貸款利息計(jì)算

1、貸款利息計(jì)算1貸款利息計(jì)算1.1基本概念1貸款名義利率：貸款合同中規(guī)定的利率。貸款的名義利率分為固定利率和浮動(dòng)利率。貸款名義利率在系統(tǒng)中通過(guò)參數(shù)化方式管理。2貸款罰息率：（借款人未按合同約定日期還款的借款）。罰息利率根據(jù)借款合同載明罰息率確定。對(duì)逾期或未按合同約定用途使用借款的貸款，從逾期或未按合同約定用途使用貸款之日起，按罰息利率計(jì)收利息，直至清償本息為止對(duì)不能按時(shí)支付的利息，按罰息利率計(jì)收復(fù)利。3貸款展期利率：貸款展期后，期限累計(jì)計(jì)算，累計(jì)期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，自展期之日起，按當(dāng)日掛牌的同檔次利率計(jì)息；達(dá)不到新的期限檔次時(shí)，按展期日的原檔次利率計(jì)息。4貸款實(shí)際利率：將貸款資產(chǎn)在預(yù)期存

2、續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來(lái)現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該筆貸款當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。在確定實(shí)際利率時(shí)，應(yīng)當(dāng)在考慮貸款合同條款的基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量，但不應(yīng)當(dāng)包括未來(lái)信用損失。支付的屬于實(shí)際利率組成部分的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在確定實(shí)際利率時(shí)予以考慮。貸款的未來(lái)現(xiàn)金流量或存續(xù)期限無(wú)法可靠預(yù)計(jì)時(shí)（比如任意還款法的貸款），應(yīng)當(dāng)采用貸款在整個(gè)合同期內(nèi)的合同現(xiàn)金流量。5貸款利息收入確認(rèn)與貸款結(jié)息、計(jì)息不同。主要區(qū)別是：貸款結(jié)息方式解決的是貸款本息償還的期間和日期；貸款計(jì)息方式解決的是貸款應(yīng)收利息計(jì)算的依據(jù)、期間和日期；貸款利息收入確認(rèn)解決的是貸款利息收入確認(rèn)的依據(jù)、確認(rèn)的時(shí)間點(diǎn)等。6貸款的結(jié)息日與計(jì)息日和利息收入

3、確認(rèn)日是幾個(gè)不同的概念。結(jié)息日與還款日相同，可以是每月末日，也可以是月中某日。結(jié)息當(dāng)日必然要計(jì)應(yīng)收利息，同時(shí)確認(rèn)利息收入。計(jì)息日和利息收入確認(rèn)日一般為同一日。但是計(jì)息方法和利息收入確認(rèn)方法不同。計(jì)息方法是可以分為按日計(jì)息和按期計(jì)息；但是利息收入的確認(rèn)是根據(jù)貸款實(shí)際利率和貸款天數(shù)確認(rèn)的。比如分期還款類按戶定日的貸款，除貸款結(jié)清那期按日計(jì)息外，其余期均為按期計(jì)息。這就意味著，在每月計(jì)息日（一般為每月末日），計(jì)提的應(yīng)收利息金額為該日所屬還款期間的整期利息。但利息收入確認(rèn)金額是根據(jù)貸款實(shí)際利率和貸款天數(shù)計(jì)算的。1.2各種利率的符號(hào)及幾種利率的換算1年利率以“”表示。2月利率以“”表示。3日利率以“0.

4、000”表示。4換算關(guān)系為：年利率÷12=月利率，月利率÷30=日利率。1.3貸款天數(shù)計(jì)算的相關(guān)規(guī)定1各項(xiàng)貸款的天數(shù)全年按360天計(jì)算，每月按30天計(jì)算，不足一個(gè)月的零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。貸款總天數(shù)足年數(shù)×360足月數(shù)×30實(shí)際零頭天數(shù)2罰息及復(fù)息的天數(shù)按占用資金的實(shí)際天數(shù)計(jì)算。3天數(shù)計(jì)算規(guī)則：計(jì)算貸款的天數(shù)應(yīng)采用“算頭不算尾”的方法，即天數(shù)有貸款發(fā)放的當(dāng)日算至貸款歸還的前一日為止，貸款歸還的當(dāng)日不計(jì)利息。4貸款到期日為節(jié)假日的，如在節(jié)假日前一日歸還，應(yīng)扣除歸還日至到期日的天數(shù)后，按合同利率計(jì)算利息；節(jié)假日后第一個(gè)工作日歸還，應(yīng)加收到期日至歸還日的天數(shù)

