財(cái)政部發(fā)布上市公司2013年內(nèi)控實(shí)施報(bào)告

1、    財(cái)政部發(fā)布上市公司2013年內(nèi)控實(shí)施報(bào)告    10月10日，財(cái)政部網(wǎng)站發(fā)布我國上市公司2013年實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系情況分析報(bào)告。報(bào)告介紹了2013年我國上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系基本情況，本文為部分內(nèi)容節(jié)選。一、總體披露情況截至2013年12月31日，滬、深交易所共有上市公司2489家，其中，滬市上市公司953家，深市上市公司1536家。2013年，共有2312家上市公司披露了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，占上市公司總數(shù)的92.89%，數(shù)量及比例均比2012年有所提高。其中滬市781家，占滬市上市公司的81.95%，深市1531家，占深市上市公

2、司的99.67%；主板上市公司1256家，中小板上市公司701家，創(chuàng)業(yè)板上市公司355家。在2312家披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的上市公司中，428家披露了內(nèi)部控制缺陷，占比18.51%，其中31家披露了內(nèi)部控制重大缺陷，37家披露了內(nèi)部控制重要缺陷，377家披露了內(nèi)部控制一般缺陷；1884家未披露內(nèi)部控制缺陷，占比81.49%。披露內(nèi)部控制缺陷的428家上市公司共披露缺陷1021項(xiàng)，其中重大缺陷51項(xiàng)，占比5%；重要缺陷76項(xiàng)，占比7.44%；一般缺陷894項(xiàng)，占比87.56%。2013年，共有1816家上市公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)或者鑒證，占72.96%。其中，1802家上

3、市公司披露了內(nèi)部控制審計(jì)或鑒證報(bào)告，占上市公司總數(shù)的72.40%，較2012年61.48%的比例有較大增長；10家上市公司披露內(nèi)部控制審計(jì)意見，但未披露內(nèi)部控制審計(jì)或鑒證報(bào)告；4家上市公司既未披露內(nèi)部控制審計(jì)意見，也未披露內(nèi)部控制審計(jì)或鑒證報(bào)告。二、納入實(shí)施范圍上市公司內(nèi)控規(guī)范體系實(shí)施情況（一）納入實(shí)施范圍上市公司的總體情況在納入實(shí)施范圍的1052家公司中，滬市有716家，深市有336家；a股有1036家，b股有16家；國有上市公司有857家，非國有上市公司有195家；銷售收入低于1億元的有9家，銷售收入大于1億元小于10億元的有158家，銷售收入大于10億元小于100億元的有603家，銷售收

4、入大于100億元的有282家；被st或pt的上市公司有28家。（二）內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告披露情況2013年，納入實(shí)施范圍的1052家上市公司全部披露了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。其中，1038家上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論為有效，占比98.57%。披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的1052家上市公司中，1012家披露了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，其中987家上市公司明確了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，25家上市公司未區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。40家上市公司未披露內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。（三）內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露情況截至2014年4月30日，在2013年納入實(shí)施范圍的1052家上市公司中，有1

5、049家上市公司披露了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，其余3家上市公司僅在年度報(bào)告中披露內(nèi)部控制審計(jì)意見，但并未披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。其中，標(biāo)準(zhǔn)無保留意見1005家，占比95.53%；非標(biāo)準(zhǔn)意見47家，占比4.47%。在非標(biāo)準(zhǔn)意見中，否定意見9家，帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見33家，披露非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的無保留意見8家。三、未納入實(shí)施范圍上市公司內(nèi)控規(guī)范體系實(shí)施情況2013年，未納入內(nèi)部控制規(guī)范體系實(shí)施范圍的上市公司有1437家，其中的1260家上市公司自愿披露了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告，占比87.68%，較2012年的84.87%有所增加。自愿披露內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告的1260家公司中，主板有210家，占比16.67%；中小板695家，占比55.16%；創(chuàng)業(yè)板355家，占比28.17%。2013年，所有自愿披露的1257家上市公司披露的內(nèi)部控制有效性結(jié)論均為有效；2012年，有2家自愿披露的上市公司披露的內(nèi)部控制有效性結(jié)論為無效。自愿披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的1260家上市公司中，492家上市公司未披露內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，占比39.04%，而納入實(shí)施范圍上市公司中未披露內(nèi)控缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的公司比例僅為3.8%，這在一定程度上說明納入實(shí)施范圍上市公司內(nèi)控信息