金融業(yè)務(wù)結(jié)算

1、第一部分結(jié)算方式概述第一部分：結(jié)算方式第二部分：結(jié)算使用的資金清算系統(tǒng)第三部分：結(jié)算的方式基本規(guī)定第四部分：銀行在辦理結(jié)算過(guò)程中應(yīng)該注意的問(wèn)題第一部分結(jié)算方式 結(jié)算業(yè)務(wù)是指銀行為對(duì)公或?qū)λ娇蛻舨捎闷睋?jù)、匯款、托收、信用證、信用卡等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣支付及資金清算所提供的服務(wù)。結(jié)算業(yè)務(wù)包括國(guó)內(nèi)與國(guó)際結(jié)算，其中國(guó)內(nèi)結(jié)算主要是“三票一匯”，即支票、本票、匯票與匯款；國(guó)際結(jié)算包括匯款、托收和信用證方式。一、國(guó)內(nèi)結(jié)算國(guó)內(nèi)結(jié)算是銀行應(yīng)客戶要求為其通過(guò)現(xiàn)金或支票所引起的貨幣收付和其他委托事項(xiàng)而收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。結(jié)算業(yè)務(wù)有兩種形式，一是現(xiàn)金結(jié)算，二是轉(zhuǎn)賬結(jié)算。國(guó)內(nèi)結(jié)算方式主要有傳統(tǒng)的“三票一匯”業(yè)務(wù)、代收代付業(yè)

2、務(wù)、信用卡結(jié)算。（1）匯票匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。分為銀行匯票和商業(yè)匯票。商業(yè)匯票根據(jù)承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。匯票既可由付款人給收款人簽發(fā)，又可由收款人給付款人簽發(fā)。匯票用于異地清算。（2）本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為定額銀行本票和不定額銀行本票。銀行本票提示付款期限為兩個(gè)月。由于本票是付款人給收款人簽發(fā)的，票據(jù)簽發(fā)日即是承兌日，因而本票不需要承兌，本票用于同城清算，但是我國(guó)銀行基本上不簽發(fā)銀行本票。 （3）支票支票是出票人簽發(fā)的，

3、委托出票人的支票賬戶所在銀行在見票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)，可用于單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算。分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等。支票必須由付款人簽發(fā)給收款人，因而不需要承兌，支票同樣用于同城清算。支票結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行應(yīng)客戶要求為其通過(guò)支票所引起的貨幣收付和其他委托事項(xiàng)而收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)。（4） 國(guó)內(nèi)匯款匯兌業(yè)務(wù)匯款是指銀行接受客戶的委托，通過(guò)銀行間的資金劃撥、清算、通匯網(wǎng)絡(luò)，將款項(xiàng)匯往收款方的一種結(jié)算方式。國(guó)內(nèi)匯款又稱國(guó)內(nèi)匯兌，或稱匯兌業(yè)務(wù)，即銀行代理客戶把現(xiàn)款匯給異地收款人的業(yè)務(wù)。（5）代收代付業(yè)務(wù)國(guó)內(nèi)托收業(yè)務(wù)代收代付業(yè)務(wù)包括代理各項(xiàng)公共事業(yè)收費(fèi)、代理行政事業(yè)收費(fèi)和財(cái)政性收費(fèi)、代發(fā)工資

4、、代扣住房按揭貸款等。目前主要是委托收款和托收承付兩類。（6）信用卡結(jié)算銀行卡是由商業(yè)銀行（或發(fā)卡機(jī)構(gòu)）發(fā)行的具有支付結(jié)算、匯兌轉(zhuǎn)賬、儲(chǔ)蓄、循環(huán)信貸等全部或部分功能的支付工具或信用憑證。銀行卡分為借記卡和貸記卡。中國(guó)銀聯(lián)是由80多家銀行等國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)共同發(fā)展發(fā)起設(shè)立的股份制金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，通過(guò)建立和運(yùn)營(yíng)廣泛、高效的銀行卡跨行信息交換網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)高效率的銀行卡跨行通用機(jī)業(yè)務(wù)的聯(lián)合發(fā)展、“銀聯(lián)”是國(guó)家確定的國(guó)內(nèi)銀行卡聯(lián)網(wǎng)通用的標(biāo)志，凡持有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)銀行卡的持卡人，均可在任意標(biāo)有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的自助終端上進(jìn)行跨行存取支付，均可在任意標(biāo)有銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的POS終端刷卡消費(fèi)。二、國(guó)際結(jié)算國(guó)際結(jié)算有三種形式，一是匯款、

5、二是托收、三是信用證。1.境外匯款境外匯款是指進(jìn)出口雙方，在簽訂貿(mào)易合同后，賣方徑自將貨物發(fā)給買方，而買方則通過(guò)銀行將應(yīng)付款項(xiàng)用匯付方式匯給賣方。國(guó)際匯款對(duì)銀行來(lái)說(shuō)只發(fā)生一筆匯款業(yè)務(wù)，至于進(jìn)口商是否匯款或者足額匯款，與銀行沒(méi)有關(guān)系，因此匯款業(yè)務(wù)屬于商業(yè)信用。2.匯款業(yè)務(wù)中涉及的當(dāng)事人涉及的當(dāng)事人有四個(gè)：付款人（匯款人）、收款人、匯出行和匯入行。其中付款人（進(jìn)口商）與匯出行（委托匯出匯款的銀行）之間訂有合約關(guān)系，匯出行與匯入行（匯出行的代理行）之間訂有代理合約關(guān)系。在辦理匯款業(yè)務(wù)時(shí)，需要由匯款人向匯出行填交匯款申請(qǐng)書，匯出行有義務(wù)根據(jù)匯款申請(qǐng)書的指示向匯入行發(fā)出付款指令；匯入行收到會(huì)計(jì)示委托書后

