江西省注冊會計師考試《稅法》：印花稅考試試卷

1、江西省注冊會計師考試稅法：印花稅考試試卷一、單項選擇題（每題的備選項中，只有1 個事最符合題意）1、某鉆井隊為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當(dāng)_。A免征營業(yè)稅B按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅C按建筑業(yè)征收營業(yè)稅D按公用事業(yè)征收營業(yè)稅2、下列屬于共益?zhèn)鶆?wù)的是_。A管理人對破產(chǎn)財產(chǎn)進(jìn)行分配而發(fā)生的費用B管理人為破產(chǎn)財產(chǎn)的估價聘請的資產(chǎn)評估專業(yè)人員而支付的勞動報酬C債務(wù)人的財產(chǎn)在債務(wù)人自己的倉庫保管時發(fā)生火災(zāi)，殃及了近鄰，造成他人的財產(chǎn)損害，為此，債務(wù)人需要承擔(dān)的賠償費用D人民法院受理債務(wù)人的破產(chǎn)案件依照職權(quán)發(fā)生的由債務(wù)人負(fù)擔(dān)的調(diào)查費用、公告費和文件送達(dá)費用3、注冊稅務(wù)師在代為編制會計報表時的操作要求不包括_。A

2、數(shù)字真實B內(nèi)容完整C報送及時D判斷準(zhǔn)確4、如果一個犯罪分子因犯盜竊罪被判處 15 年有期徒刑，在其服刑滿 10 年時又犯搶劫罪，應(yīng)當(dāng)判處 10 年有期徒刑，則 _。A應(yīng)當(dāng)將其 15 年有期徒刑與 10 年有期徒刑合并處罰，在 15 年以上 20 年以下的幅度內(nèi)判處刑罰，其已經(jīng)服完的 10 年刑期應(yīng)當(dāng)從該刑期小減去B應(yīng)當(dāng)將其 15 年有期徒刑與 10 年有期徒刑合并處罰，在 15 年以上 20 年以下的幅度內(nèi)判處刑罰，其已經(jīng)服完的 10 年刑期不應(yīng)當(dāng)從該刑期中減去C應(yīng)當(dāng)將其未執(zhí)行完的5 年有期徒刑與 10 年有期徒刑合并處罰，在10 年以上15 年以下的幅度內(nèi)判處刑罰D應(yīng)當(dāng)將其未執(zhí)行完的 5 年

3、有期徒刑與 10 年有期徒刑合并處罰，在 10 年以上 15 年以下的幅度內(nèi)判處刑罰， 但該刑期與其已執(zhí)行完的 10 年徒刑加起來不得超過20年5、有關(guān)行政行為的內(nèi)容，不正確的是_。A行政行為不同，其內(nèi)容亦有所不同，產(chǎn)生的法律效果也不一樣B行政行為的內(nèi)容是指行政行為對相對方只在其權(quán)利上產(chǎn)生具體影響C行政主體是憑借不同內(nèi)容的行政行為，實現(xiàn)其行政職能D行政行為既對相對方在其權(quán)利、義務(wù)上所產(chǎn)生的具體影響，亦即對相對方的權(quán)利、義務(wù)作出某種具體處理的決定6、根據(jù)我國合同法的規(guī)定，對于可撤銷的合同，如果享有撤銷權(quán)的當(dāng)事人未在法定期間行使撤銷權(quán)， 則可撤銷的民事行為視同法律行為， 對當(dāng)事人具有約束力，該法定

4、期間是指 _。A自行為成立之日起1 年內(nèi)B自行為成立之日起2 年內(nèi)C白當(dāng)事人知道撤銷事由之日起1 年內(nèi)D自當(dāng)事人知道撤銷事由之日起2 年內(nèi)7、甲公司同意乙公司以其持有的某項長期股權(quán)投資償還所欠的 300 萬元貨款，該長期股權(quán)投資中包括已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利 5 萬元，市價 280萬元；甲公司應(yīng)收乙公司賬款的賬面余額為 300 萬元，已計提的壞賬準(zhǔn)備為 10 萬元。甲公司取得該項股權(quán)投資時，額外從乙公司收取現(xiàn)金 10 萬元，并支付相關(guān)稅費2 萬元。甲公司將該項股權(quán)投資作為交易性金融資產(chǎn)核算，則其初始投資成本為_萬元。A275B277C280D2828、某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 于 20

5、06 年 8 月用批貨物抵債， 該批貨物賬面成本價 7 萬元，含稅公允價 11.7 萬元，抵消的應(yīng)付賬款 12 萬元，該企業(yè)該項業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)稅收上的債務(wù)重組收益為 _萬元。A0.3B2C3.3D 59、某小規(guī)模電器修理部2009 年 12 月取得修理收入 25000 元，當(dāng)月清理轉(zhuǎn)讓一臺使用過 3 年的修理機械，普通發(fā)票注明金額3000 元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅 _元。A 712.28B796.17C 840.98D 840.4110、2007 年，張某將市區(qū)的一棟自有住房出租給某飯店， 每月租金收入 5000 元，支付營業(yè)稅及附加等 275 元。在 3 月份張某支付該房屋的修繕費 1400 元。則張

