淺談IT信息時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)管控

1、淺談it信息時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)管控摘要以互聯(lián)網(wǎng)為基礎(chǔ)的信息技術(shù)，正在以驚人的速度改變?nèi)祟惖纳罘绞?、工作方式和商?wù)方式。信息革命給傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)提供了新的發(fā)展機(jī)遇，但同時(shí)也給企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作模式、 思想觀念等帶來前所未有的沖擊：全球網(wǎng)絡(luò)戰(zhàn)略、電子商務(wù)、虛擬企業(yè)經(jīng)營等等。這些變化 也給企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出y挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理已經(jīng)跟不上信息時(shí)代的步伐，財(cái)務(wù)管理革新 己經(jīng)不可避免，本文旨在對企業(yè)財(cái)務(wù)管控在信息吋代下的砬用和創(chuàng)新問題進(jìn)行思考，重點(diǎn)闡 述財(cái)務(wù)核算、預(yù)算、資金管理、內(nèi)控等重要管理模式。關(guān)鍵字財(cái)務(wù)核算 預(yù)算資金管理內(nèi)控introduction to the it enterprise financial

2、control under the information ageabstract on the basis of the internet information technology, is changing at an alarming rate of human life style，work style and way of business. information revolution to the traditional industry provides new opportunities for development, but also to the enterprise

3、 business operation mode, and ideas to bring the unprecedented impact: global network strategy，electronic commerce, virtual enterprise management, and so on. these changes also poses challenges to the enterprise financial management，the traditional financial management has couldnt keep up with the p

4、ace of the information age，the financial management innovation is inevitable，this paper aims at the application of enterprise financial control under the information age and innovation thinking, emphasis on financial accounting, budget, cash management, internal control，and other important managemen

5、t model.key word financial accounting budget money banagement internal control目錄弓i b 1一、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理1（一）傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理弊端1（二）信息吋代下的財(cái)務(wù)管控2二、信息時(shí)代下財(cái)務(wù)核算管理4（）erp 系統(tǒng)4（二）erp系統(tǒng)和財(cái)務(wù)核算關(guān)系4三、信息時(shí)代下財(cái)務(wù)管控案例介紹6（一）財(cái)務(wù)核算7（二）資金管理12（三）預(yù)算管理16# i侖20醐i吾21參考文獻(xiàn)22引言當(dāng)今時(shí)代，是知識、信息、科學(xué)技術(shù)創(chuàng)新的新經(jīng)濟(jì)時(shí)代，它不僅改變了宏觀與微觀的經(jīng)濟(jì) 環(huán)境，同時(shí)也改變了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的觀念，形成一種新的認(rèn)識。以信息、互聯(lián)網(wǎng)為主線對

6、財(cái)務(wù)管 理的目標(biāo)、關(guān)系、內(nèi)容和指標(biāo)體系進(jìn)行創(chuàng)新改革,以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化，為企業(yè)創(chuàng)造利潤。企業(yè) 必須從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式轉(zhuǎn)向規(guī)范管理與決策管理相結(jié)合的模式，學(xué)習(xí)和運(yùn)用信息分析對 企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理。一、傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，是工業(yè)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)，只是要求會(huì)計(jì)準(zhǔn)確核算就可以 了，很少關(guān)心其他企業(yè)的其他方面。而現(xiàn)代企業(yè)要求財(cái)務(wù)管理分析，能夠?yàn)槠髽I(yè)整個(gè)動(dòng)作提 供決策，預(yù)算，分析等。事實(shí)上，財(cái)務(wù)管理是對公司經(jīng)營過程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測、組織、協(xié)調(diào)、分析和控制 的一種管理活動(dòng)。簡單地說。財(cái)務(wù)管理就是將科學(xué)的決策方法運(yùn)用于理財(cái)活動(dòng)的方方面面， 如以最低成本籌集企業(yè)所需資金、選擇最佳的投資方案使

7、企業(yè)價(jià)值達(dá)到最大化、合理分擔(dān)企 業(yè)的投資融資風(fēng)險(xiǎn)等，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心。（一）傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理弊端網(wǎng)絡(luò)時(shí)代、知識經(jīng)濟(jì)與工業(yè)經(jīng)濟(jì)相比具有許多不同的特點(diǎn)。在知識經(jīng)濟(jì)和網(wǎng)絡(luò)時(shí)代，基 于工業(yè)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的理論、實(shí)務(wù)必將受到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。（1）傳統(tǒng)成木會(huì)計(jì)方面由于傳統(tǒng)成本會(huì)計(jì)制造費(fèi)分配方式建立在大規(guī)模工業(yè)竹景下，不適應(yīng)小批量多品種生產(chǎn)， 因此造成成本核算失真。舉例，某企業(yè)生產(chǎn)甲乙兩種產(chǎn)品，使用原材料和直接人工相當(dāng)，但 乙產(chǎn)品生產(chǎn)準(zhǔn)備時(shí)間很長，傳統(tǒng)方式按原材料比例及按人工比例分配造成甲乙兩種產(chǎn)品成本 相同，但實(shí)際上乙產(chǎn)品成本應(yīng)高于甲產(chǎn)品。如果按成本加成定價(jià)，造成乙產(chǎn)品可能實(shí)際虧損。（2）財(cái)務(wù)報(bào)告

8、分析方面比如財(cái)務(wù)資料來源的局限性：報(bào)表數(shù)據(jù)的實(shí)效性，真實(shí)性，可比性，完整性，可靠性； 比如財(cái)務(wù)分析方法的局限性：反映的都是過去的信息；比如財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的局限性：指標(biāo)體 系不嚴(yán)密，評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，財(cái)務(wù)指標(biāo)反映的情況具有相對性，財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算門徑不一致。（3）不能適應(yīng)新的管理模式和工作方式傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理軟件要求管理人員只能在特定環(huán)境下辦公，而且傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理使用基 于內(nèi)部網(wǎng)的財(cái)務(wù)軟件，由于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)活動(dòng)在運(yùn)作上存在時(shí)間差，無法實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù) 協(xié)同、遠(yuǎn)程處理、在線管理、集中式管理模式，并且企業(yè)各職能部門之間信息不能相互連接, 因而企業(yè)的財(cái)務(wù)資源配置與業(yè)務(wù)動(dòng)作難以協(xié)調(diào)同步，不利于實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)化