5、，按合同利率計(jì)算利息；節(jié)假日后第一個(gè)工作日未歸還，應(yīng)從節(jié)假日后第一個(gè)工作日按逾期貸款利率計(jì)息。1.4貸款計(jì)息方式的有關(guān)規(guī)定（一）計(jì)息方式是指貸款利息的計(jì)算方法。零售貸款業(yè)務(wù)系統(tǒng)有兩種計(jì)息方式，即分為“按期計(jì)息”與“按日計(jì)息”。1、按期計(jì)息方式，是指在計(jì)算貸款利息時(shí)，根據(jù)零售貸款某個(gè)還款周期的期初貸款本金余額，計(jì)算整期的應(yīng)計(jì)利息；即在同一個(gè)還款期內(nèi)，借款人任何一天還款，其還息額均相等，而且等于整期的利息；對(duì)于分期還款且按期計(jì)息的貸款在期初預(yù)算單期的本期本金利息。2、按日計(jì)息方式，是指在計(jì)算貸款利息時(shí)，根據(jù)貸款余額，按實(shí)際占用天數(shù)計(jì)算應(yīng)計(jì)利息；即根據(jù)計(jì)息基礎(chǔ)（如借款余額，應(yīng)收利息余額等）金額的實(shí)際

6、變動(dòng)情況，按占用的實(shí)際天數(shù)滾計(jì)應(yīng)計(jì)利息，在結(jié)息日或結(jié)清時(shí)結(jié)計(jì)出應(yīng)計(jì)利息。實(shí)行按日計(jì)息時(shí)，借款人在不同日期還款，其還息額是不等的。（二）對(duì)于分期還款類貸款、任意還本類貸款、一次還本付息類貸款具體約定如下：1、分期還款類貸款規(guī)定如下：（1）對(duì)等額本息還款法、等額本金還款法、等比累進(jìn)還款法、等額累進(jìn)還款法、按期付息按期還本還款法、階段等額本息還款法六種分期還款類貸款的規(guī)定為：貸款合同到期前。對(duì)統(tǒng)一定日結(jié)息的分期還款類個(gè)人貸款，在放款當(dāng)期及貸款結(jié)清當(dāng)期采用按日計(jì)息；在其它還款周期，實(shí)行按期計(jì)息。在放款日當(dāng)期，按放款金額和至本結(jié)息期期末的實(shí)際天數(shù)計(jì)算利息，作為首期的應(yīng)收利息。對(duì)按戶定日計(jì)息的分期還款類個(gè)

7、人貸款，在貸款結(jié)清當(dāng)期采用按日計(jì)息：在其它的還款周期，均實(shí)行按期計(jì)息。對(duì)貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按日計(jì)收復(fù)利，對(duì)貸款期內(nèi)不能按期支付的本金按日計(jì)收罰息。貸款合同到期后。不論統(tǒng)一定日還是按戶定日結(jié)息的個(gè)人貸款，貸款合同到期后均實(shí)行按日計(jì)息。結(jié)計(jì)利息的時(shí)間間隔可以選擇到期前的貸款結(jié)息期間，也可以選擇按季結(jié)計(jì)利息。（2）實(shí)行按月還本按季還息的貸款，不論統(tǒng)一定日還是按戶定日，不論貸款合同是否到期，其貸款利息的計(jì)算均實(shí)行“按日計(jì)息”，結(jié)計(jì)利息間隔執(zhí)行按季結(jié)計(jì)利息，即統(tǒng)一定日為每季度末月末日，按戶定日為貸款發(fā)放日順推3月的對(duì)應(yīng)日期和每季末日。當(dāng)貸款不能按時(shí)歸還的本金和利息在轉(zhuǎn)為拖欠本金和拖欠利息后，實(shí)行

