淺談審計信息化工作之深化應(yīng)用

1、    淺談審計信息化工作之深化應(yīng)用    徐峰君摘 要： 國網(wǎng)信陽供電公司將深化審計信息系統(tǒng)應(yīng)用作為2017-2019三年審計工作規(guī)劃重點(diǎn)項目內(nèi)容之一，采取日常輪訓(xùn)、項目實踐、專項培訓(xùn)、積分考核等舉措，以提升審計信息系統(tǒng)應(yīng)用考核排名為量化目標(biāo)，實現(xiàn)了公司審計信息化工作的深化應(yīng)用。從2016年第三季度的第7名，到2017年第二季度的第1名，顯著提升管理指標(biāo)。關(guān)鍵詞： 審計；信息化；深化應(yīng)用一、管理目標(biāo)描述1.專業(yè)管理的理念和策略大力推進(jìn)審計信息化建設(shè)、大幅提升審計信息化深化應(yīng)用水平，是落實審計監(jiān)督全面覆蓋的重要措施，是提高審計工作效率效果的重要途徑，是擴(kuò)

2、大審計監(jiān)督領(lǐng)域、深化審計監(jiān)督內(nèi)容的重要手段，是全面落實審計責(zé)任、提升審計能力的創(chuàng)新工具。根據(jù)國家電網(wǎng)公司審計信息化建設(shè)與應(yīng)用指導(dǎo)意見的要求，公司審計信息化深化應(yīng)用工作立足兩種途徑：一是全面落實審計信息系統(tǒng)深化應(yīng)用工作。重點(diǎn)做好“審計門戶、審計綜合管理系統(tǒng)、審計作業(yè)實施系統(tǒng)”的應(yīng)用工作（簡稱“一個工作平臺、兩大業(yè)務(wù)系統(tǒng)”；二是積極開展專業(yè)管理信息系統(tǒng)深化應(yīng)用研究。在審計信息系統(tǒng)未覆蓋的專業(yè)管理領(lǐng)域，積極協(xié)調(diào)公司本部相關(guān)部門向?qū)徲嬋藛T開放專業(yè)管理信息系統(tǒng)查詢權(quán)限，努力開展業(yè)務(wù)管理在線監(jiān)督應(yīng)用研究，探索開辟業(yè)務(wù)監(jiān)控預(yù)警功能。2.專業(yè)管理的范圍和目標(biāo)2017年，國網(wǎng)河南省電力公司深化應(yīng)用考核范圍定位在

3、“審計門戶、審計綜合管理系統(tǒng)、erp業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)、管控業(yè)務(wù)審計系統(tǒng)、審計報表編報和工作創(chuàng)新實踐”等方面。以審計信息化深化應(yīng)用為抓手，扎實推進(jìn)“一個工作平臺、兩大業(yè)務(wù)系統(tǒng)”的應(yīng)用，為審計工作創(chuàng)新提供信息技術(shù)支撐；加強(qiáng)審計信息化深化應(yīng)用管理，充分挖掘系統(tǒng)功能，擴(kuò)大在線審計監(jiān)督范圍，深化人財物管理全過程監(jiān)督，及時預(yù)警主營業(yè)務(wù)經(jīng)營管理風(fēng)險，提升公司核心業(yè)務(wù)管控和風(fēng)險管理能力，進(jìn)一步輔助公司完善治理機(jī)制、實現(xiàn)治理能力現(xiàn)代化。3.專業(yè)管理對應(yīng)的指標(biāo)及指標(biāo)提升情況。國網(wǎng)信陽供電公司將深化審計信息系統(tǒng)應(yīng)用作為2017-2019三年審計工作規(guī)劃重點(diǎn)項目內(nèi)容之一，采取日常輪訓(xùn)、項目實踐、專項培訓(xùn)、積分考核等舉措，

4、以提升審計信息系統(tǒng)應(yīng)用考核排名為量化目標(biāo)，實現(xiàn)了公司審計信息化工作的深化應(yīng)用。從2016年第三季度的第7名，到2017年第二季度的第1名，顯著提升管理指標(biāo)。二、主要管理做法1.制定審計信息系統(tǒng)應(yīng)用2017年管理總體思路分析各審計信息系統(tǒng)的基本特征，根據(jù)國網(wǎng)公司、省公司審計信息化工作要求，結(jié)合2017年考核標(biāo)準(zhǔn)，分別對各審計信息系統(tǒng)如何運(yùn)用、審計人員如何加強(qiáng)操作實踐制定了管理思路。管理思路中明確，將審計信息撰寫、審計信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作作為各縣審計人員輪訓(xùn)內(nèi)容，將在線審計實踐融入開展的審計項目中，提出要求，審計人員在審計項目中把運(yùn)用審計系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)審計的情況進(jìn)行記錄，在出具審計工作底稿記錄以

