流動(dòng)性，一旦銀行需要現(xiàn)金，就出售這些流動(dòng)資產(chǎn)。（二）借入流動(dòng)性或負(fù)債管理戰(zhàn)略：要求銀行從貨幣市場(chǎng)借入立即可用資金來(lái)滿足銀行的預(yù)期流動(dòng)性需求。（三）平衡流動(dòng)性戰(zhàn)略：要求銀行用資產(chǎn)流動(dòng)性管理解決預(yù)期的流動(dòng)性需求用借入流動(dòng)性管理解決未預(yù)期流動(dòng)性需求。法定準(zhǔn)備金總額=法定準(zhǔn)備金率×指定期內(nèi)存款日平均余額=6% ×兩周內(nèi)存款的日平均余額資產(chǎn)負(fù)債管理是指商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，對(duì)各類資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行預(yù)測(cè)、組織、調(diào)節(jié)和監(jiān)督的一種經(jīng)營(yíng)管理方式，以實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債總量上平衡、結(jié)構(gòu)上合理，從而達(dá)到最大盈利的目標(biāo)。資產(chǎn)負(fù)債外管理理論：從商業(yè)銀行的表內(nèi)業(yè)務(wù)管理擴(kuò)展到表外業(yè)務(wù)。資產(chǎn)負(fù)債管理的基本原理

27、：（一）規(guī)模對(duì)稱原理（二）速度對(duì)稱原理（三）結(jié)構(gòu)對(duì)稱原理（四）目標(biāo)互補(bǔ)原理（五）分散資產(chǎn)原理。資產(chǎn)負(fù)債管理的一般方法：資金匯集法；資金分配法；線性規(guī)劃法。銀行的資金缺口（GAP）：利率敏感性資產(chǎn)（RSA）與利率敏感性負(fù)債（RSL）之間的差額。即：GAP=RSA-RSL（絕對(duì)缺口）GAP=RSA/RSL（相對(duì)缺口）缺口的形式：零缺口RSA=RSL RSA/RSL=1正缺口 RSA-RSL>0 RSA/RSL>1負(fù)缺口 RSA-RSL<0 RSA/RSL<1資產(chǎn)回報(bào)率 (ROA = NI / TA)可以分解為兩個(gè)部分:資產(chǎn)效用率 (AU) 收入的生產(chǎn)支出率 (ER) 支出的

28、控制ROA = AU - ER = (TR / TA) - (TE / TA) 其中:TR = 總收益或總經(jīng)營(yíng)收入 = Int. inc. + Non-int. inc. + SG andTE = 總支出 = Int. exp. + Non-int. exp. + PLL + Taxes凈利息邊際NIM=凈利息收入/總資產(chǎn)（或生息資產(chǎn)）=(生息資產(chǎn)利息收入-付息債務(wù)利息支出)/ 總資產(chǎn)（或生息資產(chǎn)）衡量銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理能力的指標(biāo)。存貸利率同步變動(dòng)會(huì)導(dǎo)致銀行NIM變動(dòng)。存貸利息差Spread=/生息資產(chǎn)-利息支出/付息債務(wù)（1）衡量銀行作為資金借貸中介作用和效率；（2）反映銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

29、NIM和Spread必須達(dá)到足以抵補(bǔ)銀行負(fù)擔(dān)率的水平。負(fù)擔(dān)率=(非利息支出 非利息收入)/ 總資產(chǎn)衡量經(jīng)營(yíng)銀行的費(fèi)用被利息以外收入抵補(bǔ)的程度。效率比率EFF=效率比率非利息支出/(凈利息收入+非利息收入)= 經(jīng)營(yíng)支出/經(jīng)營(yíng)收入盈利基礎(chǔ)率EB =生息資產(chǎn)總額/資產(chǎn)總額=(貸款+租賃+證券投資)/ 資產(chǎn)總額=(資產(chǎn)-非生息資產(chǎn))/ 資產(chǎn)總額杜邦分析法n杜邦分析法，又稱杜邦財(cái)務(wù)分析體系，簡(jiǎn)稱杜邦體系，是利用各主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合系統(tǒng)分析評(píng)價(jià)的方法。n該體系是以權(quán)益資本回報(bào)率ROE為目標(biāo)，以資產(chǎn)回報(bào)率ROA為核心，重點(diǎn)揭示影響企業(yè)資金的獲利能力的因素、各指標(biāo)間

30、的相互作用關(guān)系和權(quán)益乘數(shù)對(duì)ROE的影響。n杜邦分析法首先將ROE分解為ROA和權(quán)益乘數(shù)EM，然后再對(duì)其中的ROA進(jìn)行重點(diǎn)分解。對(duì)ROA的分解，可以用乘數(shù)法和減-加法兩種方法來(lái)分解。權(quán)益資本利潤(rùn)率（ROE）=稅后利潤(rùn)/權(quán)益資本資產(chǎn)利潤(rùn)率（ROA）=稅后利潤(rùn)/總資產(chǎn)ROE=凈收入/總資產(chǎn)*總資產(chǎn)/總權(quán)益資本=ROA*EM（資本乘數(shù)）例：A銀行資產(chǎn)負(fù)債表上有100萬(wàn)元的債券，發(fā)行時(shí)利率8，銀行以面值記帳。如果發(fā)行后利率上升至10，這些債券的市場(chǎng)價(jià)格為80萬(wàn)，銀行是否可以進(jìn)行股票與債券的轉(zhuǎn)換來(lái)改變資本結(jié)構(gòu)呢？A銀行發(fā)行80萬(wàn)元的股票，再以市價(jià)購(gòu)回債券，從資產(chǎn)負(fù)債表上消除100萬(wàn)元的債務(wù)，增加了80萬(wàn)元