8、“按日計(jì)息”。2、任意還本類貸款對(duì)按期還息任意還本和任意利隨本清還款方式的貸款，不論貸款到期或者未到期，都執(zhí)行“按日計(jì)息”的計(jì)息方式。3、一次還本付息類貸款一次還本付息類零售貸款為按日計(jì)息。當(dāng)貸款不能按時(shí)歸還的本金和利息實(shí)行“按日計(jì)息”。1.5貸款結(jié)息的方式的有關(guān)規(guī)定結(jié)息方式分為統(tǒng)一定日和按戶定日兩種。所謂統(tǒng)一定日，是指對(duì)該類貸款賬戶統(tǒng)一確定每期的同一天作為結(jié)息日。每一個(gè)業(yè)務(wù)別只能規(guī)定一個(gè)結(jié)息日。所謂按戶定日，是指對(duì)不同的貸款賬戶，根據(jù)貸款放款日確定每期的結(jié)息日。零售貸款中分期還款類零售貸款、任意還款類零售貸款和一次還本付息類零售貸款具體規(guī)定如下：(一)分期還款類零售貸款分期還款類個(gè)人貸款可以

9、選擇統(tǒng)一定日和按戶定日兩種結(jié)息方式。1對(duì)于選擇統(tǒng)一定日的分期還款類零售貸款，根據(jù)各貸款賬戶擇定的還息間隔周期，分別確定各賬戶的結(jié)息月份和日期。具體如下：(1)還息間隔：還息間隔有雙周、1、2、3、6、12個(gè)月。(2)還息間隔為雙周時(shí)，每年每月每雙周定日統(tǒng)一計(jì)息,同時(shí)確認(rèn)本期利息收入.計(jì)息日為每月15日和每月末日;(3)還息間隔為一個(gè)月時(shí)，每年每月末日統(tǒng)一結(jié)息；(4)還息間隔為兩個(gè)月時(shí)，在每年的2、4、6、8、10、12月份末日統(tǒng)一結(jié)息；(5)還息間隔為三個(gè)月時(shí)，在每年的3、6、9、12月份末日統(tǒng)一結(jié)息；(6)還息間隔為六個(gè)月時(shí)，在每年的6、12月份末日統(tǒng)一結(jié)息；(7)還息間隔為十二個(gè)月時(shí)，在每

10、年的12月份末日統(tǒng)一結(jié)息。(8)貸款首次結(jié)息日與起息日間隔不是規(guī)則的還息間隔的,首次計(jì)結(jié)應(yīng)收利息時(shí),應(yīng)根據(jù)貸款起息日距首次計(jì)息日的實(shí)際天數(shù)和貸款名義利率計(jì)結(jié)應(yīng)收利息.(9)貸款到期時(shí)，根據(jù)上次計(jì)息日至到期日的實(shí)際天數(shù)和貸款的名義利率計(jì)結(jié)應(yīng)收利息。2對(duì)選擇按戶定日的分期還款類個(gè)人貸款，應(yīng)于每個(gè)貸款賬戶開(kāi)戶日的下期對(duì)日結(jié)息。除貸款最終結(jié)清那期以外，其余期內(nèi)整期的應(yīng)收利息應(yīng)于本期中月末日計(jì)提，結(jié)息日不用再計(jì)提應(yīng)收利息。3對(duì)于等額本金、等額本息、等本等息和累進(jìn)還款方式的個(gè)人貸款，委托扣款日為期末月末日。分期還款類貸款全部到期后，貸款結(jié)息間隔可以是按季或按期。每個(gè)賬別、業(yè)務(wù)別要分別設(shè)定分期還款類貸款到期

11、后是按季還是按期的參數(shù)。按月還本、按季還息的貸款，貸款到期前后都按季結(jié)息。利息委托扣款在季末月末日發(fā)出。統(tǒng)一定日本金委托扣款日是在每月末日，按戶定日本金委托扣款日是在每月貸款發(fā)放日。(二)任意還款類貸款1.對(duì)于按期還息、任意還本還款方式的貸款，依據(jù)具體的還息間隔和來(lái)確定具體的結(jié)計(jì)利息的時(shí)點(diǎn)。貸款到期后可以選擇按月或按季計(jì)息。2.對(duì)于任意利隨本清還款方式的貸款，在貸款到期前任何一天都可以還款，在還款日計(jì)提自起息日或上次還款日到本次還款日的應(yīng)收利息，貸款到期之前，按月根據(jù)實(shí)際利率確認(rèn)利息收入。貸款到期后可以選擇按月或按季計(jì)息。3.對(duì)于每期規(guī)定最低還款額，上不封頂?shù)馁J款，依據(jù)具體的還息間隔依據(jù)具體的

