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文檔簡(jiǎn)介

1、上??砌坞娨嚎刂圃O(shè)備有限公司材料物品購(gòu)、銷、存管理制度第一章總則第一條 存貨管理的目的 : 為了加強(qiáng)存貨的管理, 防止庫(kù)存積壓、 滯銷因管理造成的壞帳等損失,節(jié)約存貨管理費(fèi)用,現(xiàn)結(jié)合公司的實(shí)際,特制訂本制度。第二條 存貨管理的范圍 :存貨反映本公司期末在途、在庫(kù)和加工中的各種存貨的實(shí)際成本,包括各種材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托加工物資等。第二章存貨的管理第三條存貨管理的崗位分離原則1、訂貨人員與復(fù)核、審批人員的崗位必須分離;2、訂貨人員與驗(yàn)收、存貨保管人員崗位分離;3、存貨保管人員、會(huì)計(jì)記帳人員崗位分離;4、存貨的盤點(diǎn)由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)等部門組成

2、財(cái)產(chǎn)清查小組共同進(jìn)行。第四條嚴(yán)格執(zhí)行詢議價(jià)的程序1、物品采購(gòu)原則上必須有公司選定的三家A、B 類以上的供應(yīng)商提供報(bào)價(jià), 采購(gòu)小組在權(quán)衡質(zhì)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、結(jié)算方式、售后服務(wù)、資信、客戶群等因素的基礎(chǔ)上進(jìn)行綜合評(píng)估,并與供應(yīng)商議定最終價(jià)格,臨時(shí)性應(yīng)急購(gòu)買的零星物品除外。2、談判的組織和協(xié)調(diào)管理工作由采購(gòu)部負(fù)責(zé)(確定談判對(duì)象及有關(guān)事項(xiàng))。篩選的對(duì)象由采購(gòu)、外協(xié)談判工作小組審定,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由采購(gòu)中心具體執(zhí)行。采購(gòu)合同條款由采購(gòu)中心會(huì)同法務(wù)專員和稽核部共同編寫,文件格式應(yīng)規(guī)范,符合有關(guān)規(guī)定。3、篩選供應(yīng)商時(shí),由采購(gòu)及外協(xié)人員先期查閱“廠商資料”、“采購(gòu)記錄”及其他有關(guān)資料后進(jìn)行比價(jià) (廠商

3、的供應(yīng)能力是否能保證按期交貨、質(zhì)量是否有保證、 價(jià)格和同類型廠商相比有無(wú)優(yōu)勢(shì)、付款優(yōu)惠條件是否具備、)提出建議名單,由采購(gòu)、外協(xié)談判工作小組從質(zhì)量、技術(shù)、價(jià)格、商業(yè)信譽(yù)幾部分進(jìn)行審定,以性能價(jià)格比加上綜合因素作為綜合篩選的依據(jù), 擇優(yōu)選定生產(chǎn)加工廠家和供貨商,綜合篩選最優(yōu)者為A 類供應(yīng)商。篩選結(jié)束后,由采購(gòu)、外協(xié)談判工作小組與廠商議定長(zhǎng)期供應(yīng)價(jià)格,采購(gòu)職能部門代表采購(gòu)?fù)鈪f(xié)談判工作小組與對(duì)方單位簽訂合同,并負(fù)責(zé)合同的實(shí)施。4、篩選供應(yīng)商對(duì)象工作應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則,參與篩選的工作人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān),不得私下與篩選供應(yīng)廠商接觸。5、談判時(shí)采購(gòu)?fù)鈪f(xié)談判工作小組成員一般不少于總?cè)藬?shù)的四分之三。談判

4、必須指定專人記錄。記錄資料必須妥善保存。6、采購(gòu)?fù)鈪f(xié)談判工作小組應(yīng)每月整理一次供應(yīng)商評(píng)分表,區(qū)分為A、B、C等級(jí),參酌質(zhì)量交貨A 級(jí)者,其貨款以現(xiàn)金加銀票方式支付以示獎(jiǎng)勵(lì);B 級(jí)者貨款以一個(gè)半月票期支付; C 級(jí)者以二個(gè)月票期支付 (含新開發(fā)的協(xié)作商廠 );而列入 C 級(jí)的協(xié)作廠商連續(xù)超過三次者,應(yīng)予淘汰重新尋覓新協(xié)作廠商代替。7、采購(gòu)業(yè)務(wù)工作人員要嚴(yán)格履行自己的職責(zé),要實(shí)行跟蹤辦事負(fù)責(zé)到底的責(zé)任制,不得無(wú)故積壓或拖延辦理有關(guān)商務(wù)、帳務(wù)工作。不得在有庫(kù)存的情況下重復(fù)采購(gòu) .8、采購(gòu)部的采購(gòu)工作必須接受財(cái)務(wù)部、稽核部的監(jiān)督。財(cái)務(wù)部、稽核部有權(quán)對(duì)所有采購(gòu)文件、合同及合同執(zhí)行情況進(jìn)行審查。9、采購(gòu)機(jī)