6、，有義務(wù)向收款人（出口商）解付貨款。匯出行和匯入行對(duì)不屬于自身過(guò)失而造成的損失（如付款委托書在郵遞途中遺失或延誤等致使收款人無(wú)法或遲期收到貨款）不承擔(dān)責(zé)任，而且匯出行對(duì)匯入行工作上的過(guò)失也不承擔(dān)責(zé)任。3.匯款業(yè)務(wù)流程圖1 匯款業(yè)務(wù)流程4.匯款支付方式的特點(diǎn)（1）風(fēng)險(xiǎn)大（2）手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少（3）跨國(guó)公司之間多使用匯款方式（二）托收1.托收定義托收是指委托人（收款人）向其賬戶所在銀行（托收行）提交憑以收取款項(xiàng)的金融票據(jù)或商業(yè)票據(jù)，要求托收行通過(guò)其聯(lián)行或代理行向付款人收取款項(xiàng)。2.托收業(yè)務(wù)流程圖2托收業(yè)務(wù)流程托收是出口人在貨物裝運(yùn)后，開具以進(jìn)口方為付款人的匯票（隨附貨運(yùn)單據(jù)），一同交給委托出口地銀

7、行，即出口商開戶銀行，該行就為托收行，由托收行通過(guò)它在進(jìn)口地的分行或代理行代為收取貨款一種結(jié)算方式。3.托收方式的當(dāng)事人托收方式的當(dāng)事人有：委托人、托收行、代收行和付款人。委托人，即開出匯票委托銀行向國(guó)外付款人代收貨款的人，也稱為出票人，通常就是為出口商；托收行即接受出口商的委托代為收款的出口地銀行；代收行，即接受托收行的委托代付款人收取貨款的進(jìn)口地銀行；付款人，就是匯票上的付款人，即進(jìn)口商。在托收的當(dāng)事人中，委托人與托收行之間、托收行與代收行之間都是委托代理關(guān)系，付款人與代收行之間則不存在任何法律關(guān)系，付款人是根據(jù)買賣合同付款的。所以，委托人能否收到貨款，完全看進(jìn)口商的信譽(yù)好壞，代收行與托收

8、行均不承擔(dān)責(zé)任。在辦理托收業(yè)務(wù)時(shí)，委托人要向托收行遞交一份托收委托書，在該委托書中給出各種指示，托收行以至代收行均按照委托的指示向付款人代收貨款。4.托收支付方式的特點(diǎn)（1）比匯款安全（2）費(fèi)用略高，手續(xù)略多收款銀行的托收手續(xù)比匯款手續(xù)費(fèi)略高些，托收要通過(guò)銀行交單，自然手續(xù)比匯款多，但以此來(lái)?yè)Q得比匯款安全的優(yōu)點(diǎn)，因此手續(xù)費(fèi)稍高些。（3）依靠商業(yè)信用（三）信用證1.信用證信用證是一個(gè)有條件的銀行付款承諾，具體說(shuō)就是銀行根據(jù)買方的要求和指示，向賣方開立的在規(guī)定的期限內(nèi)，憑與規(guī)定相符的單據(jù)，支付一定金額的書面承諾。信用證結(jié)算業(yè)務(wù)實(shí)際是在進(jìn)出口雙方簽訂合同以后，進(jìn)口商主動(dòng)請(qǐng)求進(jìn)口地銀行為自己的付款責(zé)任

9、做出保證，是銀行信用對(duì)商業(yè)信用的擔(dān)保。2.信用證業(yè)務(wù)流程圖3 信用證業(yè)務(wù)流程信用證是銀行作出的有條件的付款承諾，即銀行根據(jù)開證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)，憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件。3.信用證有多種分類方法：按照進(jìn)出口可分為進(jìn)口信用證和出口信用證；按開證行保證性質(zhì)的不同，分可撤銷信用證和不可撤銷信用證；目前國(guó)際上通用的皆是不可撤銷信用證。按信用證項(xiàng)下的匯票是否附商業(yè)單據(jù)，分跟單信用證和光票信用證；按付款期限分即期信用證和遠(yuǎn)期信用證；按是否可循環(huán)，分循環(huán)信用證和不可循環(huán)信用證；按是否保兌分保兌信用證和無(wú)保兌信用證。4.信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)（1）信用證屬于銀行

10、信用由于銀行信用高于商業(yè)信用，銀行一旦開出信用證，就成為第一付款責(zé)任人，因而在信用證結(jié)算方式下，出口商收款是有保障的，同時(shí)在國(guó)際結(jié)算的三種形式中，信用證是最保護(hù)出口商利益的結(jié)算方式。（2）獨(dú)立的文件雖然信用證是以買賣合同為基礎(chǔ)，貿(mào)易雙方要受合同約束，但是信用證一旦開出，在信用證業(yè)務(wù)處理過(guò)程中各當(dāng)事人的責(zé)任與權(quán)利都以信用證為準(zhǔn)，信用證是一個(gè)與買賣合同分離的獨(dú)立文件。（3）只管單據(jù)雖然信用證在國(guó)際結(jié)算的三種方式中，最保護(hù)出口商利益，但是信用證并不是萬(wàn)能的。在信用證方式下，銀行是憑相符單據(jù)付款，不管事實(shí)。盡管這種規(guī)則不盡合理，但實(shí)際上銀行也是不可能去調(diào)查事實(shí)的，銀行只能只管單據(jù)。在信用證方式下，受益

11、人要保證收款就一定要提供相符單據(jù)，開證行要拒付也一定要以單據(jù)上的不符點(diǎn)為理由，因此信用證把買賣合同中的貨物交易完全轉(zhuǎn)變?yōu)橹还軉螕?jù)是否相符的單據(jù)交易了。5.信用證的優(yōu)缺點(diǎn)信用證主要有兩個(gè)優(yōu)點(diǎn)，一是受益人（出口商）收款有保障；二是資金負(fù)擔(dān)較平衡。信用證同樣有兩個(gè)缺點(diǎn)，一是容易產(chǎn)生欺騙；二是手續(xù)繁瑣、費(fèi)用多。第二部分資金清算系統(tǒng)銀行在辦理結(jié)算和支付中用以清訖雙邊或多邊債權(quán)債務(wù)的過(guò)程和方法，所使用的系統(tǒng)。按地域劃分，清算業(yè)務(wù)分為國(guó)內(nèi)聯(lián)行清算和國(guó)際清算。常見的清算模式有實(shí)時(shí)全額清算、凈額批量清算、大額資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)及小額定時(shí)清算四種模式。一、國(guó)內(nèi)聯(lián)行清算系統(tǒng)國(guó)內(nèi)聯(lián)行清算根據(jù)交易行是否屬于同一銀行分為系統(tǒng)內(nèi)

