(完整word版)稅務(wù)會(huì)計(jì)試卷及答案

1、稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試試卷（ A） 的高低的稅制要素是（ B ）。 C 、稅收減免 4、如果以當(dāng)期取得的銷售收入減去購(gòu)入的不屬于固定資產(chǎn)的存貨以后的余 A 、生產(chǎn)型增值稅 B C 、消費(fèi)型增值稅 D 5、征收增值稅同時(shí)又征收消費(fèi)稅的貨物， （ B ） A 、組成計(jì)稅價(jià)格 = 成本 + 利潤(rùn) B 消費(fèi)稅 C 、組成計(jì)稅價(jià)格 =成本+利潤(rùn)+增值稅 增值稅 +消費(fèi)稅 6、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（ C A 、生產(chǎn) B 、完工入庫(kù) C 7、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（ A A、 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 B 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 C 、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 8、下列進(jìn)口貨物中實(shí)行滑準(zhǔn)稅的是（

2、 A 、錄像機(jī) B 、小轎車 C 9、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)， 企業(yè)所得稅的稅率 班級(jí) _ 姓名 _ 學(xué)號(hào) _ 一、單項(xiàng)選擇題（每題 1 分，共 10 分） 1、稅務(wù)會(huì)計(jì)以（ C ）為準(zhǔn)繩。 A 、會(huì)計(jì)制度 B C 、國(guó)家稅收法律制度 D 2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有 要標(biāo)志是（ C ）。 A 、納稅義務(wù)人 B C 、征稅對(duì)象 D 、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 23 個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主 、納稅環(huán)節(jié) 、適用稅率 3、最能反映征稅的深度， 并直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入的多少與納稅人稅負(fù) A 、征稅對(duì)象 B 、稅率 額作為增值額，并以此來(lái)計(jì)算的增值稅屬于（ A） 、收入型

3、增值稅 、分配型增值稅 其增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算為 、組成計(jì)稅價(jià)格 =成本 +利潤(rùn) + D 、組成計(jì)稅價(jià)格 =成本 +利潤(rùn) + ）時(shí)交納消費(fèi)稅。 、銷售 D 、售出并收款 ） 、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：銀行存款 D 、借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 C ） A 、33% B 、 30% C 、 24% D 、15% 、納稅環(huán)節(jié) 是（ D ） 10、對(duì)于法定減免的所得稅，應(yīng)（ D ） 、貸記補(bǔ)貼收入 、不做賬務(wù)處理 A 、貸記所得稅 C 、貸記盈余公積 B D 二、多項(xiàng)選擇題 （每題 2分 ，共 20） 1、稅收的基本特征是（ ABD ）。 A 、強(qiáng)制性 B 、 無(wú)償性 C 、有償性 D

4、 、固定性 2、下列納稅人屬于小規(guī)模納稅人的有（ BCDE ) A 、年應(yīng)稅銷售額在 60 萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)； B、 年應(yīng)稅銷售額在 100 萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)； C 、年應(yīng)稅銷售額在 180 萬(wàn)元以上，會(huì)計(jì)核算健全的非企業(yè)性單位； D 、年應(yīng)稅銷售額在 300 萬(wàn)元以上的個(gè)人； E 、年應(yīng)稅銷售額超過(guò) 180 萬(wàn)元以上，不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。 3、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有 （ AD ）。 A 、宏大運(yùn)輸有限公司從 A 地運(yùn)輸一批木材到 B 地并銷售給華為貿(mào)易公司， 取得銷售額 200 000 元； B 、天河郵局發(fā)生函件、包

5、件傳遞業(yè)務(wù)收入 180 000 元，集郵商品銷售收 入 30 000 元； C 、君山照相館在拍照的同時(shí)銷售像框，月收入 180 000 元； D 、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入 200 萬(wàn)元。 4、下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（ BC ）。 A 、煙絲 B 、卷煙 C 、白酒 D 、酒精 5、從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí) , 銷售額中應(yīng)包括 （ ABC ）. A 、價(jià)款 B 、價(jià)外費(fèi)用 C 、消費(fèi)稅金 D 、增值稅金 6、下列屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（ BCD ）。 A 、會(huì)計(jì)師事務(wù)所收取的咨詢費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等收入； B 、殘疾人員本人向社會(huì)提供的勞務(wù)； C 、科研單位