5、構(gòu)及采購(gòu)工作人員在采購(gòu)過程中,必須嚴(yán)格遵守公司的有關(guān)機(jī)密。任何人不得單獨(dú)與供應(yīng)商接觸談及項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性問題,更不能向?qū)Ψ叫孤豆緮M定的談判策略,任何人不得將我方的重要信息以任何方式告知對(duì)方。凡違反紀(jì)律、徇私舞弊、玩忽職守,造成公司利益受損的,公司將按照有關(guān)制度和規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理并追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。10、一致性原則采購(gòu)人員采購(gòu)的物品或服務(wù)必須與合同、采購(gòu)單所列的要求規(guī)格、 型號(hào)、數(shù)量相一致,在市場(chǎng)條件不能滿足采購(gòu)部門要求或成本過高的情況下,及時(shí)反饋信息供申請(qǐng)部門更改采購(gòu)單作參與。11、廉潔制度(1)所有采購(gòu)人員必須做到:自覺維護(hù)企業(yè)利益,努力提高采購(gòu)質(zhì)量,降低采購(gòu)成本(2)廉潔自律,不能向供應(yīng)商伸手

6、。(3)嚴(yán)格按采購(gòu)制度和程序辦事,自覺接受監(jiān)督。(4)工作認(rèn)真仔細(xì)不出差錯(cuò),不因自身失誤給公司造成損失。12 、采購(gòu)工作的一般性規(guī)定(1) 供應(yīng)商確定:采購(gòu)部應(yīng)提供該供應(yīng)商的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證及基本評(píng)估信息(信用等級(jí)、付款期限及長(zhǎng)期供應(yīng)價(jià)格等等)給財(cái)務(wù)部,由財(cái)務(wù)部的應(yīng)付會(huì)計(jì)做為供應(yīng)商的維護(hù)及數(shù)據(jù)庫(kù)建立的依據(jù)。(2)采購(gòu)、外協(xié)合同簽訂后,要求采購(gòu)及外協(xié)人員及時(shí)、準(zhǔn)確的錄入公司的金蝶系統(tǒng)(采購(gòu)訂單),采購(gòu)訂單的審核由稽核部根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的,具有法律效力的紙制的合同進(jìn)行,要求在物資入庫(kù)及生產(chǎn)領(lǐng)用前完成,以確保完整及及時(shí)性。會(huì)計(jì)部在發(fā)票到時(shí),要檢查數(shù)量與價(jià)格,發(fā)現(xiàn)不一致時(shí)有權(quán)拒收,并要求采購(gòu)部就原

7、因做出說明,差異大的要報(bào)知部門領(lǐng)導(dǎo)及公司領(lǐng)導(dǎo)。(3)采購(gòu)及外協(xié)的付款流程: 采購(gòu)部應(yīng)根據(jù)該供應(yīng)商的信用等級(jí)及付款期限做出相應(yīng)月付款計(jì)劃,在計(jì)劃內(nèi)的付款申請(qǐng),由會(huì)計(jì)部核實(shí)再經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)即可,計(jì)劃外的應(yīng)先做出相應(yīng)的說明,經(jīng)該部門主管及公司領(lǐng)導(dǎo)同意后,再由會(huì)計(jì)部核實(shí)及領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),同時(shí)要等資金調(diào)配到位才能付款。(4)所有的采購(gòu)申請(qǐng)付款單后必須附有發(fā)票或采購(gòu)合同,分散付款或特殊情況確需要支付預(yù)付款的,最遲不得超過30 天必須收回發(fā)票。(5)提供給財(cái)務(wù)部門的采購(gòu)或加工發(fā)票需有品管部的檢驗(yàn)記錄手續(xù),對(duì)品管部檢出的不合格品,采購(gòu)部門需在接到品管部通知的當(dāng)日將不合格單“黃聯(lián)”傳遞到財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)。第五條采購(gòu)的程序一