12、還息間隔和來(lái)確定具體的結(jié)計(jì)利息的時(shí)點(diǎn)。貸款到期后可以選擇按月或按季計(jì)息。(三)一次還本付息類零售貸款對(duì)選擇到期一次還本付息的零售貸款，在貸款到期日結(jié)計(jì)利息。貸款到期之前，按季度或按月根據(jù)實(shí)際利率確認(rèn)利息收入。若貸款執(zhí)行到期后（期外逾期），則對(duì)此類貸款實(shí)行按月或按季結(jié)息，結(jié)息日定為每月的末日。1.6利率調(diào)整的相關(guān)規(guī)定：（一）正常利率調(diào)整貸款發(fā)放后，如遇基準(zhǔn)利率調(diào)整，“利率調(diào)整方式”分立即調(diào)整、下月調(diào)整、下季調(diào)整、下年初調(diào)整、對(duì)年調(diào)整和固定利率六種方式。1立即調(diào)整對(duì)立即調(diào)整的賬戶，于基準(zhǔn)利率生效日立即生效。對(duì)采取“按期計(jì)息”方式的分期還款類個(gè)人貸款賬戶，在某結(jié)息期期中某日牌告利率調(diào)整時(shí)，立即進(jìn)行利

13、率調(diào)整和重新計(jì)算分期還款額，新的分期還款額于下個(gè)結(jié)息期期初啟用，本結(jié)息期當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息仍按原利息計(jì)算，或按新舊利息分段計(jì)算。在某結(jié)息期期初日牌告利率調(diào)整生效時(shí)，當(dāng)期進(jìn)行利率調(diào)整和重新計(jì)算分期還款額。在結(jié)息期當(dāng)期應(yīng)計(jì)利息按新牌告利率計(jì)算。2下月調(diào)整對(duì)下月調(diào)整的賬戶，于基準(zhǔn)利率生效日的次月1日生效（如果生效日是月初日，則當(dāng)日有效）。當(dāng)月初日進(jìn)行利率調(diào)整時(shí)，按當(dāng)日未到期貸款余額、調(diào)整后的貸款利率與剩余期限（含當(dāng)月）重新計(jì)算分期還款額，于當(dāng)月生效。當(dāng)非月初日進(jìn)行利率調(diào)整時(shí)，按當(dāng)日扣除當(dāng)期應(yīng)還本金的未到期貸款余額、調(diào)整后的貸款利率與剩余期限（不含當(dāng)月）重新計(jì)算分期還款額，于下月初生效。當(dāng)期應(yīng)還利息根據(jù)系統(tǒng)

14、參數(shù)規(guī)定分段計(jì)息，或不分段計(jì)息。3下季調(diào)息對(duì)下季調(diào)整的賬戶，于基準(zhǔn)利率生效日的次季1日生效（如果生效日是季初日，則當(dāng)日有效）。當(dāng)季初日進(jìn)行利率調(diào)整時(shí)，按當(dāng)日未到期貸款余額、調(diào)整后的貸款利率與剩余期限（含當(dāng)季）重新計(jì)算分期還款額，于當(dāng)季生效。當(dāng)非季初日進(jìn)行利率調(diào)整時(shí)，按當(dāng)日扣除當(dāng)期應(yīng)還本金的未到期貸款余額、調(diào)整后的貸款利率與剩余期限（不含當(dāng)季）重新計(jì)算分期還款額，于下季初生效。4下年初調(diào)整（下年1月1日調(diào)整）對(duì)下年初調(diào)整的賬戶，于基準(zhǔn)利率生效日的次年1日生效（如果生效日是年初日，則當(dāng)日有效）。對(duì)采取“按期計(jì)息”方式的分期還款類個(gè)人貸款賬戶，結(jié)息日定為月末日，利率調(diào)整方式定為“下年1月1日調(diào)整”時(shí)

15、，預(yù)約指定日期進(jìn)行利率調(diào)整時(shí)，按調(diào)整當(dāng)日工前未到期貸款余額、新貸款利率與剩余期限重新計(jì)算分期還款額。對(duì)采取“按期計(jì)息”方式的分期還款類個(gè)人貸款賬戶，結(jié)息日不為月末日時(shí)，利率調(diào)整預(yù)約指定日期為下年1月1日，系統(tǒng)仍采取于1月1日一并進(jìn)行利率調(diào)整和重新計(jì)算分期還款額。利率預(yù)約調(diào)整日（即1月1日）所在結(jié)息期的當(dāng)期應(yīng)計(jì)本期本金利息，根據(jù)設(shè)定的參數(shù)仍按原利率計(jì)算至期末計(jì)收或按新舊利率分段計(jì)收，拖欠本金罰息和利息復(fù)利也要分段計(jì)算收取。5對(duì)年調(diào)整對(duì)對(duì)年調(diào)整的賬戶，根據(jù)貸款發(fā)放日確定基準(zhǔn)利率的生效日，如某年5月5日發(fā)放的貸款，選擇對(duì)年調(diào)整，則該筆貸款利率調(diào)整日確定為以后每年的5月5日（如果生效日是當(dāng)年的5月5日

