施工企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理探析

1、    施工企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理探析    趙中華摘要：對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)，除了工程管理之外，財(cái)務(wù)管理也是極為關(guān)鍵的內(nèi)容，施工企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的意義主要有有利于強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制、資金運(yùn)營(yíng)效率提升以及財(cái)務(wù)管理水平的增強(qiáng)。通過(guò)對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀進(jìn)行分析，有針對(duì)性的提出對(duì)策建議，幫助施工企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。關(guān)鍵詞：施工企業(yè);財(cái)務(wù)管理;集中化：f275 文獻(xiàn)識(shí)別碼：a ：1001-828x（2019）016-0275-01一、強(qiáng)化財(cái)務(wù)集中管理意義（一）有利于強(qiáng)化施工企業(yè)內(nèi)部控制管理在施工企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，通常要運(yùn)用統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)的核算方式對(duì)施工各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，推動(dòng)施

2、工企業(yè)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作合規(guī)、合理，為會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、有效性以及完整性提供保障，最終提升整個(gè)施工企業(yè)的集團(tuán)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。因?yàn)樨?cái)務(wù)進(jìn)行集中管理后，能夠讓施工企業(yè)的管理層對(duì)整個(gè)施工單位的各個(gè)環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)、預(yù)算落實(shí)及財(cái)務(wù)信息等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)管跟蹤，同時(shí)對(duì)整個(gè)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)狀況進(jìn)行客觀公正的評(píng)估，從而對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制管理進(jìn)行優(yōu)化。（二）資金運(yùn)營(yíng)效率的提升由于施工企業(yè)施工環(huán)節(jié)繁冗復(fù)雜，對(duì)于資金的運(yùn)營(yíng)更是系統(tǒng)性問(wèn)題，運(yùn)用資金集中管理，將資金存量盡可能的盤(pán)活，自然有效的降低財(cái)務(wù)費(fèi)用;此外能夠?qū)⑹┕て髽I(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整，增加施工企業(yè)的融資、償債能力。通過(guò)財(cái)務(wù)集中化管理，不僅有利于企業(yè)進(jìn)行

3、規(guī)模的擴(kuò)張、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，同時(shí)能夠更加有效的將資金資源進(jìn)行配置。同時(shí)集團(tuán)層面落實(shí)資源優(yōu)化配置，通過(guò)集團(tuán)的集中資金管理制度，將資金運(yùn)營(yíng)成本大幅度降低。（三）增強(qiáng)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平施工企業(yè)一旦將財(cái)務(wù)進(jìn)行集中化管理，基本上需要應(yīng)用信息系統(tǒng)，通過(guò)該系統(tǒng)能夠提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性。同時(shí)現(xiàn)代化企業(yè)當(dāng)中，財(cái)務(wù)管理通常會(huì)運(yùn)用現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，這種集中化的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)能夠幫助施工企業(yè)快速處理各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息，有利于構(gòu)建出適合施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模型，更快速的發(fā)現(xiàn)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的弊端，實(shí)時(shí)的反映出財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀，幫助施工企業(yè)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)決策。自然整個(gè)施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平大大提升，在財(cái)務(wù)管理的層

4、次上更加深入。二、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及弊端分析（一）會(huì)計(jì)信息滯后，信息共享率低下施工企業(yè)由于環(huán)節(jié)較多，并且涉及到各個(gè)材料的供應(yīng)商，在進(jìn)行信息處理時(shí)，由于各個(gè)環(huán)節(jié)在財(cái)務(wù)信息的傳遞上存在滯后性，最終導(dǎo)致整個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的失真情況比較嚴(yán)重。最主要的原因在于施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理信息共享機(jī)制并沒(méi)有形成，尤其是在進(jìn)行信息的收集、傳遞、整體各個(gè)環(huán)節(jié)上沒(méi)有嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn);同時(shí)施工企業(yè)的各個(gè)項(xiàng)目部門(mén)在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息匯報(bào)時(shí)，沒(méi)有注重財(cái)務(wù)信息共享時(shí)效性以及重要性，并沒(méi)有將財(cái)務(wù)信息進(jìn)行及時(shí)的集中。（二）資金分散導(dǎo)致配置效率低下當(dāng)下，施工企業(yè)在進(jìn)行資金運(yùn)營(yíng)時(shí)，通常因?yàn)楣こ添?xiàng)目極為分散，因此就會(huì)構(gòu)建多個(gè)財(cái)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)，此模式就會(huì)導(dǎo)致

