貨幣資金管理辦法

1、貨幣資金管理辦法貨幣資金管理辦法第一章總則第一條為了保證貨幣資金的安全，規(guī)范貨幣資金管理行為，完善內部控 制機制，提高貨幣資金使用效率和效益，根據中華人民共和國會計法等 法律法規(guī)，結合地產旅游事業(yè)部的管理需要，制定本辦法。第二條本辦法所稱貨幣資金是指事業(yè)部及下屬項目公司（以下簡稱各公 司）所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本辦法適用于事業(yè)部及下屬項目公司（含托管公司）。第四條事業(yè)部財務部負責集團貨幣資金的歸口管理，是集團貨幣資金的 主管部門。第五條各公司負責人對本單位貨幣資金的安全負全責。第六條各公司應當根據本辦法，結合本單位的貨幣資金內部控制規(guī)定， 建立適合本單位業(yè)務特點和管理要

2、求的貨幣資金內部控制制度，并組織實 施。第二章 貨幣資金管理的基本原則第七條安全性原則。確保貨幣資金安全完整是貨幣資金管理的首要原則。（一）禁止未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。（二）禁止收款不入賬或賬外設賬，禁止設立“小金庫”。（三）禁止“白條”抵庫。（四）禁止“公款私存”， 禁止公司股東、 董事、 監(jiān)事、 高管或其他工作 人員以其個人名義或者其他個人名義開立賬戶存儲公司貨幣資金。（五）禁止業(yè)務員及其他未經授權人員直接到客戶處收取貨款或向客戶借款。（六）各公司出納室必須完善“三鐵一警” （鐵門、 鐵柜、 鐵窗和自動報 警裝置）安全措施并確保運行正常。（七）現(xiàn)金必須入保險

3、柜，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金必須及時存行，大額現(xiàn) 金禁止過夜存行。第八條流動性原則。（一）各公司堅持貨幣資金量入為出、 動態(tài)平衡， 確保營運資金鏈不斷 裂。（二）在堅持安全性和流動性的原則下，各公司可合理開展閑置資金的 理財活動，開展理財活動前，必須報經集團總部財務部審核批準。第九條計劃性原則。為保證生產經營、投資活動所需資金，發(fā)揮資金的最大使用效益，各公 司實行資金預算管理。各公司必須按規(guī)定編制年度、月度資金預算，經事業(yè) 部批準后執(zhí)行。第一章崗位分工及授權批準第十條 各公司應當建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制， 明確相關部門和崗 位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（一

4、）財務部門是各公司管理貨幣資金收付業(yè)務的唯一職能部門；嚴禁 未經授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。（二）財務部設專 （兼） 職出納具體負責辦理貨幣資金的收付和管理業(yè) 務。出納人員由事業(yè)部正式招聘的財務人員擔任。出納人員實行定期崗位輪 換制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務 賬目的登記工作。（三）設有專職收款員的，收款員收取的現(xiàn)金應全額移交出納人員。金 額較大的，可以存入銀行后將銀行蓋章的“現(xiàn)金解款單”移交給出納員。（四）不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第十一條 各公司辦理貨幣資金業(yè)務，應當配備合格的人員，并根據各公 司具體情況進行崗位輪換。

5、辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉 公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。第十二條 辦理貨幣資金業(yè)務實行授權批準制， 各公司應當對貨幣資金業(yè) 務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、 權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范 圍和工作要求。每筆貨幣資金業(yè)務應有審批人、經辦人簽字確認，貨幣資金業(yè)務的審批 按事業(yè)部現(xiàn)行協(xié)同辦公系統(tǒng)（0A0A 管理辦法、0A0A 系統(tǒng)各類表單運用指南 和相關財務制度執(zhí)行，對于簽批手續(xù)不齊全、票據不合法或不合規(guī)的業(yè)務， 財務部有權拒絕受理。第十三條 審批人應當根據貨幣