12、聯(lián)行清算和跨系統(tǒng)聯(lián)行往來(lái)。同一家銀行的總、分、支行間彼此互稱聯(lián)行往來(lái)。系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行清算包括全國(guó)聯(lián)行往來(lái)、分行轄內(nèi)往來(lái)和支行轄內(nèi)往來(lái)?？缦到y(tǒng)聯(lián)行往來(lái)是指結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)生在兩家不同的銀行間的清算業(yè)務(wù)?？缦到y(tǒng)往來(lái)的資金清算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行辦理。中國(guó)人民銀行利用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)開發(fā)建設(shè)了中國(guó)現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，包括：（1）大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（HVPS）。處理同城和異地跨行之間和行內(nèi)的大額貸記及緊急小額貸記支付業(yè)務(wù)，中國(guó)人民銀行系統(tǒng)的貸記支付業(yè)務(wù)以及即時(shí)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)等。支付指令實(shí)時(shí)處理，全額清算資金。（2）小額批量支付系統(tǒng)（BEPS）。處理同城和異地紙憑證截留的商業(yè)銀行跨行之間的定期借記支付業(yè)務(wù)，中國(guó)人民銀

13、行會(huì)計(jì)和國(guó)庫(kù)部門辦理的借記支付業(yè)務(wù)，以及每筆金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)。批量發(fā)送支付指令，軋差凈額清算資金。（3）清算賬戶管理系統(tǒng)（SAPS）。是支付系統(tǒng)的輔助支持系統(tǒng)，集中存儲(chǔ)清算賬戶，處理支付業(yè)務(wù)的資金清算，并對(duì)清算賬戶進(jìn)行管理。（4）支付管理信息系統(tǒng)（PMIS）。是支付系統(tǒng)的輔助支持體系，集中管理支付系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，負(fù)責(zé)行名、應(yīng)用軟件的下載，提供支付業(yè)務(wù)的查詢查復(fù)和計(jì)費(fèi)，以及統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)等服務(wù)。二、國(guó)際清算系統(tǒng) 國(guó)際清算業(yè)務(wù)是國(guó)際銀行間辦理結(jié)算和支付中用以清訖雙邊或多邊債權(quán)債務(wù)的過(guò)程和方法。國(guó)際清算業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的一項(xiàng)綜合性、服務(wù)性、國(guó)際性的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)，隨著國(guó)際支付業(yè)務(wù)的日益發(fā)展，它

14、對(duì)國(guó)際銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展起著重要作用。國(guó)際清算的類型主要分為內(nèi)部轉(zhuǎn)賬型和交換型兩類。比如：以美元的清算系統(tǒng)：FEDWIRE、CHIPS、SWIFT第三部分銀行結(jié)算方式的基本規(guī)定一、人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的基本規(guī)定（一）結(jié)算方式種類，支付結(jié)算辦法所稱結(jié)算方式是指匯兌、委托收款和托收承付。（二）單位在結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（三）銀行辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)按規(guī)定向單位或個(gè)人簽發(fā)回單。給單位或個(gè)人的收、付款通知和匯兌回單，應(yīng)加蓋銀行的轉(zhuǎn)訖章；給單位或個(gè)人的托收承付、委托收款的回單和向付款人發(fā)出的承付通知，應(yīng)加蓋銀行的業(yè)務(wù)用公章。（四）結(jié)算憑證

15、上的記載事項(xiàng)，必須符合支付結(jié)算辦法的規(guī)定。結(jié)算憑證上可以記載支付結(jié)算辦法規(guī)定以外的其他記載事項(xiàng)，除國(guó)家和中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的外，該記載事項(xiàng)不具有支付結(jié)算的效力。（五）按照支付結(jié)算辦法的規(guī)定必須在結(jié)算憑證上記載匯款人、付款人和收款人賬號(hào)的，賬號(hào)與戶名必須一致。（六）銀行辦理結(jié)算向外發(fā)出的結(jié)算憑證，必須于當(dāng)日至遲次日寄發(fā)；收到的結(jié)算憑證，必須及時(shí)將款項(xiàng)支付給結(jié)算憑證上記載的收款人。二、匯兌業(yè)務(wù)的基本規(guī)定（一）匯兌的必須記載事項(xiàng)包括：（1）表明“信匯”或“電匯；（2）無(wú)條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）匯款人名稱；（5）收款人名稱；（6）匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；（7）匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；（8

16、）委托日期；（9）匯款人簽章。匯兌憑證上欠缺上列記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。匯兌憑證記載的匯款人名稱、收款人名稱，其在銀行開立存款賬戶的，必須記載其帳號(hào)，欠缺記載的，銀行不予受理。委托日期必須是匯款人向匯出銀行提交匯兌憑證的當(dāng)日，匯兌憑證的金額、日期和收款人不得更改，其它事項(xiàng)的更改必須由原記載人簽章證明；單位匯款人在匯兌憑證上的簽章必須是該單位預(yù)留銀行的簽章。匯款回單只能作為匯款銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人帳戶的證明。（二）匯兌的其他規(guī)定1.收款人未在匯入銀行開立帳戶的，應(yīng)在匯兌憑證上注明“留行待取”字樣。“留行待取” 的匯款，需要指定單位的收款人領(lǐng)取款項(xiàng)的，應(yīng)注明收款人

