第4章 賬務(wù)處理系統(tǒng)

1、第4章 賬務(wù)處理系統(tǒng)【學(xué)習(xí)目的與要求】：n了解賬務(wù)處理系統(tǒng)目標(biāo)n理解賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程n理解賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)n掌握賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理流程n掌握賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫設(shè)計22021-12-14.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述賬務(wù)處理系統(tǒng)概述 賬務(wù)處理是指從科目的設(shè)置、憑證的編制和審核、復(fù)式記賬、對賬、結(jié)賬，一直到會計報告編制的整個過程。賬務(wù)處理系統(tǒng)是指利用計算機完成會計賬務(wù)處理工作的信息系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部的管理和外部相關(guān)決策者所需要的會計信息，都必須由賬務(wù)處理系統(tǒng)對企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行加工處理后才可以得到，所以賬務(wù)處理系統(tǒng)尤為重要。 32021-12-14.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述賬務(wù)處理系統(tǒng)概述n4.1.1

2、賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本概念1會計科目及其編碼結(jié)構(gòu)體系2會計憑證3會計賬簿42021-12-14.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述賬務(wù)處理系統(tǒng)概述n4.1.2賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要特征1、規(guī)范性強，一致性好，易于通用化。2、綜合性強，在整個會計軟件系統(tǒng)中起核心作用。3、嚴(yán)密性52021-12-14.1賬務(wù)處理系統(tǒng)概述賬務(wù)處理系統(tǒng)概述n4.1.3賬務(wù)處理的系統(tǒng)控制1權(quán)限控制2科目控制3憑證錄入控制4期初數(shù)據(jù)錄入的控制5憑證審核的控制6 記賬的控制 62021-12-14.2賬務(wù)處理系統(tǒng)的目標(biāo)賬務(wù)處理系統(tǒng)的目標(biāo)全面采集和輸入會計憑證。 對輸入系統(tǒng)的記賬憑證進(jìn)行審核 正確、有效地登記日記賬、明細(xì)賬和總賬，完成結(jié)賬工作。及時

3、、準(zhǔn)確地輸出各種賬、證、表及其他財務(wù)信息。建立與其它子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)及時傳遞與共享。 賬務(wù)處理系統(tǒng)目標(biāo)72021-12-14.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程n4.3.1 手工業(yè)務(wù)流程圖賬務(wù)處理流程主要有5種形式：記賬憑證核算形式、科目匯總表核算形式、匯總記賬憑證核算形式、日記賬核算形式、和多欄賬核算形式。不同的賬務(wù)處理流程其差別主要體現(xiàn)在登記總賬的方法和依據(jù)不同，其中科目匯總表核算形式最為常見，這里手工系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖以科目匯總表核算形式為依據(jù)。 82021-12-1 手工處理業(yè)務(wù)流程圖92021-12-14.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程n4.3.3計算

4、機處理業(yè)務(wù)流程圖 102021-12-1 計算機處理業(yè)務(wù)流程圖 112021-12-14.3賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程賬務(wù)處理系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程n比較手工處理與計算機環(huán)境下的賬務(wù)處理流程：（1）數(shù)據(jù)處理的起點發(fā)生了變化（2）無賬賬核對的必要（3）記賬的含義不盡相同（4）賬表的存在形式發(fā)生了變化（）資料的積累和查詢更為方便122021-12-14.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)n4.4.1賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)圖132021-12-14.4賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)n4.4.2賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析1、初始設(shè)置 2、憑證管理3、出納管理4、賬表管理5、期末處理6、系統(tǒng)維護142021-12-14.5賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程n4.5.1賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖n4.5.2賬務(wù)處理系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程分析n3.5.3 數(shù)據(jù)字