9、。（二）信息時(shí)代下的財(cái)務(wù)管控網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)和知識時(shí)代的一個(gè)重耍標(biāo)志是人類生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和社會(huì)活動(dòng)的網(wǎng)絡(luò)化。新的財(cái) 務(wù)管理必須順應(yīng)潮流，充分利用互聯(lián)網(wǎng)資源、it技術(shù)，從管理目標(biāo)、管理模式和工作方式等 多方面進(jìn)行創(chuàng)新。個(gè)人認(rèn)為可以從以下幾個(gè)角度進(jìn)一步理解：（1）財(cái)務(wù)管理s標(biāo)創(chuàng)新信息時(shí)代下，客廣目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程發(fā)生了巨大變化，具有共享性和可轉(zhuǎn)移性的知識資木 將占主導(dǎo)地位。知識的不斷增加、更新、擴(kuò)散和應(yīng)用加速，深刻影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活 動(dòng)的各個(gè)方而。原來以追求企業(yè)自身利益和財(cái)富最大化為目標(biāo)者，必須轉(zhuǎn)向以“知識最大化” 的綜合管理為目標(biāo)。因?yàn)椋褐R最大化目標(biāo)可以減少非企業(yè)股東當(dāng)事人對企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的抵 觸行為，

10、防止企業(yè)不顧經(jīng)營者、債權(quán)人及廣大職工的利益去追求“股東權(quán)益最大化”；知識 資源的共享性和可轉(zhuǎn)移性的特點(diǎn)使知識最大化的目標(biāo)能兼顧企業(yè)內(nèi)外利益，維護(hù)社會(huì)生活質(zhì) 量，達(dá)到企業(yè)目標(biāo)與社會(huì)目標(biāo)的統(tǒng)一。（2）財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式只有從過去的局部、分散向遠(yuǎn)程處理、集屮式管理轉(zhuǎn)變，才能實(shí)時(shí)監(jiān)控 財(cái)務(wù)狀況，以冋避高速度運(yùn)營產(chǎn)生的巨大風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)利用互聯(lián)網(wǎng)，可以對所有的分支機(jī) 構(gòu)實(shí)行數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程處理、遠(yuǎn)程報(bào)表、遠(yuǎn)程報(bào)賬、遠(yuǎn)程查賬、遠(yuǎn)程審計(jì)等遠(yuǎn)距離財(cái)務(wù)監(jiān)控，也 可以掌握和監(jiān)控遠(yuǎn)程庫存、銷售點(diǎn)經(jīng)營等業(yè)務(wù)情況，從而提高企業(yè)競爭力。（3）財(cái)務(wù)工作方式的創(chuàng)新傳統(tǒng)的固定辦公室要轉(zhuǎn)變?yōu)榛ヂ?lián)網(wǎng)上的虛擬辦公室，使財(cái)務(wù)工作方

11、式實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦公、移 動(dòng)辦公。這樣，財(cái)務(wù)管理者無論身在何處都可以實(shí)吋查詢到全集團(tuán)的資金信息和分支機(jī)構(gòu)財(cái) 務(wù)狀況，在線監(jiān)督客戶及供應(yīng)商的資金往來情況，實(shí)時(shí)監(jiān)督往來款余額。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)外以及 與銀行、稅務(wù)、保險(xiǎn)、海關(guān)等社會(huì)資源之間的業(yè)務(wù)往來，均在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行，將會(huì)大大加快 各種報(bào)表的處理速度，這也是工作方式創(chuàng)新的根本目的。（4）財(cái)務(wù)管理軟件的創(chuàng)新企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理將在web的層次上協(xié)同運(yùn)作，統(tǒng)籌資金與存貨的力度將會(huì)空 前加大；業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一體化的正確傳遞，保證了財(cái)務(wù)部門和供應(yīng)鏈的相關(guān)部門都能迅速得到所 需信息并保持良好的溝通，有利于開發(fā)與網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代相適應(yīng)的新型網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)。(5) 轉(zhuǎn)變企業(yè)理財(cái)觀念

12、目前，企業(yè)財(cái)富的核心要素要由物質(zhì)資本轉(zhuǎn)向知識資本。企、ik理財(cái)必須轉(zhuǎn)變觀念，不 能只盯住物質(zhì)資產(chǎn)和金融資本。要認(rèn)識知識資本，搞清知識資本與企業(yè)市場價(jià)值和企業(yè)發(fā)展 的密切關(guān)系，以及知識資木應(yīng)分享的企業(yè)財(cái)富。企業(yè)既要為知識創(chuàng)造及其商品化提供相應(yīng)的 經(jīng)營資產(chǎn)，又要充分利用知識資本使企業(yè)保持持續(xù)的利潤增長。所以說，轉(zhuǎn)變企業(yè)理財(cái)觀念 是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理fi標(biāo)創(chuàng)新的根本保證。(6) 對企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程重組tt吋代，它以數(shù)字化介質(zhì)替代了傳統(tǒng)的紙介質(zhì)，將打破傳統(tǒng)企業(yè)中以單向物流運(yùn)作的格 局，實(shí)現(xiàn)以物流為依據(jù)、信息流為核心、資金流為主體的全新運(yùn)作方式。這就要求企業(yè)必須 對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組，將工作重心放在價(jià)值鏈分

13、析上。首先，企業(yè)要從行業(yè)價(jià)值鏈(原材料供應(yīng)商一產(chǎn)品一制造商一銷售商)進(jìn)行分析，以 了解企業(yè)在行業(yè)價(jià)值鏈屮的位置，判斷企業(yè)是否有必要沿價(jià)值鏈向前或向后延伸，以實(shí)現(xiàn)企 業(yè)管理b標(biāo)。其次，對企業(yè)內(nèi)部價(jià)值鏈(定單一產(chǎn)品研究設(shè)計(jì)一生產(chǎn)制造一銷售一售后服務(wù))進(jìn) 行分析，以判斷如何降低成本，優(yōu)化企業(yè)流程。最后，從競爭對手價(jià)值鏈分析入手，通過與競爭對手的相應(yīng)指標(biāo)進(jìn)行比較，找出與競爭 對手的差異和自己的成本態(tài)勢，從而提高整體競爭力。(7) 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測模型由于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的非線性、突變性和爆炸性等特點(diǎn)，建立新的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測模型勢在必行。 該模型應(yīng)該由監(jiān)測范圍與定性分析、預(yù)警指標(biāo)選擇、相應(yīng)閥值和發(fā)生概率的確定等多

