內(nèi)部審計(jì)工作推進(jìn)會(huì)PPT課件

1、內(nèi)部審計(jì)工作推進(jìn)會(huì)內(nèi)部審計(jì)工作推進(jìn)會(huì)（系列一：經(jīng)濟(jì)（系列一：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作）責(zé)任審計(jì)工作）審計(jì)處審計(jì)處2015.102015.10匯報(bào)內(nèi)容：匯報(bào)內(nèi)容：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作簡(jiǎn)介經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作簡(jiǎn)介經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作流程經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作流程經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容提請(qǐng)注意事項(xiàng)提請(qǐng)注意事項(xiàng)一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作簡(jiǎn)介一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作簡(jiǎn)介 “領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指高校內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)對(duì)學(xué)校內(nèi)部中層領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)、單位財(cái)務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部中層領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)、單位財(cái)務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的審計(jì)，鑒證和評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部活動(dòng)的

2、審計(jì)，鑒證和評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況的行履行情況的行為為” ” （內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4 4號(hào)號(hào)高校內(nèi)部審計(jì)高校內(nèi)部審計(jì)，第九十三條，第九十三條）（一）定義（一）定義什么樣的活動(dòng)屬于什么樣的活動(dòng)屬于經(jīng)濟(jì)責(zé)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范疇的范疇一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作簡(jiǎn)介一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作簡(jiǎn)介 指南指南指出指出“經(jīng)濟(jì)責(zé)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任”是指被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部基于特定職是指被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部基于特定職務(wù)而應(yīng)履行、承擔(dān)的與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的職責(zé)和義務(wù)。務(wù)而應(yīng)履行、承擔(dān)的與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的職責(zé)和義務(wù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定經(jīng)濟(jì)責(zé)任的界定 我們認(rèn)為，主要包括以下兩方面內(nèi)容：我們認(rèn)為，主要包括以下兩方面內(nèi)容： （1 1）部門(mén)內(nèi)部管

3、理責(zé)任部門(mén)內(nèi)部管理責(zé)任 （即作為部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)在部門(mén)管理中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的管理職責(zé)，如（即作為部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)在部門(mén)管理中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的管理職責(zé)，如：人員管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等）；：人員管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理等）； （2 2）部門(mén)責(zé)任部門(mén)責(zé)任 （即部門(mén)作為學(xué)校的職能管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的管理職責(zé)，（即部門(mén)作為學(xué)校的職能管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的管理職責(zé)， 如：審計(jì)處負(fù)有干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、咨詢服務(wù)等職責(zé)；科技如：審計(jì)處負(fù)有干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、咨詢服務(wù)等職責(zé)；科技處負(fù)有管理學(xué)校科研項(xiàng)目等職責(zé)；保衛(wèi)處負(fù)有保障校園安全處負(fù)有管理學(xué)?？蒲许?xiàng)目等職責(zé)；保衛(wèi)處負(fù)有保障校園安全等職責(zé)）等職責(zé)）一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作簡(jiǎn)介一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作簡(jiǎn)介

4、 指南指南指出指出“高校處級(jí)中層干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要審計(jì)高校處級(jí)中層干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要審計(jì)對(duì)象包括部、處、室、學(xué)院（系）、中心、所等由組織部對(duì)象包括部、處、室、學(xué)院（系）、中心、所等由組織部門(mén)管理的領(lǐng)導(dǎo)干部。學(xué)校黨委系統(tǒng)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人、群眾團(tuán)門(mén)管理的領(lǐng)導(dǎo)干部。學(xué)校黨委系統(tǒng)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人、群眾團(tuán)體負(fù)責(zé)人，因?yàn)橛邢鄬?duì)獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)審批權(quán)和使用權(quán)，獨(dú)立體負(fù)責(zé)人，因?yàn)橛邢鄬?duì)獨(dú)立的經(jīng)費(fèi)審批權(quán)和使用權(quán)，獨(dú)立承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也屬于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象。承擔(dān)一定經(jīng)濟(jì)責(zé)任，也屬于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象?！?（內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4 4號(hào)號(hào)高校內(nèi)部審計(jì)高校內(nèi)部審計(jì)）（二）審計(jì)對(duì)象（二）審計(jì)對(duì)象 目前我們學(xué)校