6、取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入； D 、執(zhí)法、行政機(jī)關(guān)按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)。 7、進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法有（ ABD ）。 A 、從量定額計(jì)稅 B 、從價(jià)定率計(jì)稅 C 、核定稅額計(jì)稅 D 、從量定額和從價(jià)定率同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅 8、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有 （ ACD ）。 A 、資本性支出 B 、收益性支出 C 、稅收滯納性 D 、自然災(zāi)害造成的損失 9、納稅影響會(huì)計(jì)法又可以分為（ AB ）。 A 、遞延法 B 、債務(wù)法 C 、習(xí)慣法 D 、比例法 10、個(gè)人有（ ABD ）情形之一的，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報(bào)交納個(gè) 人所得稅。 A 、從兩處以上取得工資、薪金所得的； B 、分筆取

7、得屬于一次勞務(wù)報(bào)酬的； C 、取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣交義務(wù)人的； D 、取得應(yīng)納稅所得，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定代扣代交稅款的。 三、判斷題（每題 2 分，共 10 分） 1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是一門獨(dú)立的會(huì)計(jì)， 它需要單獨(dú)設(shè)置一套完整的賬簿體系和會(huì) 計(jì)核算組織形式。 （ 錯(cuò) ） 2、期末結(jié)轉(zhuǎn)后 ,如果“應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅” 賬戶期末有貸方余額， 反映 企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。 （ 錯(cuò) ） 3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。 （ 錯(cuò) ） 4、中國(guó)人民銀行即中央銀行， 是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)， 所以中國(guó)人民銀行 對(duì)金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。

8、（ 錯(cuò) ） 5、納稅人以外購(gòu)的液體鹽加工固體鹽， 其加工固體鹽所耗用液體鹽的已納 稅額準(zhǔn)予抵扣。 （ 對(duì) ） 四、計(jì)算題（ 10 分） 某廠為一般納稅人， 2001 年 11 月銷售產(chǎn)品，開出增值稅專用發(fā)票，銷售 額 120 000 元， 銷項(xiàng)稅額 20 400 元； 銷售給小規(guī)模納稅人產(chǎn)品， 開普通發(fā) 票， 銷售額 40 000 （含稅）；將一批成本 100 000 元的產(chǎn)品對(duì)外投資。當(dāng) 月購(gòu)料（已入庫(kù)）取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款 60 000 元，稅額 10 200 元； 購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品 25 000 元；當(dāng)月用水 27 600 元，增值稅專用發(fā)票注明稅 額 3 588 元；購(gòu)進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)

9、款 55 000 元，增值稅專用發(fā)票注明稅額 9 350 元；計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅。 （不保留小數(shù)） 1、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（ 6 分）： 銷售給小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額 =40 000/ （1+17%）*17%=5 812 元 投資產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 =100 000* （1+10%）*17%=18 700 銷項(xiàng)稅額合計(jì) =20 400+5 812+18 700=44 912 2、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（ 2 分）： 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) =10 200+25 000*13%+3 588=17 038 元 3、應(yīng)納稅額的計(jì)算（ 2 分）： 應(yīng)納稅額 =44 912-17 038=27 874 元

10、五、綜合題（計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄， 50 分） 1、 工業(yè)企業(yè)宏大股份有限公司系增值稅一般納稅人， 8 月 2 日從紅星公司 購(gòu)入 D 材料一批，該批材料采用驗(yàn)單付款方式，收到紅星公司轉(zhuǎn)來(lái)的 托收承付結(jié)算憑證及增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料數(shù)量為 12000 公斤，單價(jià)為 20 元 / 公斤，增值稅為 40 800 元，轉(zhuǎn)賬付款，材料尚未 收到。（10 分） 1、借：材料采購(gòu) 240 000 待扣稅金 - 待扣增值稅 40 800 貸：銀行存款 280 800 2、 某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒 20 噸發(fā)給職工作為福利， 10 噸用于廣告宣 傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本 2 000 元

11、，計(jì)算應(yīng)納消 費(fèi)稅，并寫出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄 （不考慮增值稅， 10 分）（啤酒出廠價(jià)格每噸 3000 元以上稅額 250 元，每噸 3000 元以下的 為 220 元） 2、應(yīng)交消費(fèi)稅 =30*220=6 600 元 計(jì)提消費(fèi)稅： 借：應(yīng)付職工薪酬 -職工福利 4 400 銷售費(fèi)用 2 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600 借：應(yīng)付職工薪酬 -職工福利 40 000 銷售費(fèi)用 20 000 貸：庫(kù)存商品 60 000 實(shí)際交納： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600 貸：銀行存款 6 600 3、 某運(yùn)輸公司某月營(yíng)運(yùn)售票收入總額為 900 萬(wàn)元，從中支付聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的