14、方面的 內(nèi)容組成，并能對企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中的敏感性指標(biāo)，(如保本點(diǎn)、收人安全線、最大負(fù)債極 限等)予以反映。這樣，將風(fēng)險(xiǎn)管理變?yōu)橹鲃?dòng)的、有預(yù)見性的風(fēng)險(xiǎn)管理，就能系統(tǒng)地辨認(rèn)可 能出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、信息時(shí)代下財(cái)務(wù)核算管理（一）erp系統(tǒng)erp是企業(yè)資源計(jì)劃的簡稱，erp是針對物資資源管理（物流）、人力資源管理（人流）、 財(cái)務(wù)資源管理（財(cái)流）、信息資源管理（信息流）集成一體化的企業(yè)管理軟件。erp在我國企 業(yè)信息化管理中己處于核心支撐地位。erp系統(tǒng)是指建立在信息技術(shù)基礎(chǔ)上，以系統(tǒng)化的管理思想，為企業(yè)決策層及員工提供 決策運(yùn)行手段的管理平臺。erp系統(tǒng)集信息技術(shù)與先進(jìn)管理思想于一身，成為現(xiàn)代企業(yè)的

15、運(yùn) 行模式，反映時(shí)代對企業(yè)合理調(diào)配資源，最大化地創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的要求，成為企業(yè)在信息吋 代生存、發(fā)展的基石。它對于改善企業(yè)業(yè)務(wù)流程、提高企業(yè)核心競爭力具有顯著作用。（1）erp核心思想erp的核心管理思想就是是供應(yīng)鏈管理。它跳出了傳統(tǒng)企業(yè)邊界，從供應(yīng)鏈范圍去優(yōu)化 企業(yè)的資源，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面 體現(xiàn)對整個(gè)供應(yīng)鏈資源進(jìn)行管理的思想。 體現(xiàn)精益生產(chǎn)和敏捷制造思想。 體現(xiàn)事先計(jì)劃與事中控制的思想。（2）erp系統(tǒng)與一般財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的異同 兩種體系的管理模式不同，普通的財(cái)務(wù)管理軟件強(qiáng)調(diào)的是事后收集和反映會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。 而erp思想強(qiáng)調(diào)的是事前計(jì)劃和及吋調(diào)整，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)的三流合一，物流流到哪里，資金 流

16、就核算到哪里，信息流就反映到哪里，使企業(yè)能夠根據(jù)市場情況及時(shí)反應(yīng)。 兩種系統(tǒng)的管理核心不同，普通財(cái)務(wù)軟件管理的核心就是企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，而erp系 統(tǒng)管理的范圍更加廣泛，而且以降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高企業(yè)整體競爭能力為目的。 兩種系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的功能也不同，普通財(cái)務(wù)軟件由于沒有同生產(chǎn)管理集成，所以難以像 erp系統(tǒng)這樣方便快捷地核算產(chǎn)品成本，在人力資源管理、預(yù)算方面等方面也是如此。（二）erp系統(tǒng)和財(cái)務(wù)核算關(guān)系erp的引入帶來/企業(yè)管理的深刻變革，特別是對處于企業(yè)管理核心地位的財(cái)務(wù)管理提 出了新的要求，它們兩者之間的關(guān)系非常緊密，大致分析如下：（1）成木核算應(yīng)更準(zhǔn)確精細(xì)成本核算關(guān)乎財(cái)務(wù)管理工作的成敗。在

17、erp系統(tǒng)的支持下，企業(yè)各個(gè)部門實(shí)現(xiàn)了充分的 信息共享。有別于傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)人員可以了解到采購、生產(chǎn)、庫存、銷售各個(gè)階段的 詳細(xì)數(shù)據(jù)，因而，對于每一作業(yè)的進(jìn)行，財(cái)務(wù)管理都應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的反映，進(jìn)行階段的成木核 算，提高成本數(shù)據(jù)的精細(xì)程度和淮確性，從而使財(cái)務(wù)控制與財(cái)務(wù)監(jiān)督更加有效。(2) 風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)更有效erp系統(tǒng)使企業(yè)管理實(shí)現(xiàn)了信息化，使企業(yè)信息數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)更新成為可能。因此，現(xiàn)代化 的財(cái)務(wù)管理應(yīng)充分利用及吋更新的數(shù)據(jù)信息，對企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效發(fā)揮財(cái)務(wù) 預(yù)警功能，當(dāng)出現(xiàn)危機(jī)前兆時(shí)即向決策者做出反應(yīng)，及時(shí)糾正，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)降至最低。(3) 預(yù)算管理應(yīng)更全面erp系統(tǒng)為企業(yè)的預(yù)算管理提供了更

18、加強(qiáng)大的技術(shù)支持：企業(yè)各業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人，可 以隨時(shí)看到它所應(yīng)承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用情況，在會(huì)計(jì)期間的任何一天，都可以獲得截至當(dāng)時(shí)的利 潤情況表，并且與預(yù)算進(jìn)行比較。erp的這種技術(shù)支持，不但使經(jīng)營者可以根據(jù)預(yù)算對經(jīng)營 策略作出及時(shí)調(diào)整，使預(yù)算管理真正落到實(shí)處，而且為預(yù)算編制積累了更加豐富的歷史數(shù)據(jù)。 因此，在erp系統(tǒng)支持下，一方面預(yù)算管理應(yīng)發(fā)揮事前、事中和事后全面控制作用；另一方 而，預(yù)算管理應(yīng)在豐富歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，做好各產(chǎn)品、各業(yè)務(wù)、各部門、各地區(qū)的預(yù)算工 作，使預(yù)算編制更全面，財(cái)務(wù)管理更科學(xué)。(4) 資金管理應(yīng)更嚴(yán)格企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理，是對資金流的集中管理與控制。erp系統(tǒng)在實(shí)施過