16、，則當(dāng)日生效）。6固定利率對(duì)固定利率的賬戶，不調(diào)整利率。個(gè)人貸款賬戶利率調(diào)整方式定為“固定利率”，即使在合同期內(nèi)牌告利率發(fā)生變化，仍執(zhí)行合同約定利率，不作利率調(diào)整。（二）罰息利率調(diào)整對(duì)執(zhí)行逾期貸款罰息利率的個(gè)人貸款賬戶，遇基準(zhǔn)逾期利率或貸款合同利率調(diào)整時(shí)，按照逾期利率執(zhí)行方式（在基準(zhǔn)逾期利率基礎(chǔ)上浮動(dòng)或在貸款合同利率基礎(chǔ)上浮動(dòng)），在生效日立即生效，即立即調(diào)整。新罰息利率生效時(shí)，應(yīng)按舊罰息利率結(jié)計(jì)其應(yīng)記利息。1.3各種還款方式下應(yīng)收利息計(jì)提規(guī)則1.3.1等額本息還款法？借款人每期以相等的金額（分期還款額）償還貸款，其中每期歸還的金額包括每期應(yīng)還利息、本金，按還款周期逐期歸還，在貸款截止日期前全部

17、還清本息。設(shè)貸款總額為Y，貸款期數(shù)為n，貸款利率為i,已還至第k期，則：本期本金：本期本金=每期攤還額-當(dāng)期應(yīng)收利息應(yīng)收利息：當(dāng)期利息=正常本金余額×月利率1.3.2等額本金還款法等額本金還款法：借款人每期償還等額的本金，同時(shí)付清本期應(yīng)付的貸款利息，而每期歸還的本金等于貸款總額除以貸款期數(shù)。設(shè)貸款總額為Y，貸款期數(shù)為n，貸款利率為i,已還至第k期，則：應(yīng)收利息K期還款額分期還本額1.3.3等比累進(jìn)還款法借款人在開(kāi)始的wb還款期內(nèi)，每期分期還款額為A，以后每隔t期（單位為月）分期還款額都較前一時(shí)間段按比例s累進(jìn)：當(dāng)s>0時(shí)為等比遞增還款法，當(dāng)s=0時(shí)為等額本息還款法，當(dāng)s限制條件

18、：等比遞增還款法：A>Yi等比遞減還款法：1應(yīng)收利息=貸款本金*貸款期利率本期還本=本期還款額-應(yīng)收利息1.3.4等額累進(jìn)還款法借款人在開(kāi)始的wb償還期內(nèi)，每期分期還款額為A，以后每隔t期（單位為月）分期還款額都較前一時(shí)間段累進(jìn)G：當(dāng)G>0時(shí)為等額遞增還款法，當(dāng)G0時(shí)為等額本息還款法，當(dāng)G應(yīng)收利息：當(dāng)期利息=正常本金余額×月利率1.3.5按期付息，按期還本還款法借款人按某間隔期等額償還貸款本金；按某間隔期償還結(jié)息期應(yīng)付的貸款利息。還本間隔期與結(jié)息期可以相同，也可以不一致，還本間隔是還息間隔的整數(shù)倍。等額還本額貸款總額/還本期數(shù)按期還息額期初貸款余額*貸款月利率*還息期的間