6、資金授權批準制度的規(guī)定， 在授權范圍內 進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。 對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經辦人員有權拒絕辦理，并 及時向審批人的上級授權部門報告。第十四條 各公司應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。（一）事項審批。需要事前報告和申請才能辦理的重點管控業(yè)務，必須 在辦理業(yè)務前發(fā)起事前的事項審批流程， 經相關審批人同意后才能辦理業(yè)務。（二）支付審批。各公司有關部門或個人申請付款時，需要發(fā)起款項支 付審批流程，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經 濟合同、事項審批意見或相關證明。審批人根據其職

7、責、權限和相應程序對 支付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批 準。（三）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核, 復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證 是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤 后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（四）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理 貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十五條 各公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策和審 批，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。第十六條 辦理貨幣資金收入業(yè)務時，應當根

8、據審批人確認的價格表或其 他收款依據，根據不同情況依法、依規(guī)開具發(fā)票或收據向購貨方或交款方收 取款項，并要求購貨方及其代理人或交款人在發(fā)票或收據上簽字確認。第二章 貨幣資金的日常管理第十七條 各公司應當加強現(xiàn)金庫存限額的管理， 超過庫存限額的現(xiàn)金應 及時存入銀行。第十八條 各公司必須根據事業(yè)部的相關規(guī)定，結合本公司的實際情況， 確定本公司現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理 轉賬結算。第十九條 各公司現(xiàn)金收入應當及時存入銀行， 不得用于直接支付各公司 自身的支出，即不得“坐支”。（一）禁止各公司用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”。（二）禁止各公司謊報用途套取

9、現(xiàn)金。（三）各公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、 違規(guī)出借貨幣資金。第二十條 各公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金 庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。第二十一條 各公司應當嚴格按照支付結算辦法等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。（一）各公司銀行賬戶的開立或注銷，必須報經事業(yè)部相關領導批準后 執(zhí)行，禁止私自開戶或銷戶。（二）各公司應當定期檢查、 清理銀行賬戶的開立及使用情況， 發(fā)現(xiàn)問 題，及時處理。（三）各公司應當加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管 理與控制。第二十二條 各公司應當嚴格遵守銀行結算紀律，

10、 不準簽發(fā)沒有資金保證 的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和 債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人 資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。（一）未經事業(yè)部財務部批準，各公司不得收取商業(yè)承兌匯票。（二）嚴禁各公司辦理信用卡或為個人辦理信用卡提供擔保。（三）嚴禁出租、出借銀行賬戶。（四）禁止無理拒付，任意占用他人資金。（五）嚴禁簽發(fā)空白支票。第二十三條 通過網上銀行付款的公司，應按事業(yè)部相關規(guī)定，建立健全 網銀操作制度，網上支付必須跨部門審核。操作員應設置制單員、一級復核、 二級復核（發(fā)送員）等，其中二級復核（發(fā)送員）必須由公司負責人指定

11、財 務部門之外的專人擔任，并不定期修改網銀密碼，確保資金安全。持有網銀操作密碼、U U 盾和 K K 寶的人員，必須簽訂責任承諾書，承諾對經 辦的資金支付承擔資金安全責任。第二十四條對賬與盤點管理工作。（一）各公司財務負責人或其指定的會計應定期或不定期對銀行存款、 其他貨幣資金進行銀企對賬，每月至少核對一次，并編報“余額調節(jié)表”，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及時處理。（二）各公司財務負責人或其指定的會計應定期或不定期對庫存現(xiàn)金進 行實地盤點，每月至少盤點一次，并編報“庫存現(xiàn)金盤點表”，確?，F(xiàn)金賬面 余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。（三）