8、、供應(yīng)商的選擇1、供應(yīng)商必須證照齊全 ,具有相關(guān)資質(zhì) .2、對(duì)于生產(chǎn)和加工的物品 ,采購(gòu)部應(yīng)較全面的了解掌握供應(yīng)商的管理狀況、質(zhì)量控制、運(yùn)輸、售后服務(wù)等方面的情況,建立供應(yīng)商檔案 ,做好記錄 ,會(huì)同技術(shù)、銷售、生產(chǎn)、質(zhì)管部門對(duì)供應(yīng)商定期進(jìn)行評(píng)估。3、在選擇供應(yīng)商時(shí),必須進(jìn)行詢議價(jià)程序和綜合評(píng)估,供應(yīng)務(wù)商為中間商時(shí),應(yīng)調(diào)查其信譽(yù)和技術(shù)服務(wù)能力,資信和以往的服務(wù)對(duì)象,供應(yīng)商的報(bào)價(jià)不能作為唯一決定的因素。4、為確保供應(yīng)渠道的暢通,防止意外情況發(fā)生,應(yīng)有兩家或兩家以上的供應(yīng)商作為后備供應(yīng)商或在其間進(jìn)行交互采購(gòu)。二、采購(gòu)程序1、固定資產(chǎn)及其它零星物品的采購(gòu),由各使用部門申報(bào),經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后

9、統(tǒng)一采購(gòu) ;正常生產(chǎn)物資的采購(gòu), 需根據(jù)技術(shù)人員的采購(gòu)清單經(jīng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后進(jìn)行采購(gòu)。2、采取詢價(jià)、綜合評(píng)估、會(huì)簽合同、由采購(gòu)部門協(xié)助技術(shù)部門、財(cái)務(wù)及使用部門共同完成,報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,技術(shù)、使用部門負(fù)責(zé)物品的適用性,財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算控制。價(jià)格調(diào)查、合同付款條款的審核,采購(gòu)部會(huì)同采購(gòu)小組負(fù)責(zé)合同條款的談判。付款申請(qǐng)、索賠、采購(gòu)檔案的建立,市場(chǎng)信息的收集。同時(shí)與供方和生產(chǎn)廠聯(lián)系貨物接送的時(shí)間、方式、到貨情況、質(zhì)量反饋及確認(rèn)售后服務(wù)事宜。3、采購(gòu)過程中發(fā)生變化時(shí),需求部門出具采購(gòu)變更申請(qǐng),由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后交采購(gòu)部執(zhí)行。三、為了規(guī)范外協(xié)加工管理過程,確保公司的外協(xié)加工產(chǎn)品及其損耗得到有效管控,

10、采購(gòu)管理小組負(fù)責(zé)外協(xié)產(chǎn)品加工的詢價(jià)議價(jià)、采購(gòu)部和倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)發(fā)外加工訂單的編制、下達(dá)及跟蹤、外協(xié)加工差異表的對(duì)賬確認(rèn);財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)外協(xié)加工差異表進(jìn)行復(fù)核及財(cái)務(wù)結(jié)算。質(zhì)管部和倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)對(duì)外協(xié)加工回的產(chǎn)品進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量確認(rèn) .(一 )作業(yè)程序1、計(jì)劃員將設(shè)計(jì)外協(xié)加工的材料及車間需外發(fā)加工的產(chǎn)品整理編制于發(fā)外加工計(jì)劃表,并每次制作發(fā)外加工單經(jīng)生產(chǎn)廠長(zhǎng)與分管副總審核批準(zhǔn)后,提前一天分發(fā)至采購(gòu)部和倉(cāng)庫(kù)執(zhí)行;2、采購(gòu)員從合格外協(xié)廠商中經(jīng)詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)并報(bào)批準(zhǔn)后選擇外協(xié)廠商下達(dá)發(fā)外加工訂單并通知供應(yīng)商在規(guī)定的時(shí)間到廠領(lǐng)料或送貨,同時(shí)將發(fā)外加工訂單內(nèi)容列入采購(gòu)管制表中;3、倉(cāng)庫(kù)倉(cāng)管員根據(jù)發(fā)外加工單、車間進(jìn)倉(cāng)單提前

11、一天進(jìn)行備貨,外協(xié)廠商到廠或送貨領(lǐng)料時(shí),由倉(cāng)管員編制外協(xié)領(lǐng)料單交外協(xié)廠商提貨人員簽字確認(rèn)后方可發(fā)貨,采購(gòu)員需發(fā)貨當(dāng)天根據(jù)加工協(xié)議,將發(fā)貨內(nèi)容記錄在采購(gòu)訂單上;倉(cāng)管員需發(fā)貨當(dāng)天將發(fā)貨內(nèi)容記錄在外協(xié)加工臺(tái)賬上;4、采購(gòu)員依采購(gòu)管制表每天對(duì)外協(xié)廠商加工產(chǎn)品的進(jìn)度、品質(zhì)、數(shù)量進(jìn)行追蹤,計(jì)劃員每天跟采購(gòu)員核對(duì)進(jìn)度狀況;5、外協(xié)廠商根據(jù)發(fā)外加工訂單上的指定時(shí)間、地點(diǎn)交貨;倉(cāng)管員或項(xiàng)目保管員發(fā)外加工單或材料清單對(duì)外協(xié)商的送貨單實(shí)物進(jìn)行核對(duì)和數(shù)量點(diǎn)收;6、品質(zhì)部質(zhì)檢員按報(bào)檢單到倉(cāng)庫(kù)、外協(xié)廠商收貨區(qū)檢驗(yàn)外加工產(chǎn)品,并按來(lái)料檢驗(yàn)及不合格處理工作流程處理不合格品;7、倉(cāng)管員或項(xiàng)目保管員對(duì)合格產(chǎn)品安排入庫(kù)并開出外協(xié)進(jìn)