5、：審計(jì)對(duì)象人員名單由目前我們學(xué)校：審計(jì)對(duì)象人員名單由組織部建議，黨委組織部建議，黨委常委會(huì)決定常委會(huì)決定（部門(mén)主要指部門(mén)正職領(lǐng)導(dǎo)；學(xué)院僅指行政正（部門(mén)主要指部門(mén)正職領(lǐng)導(dǎo)；學(xué)院僅指行政正職，包括主持工作的副職）職，包括主持工作的副職）一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作簡(jiǎn)介一、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作簡(jiǎn)介（三）審計(jì)目的（三）審計(jì)目的 完善內(nèi)部制度，提高行政管理水平完善內(nèi)部制度，提高行政管理水平 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作從財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性合法性入手，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作從財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性合法性入手，以權(quán)力行使和責(zé)任落實(shí)為重點(diǎn)，重視綜合分析，注重以權(quán)力行使和責(zé)任落實(shí)為重點(diǎn)，重視綜合分析，注重從體制、機(jī)制和制度方面提出審計(jì)建議和意見(jiàn)。從

6、體制、機(jī)制和制度方面提出審計(jì)建議和意見(jiàn)。 加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的考核監(jiān)督，為選拔任用提供依據(jù)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的考核監(jiān)督，為選拔任用提供依據(jù) 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告報(bào)送組織部，為組織部門(mén)選拔和任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告報(bào)送組織部，為組織部門(mén)選拔和任用干部提用干部提 供參考依據(jù)。供參考依據(jù)。 促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)自身廉政建設(shè)促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部加強(qiáng)自身廉政建設(shè) 提醒領(lǐng)導(dǎo)干部在部門(mén)管理方面存在的問(wèn)題，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干提醒領(lǐng)導(dǎo)干部在部門(mén)管理方面存在的問(wèn)題，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)干部責(zé)任意識(shí)、廉政意識(shí)和自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督的意識(shí)。部責(zé)任意識(shí)、廉政意識(shí)和自覺(jué)接受審計(jì)監(jiān)督的意識(shí)。 二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作流程二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作流程（一）（一）流程圖流程圖（二）工

7、作流程中的（二）工作流程中的主要步驟主要步驟工作流程中的主要步驟工作流程中的主要步驟接受委托接受委托召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)下發(fā)下發(fā)審計(jì)通知書(shū)審計(jì)通知書(shū)，需要被審干部及所在單位配合填寫(xiě)，需要被審干部及所在單位配合填寫(xiě)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作審計(jì)工作查閱憑證、訪談、詢問(wèn)、收集各類審計(jì)資料查閱憑證、訪談、詢問(wèn)、收集各類審計(jì)資料形成初稿形成初稿征求意見(jiàn)征求意見(jiàn)積極溝通，充分聽(tīng)取被審干部及所在單位的意見(jiàn)積極溝通，充分聽(tīng)取被審干部及所在單位的意見(jiàn)形成報(bào)告形成報(bào)告召開(kāi)總結(jié)會(huì)召開(kāi)總結(jié)會(huì)形成報(bào)告，報(bào)送組織部及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)審計(jì)工作中發(fā)形成報(bào)告，報(bào)送組織部及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)，下發(fā)整改通知書(shū)現(xiàn)的

8、問(wèn)題進(jìn)行總結(jié)，下發(fā)整改通知書(shū)審計(jì)整改審計(jì)整改在規(guī)定時(shí)間范圍內(nèi)，針對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題與建議進(jìn)行在規(guī)定時(shí)間范圍內(nèi)，針對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題與建議進(jìn)行整改，并將整改情況及結(jié)果反饋審計(jì)處整改，并將整改情況及結(jié)果反饋審計(jì)處三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容0101事業(yè)發(fā)展事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r狀況0303重大經(jīng)濟(jì)重大經(jīng)濟(jì)決策情況決策情況0404財(cái)務(wù)收支及資財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)質(zhì)量情況產(chǎn)質(zhì)量情況0505內(nèi)部管理狀況內(nèi)部管理狀況0606遵守學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章遵守學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度的情況制度的情況0202有關(guān)法律法規(guī)的執(zhí)有關(guān)法律法規(guī)的執(zhí)行情況行情況三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容（一）事業(yè)發(fā)展?fàn)?/p>