19、程 中對企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了重組，充分實(shí)現(xiàn)了信息共享，減少了采購、銷售與財(cái)務(wù)之間的穿 梭往來。erp系統(tǒng)下的財(cái)務(wù)管理，應(yīng)充分利用財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間數(shù)據(jù)信息的聯(lián)通，提高管 理效率。對資金的管理從傳統(tǒng)的事后算賬、做賬、統(tǒng)計(jì)、結(jié)算向前推進(jìn)，使之貫穿于企業(yè)業(yè) 務(wù)流程的每一個(gè)環(huán)節(jié)。從市場調(diào)查、產(chǎn)品開發(fā)、洽談合同收取訂單開始，就應(yīng)充分考慮企業(yè) 的資金問題，做好資金計(jì)劃，全面分析項(xiàng)目的盈利能力，減少漏洞，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最 大化。另外，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)充分利用erp系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)資源，盡最大可能實(shí)時(shí)關(guān)注每個(gè) 客戶的財(cái)務(wù)狀況，為客戶建立更為詳細(xì)的信用檔案，在進(jìn)行是否發(fā)貨的資金審核時(shí)，盡最大 可能減少人為判斷的

20、隨意性，并根據(jù)客戶具體的信譽(yù)情況設(shè)計(jì)出更為適合的收賬政策，提高 資金使用效率。(5) 財(cái)務(wù)分析應(yīng)更及時(shí)作為財(cái)務(wù)管理重耍組成部分的財(cái)務(wù)分析，是以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)的。財(cái)務(wù)報(bào)表是否及時(shí)詳 盡，在相當(dāng)程度上將影響到財(cái)務(wù)管理的有效性。在傳統(tǒng)財(cái)務(wù)報(bào)告體系屮，財(cái)務(wù)人員只在年終編制年度財(cái)務(wù)報(bào)表。改進(jìn)的財(cái)務(wù)報(bào)告雖然增加/屮期的財(cái)務(wù)報(bào)表，但依然不能滿足口益激烈 的競爭下，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的需求。由于erp系統(tǒng)的支持，企業(yè)的數(shù)據(jù)庫中存儲(chǔ)了大量數(shù)據(jù)信 息。在這種情況下，通過不同的報(bào)表處理模塊，以不同的核算方式和計(jì)算方法，可以隨時(shí)獲 取基本財(cái)務(wù)報(bào)表、地區(qū)銷售狀況報(bào)表、特定產(chǎn)品的利潤報(bào)表等各種形式的詳盡的財(cái)務(wù)報(bào)表。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)

21、充分利用erp系統(tǒng)提供的這一便利，隨時(shí)更新各類財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行及時(shí)的財(cái)務(wù)分 析，為企業(yè)決策提供更具實(shí)效性的資料?？傊琫rp系統(tǒng)的引入，給企業(yè)的管理方式、管理思想帶來了新的變革。作為企業(yè) 管理核心的財(cái)務(wù)管理，必須根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況不斷對自身進(jìn)行調(diào)整，以滿足erp系統(tǒng)提出 的耍求，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)資源配置，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，為企業(yè)經(jīng)營服務(wù)。三、信息時(shí)代下財(cái)務(wù)管控案例介紹隨著我w企業(yè)規(guī)模的壯大和涉及業(yè)務(wù)領(lǐng)域的不斷擴(kuò)張，很多企業(yè)希望通過加強(qiáng)集團(tuán)財(cái)務(wù) 管控使集團(tuán)價(jià)值及集團(tuán)合力最大化。我認(rèn)為，原先的財(cái)務(wù)管理的職能定位由記錄、統(tǒng)計(jì)的事 務(wù)性工作向戰(zhàn)略性的財(cái)務(wù)職能轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)管控是集團(tuán)總部對下屬各分子公司財(cái)務(wù)核

22、算、資金、 預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)告、稅收等方面所采取的管理方式和控制手段，是企業(yè)管控的核心環(huán)節(jié)和重要 手段。我通過以下案例，簡單淺談以下，我對財(cái)務(wù)核算、資金管理、全面預(yù)算的理解。廈門某某(xx)控股集團(tuán)有限公司是福建省港口龍尖企業(yè)；遠(yuǎn)洋干線輻射全球50多個(gè)國 家和130余座港口。集裝箱吞吐量列全國第七位，列世界集裝箱百強(qiáng)港的第22位。業(yè)務(wù)延仲 到港口物流、客運(yùn)旅游、金融服務(wù)、物業(yè)、貿(mào)易和房地產(chǎn)開發(fā)等諸多領(lǐng)域。分析該公司的 具體需求，由于集團(tuán)下屬各企業(yè)數(shù)量多、所屬行業(yè)跨度大、分布區(qū)域分散，點(diǎn)多面廣。集團(tuán) 面臨著組織組織結(jié)構(gòu)及人員規(guī)模擴(kuò)張、業(yè)務(wù)多元延伸、重要設(shè)備資源及信息分散管理所帶來 的管控難度，具體體

23、現(xiàn)在以下方面：1、財(cái)務(wù)集中管理內(nèi)容龐雜、財(cái)務(wù)體系層次多、財(cái)務(wù)管理多元管控內(nèi)容復(fù)雜。2、r前集團(tuán)各丁屬單位使用了單機(jī)版的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，集團(tuán)與丁屬企業(yè)之間內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易頻 繁，缺少與集閉財(cái)務(wù)之間的系統(tǒng)協(xié)同。3、財(cái)務(wù)管理缺乏足夠的深度和廣度，缺乏對資金使用狀況的掌控、資金調(diào)度控制力度弱。4、企業(yè)的計(jì)劃預(yù)算、執(zhí)行控制、分析缺失。5、各類財(cái)務(wù)報(bào)表、管理報(bào)表無法滿足管理者的需要。通過以上需求大致分析，本文認(rèn)為可以通過以丁幾個(gè)方面進(jìn)行解決：（一）財(cái)務(wù)核算（1）先建立集中財(cái)務(wù)核算應(yīng)用模式需要建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算平臺，使集團(tuán)所有企業(yè)可以在一個(gè)信息化平臺上進(jìn)行全集團(tuán)的 財(cái)務(wù)集中核算管理，實(shí)現(xiàn)全球范圍內(nèi)的集閉企業(yè)財(cái)務(wù)核算一