12、倉(cāng)單,倉(cāng)管員負(fù)責(zé)根據(jù)外協(xié)進(jìn)倉(cāng)單將進(jìn)倉(cāng)內(nèi)容記錄在外協(xié)加工臺(tái)帳上;8、計(jì)劃員、質(zhì)檢員及倉(cāng)管員跟進(jìn)不合格品的處理;并及時(shí)提出是否補(bǔ)充加工、向外協(xié)廠索賠事宜;然后由倉(cāng)管員每月根據(jù)外協(xié)加工臺(tái)帳建立外協(xié)加工差異表,經(jīng)主管審批后在次月3 日前提交給采購(gòu)部,由采購(gòu)部在2 個(gè)工作日內(nèi)交供應(yīng)商確認(rèn),確認(rèn)后由倉(cāng)管員最終報(bào)財(cái)務(wù)部跟進(jìn)處理;9、采購(gòu)員在外協(xié)廠商結(jié)算中,明確外協(xié)廠商應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,并按規(guī)定執(zhí)行處罰,財(cái)務(wù)對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行復(fù)核。(二 ) 管理辦法1、數(shù)據(jù)考核參照采購(gòu)工作流程;2、采購(gòu)員、倉(cāng)管員未按時(shí)建立外協(xié)加工臺(tái)帳,由財(cái)務(wù)部扣采購(gòu)員、倉(cāng)管員各 2分 /次,扣倉(cāng)庫(kù)主管 1 分/次;3、各責(zé)任人員未按時(shí)提交報(bào)表的,由

13、報(bào)表接收人扣責(zé)任人1 分/次;4、未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成加工回倉(cāng)的,由營(yíng)運(yùn)中心對(duì)責(zé)任采購(gòu)員扣0.5 分 /種物料,嚴(yán)重影響項(xiàng)目進(jìn)度的扣5-10 分 /次;5、因其他原因而產(chǎn)生的工作失誤,按相關(guān)流程的規(guī)定處理;6、其它未按本流程要求操作者,扣責(zé)任人1 分/次,其它在本流程運(yùn)作過程中表現(xiàn)較好的而未有獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的,給予責(zé)任人獎(jiǎng)勵(lì)1-2 分 /次;7、上下工序、部門舉報(bào)本工作流程違規(guī)情況,經(jīng)核實(shí)者,一律獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)人2分 /次。四、付款程序(1)采購(gòu)部根據(jù)付款計(jì)劃提出申請(qǐng),按申請(qǐng)流程交部門負(fù)責(zé)人審核簽字,后附付款明細(xì)單、合同交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核報(bào)總經(jīng)理審批后辦理付款手續(xù)。(2)付款時(shí)須索要發(fā)票,核對(duì)發(fā)票內(nèi)容是否與

14、合同一致,審核無(wú)誤的發(fā)票交給財(cái)務(wù)部核銷,購(gòu)貨發(fā)票應(yīng)隨同存貨驗(yàn)收單、檢驗(yàn)報(bào)告、入庫(kù)單由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后傳財(cái)務(wù)部記帳。第六條存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)1、外購(gòu)入庫(kù)(1)所有進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的物料必須按采購(gòu)部門提供的采購(gòu)清單核實(shí)如下項(xiàng)目:物料名稱、規(guī)格型號(hào)、產(chǎn)地、數(shù)量、價(jià)格等。(2) 所有進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的物料必須由質(zhì)量檢驗(yàn)部門確認(rèn)合格簽字后方可進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)。(3)所有進(jìn)入倉(cāng)庫(kù)的物料倉(cāng)管應(yīng)根據(jù)隨貨同行的送貨單驗(yàn)收貨物, 需要確認(rèn)貨物是否為訂單所定的貨物, 實(shí)物貨物是否與送貨單一致。 貨物質(zhì)量是否與要求相一致,驗(yàn)收無(wú)誤后,倉(cāng)管員錄入金碟進(jìn)銷存系統(tǒng)。經(jīng)采購(gòu)部負(fù)責(zé)人審核后打印入庫(kù)單并簽字,與送貨單隨貨同行聯(lián)一

