會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)論文-基于量化模型的公司科學(xué)決策方法論研究

1、基于量化模型的公司科學(xué)決策方法論研究公司收入增長預(yù)測的創(chuàng)新型探索摘要:不同于趨勢外推、因果分析、資費(fèi)彈性等已有量化預(yù)測模型，本分析報(bào)告基于 戰(zhàn)略管理中設(shè)計(jì)學(xué)派的核心思想，把swot分析模型定量化，設(shè)計(jì)出能夠綜合衡量企業(yè)內(nèi)外 部影響因素的收入增長三角預(yù)測模型，對公司科學(xué)決策的方法論進(jìn)行了創(chuàng)新型探索，并從以 下四個(gè)方面加以應(yīng)用：一是分析出影響公司收入增長的關(guān)鍵因素，建立了公司收入增長的三角預(yù)測模型，將公 司收入增長劃分為三大動(dòng)力：區(qū)域供給推動(dòng)力、市場消費(fèi)驅(qū)動(dòng)力以及公司運(yùn)營拉動(dòng)力；二是根據(jù)區(qū)域環(huán)境因子，描繪出廣東省區(qū)域經(jīng)濟(jì)狀況分布地圖，為公司投資規(guī)劃和kpi 考核提供決策參考；三是通過收入和供給、需

2、求因素的相關(guān)性，分析不同地區(qū)公司的競爭力特色； 四是對公司未來的收入增長空間進(jìn)行預(yù)測。1.1研究背景和目的現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的一個(gè)重要觀點(diǎn)：“管理就是決策，決策是管 理的核心?！彼^決策，就是管理者為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)的理 論和方法，從若干個(gè)可行性方案中，選擇或綜合出優(yōu)化方案，并加以 實(shí)施的活動(dòng)總稱，其內(nèi)涵主要有二：預(yù)測未來和多方案擇優(yōu)。而科學(xué) 決策則強(qiáng)調(diào)決策程序的科學(xué)性,注重調(diào)查研究、定量分析及科學(xué)預(yù)測, 以減少?zèng)Q策的盲目性和隨意性。在實(shí)際運(yùn)營中，通信企業(yè)最為關(guān)注的 問題是本公司的收入拓展空間還有多大（即決策中的預(yù)測問題），這 個(gè)問題的答案決定著當(dāng)?shù)赝ㄐ攀袌鲞€有多大的消費(fèi)潛力能夠挖掘。如

3、果對這個(gè)問題作出準(zhǔn)確、科學(xué)的預(yù)測，就能使通信運(yùn)營企業(yè)作出更為 科學(xué)、更符合實(shí)際的戰(zhàn)略決策。對于像中國移動(dòng)這樣的大企業(yè)，在經(jīng) 歷近年來的高速發(fā)展，面臨激烈的競爭洗禮，如何科學(xué)、量化的判斷 收入拓展空間就顯得越來越重要了。通常，對于這個(gè)問題的研究，一般分為定量預(yù)測方法和定性預(yù)測 方法。隨著管理的精確化，僅依靠傳統(tǒng)“拍腦袋”式的經(jīng)驗(yàn)判斷法 已經(jīng)逐漸被摒棄。取而代之的是冃前較為成熟的是定量預(yù)測方法。冃 前，運(yùn)營商對公司收入的預(yù)測往往采用趨勢外推、因果分析、資費(fèi)彈 性相結(jié)合的方法。一方面，采用收入的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行趨勢外推，預(yù)測 出一個(gè)收入目標(biāo)；另一方面，利用收入與gdp、居民可支配收入等有 限的幾個(gè)外部因

4、素的相關(guān)性，預(yù)測出一個(gè)收入目標(biāo)；此外，根據(jù)資費(fèi) 和業(yè)務(wù)量、用戶的彈性，預(yù)測出一個(gè)收入冃標(biāo)。三個(gè)結(jié)果相互比較， 最終平衡出一個(gè)收入目標(biāo)。三種模型和互配合，互相印證，看似十分 科學(xué)，其實(shí)既有的做法卻存在一定的局限性。首先，從模型假設(shè)上來看，無論哪種模型都沒有將企業(yè)運(yùn)營當(dāng)作 一個(gè)系統(tǒng)，都將企業(yè)的經(jīng)營行為（收入的獲取）與內(nèi)外部環(huán)境割裂開 來，無法全面的反映影響企業(yè)行為的全部因素。體現(xiàn)在模型上，就是 每個(gè)模型都只是采用某個(gè)層面的數(shù)據(jù)對收入進(jìn)行預(yù)測：資費(fèi)彈性模型 采用公司內(nèi)部運(yùn)營數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測，看不到外部環(huán)境對收入的影響，因 為其假設(shè)是外部環(huán)境對收入的影響能夠完全反應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營能 力上；相關(guān)性模型采用外