24、套賬，將以前的分散式管理變?yōu)榧泄芾?，為建立集團(tuán)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)核算體系提供了技術(shù)支持。廈門某某（xx）控股集團(tuán)有限公司，集中財(cái)務(wù)核算的數(shù)據(jù)部署應(yīng)用模式圖大致如下所示:集團(tuán)賬套決黧層管業(yè)務(wù)s公司3數(shù)提財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集中存放最底層教據(jù)賬鴦圖1:廈門xx公司集中財(cái)務(wù)核算的數(shù)據(jù)部署應(yīng)用模式圖（2）對集團(tuán)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)核算政策、會(huì)計(jì)科目進(jìn)行統(tǒng)一和管控，使得全集團(tuán)的會(huì)計(jì) 政策真正統(tǒng)一起來，各成員單位按照總部的要求進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，子公司之間的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變得 可比。例如可以在集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一制定的基礎(chǔ)檔案有：核算幣種、會(huì)計(jì)期間、存貨分類、計(jì)量檔 案、地區(qū)分類、會(huì)計(jì)科目、工資項(xiàng)目、開戶銀行，結(jié)算方式等。（3）對成員單位的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

25、、會(huì)計(jì)通過參數(shù)選擇是否對下級單位進(jìn)行控制以及控制的程 度。例如“會(huì)計(jì)科目是否由廈門某某（xx）控股集團(tuán)統(tǒng)一控制”，如果選擇是，則廈門某某（xx）控股集團(tuán)下發(fā)的會(huì)計(jì)科目各下級單位不允許修改；“會(huì)計(jì)科目控制到兒級”，如果選 擇“1”，則表示下級單位不允許增加一級會(huì)計(jì)科目。如下閣所示：總公司總公司可以對下級 單位的會(huì)計(jì)科目、 憑證類別等會(huì)計(jì)信 息進(jìn)行控制下級單位控股公司參股公司/建立總公司與參股單位的會(huì)計(jì)科13、i憑證類別等會(huì)計(jì)信 i息對照關(guān)系，通過 ；數(shù)據(jù)傳遞接門，實(shí)u見財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)整介部門部門部門圖2:廈門n公司會(huì)計(jì)科目控制演示圖(4) 建立如下信息化集中的財(cái)務(wù)管控應(yīng)用模式，如下圖所示:集中統(tǒng)一的會(huì)

26、計(jì)核算平臺預(yù)瞀平臺車批潦平臺網(wǎng)絡(luò)報(bào)表合并報(bào)衷物資管理系統(tǒng)態(tài)計(jì)臺動(dòng)會(huì)平圖3:廈門n公司財(cái)務(wù)管控應(yīng)用模式演示圖這樣可以做到： 財(cái)務(wù)核算的集中，首先體現(xiàn)為數(shù)據(jù)的集中，由集團(tuán)公司構(gòu)建集中的會(huì)計(jì)核算平臺，落 實(shí)會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。 實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)核算集中應(yīng)用，加強(qiáng)事前預(yù)警、事中控制與事后全面分析。 集團(tuán)各級單位數(shù)據(jù)集屮存放在集團(tuán)，各分子公司和成員單位在系統(tǒng)終端完成會(huì)計(jì)核算 和管理工作。集中的數(shù)據(jù)管理，保證了信息的及時(shí)性、真實(shí)性、完整性。(5) 建立客戶應(yīng)收業(yè)務(wù)信息模塊應(yīng)收賬款相等于一項(xiàng)投資，在既定的授信政策下，如何去形成、催收應(yīng)收賬款，涉及能 ini收多少、需投入多少費(fèi)用等等。因此，應(yīng)收賬款實(shí)質(zhì)上存在著投

27、資回報(bào)問題。因此，對應(yīng) 收賬款必須加強(qiáng)h常管理，采取有力措施進(jìn)行保障和控制?？梢酝ㄟ^與前端供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)互通，通過接u開發(fā)，來獲取生產(chǎn)調(diào)度系統(tǒng)和費(fèi)收系統(tǒng)的業(yè) 務(wù)數(shù)據(jù)，形成符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的應(yīng)收單據(jù)，以滿足成本核算要求的憑證，真正實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè) 務(wù)一體化集成系統(tǒng)。如下圖所示：賬舲分析催放佑息欠教分析其他分析-手丄錄入應(yīng)收訝埋收款處理與報(bào)張中心、 現(xiàn)念銀行集成核苗并賬處理對彤估兌宑戶傳評付款條件張餘區(qū)m圖4:廈門n公司應(yīng)收業(yè)務(wù)信息模塊圖最終通過在廈門某某(xx)控股集團(tuán)系統(tǒng)中建立如下內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收方面的管控： 應(yīng)收賬款客戶的分析控制，乜括：建立應(yīng)收賬款賬齡分析和預(yù)期應(yīng)收賬款催收流 程、制度； 按照應(yīng)收

28、賬款賬齡編制應(yīng)收賬款分析表，估計(jì)潛在風(fēng)險(xiǎn)，正確計(jì)算應(yīng)收賬款的實(shí)際 價(jià)值。 應(yīng)收賬款的收款控制，包括：在單位內(nèi)部明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，建立獎(jiǎng)懲制度；規(guī)定賒銷 管理權(quán)限；確定合理的信用政策等。 壞賬控制，包括：壞賬確認(rèn)控制；壞賬批準(zhǔn)和處理控制；計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的控制制 度。 應(yīng)收票據(jù)中請、領(lǐng)用、核銷等流程的建立。 提供各種收款及現(xiàn)金折扣方式。 遞延收入以公允價(jià)值計(jì)量，如：對合冋和協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式的，應(yīng)當(dāng)按 照應(yīng)收合同或協(xié)議的公允價(jià)值確定銷售商品收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其 公允價(jià)值之間的差額，應(yīng)當(dāng)在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷。 提供對分期收款銷售商品業(yè)務(wù)的支持，分期收款銷售，需要考