15、起傳遞到財(cái)務(wù)部進(jìn)行二審和記帳。審核人員審核時(shí)應(yīng)重點(diǎn)核對(duì)送貨單與入庫(kù)單數(shù)量和金額是否一致,所有臺(tái)帳必須在次日上午十時(shí)前完成;入庫(kù)單(財(cái)務(wù)聯(lián))應(yīng)傳遞及時(shí),因人為原因在存貨入庫(kù)后當(dāng)月末結(jié)帳前尚未傳遞到財(cái)務(wù)部的,財(cái)務(wù)部對(duì)此事項(xiàng)將不予認(rèn)可并拒絕付款。所造成的損失由經(jīng)手人負(fù)全責(zé)。(4)倉(cāng)庫(kù)在辦理物料入庫(kù)時(shí)應(yīng)本著時(shí)間最短、手續(xù)齊全、上架標(biāo)識(shí)及時(shí)的原則進(jìn)行入庫(kù)處理。2、自制產(chǎn)成品(1)生產(chǎn)車間在完成產(chǎn)品組裝生產(chǎn)后應(yīng)核對(duì)如下項(xiàng)目,生產(chǎn)制造編號(hào)、成品名稱、標(biāo)識(shí)的型號(hào)和包裝是否完好等,及時(shí)為車間辦理成品入庫(kù)手續(xù),成品入庫(kù)應(yīng)由質(zhì)檢部門完成質(zhì)量檢驗(yàn)并在入庫(kù)單據(jù)上簽字認(rèn)可,入庫(kù)單還應(yīng)有車間負(fù)責(zé)人和直接生產(chǎn)人員的簽字,最后

16、是倉(cāng)管員簽字接收入庫(kù)。(2)成品入庫(kù)后,倉(cāng)庫(kù)要規(guī)化好擺放位置及運(yùn)輸通道,并及時(shí)上報(bào)相關(guān)部門安排發(fā)貨計(jì)劃,成品入庫(kù)當(dāng)天要做好臺(tái)帳登記工作,倉(cāng)庫(kù)每月要定期向總經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)和營(yíng)銷總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理提供產(chǎn)成品庫(kù)存清單。(3)物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題時(shí),應(yīng)查明原因,落實(shí)責(zé)任,由采購(gòu)人負(fù)責(zé)更換,更換費(fèi)用或因此而造成的損失由采購(gòu)人個(gè)人承擔(dān);生產(chǎn)產(chǎn)品因質(zhì)量問題而返修, 銷售退回所發(fā)生的損失由生產(chǎn)部門承擔(dān)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清、驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的物資應(yīng)單獨(dú)保管,不得領(lǐng)用。(4)對(duì)驗(yàn)收后不符合要求的貨物,如確系產(chǎn)品質(zhì)量原因且系非人為失誤所致,應(yīng)及時(shí)與發(fā)貨廠家聯(lián)系確認(rèn)退貨事宜。(5)外單位寄回公司維修的物品一

17、律要辦理虛擬入庫(kù)手續(xù)。(6)采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)賬時(shí), 原始單據(jù)、質(zhì)檢手續(xù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全,否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。第七條出庫(kù)管理1、材料出庫(kù)應(yīng)本著先進(jìn)先出的原則,及時(shí)審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求,核對(duì)庫(kù)存材料是否準(zhǔn)確,做好材料儲(chǔ)備工作。2、準(zhǔn)確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行備料、復(fù)查、以免發(fā)生差錯(cuò),做到賬實(shí)相符。3、生產(chǎn)用物資由生產(chǎn)部門按生產(chǎn)所需于倉(cāng)管處辦理“出庫(kù)單”手續(xù),對(duì)非生產(chǎn)用物資領(lǐng)用人應(yīng)持領(lǐng)用審批手續(xù),辦理“出庫(kù)單”及相關(guān)手續(xù),倉(cāng)庫(kù)保管員憑“出庫(kù)單”據(jù)實(shí)發(fā)貨,未辦理領(lǐng)用手續(xù)或領(lǐng)料單有缺項(xiàng)的,保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨,倉(cāng)庫(kù)材料核算人員有權(quán)拒絕受理,并通知領(lǐng)用人補(bǔ)填完整。4、月末,已