5、部環(huán)境數(shù)據(jù)對收入進(jìn)行預(yù)測，看不到企業(yè)運(yùn) 營能力對收入的能動(dòng)作用，因?yàn)槠浼僭O(shè)是企業(yè)的經(jīng)營能力維持穩(wěn)定； 而趨勢外推法，更是無法看到企業(yè)內(nèi)、外部的任何因素，因起其假設(shè) 是收入的歷史數(shù)據(jù)能夠全面的反映外部環(huán)境和公司運(yùn)營的影響。雖 然，最終采用了三種方法的相互印證，但在不同假設(shè)之下的預(yù)測結(jié)果 的可比性值得商榷。其次，每個(gè)模型木身考慮的影響因素也不全面。資費(fèi)彈性模型雖 然考慮的是公司運(yùn)營能力因素，但是也只局限在市場層面的數(shù)據(jù)，公 司的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營能力、投資管理能力等方面并為全面顯現(xiàn)；相關(guān)性模型 雖然考慮的是外部區(qū)域環(huán)境因素，但gdp、人均可支配收入等幾個(gè)有 限的指標(biāo)也無法全面的反映區(qū)域環(huán)境狀況。因此，能否嘗

6、試建立一個(gè)研究框架較為合理、全面涵蓋各項(xiàng)因素 的預(yù)測模型，供企業(yè)決策預(yù)測之用就成為我們關(guān)注的問題。為此，本 研究報(bào)告結(jié)合中國移動(dòng)集團(tuán)下屬的31個(gè)省公司以及廣東省下屬的21 個(gè)地市公司的實(shí)際情況進(jìn)行分析，建立起公司收入與外部環(huán)境狀況、 內(nèi)部運(yùn)營能力的相關(guān)模型，分析和預(yù)測通信企業(yè)的收入拓展空間，以 期對運(yùn)營公司制定戰(zhàn)略目標(biāo)提供參考依據(jù)。1.2公司收入增長三角預(yù)測模型設(shè)計(jì)學(xué)派代表了在戰(zhàn)略 形成過程屮最具有影響力的 觀點(diǎn)：“經(jīng)濟(jì)戰(zhàn)略就是在企業(yè) 所處環(huán)境中能夠決定其地位 的機(jī)遇與限定條件之間的匹 配 o ”( christensen ,andrews, bower, hamermeshh帥逸分析運(yùn)魏力日

7、子圖1整體研究思路和porter的哈佛戰(zhàn)略教材，1982： 164),其核心含義就是swot模型一個(gè)用以尋求內(nèi)部能力和外部環(huán)境相匹配的戰(zhàn)略制定模型。本報(bào) 告將沿襲設(shè)計(jì)學(xué)派的核心思想,嘗試把swot這種分析工具定量化, 設(shè)計(jì)能夠綜合考慮內(nèi)外部影響因素的預(yù)測模型。從區(qū)域環(huán)境狀況的角度分析，影響公司發(fā)展的因素眾多，這些因 素均從不同層面影響公司收入的增長，例如進(jìn)出口總額，其反映一個(gè) 地區(qū)對外交流的頻繁程度，而頻繁的對外交流可以刺激話務(wù)量的提 升，帶來信息化解決方案需求的增長。同理，我們還可以列舉出其它 影響因素：居民可支配收入、電信投資完成額，平均資費(fèi)等；而從內(nèi) 部運(yùn)營能力的角度分析，影響公司運(yùn)營的