29、慮銷售收入的公允價(jià) 值，即需要提供一個(gè)折現(xiàn)的算法來計(jì)算收入；根據(jù)收付款協(xié)議，按實(shí)際利率法計(jì)算 各期收入公允價(jià)值與應(yīng)收的差額，并在各期核銷應(yīng)收款時(shí)，生成財(cái)務(wù)費(fèi)用的憑證。 提供應(yīng)收并賬功能，通過此功能，可以實(shí)現(xiàn)將一個(gè)客戶的應(yīng)收轉(zhuǎn)到另外一個(gè)客戶的名下?？梢蕴幚碛捎诳蛷V合并、或者債務(wù)轉(zhuǎn)移等原因而引起的應(yīng)收款變動(dòng)業(yè)務(wù)。 提供各種分析報(bào)表：總賬表、余額表、明細(xì)賬、審批情況查詢表、報(bào)警單、應(yīng)收款匯總表、應(yīng)收款余額表、應(yīng)收款明細(xì)表、執(zhí)行情況查詢分析等多種賬表的查詢功 能。（6）建立供應(yīng)商應(yīng)付業(yè)務(wù)信息模塊，如下圖所示：供皮癰鈐改付獻(xiàn)瀣件mmmw手r .決人皮付it用與攆中xx現(xiàn)金似h典成! 賬分析欠獻(xiàn)分

30、1;«抱分析!i ili圖5:廈門xx公司應(yīng)付業(yè)務(wù)信息模塊圖應(yīng)付款管理是廈門某某（xx）控股集團(tuán)企業(yè)控制資金流出的一個(gè)主要環(huán)節(jié)，同時(shí)也是維 護(hù)企業(yè)信譽(yù)，保證企業(yè)低成本采購的一個(gè)有力手段。應(yīng)付款管理系統(tǒng)主要提供采購發(fā)票和應(yīng) 付單的錄入、向供應(yīng)商付款的處理、及吋獲取現(xiàn)金折扣的處理、單據(jù)核銷處理等業(yè)務(wù)處理功 能，并提供應(yīng)付賬齡分析、欠款分析等統(tǒng)計(jì)分析，提供資金流出預(yù)測。（7）建立資產(chǎn)管理信息模塊通過資產(chǎn)模塊的財(cái)務(wù)管控，完成廈門某某（xx）控股集團(tuán)企業(yè)資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)的核算和管 理，全面反映資產(chǎn)的堉加、減少及相關(guān)變動(dòng)情況，提供資產(chǎn)評估、資產(chǎn)減值及折舊的計(jì)提與 分?jǐn)?，提供資產(chǎn)調(diào)撥、資產(chǎn)盤點(diǎn)的管理，

31、幫助廈門某某（xx）控股集團(tuán)企業(yè)更有效地更全面 地管理資產(chǎn)，對資產(chǎn)進(jìn)行跟蹤管理，對成木進(jìn)行部門考核。對于重大固定資產(chǎn)的購置計(jì)劃、 調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓等，集團(tuán)可以通過建立審批流程進(jìn)行復(fù)核。如下閣所示.圖6:廈門n公司資產(chǎn)管理信息模塊圖(8) 建立總賬會(huì)計(jì)模塊，如下圖所示：圖7:廈門n公司總賬會(huì)計(jì)模塊圖總賬系統(tǒng)是會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)和核心，所有的業(yè)務(wù)發(fā)生最終都要在總賬系統(tǒng)屮進(jìn)行反映， 總賬與蘇他前端系統(tǒng)實(shí)時(shí)無縫集成，完全實(shí)現(xiàn)了動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化，保障了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的同步性，解決了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)反映滯后的問題，為廈門某某（xx）控股集團(tuán)的 財(cái)務(wù)管理提供及時(shí)豐富的數(shù)據(jù)。同時(shí)可以根據(jù)權(quán)限及時(shí)查詢不同核算單位

32、的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。（9）建立報(bào)表數(shù)據(jù)模塊，如下圖所示：錄入圖8:廈門公司報(bào)表數(shù)據(jù)模塊圖針對廈門某某（xx）控股集團(tuán)企業(yè)不同的管理要求，系統(tǒng)可以通過類似任務(wù)的方式支持 建立不同的報(bào)告體系，如管理報(bào)告體系、匯總報(bào)告體系、合并報(bào)告體系、分析報(bào)告體系等， 可以按照分部報(bào)告要求單獨(dú)建立報(bào)告體系；將各種報(bào)表中每個(gè)填錄項(xiàng)目提煉為指標(biāo)，將不同報(bào)表的相同指標(biāo)進(jìn)行歸納總結(jié)，集中建 立各種指標(biāo)體系，滿足不同報(bào)表使用，建立起面向不同報(bào)表的指標(biāo)體系?？啥x各種不同的報(bào)表體系，預(yù)制的常用報(bào)表，可加快用戶創(chuàng)建樣表的過程，同時(shí)同一 報(bào)表也可在不同報(bào)告體系引用。幫助廈門某某（xx）控股集團(tuán)企業(yè)快速部署報(bào)表，節(jié)約部署吋間和部署費(fèi)用，實(shí)

33、現(xiàn)在不 同數(shù)據(jù)環(huán)境下報(bào)表數(shù)據(jù)的快速采集，提高編報(bào)效率?？焖偻瓿蓮?fù)雜股權(quán)關(guān)系下合并報(bào)表的編 制，并可靈活地利用各類報(bào)表數(shù)據(jù)為管理決策提供分析報(bào)表。（二）資金管理（1）資金管理現(xiàn)狀廈門某某（xx）控股集團(tuán)，卜*屬機(jī)構(gòu)多，地域分布廣在時(shí)間、空間上給資金管理帶來很 大難度，失控現(xiàn)象吋有發(fā)生；、成員單位存在多頭幵戶，子公司的擔(dān)保、抵押等行為無法 全面監(jiān)控和掌握，同時(shí)票據(jù)及貸款信息也難監(jiān)控；、集團(tuán)內(nèi)部成員企業(yè)存款與貸款兩高， 資金不能夠有效調(diào)控配置，加大了財(cái)務(wù)費(fèi)用。（2）資金管控應(yīng)用方案1、銀企直連與資金監(jiān)控應(yīng)用模型，如下圖所示：廠i網(wǎng)上鋃行系統(tǒng)綜合查詢系統(tǒng)資金結(jié)宜系統(tǒng)iiit下屆單位公司錢導(dǎo)h人員資金溢