12、 金額為 300 萬(wàn)元。 計(jì)算該運(yùn)輸公司應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅稅額 （稅率為 3%，5 分） 3、應(yīng)納稅額=（900-300 ） *3%=18 萬(wàn)元 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 180 000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 180 000 4、某進(jìn)出口公司從日本進(jìn)口甲醛 17 噸，保險(xiǎn)費(fèi)率為 0.3%,進(jìn)口申報(bào)價(jià)格 為：CFR 天津 USD306 000,外匯牌價(jià)（中間價(jià)）為 USD100* 864。該 產(chǎn)品的關(guān)稅稅率為 10%增值稅稅率為 17% （10 分） 4、美元折合成人民幣： 306 000*8.64=2 643 840 元 完稅價(jià)格=2 643 840/ ( 1-0.3% ) 2 651 795 元

13、進(jìn)口關(guān)稅=2 651 795*105=265 179.50 元 增值稅=(2 651 795+265 179.50 ) *17%=495 885.67 元 借：材料采購(gòu) 2 916 974.5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 495 885.67 貸：銀行存款-美元 2 643 840 - 人民幣 761 065.17 5、某企業(yè)于 2001 年 12 月購(gòu)買取得固定資產(chǎn)，其原值為 400 萬(wàn)元，預(yù)計(jì) 凈殘值為 20 萬(wàn)元，會(huì)計(jì)采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為 5 年, 稅法采用年數(shù)總和法，使用年限為 4 年，假定企業(yè)每年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 100 萬(wàn)元，所得稅稅率為 33%采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法

14、進(jìn)行賬務(wù)處理。 （15 分） 暫時(shí)性差異納稅影響計(jì)算表 單位：萬(wàn)元 各期期末心 2002 年*： 他3年心 2004 年+ 2005 年Q 2006年心 資產(chǎn)原價(jià) 4 402 400*3 402 402 400 莎累計(jì)折舊” 仲 152心 228 304 380 賬面價(jià)倩衛(wèi) 324 242 172P 96 20心 資產(chǎn)原價(jià) 2 400P 400P 400P 400 4OOQ 減:累計(jì)折舊# 152 2砂 342 陽(yáng) g 380 計(jì)稅基礎(chǔ) 2 248P 134 58P 20 20P 差賴門 仙 114 114 伽 2 所得稅稅率 4 33% 33V1 33 33% 差異時(shí)點(diǎn)值卩 25.08 37

15、, 62心 3附6扣 25.0 卻 Qp 當(dāng)期入賬數(shù) Q 25.08 12. W 2 -12. -2B.C8 應(yīng)交所得稅計(jì)算表 各 期 期 末2001 年U 2002 年 a 2003 年& 2004 年& 2005年卩 2006 年 Q 應(yīng)交稅茂 02 (100-76)杓 33 爐 7.92Q (100 - 38)村 33 爐 20.42 (100-0)村 33%=33Q (100+38)*- 3箱4554- (100+76)* 3 箱58.083 所得稅費(fèi)用計(jì)算表卩 分錄 3 2002 年 2003 年 Q 2004 年 分錄J 2005 年 4 2006 年 2 借：所得

16、稅 332 33 33 借:所得稅 33 33 費(fèi)用 3 卍 費(fèi)用 7 a a 貸：遞延 25.083 12. 54心 0 遞延所 所得稅費(fèi)用 3 卍 得稅費(fèi)用 3 12. 54 25.08 應(yīng)交 7.92 20.46心 339 貸:應(yīng)交 45. 5Q 5808心 稅費(fèi) 9 稅費(fèi) 3 稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試答案（ A） 一、單項(xiàng)選擇題（每題 1 分，共 10 分） 、 C 7 、 A 8 、 C 9 、 D 10 、 1、C 2 、C 3 、B 4 、A 5 D 、 B 6 二、多項(xiàng)選擇題 （ 每題 2 分， 共 20 分 ) 1、 ABD 2 、 BCDE 3 、 AD 4 、 BC 5 、 AB

17、C 6 、 BCD 7 、 ABD 8 、 ACD 9 、 AB 10 、 ABD 三、判斷題（每題 2 分， 共 10 分） 1、X 2、x 3、 X 4 、 X 5、V 四、計(jì)算題（ 10 分） 1、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算（ 6 分）： 銷售給小規(guī)模納稅人銷項(xiàng)稅額 =40 000/ （ 1+17%） *17%=5 812 元 投資產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額 =100 000* （1+10%）*17%=18 700 銷項(xiàng)稅額合計(jì) =20 400+5 812+18 700=44 912 2、允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算（ 2 分）： 允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) =10 200+25 000*13%+3 588=17 038