5、財(cái)務(wù)資金管理的規(guī)范程度受到影響，對(duì)于施工企業(yè)整體的資金配置效率是極為不利的。尤其是現(xiàn)代施工企業(yè)當(dāng)中，多頭賬戶是極為普遍的，只有施工企業(yè)下有新的施工項(xiàng)目部門(mén)就會(huì)開(kāi)設(shè)一個(gè)銀行戶頭，最終導(dǎo)致資金十分分散，而且在短期時(shí)間內(nèi)，工程款并不能夠集中的進(jìn)行統(tǒng)一性管理，嚴(yán)重阻礙了資金的集中化運(yùn)用。而且多頭賬戶的情況也會(huì)造成資金閑置的情況，直接降低資金的使用效率。而且在當(dāng)下進(jìn)行市場(chǎng)投標(biāo)時(shí)，低價(jià)中標(biāo)的情況十分常見(jiàn)，致使工程項(xiàng)目在施工環(huán)節(jié)當(dāng)中的資金來(lái)源渠道不足，進(jìn)行施工時(shí)資金調(diào)配速度極為緩慢，不利于整個(gè)施工項(xiàng)目的進(jìn)程。此外就是某些施工工程缺乏足夠的經(jīng)濟(jì)實(shí)力完成整個(gè)工程款的支付，造成施工企業(yè)需要自身墊付資金完成施工，不

6、僅會(huì)影響施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也不利于施工企業(yè)的其它投資決策。（三）預(yù)算管理執(zhí)行欠缺力度施工企業(yè)在執(zhí)行預(yù)算管理時(shí)存在極大的困難，主要就在于各個(gè)成員單位在執(zhí)行上存在滯后性，而且各個(gè)施工單位往往也沒(méi)有嚴(yán)格根據(jù)施工企業(yè)的預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行落實(shí)。之所以在落實(shí)上欠缺力度，很大程度上事由于擁有較高的資金配置權(quán)力，只有通過(guò)財(cái)務(wù)集中管理才能夠保證預(yù)算管理的執(zhí)行落實(shí)。三、施工企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)集中管理的對(duì)策建議（一）信息共享機(jī)制的建立施工企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息共享機(jī)制的建立時(shí)，必須要對(duì)各個(gè)施工部門(mén)進(jìn)行信息共享機(jī)制的培訓(xùn)，同時(shí)制定有效的規(guī)章制度。首先要從財(cái)務(wù)信息的收集、傳遞匯報(bào)著手，對(duì)于各個(gè)項(xiàng)目部要嚴(yán)格的進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的上傳

7、，并且確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。其次就是針對(duì)上傳的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須要有專業(yè)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審查，為財(cái)務(wù)信息的真是性提供保障。此外就是信息共享的建立要以施工企業(yè)決策所需信息為主，便于管理層作出更有效的決策。（二）資金集中化管理施工企業(yè)應(yīng)該將多頭賬戶進(jìn)行控制，只有施工企業(yè)將所有的資金進(jìn)行統(tǒng)一配置，才能夠提升整個(gè)資金的利用效率。施工企業(yè)對(duì)于施工單位通過(guò)收支兩條線的形式實(shí)現(xiàn)資金的管理集中，而且各個(gè)施工單位的資金收支全部要通過(guò)施工企業(yè)批準(zhǔn)設(shè)置或者備案的銀行戶頭進(jìn)行辦理，同時(shí)對(duì)于日常運(yùn)營(yíng)支出通過(guò)支出賬戶進(jìn)行對(duì)外付款，落實(shí)收支分開(kāi)運(yùn)營(yíng)管理。通過(guò)資金集中化管理，幫助施工企業(yè)將施工單位的資金使用權(quán)利進(jìn)行限制，確保施工單位資金運(yùn)營(yíng)的合理性，為施工企業(yè)的資金配置效率提供保障。（三）會(huì)計(jì)集中核算當(dāng)下某些施工企業(yè)旗下的各個(gè)項(xiàng)目部通常會(huì)開(kāi)設(shè)賬套完成會(huì)計(jì)核算，獨(dú)立的掌控該項(xiàng)目的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但是對(duì)于施工企業(yè)整體來(lái)看是存在隱患的。施工企業(yè)的各項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員通常需要長(zhǎng)期駐扎在施工一線，在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)極為分散，不利于財(cái)務(wù)的集中管理。因此要重新構(gòu)建財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程，讓項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員只是負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)資料的搜集、掃描以及上報(bào)，從而將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程規(guī)范化，統(tǒng)一由施工企業(yè)完成會(huì)計(jì)核算。真正的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作從核算型向管理型進(jìn)行轉(zhuǎn)變。（四）嚴(yán)格落實(shí)全面預(yù)算管理全面預(yù)算管