注冊這種類型的公司“納稅最少”(精編版)

1、注冊這種類型的公司 “納稅最少 ” 隨著大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新，新公司注冊在中國的大地上遍地開花，注冊公司已經不是一件什么新鮮事了，我想很多人都有注冊公司的念頭，甚至很多人已經注冊了。今天昌堯講稅就來幫大家算一算，注冊什么類型的公司個人投資者收益最大？一、常見的公司類型都有哪些？1. 有限責任公司、 2. 股份有限公司、 3. 國有獨資公司、 4. 個人獨資企業(yè)、 5. 合伙企業(yè)、6. 個體工商戶、 7. 外商投資企業(yè)、 8. 私營企業(yè)、 9. 另外還有以前登記的企業(yè)，現(xiàn)在已不能登記這種性質的企業(yè)：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)二、不同類型的公司有何區(qū)別？1. 有限責任公司 : 股東以其認繳的出資

2、額為限對公司承擔責任。2. 股份有限公司 : 股東以其認購的股份為限對公司承擔責任。3. 國有獨資公司 : 是指國家授權投資機構或者國家授權的部門單獨投資設立的有限責任公司。4. 個人獨資企業(yè) : 是指依照本法在中國境內設立，由一個自然人投資，財產為投資人個人所有，投資人以其個人財產對企業(yè)債務承擔無限責任的經營實體。5. 合伙企業(yè) : 是指自然人、法人和其他組織依照本法在中國境內設立的普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。6. 個體工商戶 : 是指生產資料屬于私人所有，主要以個人勞動為基礎，勞動所得歸個體勞動者自已支配的一種經濟形式。個體工商戶有個人經營、家庭經營與個人合伙經營三種組織形式。由于個體工商

3、戶對債務承擔無限責任，所以個體工商戶不具備法人資格。7. 外商投資企業(yè) : 是外國企業(yè)和其他經濟組織或個人以各種方式在中國境內投資，并依法律設立的承擔民事責任的企業(yè)。分為：外商獨資企業(yè)、中外合作企業(yè)、中外合資企業(yè)。8. 私營企業(yè) : 是指由自然人投資設立或由自然人控股，以雇用勞動為基礎的營利性經濟組織。9. 另外還有以前登記的企業(yè)，現(xiàn)在已不能登記這種性質的企業(yè): 全民所有制企業(yè)：指生產資料歸全體人民所有，由國家作為代表行使所有權，從事商品生產經營活動，實行自主經營、自負盈虧、獨立核算，以營得為目的的企業(yè)。集體所有制企業(yè)：指生產資料或財產歸勞動群眾集體所有，勞動群眾共同勞動，實行按勞分配為主、適

4、當分紅為輔、提取一定公共積累企業(yè)。三、不同類型的公司納稅有何區(qū)別？（一）流轉稅：不同類型的公司在流轉稅繳納上沒有區(qū)別，只是能否享受稅收優(yōu)惠的區(qū)別，跟企業(yè)銷售額有關，跟公司類型沒有特殊規(guī)定。（二）企業(yè)所得稅：以下類型的企業(yè)繳納企業(yè)所得稅1. 有限責任公司、 2. 股份有限公司、 3. 國有獨資公司、 4. 外商投資企業(yè)、 5. 私營企業(yè)（注意注冊類型） 、6. 另外還有以前登記的企業(yè)，現(xiàn)在已不能登記這種性質的企業(yè)：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)（三）個人所得稅：以下類型的企業(yè)繳納個人所得稅1. 個人獨資企業(yè)、 2. 合伙企業(yè)（其中個人合伙人） 、3. 個體工商戶、四、不同類型的公司所得如何納稅？

5、（一）企業(yè)所得稅：根據中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關規(guī)定：1、一般企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率為25% 。2、符合條件的小型微利企業(yè)，減按20% 的稅率征收企業(yè)所得稅。3、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15% 的稅率征收企業(yè)所得稅。4、非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，適用稅率為20% 。（二）個人所得稅：根據財稅 200091 號第四條規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比

6、照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5% 35% 的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。五、不同類型的公司收益有何差異？（一）業(yè)務案例a、b兩個企業(yè)，都是做餐飲的，投入的資本金都是200 萬元，生產規(guī)模相同、產量、利潤也都相同。那么，老板在注冊企業(yè)時，選擇什么類型的企業(yè)，老板的收益最大呢？假設 a企業(yè)為個人獨資企業(yè)，b企業(yè)為有限責任公司，為了便于分析，本案例所分析的稅負為企業(yè)所得稅和個人所得稅。經營利潤為“應納稅所得額 ” ，而且該扣除的相關費用與損失均已扣除。（二）收益分析1、當 a、b兩個企業(yè) “應納稅所得額 ”都不超過 15,000 元時a企業(yè)老板取得稅后收益=1

7、5000150005%=14250元b企業(yè)老板取得稅后收益=(150001500050% 20%) (1 20%)=10800元2、當 a、b兩個企業(yè) “應納稅所得額 ”都超過 15,000 元至 30,000 元時a企業(yè)老板取得稅后收益=30000(3000010%750)=27750 元b企業(yè)老板取得稅后收益=(300003000050% 20%) (1 20%)=21600元3、當 a、b兩個企業(yè) “應納稅所得額 ”都超過 30,000 元至 60,000 元時a企業(yè)老板取得稅后收益=60000(6000020%3750)=51750 元b企業(yè)老板取得稅后收益=(600006000050

8、% 20%) (1 20%)=43200元4、當 a、b兩個企業(yè) “應納稅所得額 ”都超過 60,000 元至 100,000 元時a企業(yè)老板取得稅后收益=100000(10000030%9750)=79750 元b企業(yè)老板取得稅后收益=(10000010000050% 20%) (1 20%)=72000元5、當 a、b兩個企業(yè) “應納稅所得額 ”都超過 100,000 元至 500,000 元時a企業(yè)老板取得稅后收益=500000(50000035%14750)=339750 元b企業(yè)老板取得稅后收益=(50000050000050% 20%) (1 20%)=360000元6、當 a、b

9、兩個企業(yè) “應納稅所得額 ”都超過 500,000 元至 600,000 元時a企業(yè)老板取得稅后收益=600000(60000035%14750)=404750 元b企業(yè)老板取得稅后收益=(60000060000025%) (1 20%)=360000元六、不同類型的公司收益分析對于我們個人投資者來說，經營企業(yè)的根本目的就是追求盈利最大化，由于增值稅是價外稅，所以，無論經營什么類型的企業(yè)，對企業(yè)的經營成果影響并不大，因此，真正影響投資者收益的是經營所得，也就是盈利。1、對于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，對其經營所得，繳納個人所得稅后，便是投資者的凈收益；2、對于有限責任公司，對其經營所得，需要繳納企業(yè)所得稅，稅后凈利分紅時，對于個人投資者取得的分紅所得，還要征收20% 的個人所得稅，顯然多征了一次稅。3、通過以上 6 個不同收益階段的收益分析，我們發(fā)現(xiàn)，只有當a、b兩個企業(yè) “應納稅所得額 ”都超過 100,000 元至 500,000 元時，個人獨資企業(yè)的個人投資者，稅后凈收益略微少一些，其他任何一個階段的所得，個人獨資企業(yè)的個人投資者取得的稅后收益，都大于有限責任公司。4、以上以個人獨資企業(yè)進行案例分析只是一個代