8、因素也有許多：接通率、掉 話率、渠道占有率、客戶滿意度、投資管理能力，分別從網(wǎng)絡(luò)運(yùn) 營、市場運(yùn)營和內(nèi)部管理等不同方面影響著公司發(fā)展。然而，上述諸多因素卻存在著重復(fù)度量，或者不易獲得的缺陷， 因此需要我們根據(jù)“可得性、易量化、不重不漏”的原則，通過定性（專家判斷法）與定量（相關(guān)分析）相結(jié)合的方法對影響因素進(jìn)行二況）以及反映區(qū)域需求因索的因子（反映居民消費(fèi)狀況、集團(tuán)消費(fèi)狀況以及其他消費(fèi)影響因素），這恰恰和經(jīng)濟(jì)學(xué)的供需理論相一致；內(nèi) 部運(yùn)營因素可以歸結(jié)為反映公司運(yùn)營能力的因子（反映市場運(yùn)營能 力、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營能力和投資管理能力）。最終得到一個(gè)涉及到3類影響 因子，9類評價(jià)維度、19類評價(jià)因子、27類評價(jià)

9、指標(biāo)的公司收入增 長三角預(yù)測模型（見圖2）。該模型反映出，公司收入的增長來源于三大塊：區(qū)域供給能力推 動(dòng)、市場消費(fèi)能力驅(qū)動(dòng)以及公司運(yùn)營能力拉動(dòng)。其中，供給和需求能 力包含了公司收入增長所需要的外部關(guān)鍵因素，是公司成長發(fā)展的基 礎(chǔ)；而公司運(yùn)營能力則包含公司運(yùn)營管理的關(guān)鍵因素，是公司對外部 資源能力的洞察力和重視程度的體現(xiàn)。1. 3模型的應(yīng)用通常，公司收入增長的三角預(yù)測模型有以下幾種用途。1. 3. 1利用環(huán)境因子描繪經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r分布地圖對于集團(tuán)公司而言，各省公司所處區(qū)域經(jīng)濟(jì)狀況并不相同，而區(qū) 域經(jīng)濟(jì)本省又包含了收入增長的兩大動(dòng)力來源，因此了解各省公司所 處的區(qū)域經(jīng)濟(jì)狀況就顯得非常重要。同理，對廣

10、東公司也非常有必要 掌握各地市的區(qū)域經(jīng)濟(jì)狀況。區(qū)圾矣艱包仝省市一矣廣耒二矣mil.江芳.山東. 北耒.上三矣河為.四川、 砌先、潮 ht內(nèi)*、山囲.我們根據(jù)反映供需能力的 量化指標(biāo)，利用聚類分析，對 31個(gè)省的區(qū)域環(huán)境進(jìn)行分類。 發(fā)現(xiàn)：31個(gè)省公司所擁有的外部環(huán)境狀況分為四類，并且不同 -，戻口酥.饑圖3集團(tuán)公司區(qū)域經(jīng)濟(jì)狀況分布地圖類型地區(qū)的供需能力呈梯度遞減狀態(tài)（見圖3）o同理，我們對廣東21個(gè)地市的區(qū)域環(huán)境進(jìn)行分類，發(fā)現(xiàn)：21個(gè)地市公司所擁有的外部區(qū)域矣型包含電市笫一梯叭廣州、潔圳笫二梯隊(duì)佛山、珠海、中山、東芫笫三梯隊(duì)江門、悪州、陽江.潮州等圖4廣東公司區(qū)域經(jīng)濟(jì)狀況分布地圖環(huán)境狀況分為三類

11、，并且不同類 型地區(qū)的供需能力也呈梯度遞 減狀態(tài)（見圖4）o這種環(huán)境現(xiàn)狀要求集團(tuán)公 司和廣東公司，都應(yīng)該根據(jù)其下 屬公司進(jìn)行差異化管理。同時(shí)， 如果對比公司內(nèi)部根據(jù)收入對下屬公司的分類，可以勾勒出更為清晰 的公司發(fā)展二維分布地圖，為公司投資規(guī)劃和kpt考核提供決策參 考。區(qū)域類型收入一類地區(qū)收入二類地區(qū)收入三類地區(qū)環(huán)境狀況一類地區(qū)廣州、深圳環(huán)境狀況二類地區(qū)東莞、佛山珠海、中山環(huán)境狀況三類地區(qū)江門、惠州、汕頭陽江、潮州等地市表1廣東省各地市公司發(fā)展環(huán)境二維分布圖1.3.2收入增長競爭力分析1、收入增長整體分析：進(jìn)入需求拉動(dòng)的時(shí)代通過計(jì)算公司收入和供 需能力的相關(guān)性，還可以分 析所處不同類型地區(qū)的