18、領(lǐng)用但尚未耗用的物資(包括殘余料),應(yīng)及時(shí)退回倉(cāng)庫(kù),便于財(cái)務(wù)如實(shí)核算成本。5、倉(cāng)管人員對(duì)于每天發(fā)生的業(yè)務(wù)必須在下班前完成金碟數(shù)據(jù)的錄入工作,月末應(yīng)將當(dāng)月的存貨盤點(diǎn)表報(bào)給會(huì)計(jì)部、采購(gòu)部。6、外單位寄回公司維修的物品修好后返回原單位時(shí)要同時(shí)辦理虛擬出庫(kù)手續(xù)。7、對(duì)能回收利用的材料盡可能利用,剩余材料及時(shí)回收利用,未辦理領(lǐng)用等非正常手續(xù)的不得出庫(kù)。 否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或帳物不符的, 處理當(dāng)事人和部門主管各100元罰款。第八條庫(kù)存管理1、倉(cāng)庫(kù)必須建立收、發(fā)、退料責(zé)任制,嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收,規(guī)范計(jì)量工具、量尺過磅、點(diǎn)數(shù)、估堆、驗(yàn)質(zhì)、上架、入庫(kù)、立卡等管理制度,做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。物資要堆放整齊,標(biāo)簽清

19、楚,存放安全,保管員對(duì)存貨的安全和完整負(fù)責(zé)。2、為了不影響財(cái)務(wù)核算工作,倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25 日結(jié)賬,應(yīng)根據(jù)公司ERP 管理的要求,當(dāng)月發(fā)生的收、發(fā)、退料憑單必須在結(jié)帳前全部輸入金碟。同時(shí),每月25 日結(jié)賬時(shí),要做好收、支、結(jié)存的盤點(diǎn)工作,核對(duì)庫(kù)存數(shù),從量上查明盤盈、盤虧數(shù),報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。3、財(cái)務(wù)部應(yīng)定期清查,采用實(shí)地抽盤的方法,用點(diǎn)數(shù)、過磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。根據(jù)抽查的結(jié)果,編制庫(kù)存物資稽核盤點(diǎn)表上報(bào)總經(jīng)辦和人力資源部門,據(jù)以對(duì)倉(cāng)庫(kù)主管當(dāng)月的績(jī)效考核依據(jù)。4、財(cái)務(wù)必須認(rèn)真做好原始憑證的審核工作,合理組織物資的總分類核算和明細(xì)分類核算,做到賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符,保證賬、卡、物、資金四

20、相等。5、對(duì)用量或金額較大,領(lǐng)用次數(shù)頻繁的物資應(yīng)每月盤點(diǎn)一次,對(duì)于所有存貨至少要一年徹底清查一次。6、盤點(diǎn)時(shí),由供應(yīng)、生產(chǎn)、倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)等部門組成財(cái)產(chǎn)清查小組,對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),查找盈虧、積壓等原因,編制盤存表,提出處理意見,參與清查的人員應(yīng)在盤存表上簽字,以示負(fù)責(zé)。第三章 驗(yàn)收業(yè)務(wù)內(nèi)部控制第九條請(qǐng)購(gòu)部門交貨時(shí),倉(cāng)管人員應(yīng)就請(qǐng)購(gòu)部門的發(fā)票(收?qǐng)?zhí)聯(lián)與抵扣聯(lián))與購(gòu)貨合同或經(jīng)批復(fù)的物料采購(gòu)申請(qǐng)單核對(duì)無(wú)誤后,由其安排卸貨地點(diǎn),并依指定的方式卸貨,辦理檢驗(yàn)和入庫(kù)手續(xù),并填制物料驗(yàn)收入庫(kù)單 。存根聯(lián),留存?zhèn)}庫(kù),據(jù)以登記材料收發(fā)存臺(tái)賬;第二聯(lián)財(cái)務(wù)聯(lián),隨同發(fā)票等單據(jù)入賬;第三聯(lián),采購(gòu)部留存。第十條屬計(jì)重

21、的貨物入庫(kù)時(shí),應(yīng)計(jì)量。卸貨完畢后,倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)依計(jì)量單位核對(duì)其重量(容積),或依計(jì)數(shù)的方式核對(duì)數(shù)量。 點(diǎn)收無(wú)誤后,倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)開具入庫(kù)單。第十一條 采購(gòu)的貨品,如屬經(jīng)常使用的商品、備件或規(guī)格特殊的機(jī)械設(shè)備,貨物收妥后,驗(yàn)收人員依檢驗(yàn)規(guī)范或買賣合約辦理取樣檢驗(yàn),連同樣品送檢驗(yàn)部門辦理檢驗(yàn),最后由質(zhì)管部出具檢驗(yàn)報(bào)告。部分貨物因缺乏檢驗(yàn)手段的,倉(cāng)儲(chǔ)部門或請(qǐng)購(gòu)單位只做外觀檢查和數(shù)量驗(yàn)收。采購(gòu)部門應(yīng)附廠家品質(zhì)保證書并在采購(gòu)合同中附有相應(yīng)的質(zhì)量保證和索賠條款。第十二條貨物檢驗(yàn)規(guī)范應(yīng)包括:( 1)取樣樣品數(shù);( 2)依該貨物性質(zhì)的重要性列出檢驗(yàn)項(xiàng)目;(3)各檢驗(yàn)項(xiàng)目的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)或可接受范圍。品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以數(shù)值表示為

