XX市XX集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法

1、xx市xx集團(tuán)有限公司內(nèi)部審計(jì)管理辦法第一章總則第一條 本辦法適用于xx市xx集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱公 司）及下屬各分公司、控股子公司、各項(xiàng)目辦建設(shè)管理辦公室（一 下簡(jiǎn)稱項(xiàng)冃辦）。第二條 為加強(qiáng)對(duì)公司及下屬分、子公司、各項(xiàng)目辦的內(nèi)部 監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，保障公司財(cái)務(wù)管理、 會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家各項(xiàng)法律法規(guī)要求，根據(jù)國(guó)家有關(guān) 法律法規(guī)以及xx市國(guó)有公司內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法，并結(jié)合 本公司實(shí)際情況制定本辦法。第三條本辦法所稱內(nèi)部審計(jì)，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù) 國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對(duì)本公 司及下屬公司財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)

2、績(jī)效，以及建設(shè)項(xiàng)目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益 性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)丁作。第四條公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，依照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的 要求，認(rèn)真組織做好內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé) 任，糾止違規(guī)行為，檢查內(nèi)部控制程序的有效性，防范和化解經(jīng) 營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，促進(jìn)公司提高經(jīng)營(yíng)管理水 平，實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和審計(jì)人員第五條公司設(shè)監(jiān)察審計(jì)部，監(jiān)察審計(jì)部在公司班子的領(lǐng)導(dǎo) 下，依照國(guó)家法律、法規(guī)，對(duì)本公司及其下屬分、子公司、各項(xiàng) 目辦進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，并接受上級(jí) 單位以及市國(guó)資委的指導(dǎo)和監(jiān)督。在審計(jì)業(yè)務(wù)方面，直接接受公 司班子的領(lǐng)導(dǎo)

3、，同時(shí)接受審計(jì)協(xié)會(huì)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第六條公司監(jiān)察審計(jì)部為公司內(nèi)部的一個(gè)職能部門，設(shè)專 職審計(jì)人員，由專業(yè)審計(jì)人員、法律人員以及專業(yè)管理人員構(gòu)成。第七條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具以下基礎(chǔ)條件：（一）熟悉公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制，具備審計(jì)崗位所必 備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并不斷通過(guò)后續(xù)教育保 持和提高專業(yè)勝任能力。（二）遵循職業(yè)道德規(guī)范，并以應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度執(zhí)行內(nèi) 部審計(jì)業(yè)務(wù)。（三）保持獨(dú)立性和客觀性。第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)第八條根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督和公司管 理工作的需要，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和公司要求,起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章、制度，建立公司的

4、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量體系;（二）制訂公司內(nèi)部審計(jì)的整體規(guī)劃和政策，包括年度和季度審計(jì)實(shí)施計(jì)劃；（三）對(duì)本公司及其各分公司、控股子公司、項(xiàng)目辦的財(cái)務(wù) 收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān) 的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（四）負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論 研究等；（五）協(xié)調(diào)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體系與外部審計(jì)之間的關(guān)系， 并按有關(guān)規(guī)定對(duì)外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)工作資料；（六）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展本公司及 其子公司有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)工作結(jié)果的真 實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督，并做好社會(huì)中介機(jī)構(gòu)聘用、更換和報(bào)酬 支付的監(jiān)督；（七）組織對(duì)各分公司、控股子

5、公司、項(xiàng)目辦的負(fù)責(zé)人進(jìn)行 任期或定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（a）組織對(duì)本公司以及各分公司、控股子公司、項(xiàng)目辦發(fā) 生或可能存在的重大財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)t作；（九）對(duì)本公司以及各分公司、控股子公司、項(xiàng)目辦的基建 工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工 交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（十）對(duì)本公司以及各分公司、控股子公司、項(xiàng)目辦的物資 （勞務(wù)、服務(wù)）采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、工程招標(biāo)、對(duì)外投資及風(fēng)險(xiǎn)控 制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（十一）對(duì)本公司以及各分公司、控股子公司、項(xiàng)目辦內(nèi)部 控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見(jiàn)反饋, 對(duì)公司有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和意

6、見(jiàn)反饋；（十二）對(duì)本公司年度以及各分公司、控股子公司、項(xiàng)目辦 年度工資總額來(lái)源、使用和結(jié)算進(jìn)行檢查；（十三）配合監(jiān)事會(huì)相關(guān)監(jiān)督工作；（十四）其他事項(xiàng)。第九條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)本公司以及各分公司、控股了公 司、項(xiàng)目辦進(jìn)行定期或者不定期的內(nèi)部審計(jì)工作。第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循置業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性和 客觀性。第十一條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，完善內(nèi)部審計(jì) 管理規(guī)章制度，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限：（一）協(xié)助公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改公司有關(guān)規(guī)章 制度并督促落實(shí)；（-）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相 關(guān)資料，有權(quán)查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議記錄、

7、計(jì)算機(jī)軟件等相關(guān)資料；（三）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件資 料等證明文；（四）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可 作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向公司主要負(fù)責(zé)人報(bào)告；（五）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì) 賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人 或有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可暫予以封存；（六）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況, 經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究 有關(guān)人員責(zé)任的建議；（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái) 經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；（八）公司主要負(fù)責(zé)人在管理權(quán)限范圍內(nèi)，應(yīng)當(dāng)授予內(nèi)部審 計(jì)部門必