17、的單位名稱，信匯憑收款人簽章支取的，應(yīng)在信匯憑證上預(yù)留其簽章。2.匯款人和收款人均為個(gè)人，需要在匯入銀行支取現(xiàn)金的，匯款人應(yīng)在匯兌憑證的“匯款金額”大寫欄，先填寫“現(xiàn)金”字樣，后填寫匯款金額，未填寫現(xiàn)金字樣的，不得支取現(xiàn)金。匯款或收款人為單位的，不得辦理現(xiàn)金匯兌。3.匯款人確定不得轉(zhuǎn)匯的，應(yīng)在匯兌憑證備注欄注明“不得轉(zhuǎn)匯”字樣。委托匯入銀行辦理轉(zhuǎn)匯的收款人必須是原收款人，匯入銀行必須在匯兌憑證上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。4.轉(zhuǎn)匯行不得受理匯款人或匯出銀行對(duì)匯款的撤銷或退匯。5.匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款或向收款人發(fā)出取款通知后，兩個(gè)月仍無(wú)法交付的，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。三、托收承付的基本規(guī)定（）托收承

18、付托收承付是根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款的結(jié)算方式。按托收承付結(jié)算款項(xiàng)的劃回方法不同，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。（二） 托收承付憑證必須記載的事項(xiàng) 包括：（1）表明“托收承付的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱及帳號(hào)；（4）收款人名稱及帳號(hào)；（5）付款人開戶銀行名稱；（6）收款人開戶銀行名稱；（7）托收附寄單證張數(shù)或冊(cè)數(shù)；（8）合同名稱、號(hào)碼；（9）委托日期；（10）收款人簽章。 欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。四、委托收款的基本規(guī)定（一）委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。（二）委托收款的使用范圍委托

19、收款在同城、異地均可以使用。單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明，辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。按委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式不同，分郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。（三）委托收款憑證必須記載的事項(xiàng)包括：（1）表明“委托收款”的字樣；（2）確定的金額；（3）付款人名稱；（4）收款人名稱；（5）委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)；（6）委托日期；（7）收款人簽章。欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。委托收款以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱；以銀行以外的單位或在銀行開立存款帳戶的個(gè)人為收款人的，委托收款憑證必須記載收款人開戶銀行名稱；未在

20、銀行開立存款帳戶的個(gè)人為收款人的，委托收款憑證必須記載被委托銀行名稱。欠缺記載的，銀行不予受理。（四）委托收款的注意事項(xiàng)1.收款人辦理委托收款應(yīng)向銀行提交委托收款憑證和有關(guān)的債務(wù)證明。2.商業(yè)匯票異地委托收款可匡算郵程，在票據(jù)到期日前辦理；3.委托收取異地發(fā)行、兌付債券款項(xiàng)的，應(yīng)在債券到期日才能辦理。 4.在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費(fèi)或依據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定，可以使用同城特約委托收款。收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽定的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開戶銀行授權(quán)，并經(jīng)開戶銀行同意，報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。五、付款的基本規(guī)定（一）付款情況付款人開戶銀行接到寄來(lái)的委托收款憑證及債務(wù)證明，審查無(wú)誤

21、后辦理付款。1.以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。2.以單位為付款人的，銀行應(yīng)及時(shí)通知付款人，按有關(guān)辦法規(guī)定需要將有關(guān)債務(wù)證明交給付款人的，應(yīng)交給付款人并簽收，并按如下三種情況確定付款期：第一種情況：付款人接到通知和有關(guān)債務(wù)證明的當(dāng)日書面通知銀行付款的，應(yīng)出具付款通知書，銀行接到付款通知書后應(yīng)及時(shí)辦理付款。付款通知書作為委托收款憑證第三聯(lián)的附件。第二種情況：銀行未在付款人接到通知日的次日起三日內(nèi)收到其付款通知的，視同付款人同意付款。銀行應(yīng)于付款人接到通知日的次日起第四日上午開始營(yíng)業(yè)時(shí)，將款項(xiàng)劃給收款人。第三種情況：付款人提前收到由其付款的債務(wù)證明，應(yīng)通知銀行于債務(wù)證明的到期

22、日付款。付款人未于接到通知日的次日起三日內(nèi)通知銀行付款，付款人接到通知日的次日起第四日在債務(wù)證明到期日之前的，銀行應(yīng)在債務(wù)證明到期日將款項(xiàng)劃給收款人。（二）無(wú)款支付的情況銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款帳戶不足支付的，應(yīng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書。按照有關(guān)辦法規(guī)定，債務(wù)證明留存付款人開戶銀行的，應(yīng)將其債務(wù)證明連同未付款項(xiàng)通知書郵寄被委托銀行轉(zhuǎn)交收款人。（三）拒絕付款情況付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，可以辦理拒絕付款。1.以銀行為付款人的，應(yīng)自收到委托收款及債務(wù)證明的次日起三日內(nèi)出具拒絕證明連同有關(guān)債務(wù)證明、憑證寄給收款人開戶銀行，轉(zhuǎn)交收款人。2.以單

23、位為付款人的。應(yīng)在付款人接到通知日的次日起三日內(nèi)出具拒絕證明，持有債務(wù)證明的，應(yīng)將其送交開戶銀行，銀行將拒絕證明、債務(wù)證明和有關(guān)憑證一并寄給收款人開戶銀行轉(zhuǎn)交收款人。 六、空白重要結(jié)算憑證管理銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票、信用卡卡片，為空白重要結(jié)算憑證?？瞻字匾Y(jié)算憑證經(jīng)銀行或單位、個(gè)人簽發(fā)，具有支取款項(xiàng)的效力，是銀行憑以辦理結(jié)算的重要書面依據(jù)。各級(jí)銀行必須嚴(yán)格管理，做到手續(xù)嚴(yán)密，帳實(shí)相符，保證安全。（一）空白重要結(jié)算憑證要專人管理，貫徹“證帳分管、證印分管、證押（或壓數(shù)機(jī)）分管”的原則。 （二）空白重要結(jié)算憑證一律納入表外科目核算，建立重要空白結(jié)算憑證登記簿，按憑證種類設(shè)戶，以一本（或