22、原則。第十三條 檢驗(yàn)部門根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果鑒定樣品是否合格,并就檢驗(yàn)項(xiàng)目及結(jié)果在檢驗(yàn)報(bào)告上加以說明,作為是否可以入庫(kù)的參考依據(jù)。第十四條 倉(cāng)儲(chǔ)部門收到檢驗(yàn)合格的報(bào)告后,可以據(jù)以辦理入庫(kù)并登記臺(tái)賬,并在臺(tái)賬備注欄注明對(duì)方出具的出庫(kù)單(或計(jì)量報(bào)告)的編號(hào),以便查考。第十五條 采購(gòu)部門辦妥驗(yàn)收入庫(kù)后,應(yīng)將送貨單、檢驗(yàn)報(bào)告、發(fā)票等連同負(fù)責(zé)人簽字的入庫(kù)單送財(cái)務(wù)部門辦理請(qǐng)款或銷賬手續(xù)。第十六條 若檢驗(yàn)不合格, 則依質(zhì)管部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠。延期交貨或逾期末交貨的應(yīng)依合約規(guī)定罰款或沒收保證金。第十七條 取得發(fā)票的貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、 金額與送貨單或驗(yàn)收入庫(kù)單及“采購(gòu)訂單”所列內(nèi)容必須相符 ;第

23、十八條 貨物驗(yàn)收,質(zhì)管部必須會(huì)同驗(yàn)收部門與采購(gòu)部門共同辦理;第十九條 如已分批收貨時(shí),倉(cāng)儲(chǔ)人員應(yīng)在訂購(gòu)單上注明分批收貨日期、數(shù)量,以復(fù)印件送采購(gòu)人員 ;第二十條 不合格的貨物應(yīng)通知采購(gòu)部門退回或扣款;第二十一條 采購(gòu)發(fā)票原則上必須開具一般納稅人增值稅發(fā)票,如果對(duì)方不具備上述條件,則在計(jì)算采購(gòu)價(jià)格時(shí)須考慮扣除稅額差價(jià)。第四章與采購(gòu)合同不符的業(yè)務(wù)控制第二十二條倉(cāng)儲(chǔ)人員和采購(gòu)人員應(yīng)定期核對(duì)收貨情況及已發(fā)出的采購(gòu)合同或訂購(gòu)單,若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨或交貨已逾期的情況,采購(gòu)人員應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系,請(qǐng)其盡快依約送貨。若合約上約定有罰款條款時(shí),應(yīng)執(zhí)行罰款。第二十三條 若供應(yīng)商愿意接受罰款,承辦人員可直接在請(qǐng)款單

24、上的金額內(nèi)直接扣除,并在備注中注明扣款原因,供領(lǐng)導(dǎo)參考。若逾期原因?yàn)槿肆Σ豢煽咕艿囊蛩厮?,供?yīng)商要求免罰的,承辦人員應(yīng)先呈經(jīng)授權(quán)審批,并將審批單附于請(qǐng)款單之后。若供應(yīng)商所交貨物,品質(zhì)不符合合同要求但仍可使用,如因緊急需要不能等待退貨或更換,而改以貨款中扣減的,承辦人員應(yīng)以書面報(bào)告呈請(qǐng)授權(quán)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)報(bào)總經(jīng)理批示后,再通知倉(cāng)儲(chǔ)人員收貨。否則,應(yīng)辦理退貨、更換,并按合同約定條款索賠。第二十四條采購(gòu)部門對(duì)于貨款已支付,經(jīng)使用部門發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合規(guī)定時(shí),應(yīng)處罰失職人員 ,并應(yīng)計(jì)算公司損失金額,與供應(yīng)商取得聯(lián)系,依照合約催討規(guī)定的罰款 ,必要時(shí)會(huì)同法律人員依法律途徑解決。第二十五條 采購(gòu)人員收回的罰款,