34、控系統(tǒng)煤戶交易控銀行數(shù)®接收銀行指令發(fā)送賬戶資金上收4»»jb多家商業(yè)銀行接口i t t t商業(yè)銀行1 商業(yè)銀行2 商業(yè)銀行37 l7 l:圖9:廈門xx公司資金監(jiān)控應(yīng)用模型網(wǎng)上銀行模塊是當(dāng)前最新的、比較流行的技術(shù)，能實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)資金交易數(shù) 據(jù)充分信息共享。利用資金監(jiān)控模塊，可以實(shí)時(shí)地查詢和訪問各家商業(yè)銀行的資金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)類型、 對方銀行、銀行頭寸等各類綜合信息，通過網(wǎng)上銀行（銀企互聯(lián)）將信息轉(zhuǎn)入廈門某某（xx） 控股集團(tuán)|aj部管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)廈門某某（xx）控股集團(tuán)本部對公司內(nèi)部資金數(shù)據(jù)全面監(jiān)控、 統(tǒng)計(jì)、分析，預(yù)警，從而冇效地防范資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，降低

35、成本，提供資金使用效率，為管理 層和決策層提供全面的資金決策與管理支持。2、資金計(jì)劃應(yīng)用模型，如下圖所示：obo1i圖10:廈門xx公司資金計(jì)劃應(yīng)用模型資金計(jì)劃管理系統(tǒng)是集團(tuán)全面預(yù)算系統(tǒng)與資金結(jié)算系統(tǒng)的橋梁。 把垂直形成的資金預(yù)算與扁平化管理的資金結(jié)算系統(tǒng)結(jié)合起來，形成資金的執(zhí)行計(jì)劃; 資金計(jì)劃兼容多種資金預(yù)算周期，作到年度預(yù)算、月平均、周計(jì)劃、日安排； 年度預(yù)算與全面預(yù)算系統(tǒng)屮的資金收支預(yù)算相互銜接，達(dá)到實(shí)現(xiàn)集團(tuán)戰(zhàn)略控制的a的; 根據(jù)行業(yè)經(jīng)營的季節(jié)性變化因素調(diào)整后可以得到按月平均的資金月預(yù)算； 每周集團(tuán)成員單位根據(jù)木單位資金余額情況、生產(chǎn)經(jīng)營情況、已經(jīng)簽約即將履行的合 同應(yīng)收應(yīng)付情況做出未來

36、四周的滾動(dòng)資金計(jì)劃，通過網(wǎng)絡(luò)上報(bào)匯總。其中最近一周的資金計(jì) 劃可以作到按天的資金安排。 資金計(jì)劃系統(tǒng)不僅解決丫預(yù)算對結(jié)算的控制問題，同時(shí)也解決y根據(jù)不同資金的性質(zhì) 將資金按吋、按量自動(dòng)冋撥的問題，提出了從根本上解決因資金集中結(jié)算而形成的集中的大 量工作的可行方法。 資金計(jì)劃還能夠?qū)Y金結(jié)算的動(dòng)態(tài)的、實(shí)時(shí)的控制體現(xiàn)在資金支付時(shí)審批可以參照資 金計(jì)劃的屬性進(jìn)行多種不同的控制：可以設(shè)置當(dāng)期控制和累進(jìn)控制、可以設(shè)置嚴(yán)格控制和提 示控制、可以設(shè)置總額控制和分項(xiàng)控制。3、集閉內(nèi)部資金結(jié)算應(yīng)用模型集團(tuán)內(nèi)部資金結(jié)算系統(tǒng)，是實(shí)現(xiàn)廈門某某（xx）控股集團(tuán)資金管控最核心組成部分。由 一組形成上下級聯(lián)動(dòng)關(guān)系的銀行賬戶

37、和內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)賬戶及其定義在這一組賬戶上的資金 收、付、轉(zhuǎn)的記賬規(guī)則組成的。如下閣所示.a結(jié)算單位a內(nèi)部帳戶a、t款指令結(jié)算單位b內(nèi)部帳戶br結(jié)算單位ci/i內(nèi)部帳戶c集團(tuán)下屬 成員單位到帳通知財(cái)務(wù)公司結(jié)算中心集團(tuán)資金帳戶體系集團(tuán)資金集中帳戶"b1 , 5!外單位甲kf-外單位乙外單位丙集團(tuán)外部單位多家商業(yè)銀行 的網(wǎng)銀系統(tǒng)圖11:廈門n公司集團(tuán)內(nèi)部資金結(jié)算應(yīng)用模型最主要內(nèi)容，能實(shí)現(xiàn)對外付款業(yè)務(wù)、對外收款業(yè)務(wù)、內(nèi)部付款業(yè)務(wù)、內(nèi)部收款業(yè)務(wù)、內(nèi) 部結(jié)算部門的調(diào)撥業(yè)務(wù)、a部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、資金上收業(yè)務(wù)以及資金下?lián)軜I(yè)務(wù)。 從資金結(jié)算賬戶體系的建立管理、資金收支的審批監(jiān)控、資金調(diào)配的網(wǎng)上服務(wù)、到資 金

38、運(yùn)作的全面監(jiān)控分析的完整資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程。 建立多種資金集中賬戶體系的應(yīng)用。 支持總分廈門某某(xx)控股集團(tuán)資金部、統(tǒng)一結(jié)算、分級清算、數(shù)據(jù)大集中的應(yīng)用 模式。 提供多種結(jié)算憑證編制方法：銀行原始單據(jù)錄入、結(jié)算憑證錄入、內(nèi)部結(jié)算單據(jù)錄入 等提供多種的結(jié)息處理方式:活期、定期、協(xié)定、通知、逾期等等。 提供付款委托書的發(fā)行、登記和密碼管理。 提供網(wǎng)上對賬管理工具，支持與各商業(yè)銀行對賬單的自動(dòng)對賬。 提供付款單位會(huì)計(jì)系統(tǒng)接門，支持付款委托書提交自動(dòng)制作付款憑證、到賬通知自動(dòng) 制作收款憑證功能。 網(wǎng)上支付、付款委托與數(shù)字簽名、身份認(rèn)證技術(shù)結(jié)合，保證付款指令的安全性。 提供erp接口等功能，支持采購定