24、一張）一元為記帳單位，并記載憑證起訖號(hào)碼。（三）設(shè)立專庫(kù)（柜），建立空白重要結(jié)算憑證的出入庫(kù)（柜）制度，堅(jiān)持雙人管庫(kù)（柜）原則。（四）各行在收到印制廠或上級(jí)行運(yùn)送或撥來(lái)的空白重要結(jié)算憑證時(shí)，應(yīng)根據(jù)發(fā)貨票、調(diào)撥單、運(yùn)送憑證或向上級(jí)行填寫的領(lǐng)用單，填制表外科目收入憑證， （收入）空白重要結(jié)算憑證科目（表外科目）。 上級(jí)行向下級(jí)行調(diào)撥和運(yùn)送或下級(jí)行向上級(jí)行領(lǐng)用空白重要結(jié)算憑證時(shí)，上級(jí)行應(yīng)根據(jù)調(diào)撥單（運(yùn)送憑證）或領(lǐng)用單，填制表外科目付出憑證，（付出）空白重要結(jié)算憑證科目（表外科目）。表外科目收、付憑證均應(yīng)在摘要欄內(nèi)填明票別、數(shù)額和起訖號(hào)碼，憑以記載空白重要結(jié)算憑證登記簿。（五）空白重要結(jié)算憑證的調(diào)撥、

25、領(lǐng)用和運(yùn)送均比照現(xiàn)金出入庫(kù)、運(yùn)送的辦法辦理。 （六）會(huì)計(jì)部門在營(yíng)業(yè)期間領(lǐng)用空白重要結(jié)算憑證時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，向管庫(kù)（柜）人員辦理領(lǐng)用手續(xù)，按品種建立空白重要結(jié)算憑證登記簿，將領(lǐng)入、使用逐項(xiàng)登記，并記載起訖號(hào)碼。經(jīng)辦人員要在登記簿上簽收，做到手續(xù)清楚，責(zé)任明確。營(yíng)業(yè)終了，未用完的空白重要結(jié)算憑證應(yīng)入庫(kù)（柜）保管。（七）會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)定期檢查空白重要結(jié)算憑證庫(kù)存的數(shù)量、金額，核對(duì)帳實(shí)是否相符，并填記“查庫(kù)登記簿”，以備查考。（八）嚴(yán)禁將空白重要結(jié)算憑證作教學(xué)實(shí)習(xí)和練習(xí)使用，確因需要，應(yīng)由主辦部門提出所需要空白重要結(jié)算憑證的種類、數(shù)量清單，經(jīng)行長(zhǎng)批準(zhǔn)后方得領(lǐng)用。發(fā)出時(shí)應(yīng)先切角并在明顯處加蓋“作廢”戳

26、記，用后銷毀。第四部分銀行在辦理支付結(jié)算過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題一、依法辦理支付結(jié)算二、理解和把握票據(jù)的無(wú)因性三、付款或代理付款時(shí)的審查四、學(xué)會(huì)區(qū)分善意付款與惡意付款五、明確期前付款的責(zé)任六、見票即付票據(jù)的辦理七、不予受理的票據(jù)一、依法辦理支付結(jié)算中華人民共和國(guó)票據(jù)法從1996年1月1日開始施行；支付結(jié)算辦法從1997年12月1日起開始施行。（一）銀行要依法出票 出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。 票據(jù)是設(shè)權(quán)證券，票據(jù)權(quán)利依出票行為而創(chuàng)設(shè)，銀行作為出票人時(shí)，必須依照票據(jù)法所規(guī)定的要式，制作票據(jù)，經(jīng)過(guò)交付，完成出票行為。銀行作為出票人的票據(jù)有銀行匯票和銀行本票。我國(guó)不使用銀行本票。銀

27、行在出票時(shí)，必須按票據(jù)法規(guī)定的銀行匯票必須記載事項(xiàng)規(guī)范記載。按支付結(jié)算辦法的規(guī)定，銀行在出票時(shí)必須依據(jù)申請(qǐng)人填寫的“銀行匯票申請(qǐng)書”中的內(nèi)容填寫；對(duì)申請(qǐng)書要進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)范要求的申請(qǐng)書要退回申請(qǐng)人，不能因申請(qǐng)人的某些要求而填寫要式不全或不規(guī)范票據(jù)。（導(dǎo)致票據(jù)無(wú)效或使持票人不獲付款，給客戶帶來(lái)麻煩，延誤客戶使用資金，甚至引起結(jié)算糾紛。）銀行在出票時(shí)應(yīng)注意以下五點(diǎn)事項(xiàng)：1.出票銀行接到申請(qǐng)人提交的申請(qǐng)書時(shí)，應(yīng)審查其內(nèi)容填寫是否準(zhǔn)確、要素是否齊全、書寫是否清晰；申請(qǐng)人在第二聯(lián)的簽章與其預(yù)留銀行印鑒是否相符；申請(qǐng)辦理現(xiàn)金銀行匯票的申請(qǐng)人和收款人是否都為個(gè)人，申請(qǐng)書“申請(qǐng)金額”欄大寫金額前是否填明

28、“現(xiàn)金”字樣。 2.出票日期和出票金額必須大寫出票日期和出票金額要按支付結(jié)算辦法的附一“正確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定”中有關(guān)要求填寫，特別是票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的應(yīng)在其前加“壹”。 3.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬銀行匯票不得填寫代理付款人名稱，若銀行匯票申請(qǐng)書中載明代理付款人，應(yīng)退回申請(qǐng)人重新填寫。 4.申請(qǐng)書的備注欄注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，出票行應(yīng)當(dāng)在銀行匯票的備注欄內(nèi)注明。5.簽發(fā)銀行匯票出票行簽章處應(yīng)加蓋匯票專用章并加蓋授權(quán)經(jīng)辦人名章。（二）銀行要依法背書背書是指在