12、省公 司對資源的利用狀況，發(fā)現(xiàn) 每類地區(qū)的公司對需求因素 的利用狀況均大于對供給因毗力冊第*21.0%79.03$二紐25.3%74.7%3w64.0s100%80u60%40uuhtoihjl#杯713s374%62.6s42#<5411%$7肌20%0%43ttl r li 4圖5不同公司對供需因素的利用狀況素的利用狀況，而且區(qū)域經(jīng)濟(jì)狀況越發(fā)達(dá)，需求因素對收入的貢獻(xiàn)作 用越大，即收入增長更多依賴對需求因素的挖掘。這種狀況表明隨著 各區(qū)域影響電信業(yè)的供給因素瓶頸解決，運(yùn)營公司收入的增長必然依 賴于對居民通信消費(fèi)需求的開發(fā)，這說明通信行業(yè)已經(jīng)進(jìn)入需求拉動(dòng) 的吋代。同理，廣東省各地市公司也

13、有類似結(jié)論。不過和全國各地區(qū)相比，廣東省各類地市對需求的挖掘力度更大，這也從一個(gè)方面表明 廣東公司能夠成為集團(tuán)排頭兵的原因（見圖5）。2、收入增長特色競爭力分析通過計(jì)算公司收入和供給、需求能力中關(guān)鍵影響因素的相關(guān)性,還可以判斷不同公司對外部資源的利用狀況，找到公司的特色競爭力和發(fā)展短板。在集團(tuán)公司層面，盡管上海公司擁有較好的外部資源，但其收入在二類地區(qū)中1 1最低，且長期被競爭對手壓制，一直是集團(tuán)公司的心病。it a § "»« te雀 口»* x k k * > ssk 金 a >*>« 需> »$

14、 gdpsm 冊gdp七 b u4對外部環(huán)境因素的開發(fā)程度不夠是可能原因之一。我們以二類地區(qū)公 司對關(guān)鍵影響因素利用狀況的平均水平為參照，會(huì)發(fā)現(xiàn)，上海公司在 需求因素的開發(fā)利用方面需要改善：資費(fèi)過高，抑制居民通信消費(fèi)意 愿；沒有重視農(nóng)村郊區(qū)居民的消費(fèi)需求；沒有充分開發(fā)利用頻繁的商 務(wù)交流活動(dòng)帶來的通信消費(fèi)需求是制約其發(fā)展瓶頸因素（見圖6）o在廣東公司層面，廣州公司和蹩錄篇諼莫霄跟，都54: >»*»3gao 0 wm»>»aysgdi*圖7廣深公司收入增長特色競爭力分析擁有能夠帶動(dòng)公司收入高速增長的一流資源，那么如何兩公司的發(fā)展策 略是否相同

15、呢？通過分析發(fā)現(xiàn)，相對而言，兩個(gè)公司對資源的挖掘程度 卻各有側(cè)重：廠州公司在對集團(tuán)客戶（特別是政府客廠）的挖掘較為 充分，深圳公司則更為看重老百姓的錢包（見圖7）。1. 3. 3收入增長潛力預(yù)測由于全國31省公司的內(nèi)部運(yùn)營數(shù)據(jù)不易獲得，在預(yù)測應(yīng)用中， 我們分為兩部分。一方面只建立收入和區(qū)域環(huán)境的相關(guān)模型，看各公 司的收入發(fā)展?jié)摿?；另一方面對?nèi)部運(yùn)營數(shù)據(jù)健全的地市公司，建立 收入和區(qū)域環(huán)境、內(nèi)部運(yùn)營能力的三角預(yù)測模型，看公司能夠獲取收 入的能力。1、供需兩角看潛力以廣東公司為例說明建模步驟：（1）首先測算區(qū)域環(huán)境因子： 供給能力因子s二（gdp x 0. 177 + gdp增長率x 0. 124