9、況（一）事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r主要圍繞被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間部門(mén)（學(xué)院）主要圍繞被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間部門(mén)（學(xué)院）事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的制定、實(shí)施和完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。事業(yè)發(fā)展目標(biāo)的制定、實(shí)施和完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)資料審計(jì)資料：年度工作年度工作計(jì)劃計(jì)劃、年度工作總結(jié)、年度工作總結(jié)、述職、述職報(bào)告、獲獎(jiǎng)證書(shū)報(bào)告、獲獎(jiǎng)證書(shū)等。等。Tips對(duì)該部分內(nèi)容對(duì)該部分內(nèi)容不重視不重視；述職報(bào)告泛泛而談，不能體現(xiàn)事業(yè)發(fā)展情況；述職報(bào)告泛泛而談，不能體現(xiàn)事業(yè)發(fā)展情況；夸大業(yè)績(jī)。夸大業(yè)績(jī)。三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容（二）有關(guān)法律法規(guī)的執(zhí)行情況（二）有關(guān)法律法規(guī)的執(zhí)行情況主要圍繞被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間遵

10、守國(guó)家法主要圍繞被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間遵守國(guó)家法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策以及廉潔從業(yè)律法規(guī)、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策以及廉潔從業(yè)的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。的情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)資料：審計(jì)資料：財(cái)務(wù)憑證、招投標(biāo)文件、合同、紀(jì)財(cái)務(wù)憑證、招投標(biāo)文件、合同、紀(jì)委征詢函委征詢函等。等。Tips有無(wú)違反有無(wú)違反“八項(xiàng)規(guī)定八項(xiàng)規(guī)定”、招投標(biāo)法、招投標(biāo)法等法律法規(guī)等法律法規(guī)的情況；的情況；審計(jì)發(fā)現(xiàn)：審計(jì)發(fā)現(xiàn)：化整為零、規(guī)避招標(biāo)化整為零、規(guī)避招標(biāo)及及串標(biāo)串標(biāo)等不規(guī)等不規(guī)范招投標(biāo)行為比較普遍，需引起重視。范招投標(biāo)行為比較普遍，需引起重視。三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容（三）重大經(jīng)濟(jì)決策情況（三）重大

11、經(jīng)濟(jì)決策情況主要圍繞被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間部門(mén)（學(xué)院）主要圍繞被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間部門(mén)（學(xué)院）重要經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注決策機(jī)重要經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，重點(diǎn)關(guān)注決策機(jī)制的健全性、決策程序的規(guī)范性制的健全性、決策程序的規(guī)范性 、決策內(nèi)容的、決策內(nèi)容的合法性及決策實(shí)施的有效性。合法性及決策實(shí)施的有效性。審計(jì)資料：審計(jì)資料：決策制度、會(huì)議記錄決策制度、會(huì)議記錄等。等。Tips對(duì)會(huì)議記錄不重視對(duì)會(huì)議記錄不重視：決策需形成：決策需形成完整的會(huì)議記完整的會(huì)議記錄錄，當(dāng)審計(jì)人員對(duì)某些決策內(nèi)容提出異議時(shí)，當(dāng)審計(jì)人員對(duì)某些決策內(nèi)容提出異議時(shí)，會(huì)議記錄尤為重要。會(huì)議記錄尤為重要。重大經(jīng)濟(jì)決策重大經(jīng)濟(jì)決策

12、主要涉及：人員經(jīng)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)及福主要涉及：人員經(jīng)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)及福利分配方案、專項(xiàng)項(xiàng)目的遴選、實(shí)驗(yàn)室改造等利分配方案、專項(xiàng)項(xiàng)目的遴選、實(shí)驗(yàn)室改造等修繕項(xiàng)目安排、大宗物資及設(shè)備采購(gòu)等決策情修繕項(xiàng)目安排、大宗物資及設(shè)備采購(gòu)等決策情況。況。三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容（四）財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)質(zhì)量情況（四）財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)質(zhì)量情況主要圍繞被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間部門(mén)（學(xué)院）主要圍繞被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間部門(mén)（學(xué)院）預(yù)算編制及執(zhí)行情況，資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、保管及處置預(yù)算編制及執(zhí)行情況，資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、保管及處置情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)資料：審計(jì)資料：預(yù)算編制表、財(cái)務(wù)憑證、資產(chǎn)明細(xì)預(yù)算編制表、財(cái)務(wù)憑證、