29、票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。 票據(jù)由銀行進(jìn)行背書有兩種情況：第一種：銀行在受理商業(yè)匯票貼現(xiàn)到期后或受理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)到期后，向承兌銀行收款時(shí)，要做成“委托收款”背書，即在匯票背面背書欄加蓋“結(jié)算專用章”及授權(quán)經(jīng)辦人簽章，并注明“委托收款”字樣；第二種：銀行在轉(zhuǎn)貼現(xiàn)或再貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做成轉(zhuǎn)讓背書。已受理貼現(xiàn)的銀行再轉(zhuǎn)（再）貼現(xiàn)時(shí)應(yīng)做成轉(zhuǎn)讓背書，在匯票背面的背書欄加蓋銀行批準(zhǔn)使用的銀行匯票專用章和授權(quán)經(jīng)辦人簽章。（三）銀行要依法付款（四）銀行要依法行使票據(jù)權(quán)利票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。 票據(jù)有兩大權(quán)利，一是請(qǐng)求付款權(quán)；二是追索權(quán)

30、。行使追索權(quán)時(shí)，持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對(duì)其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。匯票到期被拒絕付款的，持票人可以對(duì)背書人、出票人以及匯票的其他債務(wù)人行使追索權(quán)。銀行行使票據(jù)權(quán)利要注意三種情況：第一種：銀行要依法行使追索權(quán)。第二種：銀行應(yīng)方便客戶行使追索權(quán)。第三種：當(dāng)銀行作為票據(jù)的債務(wù)人被請(qǐng)求付款時(shí)，若對(duì)持票人存在合法的抗辯事由，應(yīng)依法行使抗辯。（五）銀行要依法辦理或受理掛失止付票據(jù)持有人喪失票據(jù)后，要通過(guò)法律程序來(lái)保全其票據(jù)權(quán)利，銀行發(fā)生的票據(jù)丟失進(jìn)行掛失止付或受理失票人的掛失止付，如何有效地為持票人保全票據(jù)權(quán)利，同時(shí)又能合法保全，使銀行不承擔(dān)其不應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，銀行應(yīng)注意以下五個(gè)

31、問(wèn)題：1.明確哪些票據(jù)可以掛失止付已承兌的銀行承兌匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票的喪失，可以由失票人通知付款人或代理付款人掛失止付；已承兌的商業(yè)承兌匯票，由失票人通知承兌人掛失止付，未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失的，不得掛失止付。2.掛失止付的票據(jù)要依一定的程序辦理允許掛失止付的票據(jù)喪失，失票人需要掛失止付的，應(yīng)填寫掛失止付通知書，填明必須記載的事項(xiàng)并由失票人簽章，否則，銀行不予受理。掛失止付通知書應(yīng)當(dāng)記載下面三列事項(xiàng)：票據(jù)喪失時(shí)間、地點(diǎn)、原因；票據(jù)種類、號(hào)碼、金額、出票日期、付款日期、付款人名稱、收款人名稱；掛失止付人的姓名、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所或者住所以及聯(lián)系方法。欠

32、缺上述三點(diǎn)記載事項(xiàng)之一的，銀行不予受理。3.失票人必須完成法律程序，否則超過(guò)一定的時(shí)限，銀行不予承擔(dān)責(zé)任。付款人或者代理付款人收到掛失止付通知后，查明掛失票據(jù)確未付款的，應(yīng)立即暫停支付。自收到掛失止付通知之日起12日內(nèi)，付款人或者代理付款人沒(méi)有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，持票人提示付款的，付款人或者代理付款人依法向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任。付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知之前，已經(jīng)向持票人付款的，不再承擔(dān)責(zé)任。付款人或者代理付款人不能以惡意或者重大過(guò)失付款，否則銀行就會(huì)承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任，如果失票人認(rèn)為付款人有惡意或重大過(guò)失的，應(yīng)當(dāng)提供確實(shí)的證據(jù)予以證明。4.銀行要依法受

33、理掛失止付自收到掛失止付通知之日12日內(nèi)付款人或者代理付款人收到人民法院的止付通知書的，自13日起，應(yīng)依法進(jìn)行止付。5.銀行在付款時(shí)，要依據(jù)法院的除權(quán)判決辦理。公示催告開始后，已到期的票據(jù)，申請(qǐng)人可以提供擔(dān)保，請(qǐng)求支付票據(jù)金額；不能提供擔(dān)保的，可以請(qǐng)求法院將票款依法提存。 二、理解和把握票據(jù)的無(wú)因性票據(jù)的無(wú)因性，是指票據(jù)持有人在行使票據(jù)權(quán)利時(shí)，只以持有票據(jù)為必要形式，無(wú)須證明其取得票據(jù)的原因。銀行作為票據(jù)關(guān)系中的當(dāng)事人或代理付款人承擔(dān)票據(jù)責(zé)任或處理票據(jù)業(yè)務(wù)時(shí)，要正確理解和把握票據(jù)無(wú)因性。票據(jù)一旦簽發(fā)，且符合法定要式，凡在票據(jù)上簽名的人，不論原因如何，都應(yīng)依票據(jù)上的文義，負(fù)有擔(dān)保票據(jù)債務(wù)的責(zé)任，

34、不能以自己與持票人的前手所存在的抗辯事由，來(lái)對(duì)抗持票人（持票人取得票據(jù)系出于惡意或欺詐除外）。這就要求銀行做到以下三點(diǎn)：第一，作為銀行匯票的出票人一經(jīng)出票并簽章就要承擔(dān)到期付款的責(zé)任，不能因與票據(jù)的其他當(dāng)事人的任何糾紛，而拒絕付款（持票人取得票據(jù)系出于惡意或欺詐除外），不能因自身的利益偏袒任何一方，要使銀行處在支付結(jié)算的中介地位，嚴(yán)格按票據(jù)法行事；第二，作為承兌人，不能隨意承兌商業(yè)匯票，要對(duì)申請(qǐng)人的資格、資信進(jìn)行嚴(yán)格的審查，避免隨意承兌、撤銷和拒付現(xiàn)象；第三，銀行作為付款人對(duì)于真正的票據(jù)權(quán)利人提示付款的票據(jù)，不應(yīng)因與真正票據(jù)權(quán)利人的前手之間票據(jù)當(dāng)事人存在抗辯事由，而不予付款。三、付款或代理付款