6、某全年應(yīng)納個人所得稅 _元。A 8821B8845C 8848D 442411、第一次債權(quán)人會議由 _負(fù)責(zé)召集。A人民法院B管理人C債權(quán)人會議主席D有表決權(quán)的債權(quán)人代表12、某市區(qū)的一個工業(yè)企業(yè)2009 年底將未開發(fā)的土地使用權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，取得收入 720 萬元，簽訂了轉(zhuǎn)讓合同。 年初取得該土地使用權(quán)時支付金額 530 萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生相關(guān)費用 16 萬元。轉(zhuǎn)讓該土地行為應(yīng)繳納土地增值稅為 _萬元。A 48.96B44.36C 36.47D 49.4513、按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定， 下列收入屬于納稅人本人工資、 薪金所得項目應(yīng)予征稅的是 _。A基本養(yǎng)老保險金B(yǎng)補充養(yǎng)老保險金C政府特殊津貼D差旅

7、費津貼14、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是 _。A保險企業(yè)的財產(chǎn)保險按企業(yè)當(dāng)年全部保費收入扣除退保金后余額的 10%計算限額B保險企業(yè)的人身保險按企業(yè)當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的 15%計算限額C其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機構(gòu)或個人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的 5%計算限額D企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除15、公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動分紅應(yīng)按照 _項目征收個人所得稅。A工資薪金所得的酬所得B個人額外收入C利息、股息、紅利所得D其他所得16、以下關(guān)于借款合同計稅依據(jù)的表述中，

8、不正確的是_。A對于基本建設(shè)總貸款合同，應(yīng)按分合同分別計稅貼花，最后簽訂的總合同，只就借款總額扣除分合同借款金額后的余額計稅貼花B對一項信貸業(yè)務(wù)只填開借據(jù)并作為合同使用的，應(yīng)以借據(jù)所載金額為計稅依據(jù)計稅貼花C借款方以財產(chǎn)作抵押借款，抵押財產(chǎn)抵作借款的，涉及“借款合同”和“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目的印花稅D借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新合同的，應(yīng)就每次借款金額按借款合同貼花17、企業(yè)所得稅前可以扣除的稅金_萬元。A 224.4B228.8C 218.8D 230.418、某公司是有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2008 年 5 月外銷收入 100 萬美元，內(nèi)銷收入 200 萬人

9、民幣，當(dāng)月進(jìn)項稅額合計70 萬元。另當(dāng)月購進(jìn)免稅原材料200萬元人民幣，用于外銷產(chǎn)品的生產(chǎn)，當(dāng)月的應(yīng)退增值稅額為_萬元。 (假設(shè)：美元的外匯牌價 1:7.52)，增值稅稅率均為17%，退稅率 13%，無上期留抵稅額 )A 57.84B22.08C 71.76D 13.9219、某服務(wù)企業(yè)本期對外提供運輸勞務(wù)收入 50 萬元，營業(yè)稅率 3%，同期對外轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)收入 20 萬元，營業(yè)稅率 5%。上述業(yè)務(wù)涉及營業(yè)稅的會計處理是 _。A主營業(yè)務(wù)稅金及附加2.5 萬元B其他業(yè)務(wù)支出2.5 萬元C主營業(yè)務(wù)稅金及附加1.5 萬元，其他業(yè)務(wù)支出1 萬元D主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1.5 萬元。營業(yè)外支出 1

10、萬元20、下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是 _。A中國工商銀行所屬分行B國家郵政局及所屬各級郵政企業(yè)C鐵道部直屬運輸企業(yè)D民航總局所屬航空公司21、對 A、 B 兩公司繳納營業(yè)稅的說法正確的是_。A只有 A 公司應(yīng)繳納營業(yè)稅BB 公司在結(jié)算工程價款后自行申報繳納營業(yè)稅C A 公司應(yīng)向轉(zhuǎn)包工程發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)解繳代扣的營業(yè)稅D A 公司應(yīng)向本公司機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳代扣的營業(yè)稅22、下列有關(guān)行政處罰管轄的表述正確的是_。A行政處罰案件的管轄一般由違法行為發(fā)生地的鄉(xiāng)級以上地方人民政府具有行政處罰權(quán)的行政機關(guān)管轄B法律、法規(guī)另有規(guī)定的，按照規(guī)定確定管轄的行政機關(guān)或者組織C對管轄發(fā)生爭

11、議的，又協(xié)商不成的，報請共同的上一級行政機關(guān)指定管轄D海關(guān)行政處罰由發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄，也可以由行為人住所地海關(guān)管轄二、多項選擇題（每題的備選項中， 有 2 個或 2 個以上符合題意， 至少有 1 個錯項。）1、下列關(guān)于增值稅一般納稅人從貨物運輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項稅額的陳述，正確的有 _。A開具運輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定B非國有運輸單位開具的貨運發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章C私營運輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購D增值稅一般納稅人取得的運輸發(fā)票，申報抵扣，必須同時報送紙質(zhì)和電子信息的增值稅運費發(fā)票抵扣清單E通過鐵路運輸，取得鐵路部門開具運輸發(fā)票，托運人或收