39、單、應(yīng)付款管理等系統(tǒng)形成的付款指令處理。4、資金預(yù)測應(yīng)用模型，如下閣所示：資金計(jì)劃票據(jù)疔理外部貸歟炎合叫汍入數(shù)外和貸款炎介m汍出數(shù)收坎中辦內(nèi)拡定期坑入數(shù)流出數(shù)內(nèi)部借款介冋流入數(shù)p內(nèi)部儕歟合m流出數(shù)h內(nèi)部貸歟frld瀘入數(shù)|pj郃貸歟fr冋流山數(shù)h</、資公預(yù)測明細(xì) 分析報(bào)表外部定期存款沍入 流山數(shù)信貸管理應(yīng)收預(yù)付資金預(yù)測資金頂測捕貿(mào)資金 預(yù)測楔板劃入來u圖12:廈門xx公司資金預(yù)測應(yīng)用模型資金預(yù)測是通過設(shè)置預(yù)測模板中的各預(yù)測項(xiàng)0內(nèi)容，預(yù)測項(xiàng)0的數(shù)據(jù)源，由系統(tǒng)自動(dòng)取 數(shù)計(jì)算的。即可以對企業(yè)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出進(jìn)行綜合預(yù)測，也可以分類，根據(jù)不同數(shù)據(jù)接 口，進(jìn)行不同內(nèi)容的預(yù)測。 通過系統(tǒng)預(yù)設(shè)模版

40、對應(yīng)收、應(yīng)付、信貸、定期存款等資金變動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和預(yù)測月。 根據(jù)管理者的需求在系統(tǒng)中自定義資金預(yù)測模版，從系統(tǒng)中獲得資金信息，滿足經(jīng)營 決策的需求。5、資金財(cái)務(wù)管控，除了上面主要應(yīng)用外，還有銀行貸款管理、合同管理、存款計(jì)息、貸 款計(jì)息、擔(dān)保業(yè)務(wù)、預(yù)警報(bào)表等，由于個(gè)人知識有限，再此不做介紹。綜上所述，通過以上幾個(gè)應(yīng)用模型的大致介紹，我認(rèn)為，信息化下的資金財(cái)務(wù)管控，能 達(dá)到如下效果： 統(tǒng)一資金管理平臺：成員單位與中心統(tǒng)一管理平臺，數(shù)據(jù)u徑來源一致，減輕以前繁 瑣的對賬工作。 部結(jié)算提高效率：成員單位之間結(jié)算，通過結(jié)算屮心劃賬，提高效率，減少費(fèi)用。 多資金屮心管理：滿足多資金屮心，成員單位存在穿插

41、業(yè)務(wù)的管理需求。資金業(yè)務(wù)關(guān) 系靈活多變。 精細(xì)業(yè)務(wù)流程管理：規(guī)范了成員單位與中心，中心與中心之間的存貸業(yè)務(wù)流程。（三）預(yù)算管理（1）預(yù)算應(yīng)用現(xiàn)狀隨著市場競爭口益激烈，廈門某某(xx)控股集閉越來越感覺到謀劃于前的重要性，但 是0前公司的預(yù)算，還是采用手工編制的方式，無法做到預(yù)算編制過程管理，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算 執(zhí)行過程中的事中預(yù)警控制，無法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的執(zhí)行情況分析等。廈門某某(xx)控股集團(tuán)結(jié)合自身情況，決定選取一個(gè)公司做為試點(diǎn)單位，推行全面預(yù) 算管理。這也是其推出戰(zhàn)略管理的重要組成部分以及實(shí)現(xiàn)全而信息化和財(cái)務(wù)管控的關(guān)鍵步驟。(2)預(yù)算應(yīng)用方案總體價(jià)格，人致如下圖所示：預(yù)算體系建立i預(yù)算編制預(yù)算組織體

42、系混合模式 剛性預(yù)算 指標(biāo)模型樣表審批流s管理 柔性預(yù)算 預(yù)算編制滴程匯總分解 總菝控制 執(zhí)行控制規(guī)塒預(yù)算合并 分項(xiàng)控制異常因素 完成分析 對比分析 s形化調(diào)整單調(diào)整考核酬有痕跡調(diào)整評分標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整的版本考核模梅調(diào)整審批自定義有效落實(shí)i戰(zhàn)略目標(biāo)快速離效編制預(yù)算預(yù)算有效地貫沏和執(zhí)行有效支撐考核和評價(jià)圖13:廈門)(x公司資金預(yù)算體系圖企業(yè)的預(yù)算管理是一個(gè)循環(huán)的過程。這個(gè)循環(huán)過程是從預(yù)算目標(biāo)下達(dá)開始，經(jīng)過預(yù)算編 制，經(jīng)過匯總審批，這個(gè)過程要上上下下幾個(gè)反復(fù)，然后到預(yù)算的執(zhí)行，預(yù)算的執(zhí)行包括了 預(yù)算的控制，然后是預(yù)算分析調(diào)整，先有分析才有調(diào)整，然后到預(yù)算的考核評價(jià)這樣的一個(gè) 循環(huán)過程。這個(gè)預(yù)算系統(tǒng)的建立，能實(shí)現(xiàn)如下主要功能： 層級性、反復(fù)性、廣泛性：具有很多和互聯(lián)系的控制層級，編制過程往返多次，有多 個(gè)版本；需耍很多人參與，而且這些人分布廣泛。 期間性：通常一年、或考一個(gè)季度、一個(gè)月度編制一次。 易變性：企業(yè)環(huán)境的改變堉加了不確定性。 提供從預(yù)算0標(biāo)下達(dá)、到預(yù)算編制、到預(yù)算執(zhí)行與控制、到預(yù)算分析與調(diào)整、到預(yù)算 考核評價(jià)的完整預(yù)算應(yīng)用流程，預(yù)算編制、審核、匯總或合并的自動(dòng)完成；能夠?qū)崿F(xiàn)流程管 理功能，滿足用戶在預(yù)算編制、上報(bào)、審核、預(yù)算調(diào)整、控制中的審批等多個(gè)流程中的需求。 提供多級