31、的權(quán)益資本，既增強(qiáng)了資本實(shí)力，又節(jié)約了未來(lái)的利息支出。例：某銀行需籌資1000萬(wàn)元，包括500萬(wàn)元活期存款，300萬(wàn)元定期存款，100萬(wàn)元貨幣市場(chǎng)借款，100萬(wàn)元的股權(quán)資本。假定各項(xiàng)存款利息成本和非利息成本為：活期存款為8%，定期存款、儲(chǔ)蓄存款、貨幣市場(chǎng)借款均為10%，股權(quán)資本籌資資本率為20%。各項(xiàng)存款所要交的存款準(zhǔn)備金率：活期存款為15%，定期存款，儲(chǔ)蓄存款為5%，貨幣市場(chǎng)借款為2%，股權(quán)資本為0，該銀行加權(quán)平均稅前資本為：活期存款/總存款×活期存款利息和非利息成本率/（100%-活期存款準(zhǔn)備金率）+定期存款/總存款×定期存款利息和非利息成本率/（100%-定期存款準(zhǔn)備

32、金率）+貨幣市場(chǎng)借款/總存款×貨幣市場(chǎng)借款成本率/（100%-貨幣市場(chǎng)借款的存款準(zhǔn)備金率）+股權(quán)資本/總存款×股權(quán)資本籌資成本率/（100%-股權(quán)資本的存款準(zhǔn)備金率）=500/1000×8%/（100%-15%）+300/1000×10%（100%-5%）+100/1000×10%（100%-2%）+100/1000×20%/（100%-0）=10.88%。例：某銀行通過(guò)5%的利率吸收100萬(wàn)新存款，銀行估計(jì)如果提供利率為5.5%,可籌資150萬(wàn)存款，若提供6%的利率可籌資200萬(wàn)元存款，若提供6.5%的利率可籌資250萬(wàn)存款，若提供

33、7%的利率可籌資300萬(wàn)存款，而銀行的貸款收益率為8.5%，貸款利率不隨貸款量的增加而增加，貸款利率是貸款邊際收益率。問(wèn)存款是多少時(shí)，銀行可獲最大利潤(rùn)？根據(jù)MC=MR時(shí)利潤(rùn)最大化的原理，當(dāng)銀行提供新利率時(shí)，若MCMR，則表明是可行的。MC=總成本變動(dòng)額=新利率×新利率下吸收的存款量-舊利率×舊利率下吸收的存款量例1 2012年4月30日以4月15日簽發(fā)60天到期、票面利率為10，票據(jù)面值為600000元的帶息應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為16.請(qǐng)分別計(jì)算：（1）票據(jù)到期值600000600000×10÷360×60=610000（元）（2）計(jì)算票

34、據(jù)到期日4月：3015=15天（不算頭）5月：31天6月：14天（算尾）（3）計(jì)算貼現(xiàn)天數(shù)從貼現(xiàn)日4月30日至到期日6月14日 45天4月：3030=0天（不算頭）5月：31天6月：14天（算尾）合計(jì)：45天（4）計(jì)算貼現(xiàn)利息610000×16÷360×45=12200（元）（5）計(jì)算貼現(xiàn)金額61000012200=597800（元）例：某企業(yè)于8月10日與銀行簽定400萬(wàn)元的貸款承諾協(xié)議，規(guī)定承諾期限為1個(gè)月，從9月1日起計(jì)收承諾費(fèi)，費(fèi)率為0.5%, 該企業(yè)于9月6日提了100萬(wàn)元, 9月12日提了200萬(wàn)元, 9月28日提了100萬(wàn)元, 總承諾費(fèi)是多少？總承諾

35、費(fèi)= 400×0.5% ×5 / 360 + 300×0.5% ×6 / 360 +100×0.5%×16 / 360 = 0.075(萬(wàn)元)承諾費(fèi)率要根據(jù)借款人的信譽(yù)、盈利能力、與銀行的關(guān)系、承諾金額的大小、承諾期限長(zhǎng)短來(lái)合理確定的。例：某企業(yè)需要9萬(wàn)美元1年期的資金，銀行貸款名義利率為11%，貸款補(bǔ)償金額比例為10%，存款利率為3%，問(wèn)企業(yè)的貸款金額是多少？承擔(dān)的實(shí)際利率又是多少？例：假設(shè)一家銀行現(xiàn)有10億元的存款。以利潤(rùn)最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，建立一個(gè)目標(biāo)函數(shù)。假定這家銀行可供選擇的資產(chǎn)有六種： 高質(zhì)量的商業(yè)貸款（X1）：收益率為6%； 企業(yè)中期放款（X2）：收益率為7%； 消費(fèi)者放款（X3）：收益率為12%； 短期政府債券（X4）：收益率為4%； 長(zhǎng)期政府債券證券（X5）：收益率為5%； 公司債券（X6）：收益率為8%。目標(biāo)函數(shù)為： P=0.06X1+0.07X2+0.12X3+0.04X4