35、時(shí)的審查為了確保票據(jù)支付的有效性，根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定：“付款人及其代理付款人在付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)審查背書的連續(xù)，并審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件”。付款人及其代理付款人付款時(shí)，應(yīng)注意審查以下三方面事項(xiàng)：（一）審查背書是否連續(xù)審查背書的連續(xù)性，主要是確認(rèn)在票據(jù)上的全部背書中，后一背書的背書人是否均為前一背書的被背書人，而持票人是不是最后的被背書人，全部背書是不是相互連接。如果全部背書連續(xù)，付款人及其代理付款人對(duì)持票人予以付款的，即可因此免責(zé)，不論持票人是不是真正的票據(jù)權(quán)利人，付款人均不再承擔(dān)付款責(zé)任，但銀行不得以惡意或重大過(guò)失付款。如果付款人及其代理付款人對(duì)背書不連續(xù)的票據(jù)的持票人付款的

36、，則應(yīng)由付款人自負(fù)其責(zé)，當(dāng)真正的票據(jù)權(quán)利人持票請(qǐng)求付款時(shí)，付款人仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。（二）審查票據(jù)其他形式要件票據(jù)是嚴(yán)格的要式證券和文義證券，只有形式要件記載完整、合法的票據(jù)才有效。付款人及其代理付款人當(dāng)然應(yīng)該審查票據(jù)的格式是否合法票據(jù)上的絕對(duì)必須記載事項(xiàng)是否齊全、有效票據(jù)上是否記載有不應(yīng)記載的事項(xiàng)只有對(duì)具備一切形式要件的票據(jù)付款，付款人的付款行為才能產(chǎn)生票據(jù)法上的效力，付款人才可以免責(zé)。對(duì)欠缺形式要件的票據(jù)付款的，付款人應(yīng)自負(fù)其責(zé)。 （三）審查提示付款人合法身份審查提示付款人合法身份目的是為了防止不法之徒利用虛假的身份證明或其他證件，騙取或冒領(lǐng)票據(jù)款項(xiàng)。要求付款人及其代理付款人在付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)審

37、查提示付款人的合法身份證明或者有效證件，以驗(yàn)證提示付款人的身份和受領(lǐng)資格。付款人的審查義務(wù)是形式上的審查，而不是實(shí)質(zhì)上審查。第一，付款人應(yīng)審查票據(jù)背書的連續(xù)，但是對(duì)背書的真?zhèn)我约俺制比耸欠駷檎嬲龣?quán)利人等實(shí)質(zhì)上的要件，不負(fù)認(rèn)定的責(zé)任。第二，對(duì)審查提示付款人的合法身份證明或者有效證件的審查也應(yīng)是形式上的。四、學(xué)會(huì)區(qū)分善意付款與惡意付款付款人或代理付款人付款時(shí)，應(yīng)從形式上審查票據(jù)的合法性，而不必審查其實(shí)質(zhì)關(guān)系是否合法。但是，付款人或代理付款人不得以惡意或有重大過(guò)失付款，否則應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)責(zé)任。票據(jù)法第五十條規(guī)定：“付款人足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除”。第五十七條第二款又規(guī)定：“付款人及其代理付

38、款人以惡意或者有重大過(guò)失付款的，應(yīng)當(dāng)自行承擔(dān)責(zé)任”。依票據(jù)理論，所謂“惡意”是指付款人在付款時(shí)，明知持票人不是票據(jù)的真正權(quán)利人，而且能夠比較容易地加以證實(shí)，但卻仍然予以付款。所謂“重大過(guò)失”，是指付款人對(duì)于持票人不是票據(jù)的真正權(quán)利人應(yīng)當(dāng)知道，但卻由于某種原因而未能知道，或者付款人只要稍加注意就可以發(fā)現(xiàn)，但卻疏于注意未能發(fā)現(xiàn)，而給予付款的。在票據(jù)實(shí)務(wù)中，如果付款人對(duì)持票人不是真正的票據(jù)權(quán)利人一事根本不了解，或者雖然有所懷疑，但沒(méi)有確切的證據(jù)能夠證實(shí)的，都不應(yīng)屬于付款人有惡意或有重大過(guò)失，應(yīng)為善意付款。如果付款人在付款的當(dāng)時(shí)，并不知道持票人不是真正的票據(jù)權(quán)利人，而付款以后方才得知的。五、明確期前付

39、款的責(zé)任期前付款是指付款人在票據(jù)上記載的到期日之前進(jìn)行付款的行為。見票即付的匯票，提示付款日就是付款日，所以不存在期前付款的問(wèn)題。定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，在到期日以前，持票人不得請(qǐng)求付款。同時(shí)，持票人也沒(méi)有接受期前付款的義務(wù)。即使付款人愿意付款，持票人也可以拒絕接受。不過(guò)，如果付款人愿意在期前付款，而持票人也愿意接受的話，當(dāng)然也可以進(jìn)行期前付款。但是，如果付款人在到期日前支付了匯票金額，那么，根據(jù)票據(jù)法第五十八條的規(guī)定，“對(duì)定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，付款人在到期日前付款的，由付款人自行承擔(dān)所產(chǎn)生的責(zé)任”。代理付款人特別是銀行，對(duì)于定日付款，出票