19、隔月數(shù)當(dāng)還本期數(shù)等于1時(shí)，本還款方法等同于最常見(jiàn)的按期付息，一次還本還款法。1.3.6按月還本按季還息還款法每期利息需按日利率和用款天數(shù)分段計(jì)算（等于貸款余額乘以天數(shù)乘以日利率），每次還息數(shù)會(huì)隨著貸款余額的減少并逐次遞減。設(shè)貸款總額為Y，貸款還本期數(shù)為n，貸款利率為i月還本金Y/n季還利息應(yīng)收利息按照貸款本金余額按日累計(jì)計(jì)算的利息1.3.7等本等息還款法借款人按期等額償還貸款本金，并按期等額償還應(yīng)付的貸款利息。設(shè)貸款總額為Y，貸款還本期數(shù)為n，貸款利率為i+1.3.8階段等額本息還款法階段等額還款法是一種隨意性、人性化的還款方式。它根據(jù)資金的實(shí)際占用時(shí)間計(jì)算利息的還款方式，即根據(jù)借款人未來(lái)的收

20、支情況，將整個(gè)零售貸款本金按比例分成若干償還階段，然后確定每個(gè)階段的還款年限。還款期間，每個(gè)階段約定償還的本金在規(guī)定的年限中按等額本息的方式計(jì)算每月償還額，階段外未歸還的本金部分按月計(jì)息，兩部分相加即形成每月的供款金額。采用該還款方式需對(duì)貸款總金額、貸款期限、貸款利率、貸款分段區(qū)間（建議設(shè)定最高分段數(shù)）、各區(qū)間還本數(shù)在申請(qǐng)時(shí)進(jìn)行輸入確認(rèn)，并且系統(tǒng)應(yīng)采用參數(shù)控制其首個(gè)區(qū)間內(nèi)的還款比重，以防范風(fēng)險(xiǎn)。采用此類還款方式的貸款在進(jìn)行延期或縮期時(shí)，需重新制定還款計(jì)劃。部分提前還款則仍采用現(xiàn)有處理辦法。1.3.9到期一次還本付息還款法對(duì)一次還本付息還款的貸款，借款人在貸款到期日，一次歸還貸款本息。貸款利息=

21、貸款金額*貸款總天數(shù)*貸款日利率1.3.10按期還息、任意還本還款法每期利息按貸款余額、日利率和占用天數(shù)按日計(jì)算累進(jìn)（累計(jì)貸款余額乘以天數(shù)乘以日利率），每次還息數(shù)會(huì)隨著貸款余額的減少而逐次遞減。目前該還款方式為國(guó)家助學(xué)貸款使用（國(guó)家，地方財(cái)政貼息），采用該還款方式可以實(shí)現(xiàn)貸款期內(nèi)任意還本，結(jié)息方式為按季結(jié)息。歸還本金客戶依據(jù)意愿歸還的金額。每期歸還的利息按照貸款余額按日累計(jì)計(jì)算的利息。1.3.11任意還本、利隨本清還款法借款人償還貸款本金時(shí)，同時(shí)償還所還本金部分自貸款發(fā)放日至還款日的應(yīng)結(jié)計(jì)的利息，通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算確認(rèn)本金和利息數(shù)額。在此種還款方式下，借款人可以選擇分次歸還本金的時(shí)間和金額；但是

22、，借款人歸還當(dāng)期本金時(shí)應(yīng)該一塊結(jié)計(jì)利息。設(shè)貸款余額為Y，貸款還款日距發(fā)放日的天數(shù)為t,貸款月利率為I,借款人歸還金額為m,1.3.12設(shè)定每期最低還款額，上不封頂這是一種組合的還款方式。最低還款額部分可以按等額本息法或等額本金法來(lái)計(jì)算每月還息和還本額。超出部分視為提前還本，按日計(jì)算應(yīng)收利息。1.4貸款利息收入的管理1.4.1實(shí)際利率確認(rèn)規(guī)則1.4.1.1分期付款還款方式貸款實(shí)際利率的計(jì)算1貸款起息日與每期結(jié)息日相同時(shí)實(shí)際利率的確認(rèn)貸款的起息日、到期日與每期結(jié)息日相同時(shí),實(shí)際利率應(yīng)根據(jù)貸款每月還款的現(xiàn)金流同貸款初始確認(rèn)的成本(含交易費(fèi)用)計(jì)算得出.計(jì)算公式為其中,r為每期貸款實(shí)際利率.如果貸款是