5、外，同時出具在線審計記錄，從而積累在線審計經(jīng)驗。2.協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)部門開通專業(yè)信息系統(tǒng)積極與業(yè)務(wù)部門加強(qiáng)溝通聯(lián)動。在已有部分人員開通財務(wù)管控系統(tǒng)的情況下，分別向營銷、財務(wù)部門申請開通所有審計人員營銷業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)管控系統(tǒng)的全查詢權(quán)限。審計部人員全部開通營銷業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)管控系統(tǒng)，為日常在線查詢和審計項目中查詢數(shù)據(jù)、篩查疑點(diǎn)提供了系統(tǒng)支持。3.組織開展審計信息系統(tǒng)培訓(xùn)工作。邀請省公司專家及市公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門專業(yè)人員，對市縣全體審計人員舉辦了審計信息系統(tǒng)應(yīng)用培訓(xùn)班，分別講解審計專業(yè)各系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)及財務(wù)管控系統(tǒng)的應(yīng)用方法技能。4.組織縣公司審計人員開展審計系統(tǒng)操作輪訓(xùn)強(qiáng)化在線審計的項目實踐，每月抽選縣公

6、司審計人員集中進(jìn)行審計信息系統(tǒng)的操作練習(xí)。通過輪訓(xùn)，提高各縣公司審計人員對審計工作信息化的認(rèn)識，進(jìn)一步深化審計信息系統(tǒng)應(yīng)用。5.審計項目中實踐在線審計在本單位開展的審計項目中，鼓勵審計人員撰寫在線審計記錄，對項目中利用審計系統(tǒng)、營銷系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)審計疑點(diǎn)、問題的過程進(jìn)行記錄。6.撰寫各類經(jīng)驗材料等一是對審計信息系統(tǒng)系統(tǒng)使用中可能出現(xiàn)的問題，審計人員對解決方法做了記錄，供在異地審計項目中參考使用。二是及時總結(jié)審計項目中運(yùn)用審計信息系統(tǒng)查找問題的工作經(jīng)驗，形成經(jīng)驗交流材料。7.實行審計信息系統(tǒng)深化應(yīng)用工作績效考核完善縣公司審計信息化考核標(biāo)準(zhǔn)，制定縣公司審計信息化工作量化考核表。分別從各單位參加

7、信息系統(tǒng)操作輪訓(xùn)、審計稿件報送、日常及項目中出具在線審計記錄、開通業(yè)務(wù)系統(tǒng)等方面進(jìn)行評價排名。8.實行審計人員信息化工作積分對市縣審計人員審計信息化工作情況進(jìn)行積分，納入公司審計人員綜合技能勞動競賽排名中。積分從四個方面進(jìn)行評價，分別是信息化輪訓(xùn)參加次數(shù)、審計門戶采稿的經(jīng)驗交流材料數(shù)量、出具在線記錄并被市公司采納數(shù)量、審計信息化應(yīng)用季度材料上報數(shù)量及所撰寫在線應(yīng)用實例被省公司采納數(shù)量。三、評估與改進(jìn)1.專業(yè)管理的評估方法國網(wǎng)公司、省電力公司對各單位審計信息化公司考核采取系統(tǒng)數(shù)據(jù)核查、系統(tǒng)信息核查及應(yīng)用材料審核等方式進(jìn)行評價。2季度，信陽公司審計信息系統(tǒng)應(yīng)用工作獲滿分，排名省公司第一。2.專業(yè)管

8、理存在的問題。在線審計疑點(diǎn)難落實。根據(jù)公司制定的審計信息化深化應(yīng)用管理思路，計劃通過市縣審計人員熟練運(yùn)用各個審計信息系統(tǒng)及業(yè)務(wù)部門專業(yè)系統(tǒng)，在線查詢數(shù)據(jù)、發(fā)現(xiàn)審計疑點(diǎn)及問題。由于公司開展審計項目有限，能夠隨項目深入被審單位落實在線查詢發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的問題不多，一些日常在線查詢發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)沒有條件進(jìn)行落實，造成審計信息化應(yīng)用不能深入到業(yè)務(wù)實質(zhì)，在線查詢的價值不能很好體現(xiàn)。3.今后的改進(jìn)方向或?qū)Σ?。為了有效完成在線審計發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的核實工作，審計部制定對策，采取向?qū)I(yè)部門發(fā)送疑點(diǎn)核實單，由專業(yè)部門對疑點(diǎn)進(jìn)行核實、提報相關(guān)說明及輔助材料的方式予以改進(jìn)，形成常態(tài)化在線審計查詢問題的閉環(huán)流程。四、推廣應(yīng)用可行性分析1.形成常態(tài)工作機(jī)制。通過審計項目中實施在線審計的方式，形成在線審計記錄，深化應(yīng)用審計信息化，探索“一線審計與在線數(shù)據(jù)分析一體化、現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合”的審計方式，建立常態(tài)長效工作機(jī)制，強(qiáng)力推進(jìn)系統(tǒng)深化應(yīng)用工作。2.形成及時預(yù)警機(jī)制。每月開展審計信息化日常輪訓(xùn)，收集公司各類在線審計發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，與充分利用審計資