40、后定期付款或見票后定期付款的票據(jù)，不得提前付款，除非得到付款人的特別授權(quán)。在實(shí)際操作中，特別是商業(yè)匯票的委托收款，即使委托收款憑證和商業(yè)匯票在匯票到期日前已經(jīng)到達(dá)承兌人開戶銀行，付款人或承兌人也不應(yīng)馬上付款，而應(yīng)待到商業(yè)匯票到期日才能進(jìn)行付款。委托收款的核算方式中也有不得期前付款的規(guī)定。付款人期前付款后應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任通常包括兩個(gè)方面：第一，期前付款時(shí)，付款人對(duì)于持票人是不是真正的票據(jù)權(quán)利人負(fù)有實(shí)質(zhì)審查的義務(wù)。即使持票人的匯票上背書是連續(xù)的，且付款人出于善意，但持票人萬(wàn)一不是真正的權(quán)利人，付款人就不能免除再次付款的義務(wù)。第二，如果出票人在匯票到期日前發(fā)出撤銷支付委托或者停止支付的，已進(jìn)行期前付款的

41、付款人，必須自己承擔(dān)因期前付款而發(fā)生的損失。六、見票即付票據(jù)的辦理持票人向付款人或承兌人進(jìn)行提示付款，請(qǐng)求他們按照票據(jù)上記載的文義，支付票據(jù)金額，付款人或承兌人作為主債務(wù)人，對(duì)持票人負(fù)有無(wú)條件支付票據(jù)金額的義務(wù)。銀行匯票是“見票即付票據(jù)”中最具代表性的。按照票據(jù)法第五十四條規(guī)定：“持票人依照前條規(guī)定提示付款的，付款人必須在當(dāng)日足額付款”。從以下三方面理解：1.在付款人或承兌人付款的時(shí)間上，必須履行即時(shí)付款的原則。付款人或承兌人必須在持票人請(qǐng)求付款之日履行其付款義務(wù)，而不允許其延期支付。 2.付款人或承兌人必須足額付款3.對(duì)付款人或承兌人不能即時(shí)付款的，按票據(jù)法第一百零六條的規(guī)定，必須承擔(dān)遲延責(zé)

42、任。即：票據(jù)的付款人對(duì)見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票，拖延支付的，由金融行政管理部門處以罰款，對(duì)直接責(zé)任人員給予處分。票據(jù)的付款人故意壓票，拖延支付，給持票人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任。同時(shí)，支付結(jié)算辦法中明確規(guī)定，不準(zhǔn)無(wú)理拒絕支付應(yīng)由銀行支付的票據(jù)款項(xiàng)，否則，按照票據(jù)管理實(shí)施辦法第三十三條的規(guī)定進(jìn)行處罰。票據(jù)的付款人對(duì)見票即付或者到期的票據(jù)，故意壓票、拖延支付的，由中國(guó)人民銀行處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額0.7的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人給予警告、記過(guò)、撤職或者開除的處分。七、不予受理的票據(jù)為了更好的理解付款人或代理付款人付款時(shí)的注意事項(xiàng)，有必要從另一方面來(lái)理解，

43、即不予付款的票據(jù)。（一）不予付款的票據(jù)票據(jù)法第五十四條規(guī)定：“持票人依照前條規(guī)定提示付款的，付款人必須當(dāng)日足額付款。但是，如果票據(jù)在形式上出現(xiàn)某些欠缺，付款人當(dāng)然可以不予付款”。 匯票必須記載事項(xiàng)7條：（1）表明“匯票”字樣（2）無(wú)條件支付的委托（3）確定的金額（4）付款人名稱（5）收款人名稱（6）出票日期（7）出票人簽章未記載以上事項(xiàng)之一的，匯票無(wú)效。支票必須記載的6個(gè)事項(xiàng)：（1）表明“支票”的字樣（2）無(wú)條件支付的委托（3）確定的金額（4）付款人名稱（5）出票日期（6）出票人簽章未記載以上事項(xiàng)之一的，支票無(wú)效。支票上未記載金額和收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)可以補(bǔ)記。票據(jù)法并沒(méi)有專門條款規(guī)定付

44、款人在什么情況下可以不向持票人付款。根據(jù)票據(jù)法及支付結(jié)算辦法的有關(guān)規(guī)定，在下列五種情況下，付款人可以不予付款： 1.票據(jù)上的背書不連續(xù)票據(jù)法規(guī)定，付款人及其代理付款人應(yīng)當(dāng)審查票據(jù)背書的連續(xù)。票據(jù)上的背書不連續(xù)的，就不能證明持票人是真正權(quán)利人。特別是，票據(jù)法規(guī)定，只允許記名背書，如果背書不連續(xù)，當(dāng)然就難以從形式上證明持票人的權(quán)利。付款人有理由不向背書不連續(xù)的持票人付款。背書必須是記名背書。背書人應(yīng)記載被背書人名稱、背書日期并簽章。背書的形式有：轉(zhuǎn)讓背書委托背書質(zhì)押背書2.票據(jù)上欠缺法定的記載事項(xiàng)票據(jù)是要式證券，各種票據(jù)的記載事項(xiàng)必須按票據(jù)法規(guī)定的方式或形式予以記載。如票據(jù)金額，須同時(shí)以中文大寫和小寫記載，且大小寫金額要一致，否則票據(jù)無(wú)效。為了維護(hù)票據(jù)行為的要式性，保障票據(jù)使用的安全，防止票據(jù)的偽造、變?cè)?，特別規(guī)定了一些關(guān)鍵事項(xiàng)不得更改，這就是：票據(jù)金額、日期、收款人名稱（更改票據(jù)金額、日期、收款人名稱，票據(jù)無(wú)效）因?yàn)檫@些事項(xiàng)一經(jīng)更改，就無(wú)法準(zhǔn)確確定票據(jù)上的債權(quán)債務(wù)、到期日、債權(quán)人等，從而可能侵害票據(jù)當(dāng)事人的票據(jù)權(quán)利，或加大票據(jù)債務(wù)人的票據(jù)債務(wù)。 如果確屬記載錯(cuò)誤或需要重新記載，只能由出票人重新簽發(fā)票據(jù)。票據(jù)的其他記載事項(xiàng)