8、要的處理權(quán)或者處罰權(quán)。第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司 實(shí)際情況，制定公司年度審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作作出合 理安排，并報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部管 理需要，指定具體項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，做好審計(jì)準(zhǔn)備。第十四條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前5個(gè)工作日，向 被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè) 務(wù)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，審計(jì)通知書可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審 計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。第十五條審計(jì)人員審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、 賬簿、報(bào)表、業(yè)務(wù)檔案以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)

9、的資料和資產(chǎn)， 被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕。第十六條審計(jì)人員審計(jì)時(shí)，在正常的工作時(shí)間內(nèi)可以根據(jù) 需要就審計(jì)事項(xiàng)的問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)整及取證（如函 證、外調(diào)），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持和協(xié)助，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員 反映情況，提供有關(guān)證明材料。第十七條審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員 提出改進(jìn)建議。內(nèi)部審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告前應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單 位交換審計(jì)意見(jiàn)。被審計(jì)單位有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之 日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見(jiàn)；逾期不提川的，視為無(wú)異議。第十八條被審計(jì)單位若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議且無(wú)法協(xié)調(diào)時(shí)， 應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位意見(jiàn)一并報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào) 處理；如果仍然不能協(xié)

10、調(diào)解決，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位意 見(jiàn)一并報(bào)上級(jí)單位協(xié)調(diào)處理，如上級(jí)單位仍無(wú)法協(xié)調(diào)解決，則應(yīng) 當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審單位意見(jiàn)一并上報(bào)國(guó)資委協(xié)調(diào)處理。第十九條審計(jì)報(bào)告上報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人審定后，公司內(nèi)部 審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)（決 定）。對(duì)于報(bào)請(qǐng)上級(jí)單位或者國(guó)資委協(xié)調(diào)處理的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)根 據(jù)上級(jí)單位或者國(guó)資委的審定意見(jiàn)，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn) （決定）。第二十條審計(jì)小組有權(quán)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢 查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。第二條公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)， 應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。第二十二條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年向公司領(lǐng)導(dǎo)提

11、交內(nèi)部 '由'計(jì)工作總結(jié)報(bào)告以及下一年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并將公司領(lǐng) 導(dǎo)審議通過(guò)的公司內(nèi)部審計(jì)工作年度報(bào)告以及下一年度工作計(jì) 劃抄送上級(jí)單位以及市國(guó)資委。第五章內(nèi)部審計(jì)工作要求第二十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司 內(nèi)部管理需要有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī) 行為，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。第二十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和內(nèi) 部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提出處理意見(jiàn)；對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控 制管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。第二十五條對(duì)于被審計(jì)單位及相關(guān)工作人員不及時(shí)落實(shí) 內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)，給公司造成損失浪費(fèi)的，公司應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員 責(zé)任；對(duì)于給公司造成重大損失的，還

12、應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向上一級(jí) 單位及時(shí)反映情況。第二十六條公司內(nèi)部審計(jì)部門下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)上級(jí)單位以及市國(guó)資委備案:（一）公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和工作總結(jié)；（二）下屬公司負(fù)責(zé)人及公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審 計(jì)報(bào)告;（三）公司內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問(wèn)題、重大 資產(chǎn)損失情況；重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，應(yīng)向上級(jí)單位 以及國(guó)資委報(bào)送專項(xiàng)告。第二十七條根據(jù)出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督工作需要，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 按照上級(jí)單位或者市國(guó)資委有關(guān)工作要求，對(duì)公司及其下屬公司 發(fā)生重大財(cái)務(wù)異常等情況組織進(jìn)行的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，應(yīng)當(dāng)向 上級(jí)單位或市國(guó)資委提交審計(jì)報(bào)告。第二十八條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法組織開(kāi)展內(nèi)部

13、 審計(jì)工作，并對(duì)其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。第二十九條 為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi) 部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范， 堅(jiān)持原則、客觀公正、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密，不得濫 用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。第三條內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在深入 調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計(jì)方法，獲取 充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。第三十二條公司主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人 員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；公司內(nèi)部各職能機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)積極配合 內(nèi)部審計(jì)工作。任何組織和個(gè)人

14、不得對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì) 人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第三十三條 公司對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、 作出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予獎(jiǎng)勵(lì)。第三十四條公司應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)部門所必需的審計(jì)工 作經(jīng)費(fèi)，并列入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。公司內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家 統(tǒng)一組織的相關(guān)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)，聘任和后續(xù)教育，公 司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定予以執(zhí)行。第六章罰則第三十五條對(duì)于公司出現(xiàn)重大違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為 和公司內(nèi)部控制程序出現(xiàn)嚴(yán)重缺陷，除按規(guī)定依法追究公司主要 負(fù)責(zé)人、主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的有關(guān)責(zé)任外， 同時(shí)還相應(yīng)追究公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)人員的監(jiān)督責(zé)任。第三十六條 對(duì)于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘 密的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處 分；涉嫌犯罪的，依法移交