12、出納人員應逐日（工作日）盤點庫存現(xiàn)金、核對網上銀行余額并 與總賬核對，向公司負責人及財務負責人編報“資金日報”，反映貨幣資金的 收、支和余額。（四）各公司對于清查盤點過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金短缺或溢余，應查明 原因，報經批準后進行處理，嚴禁以長頂短或私吞長款；凡人民幣 1,0001,000 元 以上（含1,0001,000 元）的貨幣資金損失，應報請事業(yè)部財務部審批后進行處理。第三章票據及有關印章管理第二十五條 各公司應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并專設 登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。（一）與貨幣資金相關的票

13、據包括支票、銀行匯票、銀行本票、發(fā)票、 收據、存單、保函、信用證等。（二）票據的管理應當符合會計基礎工作規(guī)范的要求，加強票據的內部 稽核工作。第二十六條 各公司應當加強銀行預留印鑒的管理。（一）預留銀行印鑒章的管理，按事業(yè)部現(xiàn)行有關規(guī)定執(zhí)行，財務專用 章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人或一個部 門內保管支付款項所需的全部印章。（二）按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業(yè)務，必須嚴格履行簽 字或蓋章手續(xù)。第四章監(jiān)督檢查第二十七條 各公司應當建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督 檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。第二十八條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內容主要包

14、括：（一）貨幣資金業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨 幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。（二）貨幣資金授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授 權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務所需 的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（四）票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管、繳銷、稽 核手續(xù)是否健全，票據保管是否存在漏洞。第二十九條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)， 應當及時采取措施，加以糾正和完善。第五章罰則第三十條 對違反本辦法的行為，要行進必要的經濟處罰。（一）“白條”抵庫的， 對責任人處以

15、至少 200200 元/ /次的罰款， 并責令依 照財務制度的要求進行整改。（二）現(xiàn)金、銀行票據保管處的安全措施不符合本辦法要求的，視情節(jié) 輕重，對責任人處以至少 200200 元/ /次的罰款。（三）無正當理由，超限額現(xiàn)金過夜不存銀行的，視情節(jié)輕重和金額的 大小，對責任人處以至少 200200 元/ /次的罰款。（四）未經授權坐支貨款的，視情節(jié)輕重和金額的大小，對責任人處以 至少 200200 元/ /次的罰款。（五）不定期核對賬目，造成賬戶明細和余額出錯差錯的，視情節(jié)輕重 和金額的大小，對責任人處以至少 200200 元/ /次的罰款。（六）未經總部審批，擅自開設、注銷、出借、出租公司銀行

16、賬戶的，視情節(jié)輕重，對責任人處以至少 200200 元/ /次的罰款（七）因工作不仔細支付款項出錯的，視情節(jié)輕重和金額的大小，對填制人員、印鑒復核人員、網銀審批人員處以至少200200 元/ /次的罰款。（八）印章、U U 盾和 K K 寶和銀行票據因管理不善或保管人失職而造成遺失的，或不按財務制度要求進行正常使用的，視情節(jié)輕重，對責任人處以至少 500500 元/ /次的罰款。（九）未發(fā)起審批流程或審批未通過，就支付和辦理經濟業(yè)務的，視情 節(jié)輕重和金額的大小，對責任人處以至少 500500 元/ /次的罰款。（十）收款不入賬、建賬外賬、設立“小金庫”等行為，視情節(jié)輕重和 金額的大小，對責任人

17、處以至少 10001000 元/ /次的罰款，并責令依照財務制度的 要求進行整改。（）以各種方式挪用、占有公款的，視情節(jié)輕重和金額的大小，對 責任人處以至少 20002000 元/ /次的罰款，并責令交回公款。（十二）未經授權向客戶、供應商、承包商等公司的合作伙伴，以公司名義收取款項或借款的，視情節(jié)輕重和金額的大小，對責任人處以至少20002000元/ /次的罰款，并責令退回款項。（十三）對違反本辦法的其他行為，視情節(jié)輕重和金額的大小，對責任 人處不低于 100100 元/ /次的罰款。第三十一條違反本辦法給公司造成損失的，責任人要進行賠償；因工作 失職造成較壞影響或較大損失的，除進行經濟處罰外，還可解除與公司的勞