18、 元 3、應(yīng)納稅額的計(jì)算（ 2 分）： 應(yīng)納稅額 =44 912-17 038=27 874 元 五、綜合題（計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄， 50 分） 1、借：材料采購(gòu) 240 000 待扣稅金 - 待扣增值稅 40 800 貸：銀行存款 280 800 2、應(yīng)交消費(fèi)稅 =30*220=6 600 元 計(jì)提消費(fèi)稅： 借：應(yīng)付職工薪酬 -職工福利 4 400 銷售費(fèi)用 2 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600 借：應(yīng)付職工薪酬 -職工福利 40 000 銷售費(fèi)用 20 000 貸：庫(kù)存商品 60 000 實(shí)際交納：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600 應(yīng)交所得稅計(jì)算表 單位:萬(wàn)元 貸：銀行存款

19、 6 600 3、 應(yīng)納稅額=(900-300 ) *3%=18 萬(wàn)元 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 180 000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 180 000 4、 美元折合成人民幣： 306 000*8.64=2 643 840 元 完稅價(jià)格=2 643 840/ (1-0.3% ) 2 651 795 元 進(jìn)口關(guān)稅=2 651 795*105=265 179.50 元 增值稅=(2 651 795+265 179.50 ) *17%=495 885.67 元 借：材料采購(gòu) 2 916 974.5 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 495 885.67 貸：銀行存款-美元 2 643 840 - 人民

20、幣 761 065.17 5、 暫時(shí)性差異納稅影響計(jì)算表 單位：萬(wàn)元 各期期末 2002 年 2003 年 2004 年 2005 年 2006 年 資產(chǎn)原價(jià) 400 400 400 400 400 減：累計(jì)折舊 76 152 228 304 380 賬面價(jià)值 324 248 172 96 20 資產(chǎn)原價(jià) 400 400 400 400 400 減：累計(jì)折舊 152 266 342 380 380 計(jì)稅基礎(chǔ) 248 134 58 20 20 差額 76 114 114 76 0 所得稅稅率 33% 33% 33% 33% 33% 差異時(shí)點(diǎn)值 25.08 37.62 37.62 25.08 0

21、當(dāng)期入賬數(shù) 25.08 12.54 0 -12.54 -25.08 各 期 期 末 2001 年 2002 年 2003 年 2004 年 2005 年 2006 年 應(yīng) 交 稅 費(fèi) 0 (100-76)* 33%=7.92 (100-38)* 33%=20.46 (100-0)* 33%=33 (100+38)* 33%=45.54 (100+76)* 33%=58.08 所得稅費(fèi)用計(jì)算表 分錄 2002 年 2003 年 2004 年 分錄 2005 年 2006 年 借：所得稅 33 33 33 借:所得稅 33 33 費(fèi)用 費(fèi)用 貸：遞延 25.08 12.54 0 遞延所 所得稅費(fèi)用

22、 得稅費(fèi)用 12.54 25.08 應(yīng)父 7.92 20.46 33 貸:應(yīng)交 45.54 58.08 稅費(fèi) 稅費(fèi) 7、進(jìn)口貨物完稅價(jià)格是指貨物的（ A ）。 稅務(wù)會(huì)計(jì)期末考試試卷（ B） 一、單項(xiàng)選擇題（每題 1 分，共 10 分） 1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象是（ C ) A 、企業(yè)資金運(yùn)動(dòng) B 、企業(yè)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) C 、企業(yè)稅務(wù)資金運(yùn)動(dòng) D 、企業(yè)稅務(wù)活動(dòng) 2、我國(guó)現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)分為五大稅類，有 23 個(gè)稅種。區(qū)分不同稅種的主 要標(biāo)志是（ C ）。 A 、納稅義務(wù)人 B 、納稅環(huán)節(jié) C 、征稅對(duì)象 D 、適用稅率 3、 某家具制造銷售聯(lián)合公司的下列行為屬于視同銷售貨物， 應(yīng)征收增值稅 的是 （ B