23、分月償還,r是月利率,如果貸款是分季度償還,r是季利率,如果是按年償還,r是年利率.2貸款起息日與每期結(jié)息日不同時(shí)實(shí)際利率的確認(rèn)分期付款還款方式下每期結(jié)息日與貸款的起息日可能不相同.此時(shí)實(shí)際利率的計(jì)算分幾步進(jìn)行，公式為：第一步，貸款到期日現(xiàn)金流（即第n期現(xiàn)金流，下同）按利率r折現(xiàn)到到期前的最后一個(gè)結(jié)息日。（如果到期日與每月結(jié)息日不同，按實(shí)際天數(shù)占總期數(shù)的比例作為折現(xiàn)期間，如果相同，則折現(xiàn)期限為1）。公式為：其中，當(dāng)?shù)狡谌张c每月結(jié)息日不同時(shí)，T為到期日至上次結(jié)息日實(shí)際天數(shù)占每期總天數(shù)的比例。當(dāng)?shù)狡谌张c每月結(jié)息日相同時(shí)，T為1第二步，第n期現(xiàn)金流在第n-1期末的現(xiàn)值繼續(xù)按利率r折現(xiàn)到第1期期末。公

24、式為第三步，第2期至第n-1期現(xiàn)金流分別折現(xiàn)到第1期期末后加總。公式為第四步，第n期現(xiàn)金流在第1期期末的現(xiàn)值與第2期至第n-1期現(xiàn)金流在第1期期末的現(xiàn)值，以及第1期期末的現(xiàn)金流一起折現(xiàn)到貸款起息日，等于貸款初始確認(rèn)成本。其中，T為從起息日到首次結(jié)息日之間的貸款實(shí)際天數(shù)占貸款整期包含天數(shù)的比例。A=第n期現(xiàn)金流在第1期期末的現(xiàn)值B=第2期至第n-1期現(xiàn)金流到第1期期末的現(xiàn)值之和r為每期貸款利率.如果貸款是分月償還,r是月利率,如果貸款是分季度償還,r是季利率,如果是按年償還,r是年利率.貸款的期是指貸款的還款間隔期。如果還款間隔期為月則r是月利率，每整期的總天數(shù)按30天計(jì)算。如果還款間隔期為三個(gè)

25、月，則r是季利率，每整期的總天數(shù)按90天計(jì)算，以此類推。r計(jì)算出來(lái)后，要轉(zhuǎn)化為年利率。3貸款部分提前償還情況下實(shí)際利率的確定這種情況下，客戶的還款計(jì)劃發(fā)生改變，或者是縮短還款期限、或者是減少每月還款額，或兼而有之。不論發(fā)生那種改變，未來(lái)現(xiàn)金流的金額或期間均會(huì)發(fā)生變化，此時(shí)貸款的實(shí)際利率不變。將未來(lái)的現(xiàn)金流以貸款的實(shí)際利率折現(xiàn)到提前還款日。折現(xiàn)值與提前還款后貸款攤余成本之差確認(rèn)為當(dāng)期利息收入，同時(shí)按差額調(diào)整貸款的攤余成本。1.4.1到期一次還本付息還款方式下實(shí)際利率的確認(rèn)到期一次還本付息方式下，貸款期內(nèi)沒(méi)有任何現(xiàn)金流入，貸款實(shí)際利率為將到期還本付息額折現(xiàn)為貸款初始確認(rèn)成本的折現(xiàn)率。計(jì)算公式如下：

26、上述公式中：1)如果貸款期限在一個(gè)月以內(nèi)，則r為日實(shí)際利率，n為貸款天數(shù)。2)如果貸款期限在一個(gè)月以上，如果貸款是按月確認(rèn)利息收入，則r為月實(shí)際利率，n為貸款總月數(shù)；如果有零星天數(shù)，則按一個(gè)月30天換算成月數(shù)。1.4.1.3任意還款方式下實(shí)際利率的確認(rèn)任意還款方式下，貸款償還的現(xiàn)金流難以預(yù)測(cè)，原則上應(yīng)采用相對(duì)保守的方式預(yù)測(cè)現(xiàn)金流，并計(jì)算實(shí)際利率。1)按期還息任意還本按期還息，任意還本方式的貸款，在貸款發(fā)放日應(yīng)根據(jù)貸款期限、貸款利率和貸款本金計(jì)算出每月還利息金額?？蛻暨€本之前，以每期還息金額為每期現(xiàn)金流，以貸款本金為到期還本的現(xiàn)金流，同貸款初始確認(rèn)成本一起計(jì)算實(shí)際利率。根據(jù)該利率計(jì)算確認(rèn)每期利息