12、貨人名稱與其不一致的，一律不得抵扣進(jìn)項稅2、根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅收保全措施的實施條件是_。A必須是在規(guī)定的納稅期之前或責(zé)令限繳的期限之內(nèi)B必須是在納稅人不愿或不能提供納稅擔(dān)保的情況之下C適用的對象必須是從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人或納稅擔(dān)保人D必須是超過了納稅時限而沒有繳納稅款的3、一般情況下侵權(quán)行為民事責(zé)任必須具備_要件。A損害事實的客觀存在B侵權(quán)行為的違法性C因果關(guān)系D行為人的過錯4、王某自某部隊購買一輛軍用裝備計劃免稅的車輛，該車輛經(jīng)過改型，確定其最低計稅價格的方法是 _。A同類型新車最低計稅價格×1+( 已使用年限÷規(guī)定使用年限) ×100%B同類型

13、新車最低計稅價格×1-( 已使用年限÷實際使用年限) ×100%C同類型新車最低計稅價格× 1- 已使用年限× 10%× 100%，已使用年限 10 年D同類型新車最低計稅價格× 1- 已使用年限× 10%× 100%，已使用年限 10 年5、從事經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄中的鼓勵類項目的外商投資企業(yè)，追加投資項目可享受第 1 年和第 2 年免征企業(yè)所得稅， 第 3 至第 5 年減半征收企業(yè)所得稅的條件有 _。A追加投資形成的新增注冊資本額達(dá)到或超過6000 萬美元的B追加注冊資本額達(dá)到或超過 1

14、500 萬美元，且達(dá)到或超過企業(yè)原注冊資本 50% 的C追加投資項目的生產(chǎn)經(jīng)營期限必須在10 年以上的D必須是該追加投資項目所帶來的所得6、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法中， 關(guān)于外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所是指 _。A生產(chǎn)、經(jīng)營機構(gòu)B生產(chǎn)、經(jīng)營場所C營業(yè)代理人D代扣代繳人7、下列選項中，屬于按稅法內(nèi)容分類的有_。A稅收法律B稅收實體法C稅收規(guī)章D稅收程序法8、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，人民法院決定受理破產(chǎn)申請后，應(yīng)自裁定受理破產(chǎn)申請之日起 _內(nèi)通知已知債權(quán)人，并予以公告。A10 日B15 日C25 日D30 日9、李某取得的設(shè)計費收入，應(yīng)繳納的個人所得稅為_元。A 3600B5980C 6

15、400D 1000010、稅務(wù)機關(guān)作出的 _行為屬于行政復(fù)議的范圍。A稅收保全措施B對工作人員的任免行為C確認(rèn)納稅主體行為D對稅務(wù)人員違法行為作出的行政處分E罰款行為11、消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、 委托加工應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其 _ 在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。A銷售額B所得額C生產(chǎn)額D銷售數(shù)量12、稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的主要手段有_。A納稅擔(dān)保B課征滯納金C強制征收D阻上出境13、以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的是_。A實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式B扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報送代扣代繳、 代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機

16、關(guān)提出書面延期申請， 但是納稅人的納稅申報不得申請延期納稅申報C扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在申報期限內(nèi)先預(yù)繳稅款D納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報E納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)該在規(guī)定的時間進(jìn)行納稅申報14、下列各項支出可以在稅前據(jù)實扣除的有_。A業(yè)務(wù)招待費B裝飾材料款C銀行罰息D支付給總機構(gòu)的管理費用E支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費15、外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)和代理機構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為 3200 萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價 3500 萬元投資人股

17、丙企業(yè)， 乙企業(yè)擁有丙企業(yè) 8%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險，分享利潤。銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為 5%，對于上述業(yè)務(wù)，下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有 _。A甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅B甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160 萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅C甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160 萬元，由乙企業(yè)代扣代繳D乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅E乙企業(yè)應(yīng)繳營業(yè)稅15 萬元16、根據(jù)公司法規(guī)定，一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低限額為人民幣_。A3 萬元B10 萬元C30 萬元D50 萬元17、關(guān)于國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅，下列表述正確的有_。A只適用于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)B只適用于按核實征收方式繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)C允許抵免的國產(chǎn)設(shè)備是指國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)制造的生產(chǎn)經(jīng)營性設(shè)備D國產(chǎn)設(shè)備投資不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款18、外資企業(yè)所得稅的立法精神是_。A遵循稅收國際慣例B維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益C對外資企業(yè)所得稅實行優(yōu)越政策D為建立統(tǒng)一的企業(yè)所得稅制創(chuàng)造條件E進(jìn)一步擴(kuò)大對外開放，貫徹國家的產(chǎn)業(yè)政策19、下列項目中，應(yīng)計入商品采購成本的有_。A購入商品運輸過程中的保