13、資產(chǎn)明細(xì)清單、資產(chǎn)自查報(bào)告清單、資產(chǎn)自查報(bào)告等。等。Tips財(cái)務(wù)報(bào)銷方面：財(cái)務(wù)報(bào)銷方面：（1 1）辦公費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、圖文制作費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷超）辦公費(fèi)、復(fù)印費(fèi)、圖文制作費(fèi)等費(fèi)用報(bào)銷超過(guò)規(guī)定限額是否未附購(gòu)物清單（真實(shí)性？）；過(guò)規(guī)定限額是否未附購(gòu)物清單（真實(shí)性？）；（2 2）是否存在化整為零、規(guī)避審批的情況；）是否存在化整為零、規(guī)避審批的情況；（3 3）涉及到獎(jiǎng)品等物品發(fā)放的，有無(wú)簽收清單。）涉及到獎(jiǎng)品等物品發(fā)放的，有無(wú)簽收清單。三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容（四）財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)質(zhì)量情況（四）財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)質(zhì)量情況Tips資產(chǎn)管理方面：資產(chǎn)管理方面：（1 1）資產(chǎn)管理不重視；）

14、資產(chǎn)管理不重視；（2 2）超標(biāo)準(zhǔn)配置；）超標(biāo)準(zhǔn)配置；（3 3）資產(chǎn)使用人與保管人嚴(yán)重脫節(jié)；）資產(chǎn)使用人與保管人嚴(yán)重脫節(jié)；低值品管理尚未引起注意低值品管理尚未引起注意三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容（五）內(nèi)部管理狀況（五）內(nèi)部管理狀況主要圍繞被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間部門(mén)（學(xué)院）主要圍繞被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間部門(mén)（學(xué)院）內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)管理制度的健全性及制度執(zhí)行的內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)管理制度的健全性及制度執(zhí)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。審計(jì)資料：審計(jì)資料：內(nèi)部管理制度內(nèi)部管理制度等。等。Tips授權(quán)審批授權(quán)審批是否落實(shí)到書(shū)面；是否落實(shí)到書(shū)面；審計(jì)發(fā)現(xiàn)：審計(jì)發(fā)現(xiàn)：代簽字代簽字情況普遍

15、，需引起重視；情況普遍，需引起重視；不相容職務(wù)不相容職務(wù)是否分離。是否分離。三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)具體工作內(nèi)容（六）遵守學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度的情況（六）遵守學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度的情況重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)任職期間遵守學(xué)校各項(xiàng)規(guī)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)任職期間遵守學(xué)校各項(xiàng)規(guī)章制度的情況。章制度的情況。審計(jì)資料：審計(jì)資料：財(cái)務(wù)憑證、招投標(biāo)文件、合同、工財(cái)務(wù)憑證、招投標(biāo)文件、合同、工資薪酬情況資薪酬情況等是否符合相關(guān)部門(mén)的管理要求。等是否符合相關(guān)部門(mén)的管理要求。Tips是否存在私設(shè)是否存在私設(shè)“小金庫(kù)小金庫(kù)”的情況；的情況；內(nèi)部績(jī)效發(fā)放內(nèi)部績(jī)效發(fā)放是否遵守學(xué)校規(guī)定，是否公開(kāi)、公平、是否遵守學(xué)校規(guī)定，是否公開(kāi)、公平、合理、合規(guī)。合理、合規(guī)。是否存在是否存在公款私用公款私用的情況；的情況；四、提請(qǐng)注意事項(xiàng)四、提請(qǐng)注意事項(xiàng)提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)：提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)：作為部門(mén)第一負(fù)責(zé)人，不管是否直接參與財(cái)務(wù)作為部門(mén)第一負(fù)責(zé)人，不管是否直接參與財(cái)務(wù)報(bào)銷、招投標(biāo)或資產(chǎn)管理等事項(xiàng)都需要對(duì)此產(chǎn)報(bào)銷、招投標(biāo)