23、 ） 。 A 、將外購(gòu)的部分皮制品用用于職工福利； B 、受 A 公司委托代銷其沙發(fā)產(chǎn)品； C 、將外購(gòu)的鋼材用于基建工程； D 、將外購(gòu)的半成品用于個(gè)人消費(fèi)。 4、某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利， 沒(méi)有同類產(chǎn)品價(jià)格可以 比照，需按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算交納消費(fèi)稅。 其組成計(jì)稅價(jià)格為 （ B ）。 A 、（材料成本 +加工費(fèi)） / （1- 消費(fèi)稅稅率） B 、（成本 +利潤(rùn)） / （1- 消費(fèi)稅稅率） C 、（材料成本 +加工費(fèi)） / （ 1+消費(fèi)稅稅率） D 、（成本 +利潤(rùn)） / （ 1+消費(fèi)稅稅率） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 C 、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 D 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加班級(jí)

24、_ 姓名 _ 學(xué)號(hào) _ 5、納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在（ C ）時(shí)交納消費(fèi)稅。 A 、生產(chǎn) B 、完工入庫(kù) 6、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄為（ A、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 C 、銷售 D 、售出并收款 A ） B 、借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 貸：銀行存款 、借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加 A 、成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 B 、到岸價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格 C 、組成計(jì)稅價(jià)格 D 、實(shí)際支付價(jià)格 8、 國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)， 企業(yè)所得稅的稅率 是 （ D ） 。 A 、 33% B 、 30% C 、 24% D 、 15% 9、采用（ C ）法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算時(shí)， 需要設(shè)置 “遞延

25、稅款” 賬戶。 10、依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的所得，應(yīng)屬于 （ B ）征稅項(xiàng)目。 二、多項(xiàng)選擇題 （ 每題 2 分，共 20 分 ） 1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的獨(dú)立性是指（ BD ）。 A 、獨(dú)立的賬簿體系 B C 、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算方法 D 2、適用于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍包括（ A 、納稅人 B C 、納稅擔(dān)保人 D 3、一般納稅人的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于混合銷售行為應(yīng)征增值稅的有 （ AD ）。 A 、宏大運(yùn)輸有限公司從 A 地運(yùn)輸一批木材到 B 地并銷售給華為貿(mào)易公司， 取得銷售額 200 000 元； B 、天河郵局發(fā)生函件、包件傳遞業(yè)務(wù)收入 180 000 元，集郵商品銷

26、售收 入 30 000 元； C 、君山照相館在拍照的同時(shí)銷售像框，月收入 180 000 元； D 、華東家具廠銷售高檔家具并負(fù)責(zé)運(yùn)輸與安裝，月收入 200 萬(wàn)元。 4、下列行為中應(yīng)視同銷售貨物的有（ ABD ）。 A、將購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)外投資 E、將購(gòu)進(jìn)貨物用于分配股利 C、將購(gòu)進(jìn)貨物用于個(gè)人消費(fèi) D、將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人 5、 下列應(yīng)稅消費(fèi)品，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有（ BC ）。 A 、煙絲 B 、卷煙 C 、白酒 D 、酒精 6、 從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅時(shí) , 銷售額中應(yīng)包括 （ ABC ）. A 、價(jià)款 B 、價(jià)外費(fèi)用 C 、消費(fèi)稅金 D 、增值稅金 7、 下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)行營(yíng)

27、業(yè)稅適用稅率的有（ ABC ）。 A、3% B 、5% C 、5% 20% D 、10%A 、應(yīng)付稅款法 C 、納稅影響會(huì)計(jì)法 B 、遞延稅款法 D 、遞延法 A 、偶然所得 B C 、股息紅利所得 D 、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 、特許權(quán)使用費(fèi)所得 、 相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)處理方法 、相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算內(nèi)容 ABC ）。 、扣交義務(wù)人 、委托代征人 1 056*500/3 200=165 萬(wàn)元 8、我國(guó)海關(guān)法規(guī)定， 減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于中央政府。 關(guān)稅減免形式 主要包括（ AB）。 A 、法定減免 B 、特定減免 C 、困難減免 D 、臨時(shí)減免 9、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目有 （

