淺談如何確保內(nèi)部控制管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中有效落地、管控到位

1、    淺談如何確保內(nèi)部控制管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中有效落地、管控到位    張廷玉摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，各大中小企業(yè)規(guī)模的逐漸擴(kuò)大，企業(yè)內(nèi)部控制管理，在企業(yè)當(dāng)中的作用越來越重要。企業(yè)內(nèi)控管理是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售等全過程的管理，它能夠有效的預(yù)防企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益，能夠提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，有利于促進(jìn)企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，處于優(yōu)勢(shì)地位。本文便對(duì)如何確保內(nèi)部控制管理，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中有效落地管控到位，進(jìn)行了詳細(xì)闡述，期望能夠?qū)ο嚓P(guān)企業(yè)加強(qiáng)并落實(shí)企業(yè)內(nèi)部控制管理，提供有意義的參考。關(guān)鍵詞：內(nèi)控管理；企業(yè)經(jīng)營(yíng)；管控到位：f270 文獻(xiàn)識(shí)別碼

2、：a ：1001-828x（2016）001-000-01改革開放以來，我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有了快速發(fā)展，在此背景下，各大中小企業(yè)也有了較大發(fā)展，且整個(gè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì)日趨激烈。當(dāng)前，影響企業(yè)發(fā)展的因素，除了企業(yè)盲目擴(kuò)張和政府部門失當(dāng)?shù)母深A(yù)外，主要原因是企業(yè)內(nèi)控管理的不到位。企業(yè)要想在激勵(lì)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，處于優(yōu)勢(shì)地位，獲得長(zhǎng)足的發(fā)展，就必須做好以下幾項(xiàng)工作。一、內(nèi)控管理的概念內(nèi)控管理，主要是對(duì)企業(yè)全部流程所進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)精細(xì)化管理，企業(yè)的內(nèi)控管理能夠讓企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度有機(jī)結(jié)合為一個(gè)整體，進(jìn)而能夠全面覆蓋到企業(yè)管理的各個(gè)角落，實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理控制。內(nèi)控管理，能夠保證企業(yè)在國(guó)家政策、法律法規(guī)規(guī)定

3、范圍內(nèi)，進(jìn)行生產(chǎn)、操作，有利于幫助企業(yè)防控各種風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，促進(jìn)企業(yè)的和諧、穩(wěn)健發(fā)展。二、重視企業(yè)內(nèi)控管理工作內(nèi)控管理是項(xiàng)龐大的系統(tǒng)，它不單單是企業(yè)內(nèi)控管理從業(yè)人員的工作，或者是某個(gè)部門的工作，其還同時(shí)涉及到企業(yè)的工程建設(shè)、物資管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、乃至銷售等其他方面的內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)該重視內(nèi)控管理工作，讓各部門的團(tuán)結(jié)合作，協(xié)調(diào)實(shí)施，才能真正發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控管理的作用，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。（一）企業(yè)重視內(nèi)控管理，有利于確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全部分企業(yè)的內(nèi)部管理，較為混亂，在企業(yè)的采購、生產(chǎn)甚至銷售方面，會(huì)出現(xiàn)損害等現(xiàn)象，而注重內(nèi)控管理，能夠確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全；（二）重視企業(yè)的內(nèi)控管理，能夠保證企業(yè)會(huì)計(jì)資

4、料的真實(shí)性部分企業(yè)管理者缺乏責(zé)任感，會(huì)提供給部分部門虛假信息，這就會(huì)為企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失，而加強(qiáng)內(nèi)控管理，通過明確分工，制定有效的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，能夠提高信息的真實(shí)性，有利于為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供真實(shí)可靠的依據(jù)，提高決策的正確性。（三）促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升企業(yè)制定科學(xué)的內(nèi)控制度，能夠提高各部門的生產(chǎn)效率，促進(jìn)各部門的團(tuán)結(jié)合作，有利于促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，促進(jìn)企業(yè)的和諧、穩(wěn)健發(fā)展。三、提高企業(yè)內(nèi)控建設(shè)的措施（一）健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制企業(yè)應(yīng)該注重根據(jù)自己發(fā)展的目標(biāo)，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，有效的對(duì)企業(yè)蘊(yùn)藏的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)分析工作的重要前提，通過將企業(yè)潛藏的風(fēng)險(xiǎn)及早識(shí)別出來，并采取相關(guān)措施進(jìn)