25、應(yīng)于當(dāng)天繳至出納入賬,不得拖延或與其他貨款相抵。遇有物品價(jià)格變動(dòng)調(diào)整的,必須得到采購(gòu)審核小組成員的一致同意,任何個(gè)人無(wú)權(quán)改變采購(gòu)審核小組確定的采購(gòu)價(jià)格。未經(jīng)許可私自改變的,當(dāng)事人必須全額承擔(dān)因此造成的公司損失。第五章低值易耗品管理第二十六條 低值易耗品在購(gòu)買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購(gòu)買申請(qǐng)單,經(jīng)申請(qǐng)部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門和財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理審批后,方能選購(gòu)。第二十七條 非生產(chǎn)用低值易耗品實(shí)行歸口管理,其他非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負(fù)責(zé)管理。計(jì)算機(jī)類低值易耗品由行政部專人管理。第二十八條各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進(jìn)行以下工作:(1)參與供應(yīng)商的選擇評(píng)價(jià);(2)參與品種、型號(hào)、

26、規(guī)格、價(jià)格的選擇;(3)負(fù)責(zé)驗(yàn)收;(4)提出轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處理意見及參與清理;(5)參與組織資產(chǎn)清查等。第二十九條非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購(gòu)買。第三十條 為了加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的管理,應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。第三十一條 使用部門向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用低值易耗品,應(yīng)填制出庫(kù)憑證;各部門應(yīng)建立低值易耗品卡片,由歸口管理部門保管,控制各使用部門在用低值易耗品。第三十二條 要建立以舊換新的賠償制度,并及時(shí)按照制度辦理憑證,進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,按各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬(包括數(shù)量和金額),定期與實(shí)物核對(duì)。在用低值易耗品以及使用部門退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品,應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理,并在備查簿中進(jìn)行登記。

27、第三十三條 低值易耗品報(bào)廢時(shí),應(yīng)由負(fù)責(zé)使用部門及時(shí)填制低值易耗品報(bào)廢單,填明報(bào)廢低值易耗品的數(shù)量和原價(jià)。入庫(kù)殘料按照規(guī)定做價(jià)。由于員工丟失損壞,照章應(yīng)由員工賠償?shù)?,還要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章,財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行查審核對(duì),并計(jì)算報(bào)廢低值易耗品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額。第三十四條所有離職的人員,應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù),同時(shí),管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。第六章存貨盤點(diǎn)和核算第三十五條 存貨應(yīng)當(dāng)定期盤點(diǎn),每月必須抽盤一次,每年至少清盤一次,達(dá)到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清、帳帳清。盤點(diǎn)情況如與賬面記錄不符,應(yīng)當(dāng)于查明原因后,按時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,一般在年終結(jié)賬前處

28、理完畢。第三十六條 及時(shí)清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,做到半成品的再利用。盤盈的存貨,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用;盤虧或毀損的存貨,在扣除過失人或者供應(yīng)企業(yè)賠款和殘料價(jià)值后,應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用,其中,由于自然災(zāi)害造成的凈損失,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第三十七條 財(cái)務(wù)管理部應(yīng)于每財(cái)年末對(duì)比存貨的賬面價(jià)值和現(xiàn)行市價(jià),若賬面價(jià)值低于現(xiàn)行市價(jià),則應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備。第三十八條正確核算完工產(chǎn)品成本,確?;乜畹募皶r(shí)性,隨時(shí)掌握產(chǎn)成品狀況。第三十九條對(duì)生產(chǎn)支出進(jìn)行明細(xì)分類核算,準(zhǔn)確核算在產(chǎn)品成本。第四十條 對(duì)已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料,也應(yīng)由專人保管,以免發(fā)生丟失、混料及浪費(fèi)現(xiàn)象。第七章存貨保管保養(yǎng)第四十一條根據(jù)庫(kù)存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲(chǔ)存和保管,做到保質(zhì)、保量、保安全。第四十二條 合理碼放。對(duì)不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級(jí)的材料應(yīng)分開,按先后順序碼放,以便先進(jìn)先出。材料碼放要整齊,易燃材料要單獨(dú)存放,所有材料要明碼標(biāo)識(shí),搞好庫(kù)區(qū)環(huán)境衛(wèi)生,經(jīng)常保持清潔。第四十三條 對(duì)機(jī)械設(shè)備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理,避免因油脂干脫造成性能受到影響。第八章物品銷售的內(nèi)部控制制度 第四十四條 物品銷售直接收款。銷售人員應(yīng)填寫 “開據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單,”內(nèi)容齊全、完整,經(jīng)部門經(jīng)理審簽后,隨同物品出庫(kù)單,貨幣資金送財(cái)務(wù)部收款并開據(jù)發(fā)票。第四十五條 物品銷售采取分期收款方

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