28、 ACD A 、資本性支出 B 、 收益性支出 C 、稅收滯納性 D 、 自然災(zāi)害造成的損失 10、“遞延稅款”科目的期末余額，應(yīng)作為（ BC ）項(xiàng)目填列于資產(chǎn) 負(fù)債表。 A 、所有者權(quán)益 B 、資產(chǎn) C 、負(fù)債 D 、收入 E 、費(fèi)用 三、判斷題（每題 2 分，共 10 分） 1、稅務(wù)會(huì)計(jì)是獨(dú)立于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)之外， 與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)并列的一門專業(yè) 會(huì)計(jì)。 （ 錯(cuò) ） 2、凡是增值稅規(guī)定的免稅貨物， 它是不負(fù)擔(dān)任何增值稅額的。 （ 錯(cuò) ） 3、我國(guó)消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)確定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)，實(shí)行雙環(huán)節(jié)課征。 （ 錯(cuò) ） 4、中國(guó)人民銀行即中央銀行， 是管理金融機(jī)構(gòu)的機(jī)關(guān)， 所以中國(guó)人民銀行 對(duì)金融

29、機(jī)構(gòu)及企業(yè)的貸款或委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款一律不征營(yíng)業(yè)稅。 四、計(jì)算題（ 10 分） 某企業(yè)某年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為 2 100 萬(wàn)元，所得稅稅率為 33%；其在 A、 B 兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在 A 國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為 500 萬(wàn)元，A 國(guó)所得稅 稅率為 30%；在 B 國(guó)機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為 600 萬(wàn)元， B 國(guó)所得稅稅率為 40%。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅。 其境內(nèi)外應(yīng)納稅總額為： （2 100+500+600 ）*33%=1 056 萬(wàn)元 A 國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為： 500*30%=150 萬(wàn)元 A 國(guó)抵扣限額： B 國(guó)分支機(jī)構(gòu)已納稅額為： 600*40%=240 萬(wàn)元 B

30、 國(guó)抵扣限額： 5、稅收籌劃的實(shí)質(zhì)是少納或不納稅款。 錯(cuò)） 錯(cuò)） 1 056*600/3 200=198 萬(wàn)元 該企業(yè)當(dāng)年在中國(guó)應(yīng)納企業(yè)所得稅 =1 056-150-198=708 萬(wàn)元 五、綜合題（計(jì)算并寫出會(huì)計(jì)分錄， 50 分） 1、宏大公司將自產(chǎn)的家用電器 10 臺(tái)無(wú)償贈(zèng)送給市養(yǎng)老院，該商品單位成 本 2 000 元，單位售價(jià) 2 500 元。（10 分） 1、應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額 =10*2 500*17%=4 250 元 借：營(yíng)業(yè)外支出 24 250 貸：庫(kù)存商品 20 000 應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 4 250 2、 某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒 20 噸發(fā)給職工作為福利， 10

31、 噸用于廣告宣 傳，讓客戶及顧客免費(fèi)品嘗。該啤酒每噸成本 2 000 元，計(jì)算應(yīng)納消 費(fèi)稅，并寫出計(jì)提及實(shí)際交納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄 （不考慮增值稅， 15 分）（啤酒出廠價(jià)格每噸 3000 元以上稅額 250 元，每噸 3000 元以下的 為 220 元） 2、應(yīng)交消費(fèi)稅 =30*220=6 600 元 計(jì)提消費(fèi)稅： 借：應(yīng)付職工薪酬 -職工福利 4 400 銷售費(fèi)用 2 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600 借：應(yīng)付職工薪酬 -職工福利 40 000 銷售費(fèi)用 20 000 貸：庫(kù)存商品 60 000 實(shí)際交納： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交消費(fèi)稅 6 600 貸：銀行存款6 600 3

32、、某旅行社 2000 年 9 月組織團(tuán)體旅游， 收取旅游費(fèi)共計(jì) 30 萬(wàn)元， 其中組 團(tuán)境內(nèi)游收入 14 萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、 門票共計(jì) 6 萬(wàn)元；組團(tuán)境外旅游收入 16 萬(wàn)元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用 10 萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該展覽館本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。 (稅率 5%，10 分) 3、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 = (140 000-60 000 )+(160 000-100 000 )*5%=7 000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 7 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 7 000 4、某工業(yè)企業(yè)從香港進(jìn)口原產(chǎn)地為韓國(guó)的設(shè)備 2 臺(tái)，該設(shè)備價(jià)格 CFR 天 津港 HKD120 000，保險(xiǎn)費(fèi)率為 0.3%，該設(shè)備的關(guān)稅稅率 6%，代征增值稅 率 17% 外匯牌價(jià) HKD100=RMB1Q7( 15 分) 4、港幣折合成人民幣： 120 000*1.07=128 400 元 完稅價(jià)格： 128 400/ (1-0.3%) =128 786.36 元 計(jì)算關(guān)稅： 128 786.36*6%=7 727.18 元 計(jì)算增