27、收入。如果起息日與每期結(jié)息日不同，解決方法與分期付款還款方式下貸款起息日與每期結(jié)息日相同時(shí)實(shí)際利率的確認(rèn)相同。客戶還本后，剩余未償還本金仍然按照每期還息，到期還本的方式測(cè)算現(xiàn)金流，以貸款攤余成本為期初成本，和新的現(xiàn)金流重新測(cè)算實(shí)際利率。2)任意還本，利隨本清任意還本，利隨本清還款方式的貸款，在貸款發(fā)放日應(yīng)根據(jù)到期一次還本付息貸款方式確認(rèn)實(shí)際利率的方法計(jì)算實(shí)際利率。中途還本付息日的處理方法同到期一次還本付息法相同，根據(jù)中途還本付息日的貸款攤余成本，剩余貸款本金和剩余貸款期限計(jì)算出剩余貸款的實(shí)際利率，以此確認(rèn)以后各期的實(shí)際利息收入。3)設(shè)定每期最低還款額，上不封頂設(shè)定每期最低還款額，上不封頂，可以

28、與客戶約定每月最低還款額是本金還是利息，或者是本息兼有。根據(jù)不同情況制定出最保守的還款計(jì)劃表，即每月只還最低額，到期還剩余額度。根據(jù)還款計(jì)劃表中約定的現(xiàn)金流計(jì)算實(shí)際利率。根據(jù)該利率計(jì)算確認(rèn)每期利息收入。如果起息日與每期計(jì)息日不同，解決方法與分期付款還款方式下貸款起息日與每期計(jì)息日相同時(shí)實(shí)際利率的確認(rèn)相同?？蛻魞斶€金額超過(guò)最低還款額時(shí)，超出部分視為提前還本處理。1.4.1.4需要重新計(jì)算實(shí)際利率的情況實(shí)際利率應(yīng)在取得貸款時(shí)確定，除非發(fā)生以下情況，在該貸款存續(xù)期間或使用的更短期間內(nèi)保持不變。因借款人信用狀況發(fā)生變化導(dǎo)致貸款未來(lái)現(xiàn)金流發(fā)生變化，從而引起貸款資產(chǎn)減值時(shí)，不調(diào)整實(shí)際利率。第一，貸款的名義

29、利率發(fā)生調(diào)整時(shí)，需要根據(jù)新利率確定未來(lái)現(xiàn)金流，以目前的貸款攤余成本為初始成本，重新計(jì)算實(shí)際利率。第二，貸款還款計(jì)劃發(fā)生正常變更，包括提前還款、縮短或延長(zhǎng)貸款期限、調(diào)整分期還款額、還款方式變化等情況。上述情況出現(xiàn)時(shí)，需要調(diào)整實(shí)際利率。實(shí)際利率調(diào)整時(shí)，需要根據(jù)改變后的現(xiàn)金流和調(diào)整前一日貸款的攤余成本，重新計(jì)算實(shí)際利率。1.4.2利息收入的確認(rèn)方法1利息收入的計(jì)算公式貸款應(yīng)收利息的計(jì)提周期、計(jì)提方法視貸款品種不同而不同。但貸款利息收入均依據(jù)貸款實(shí)際利率和貸款攤余成本，按期確認(rèn)。計(jì)算公式為：本期利息收入期初貸款攤余成本×貸款實(shí)際年利率×本期貸款天數(shù)÷3602利息收入的確認(rèn)

30、周期（1）分期付款還款方式下：還款間隔期為雙周的，每月15日和月末日確認(rèn)利息收入；還款間隔為1個(gè)月以上的，每月末日確認(rèn)利息收入。（2）一次性還本付息方式下：1)貸款期限在一個(gè)月以內(nèi)的（含一個(gè)月），貸款到期日確認(rèn)利息收入，如果貸款期限跨月末日的，應(yīng)于月末日按實(shí)際貸款天數(shù)確認(rèn)利息收入2)貸款期限在一個(gè)月以上的，每月末和貸款到期日確認(rèn)利息收入，其中，放款后第一個(gè)月末按貸款實(shí)際天數(shù)確認(rèn)利息收入，再以期末攤余成本為期初成本，套用實(shí)際利率的計(jì)算公式，重新計(jì)算實(shí)際利率。以后各期，根據(jù)新的實(shí)際利率確認(rèn)利息收入。（3）任意還款法下：按期還息，任意還本的貸款，根據(jù)還款間隔期確定利息收入的確認(rèn)周期，同分期付款還款方式下的確認(rèn)周期。