5、行防范，能夠減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，對(duì)企業(yè)造成的損失。通常情況下，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別可以從以下三方面入手：1.明確企業(yè)的業(yè)務(wù)目標(biāo)。在這一環(huán)節(jié)中，要注重將可能影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的因素，都進(jìn)行考慮，以免這些因素在日后影響企業(yè)的發(fā)展；2.全面梳理企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。所謂的全面梳理企業(yè)的業(yè)務(wù)流程指的是，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，進(jìn)而整理出會(huì)影響企業(yè)發(fā)展的相關(guān)要素，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理，進(jìn)而為企業(yè)的順利發(fā)展，奠定一定基礎(chǔ)。例如，對(duì)于我國(guó)的供電企業(yè)而言，在電費(fèi)回收的內(nèi)控管理過程中，所做的工作，應(yīng)是按照電費(fèi)收繳順序的各個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行排查。其中包括從客戶辦理供電業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，到收繳電費(fèi)中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。具

6、體的風(fēng)險(xiǎn)排除方式是，客戶開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)（用戶資料的準(zhǔn)確性），電價(jià)管理風(fēng)險(xiǎn)（用電類型的核查風(fēng)險(xiǎn)）、計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)（計(jì)量設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)）、抄表風(fēng)險(xiǎn)（抄錄準(zhǔn)確性風(fēng)險(xiǎn)）、收費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)等。（二）進(jìn)一步完善企業(yè)的內(nèi)控制度企業(yè)的內(nèi)控制度，主要是由政策和程序兩大內(nèi)容構(gòu)成的。企業(yè)要注重進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，同時(shí)還要加強(qiáng)監(jiān)督工作，明確企業(yè)各部門的崗位責(zé)任人，增強(qiáng)企業(yè)職工的責(zé)任感，提高風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)施效率。例如，企業(yè)要注重做好物資的采購以及財(cái)務(wù)審批工作，同時(shí)各部門要注重協(xié)調(diào)合作，促進(jìn)內(nèi)控效率的提升。另外，企業(yè)還應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展的情況，制定企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，來完善企業(yè)的內(nèi)控管理制度，進(jìn)而為企業(yè)的發(fā)展提供一個(gè)有利的制度保障。（三）注重拓寬信息溝

7、通渠道企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的發(fā)展情況，拓寬信息渠道。例如，企業(yè)可以建立網(wǎng)上查詢體系，建立生產(chǎn)和管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各部門信息的交流，通過這種方式，也有利于各部門之間互相監(jiān)督，有利于促進(jìn)內(nèi)控管理效率的提升。在此環(huán)節(jié)中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員要注重發(fā)揮自身的職能，加強(qiáng)引導(dǎo)，促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)的實(shí)施；財(cái)務(wù)部門要注重對(duì)信息進(jìn)行有效的分析和處理，在發(fā)現(xiàn)問題的時(shí)候，及時(shí)解決問題，促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。（四）加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督做好企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督工作，有利于企業(yè)內(nèi)控管理效率的提升。企業(yè)要注重加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，定期或不定期的對(duì)企業(yè)的各生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督，還應(yīng)該合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，注重保持內(nèi)控工作的獨(dú)立性，保證

8、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)得以真正發(fā)揮作用。另外，還要注重及時(shí)檢查企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)，在發(fā)現(xiàn)問題后，及時(shí)解決，進(jìn)而保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（五）營(yíng)造良好的內(nèi)控環(huán)境企業(yè)要注重在運(yùn)行過程中，實(shí)施有效的內(nèi)控管理，注重協(xié)調(diào)各部門的工作，促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)活動(dòng)的順利開展。企業(yè)的管理層，要注重結(jié)合企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，制定有效的內(nèi)控目標(biāo)，建立科學(xué)、合理的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)控管理的真正落實(shí)。（六）注重提高內(nèi)控管理人員的素質(zhì)企業(yè)的管理人員和職工，應(yīng)該不斷提高自身的業(yè)務(wù)水平、職業(yè)道德素養(yǎng)，增強(qiáng)自身的應(yīng)變能力，溝通能力，進(jìn)而更好的開展工作，確保內(nèi)控管理工作的落實(shí)到位。企業(yè)要注重對(duì)內(nèi)控管理人員定期培訓(xùn)，提高內(nèi)控管理人員的道德感和責(zé)任感，堅(jiān)決抵制財(cái)會(huì)人員弄虛作假現(xiàn)象的出現(xiàn)，保證企業(yè)內(nèi)控工作效率的提升。四、結(jié)束語在當(dāng)下激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)企業(yè)各個(gè)方面的管理，提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)內(nèi)控管理控制，健全企業(yè)內(nèi)控管理制度，提高企業(yè)內(nèi)控管理效率，確保內(nèi)部控制管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中有效落地管控到位，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升，促進(jìn)企業(yè)的健康、穩(wěn)健發(fā)展。參考文獻(xiàn)：1白華.內(nèi)部控制、公司治理