16、+電信投資完成額x 0. 036）需求能力因子1）=（城鎮(zhèn)居民收入x0. 101 +農(nóng)民收入x0.1+-移動(dòng)資費(fèi)x 0.079）區(qū)域環(huán)境因子z=（供給能力因子s x 0. 267 +需求能力因子 x 0. 733）gdp、gdp增長率、居民收入等評價(jià)指標(biāo)在供給、需求能力上的權(quán)重由因子分析得出；供給和需求能力在區(qū)域環(huán)境因子上的權(quán)重為公司對供給需求因素挖掘的利用率。（2）根據(jù)廣東公司收入與廣東公司彳夂入堵長橫型為：公司、r4031 * 1.32 x z廣東公圖7廣東公司收入增長供需因素預(yù)測模型區(qū)域綜合影響因子的相關(guān)性，利用回歸分析，建立公司的收入增長供需因素預(yù)測模型，效果如下圖7：根據(jù)收入增長供需

17、因素預(yù)測模型，對主要兄弟公司未來收入發(fā)展空間進(jìn)行預(yù)測判斷，發(fā)現(xiàn)：維持現(xiàn)有的經(jīng)營狀況不變的情況下，廣東公司未來三年收入增長幅度保持在7%左右，浙江、江蘇等二類地區(qū)公司平均收入增長幅度保持在115%左右。公司2006200720082009廣東公司收入506545584623增長率7. 7%7. 1%6. 7%浙江公司收入202228260296增長率13%13. 8%13. 9%江辦公t收入189211234254增長率11.5%10. 9%9. 1%山東公司收入152168185204增長率10. 4%10. 4%10. 3%北京公司收入159178198221增長率11.5%11.5%11.

18、5%上海公司收入141159177195增長率12. 7%11.2%10. 1%表2主要兄弟公司收入增長空間判斷同理，對廣東21個(gè)地市公司的收入發(fā)展空間進(jìn)行預(yù)測判斷，發(fā)現(xiàn): 處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展第一梯隊(duì)的地市公司，將保持9.1%左右的增長潛力； 第二梯隊(duì)將保持9. 2%左右的增長潛力；第三梯隊(duì)將保持10. 9%的增長 潛力。廣州未來三年的增長幅度維持在8. 5%上下，深圳維持在9. 5%左右，佛山維持在10%上下，東莞維持在12.5%左右。 公司200720082009廣州公司收入125. 99137. 03148.61增長率& 80%8. 40%深圳公司收入129. 92142. 72156

19、. 29增長率9. 90%9. 50%東莞公創(chuàng)收入92. 24103. 90116. 85增長率12. 64%12.46%佛山公司收入46.45156. 3增長率9.91%10. 40%表3廣東省主要地市公司收入增長空間判斷2、三角模型看實(shí)效對內(nèi)部運(yùn)營數(shù)據(jù)完整的地市，加入公司運(yùn)營能力因了，建立起真 正的公司收入增長-:角判斷模型。以佛山公司為例說明。(1)首先測算出區(qū)域經(jīng)濟(jì)因子和運(yùn)營能力因子，計(jì)算思路如下：(供給能力因了 x 0. 17 +需求能力因了 x 0. 83)=區(qū)域環(huán)境因子z0.123）=運(yùn)營能力因子（2）根據(jù)收入與區(qū)域環(huán)境因子和運(yùn)營能力因子的 相關(guān)性，利用回歸分析，建 立公司收入增長三角預(yù)測 模型。相比供需雙因素預(yù)測 模型，我們可以看出：第一，三角模型調(diào)整后 的r2要大于雙因素模型，且 其預(yù)測曲線更貼近于實(shí)際雙因素模型：收入=2.83+0.009x環(huán)境因子三角模型：收入=3.03+0.0086x環(huán)境因子+8,63 x運(yùn)營因子圖8佛山公司收入增長預(yù)測模型的比較曲線，說明三角模型的預(yù)測效果更好，模型預(yù)測能力提高，因?yàn)槿悄Ｐ筒粌H考慮到外部環(huán)境對收入的影響，還考慮到內(nèi)部運(yùn)營能力對收 入的影響，模型更加全面、完善。第二，三角模型的預(yù)測值要小于雙