固定資產(chǎn)管理二

1、1會(huì)計(jì)學(xué)固定資產(chǎn)管理二固定資產(chǎn)管理二學(xué)習(xí)目的學(xué)習(xí)目的 掌握建立固定資產(chǎn)賬套，進(jìn)掌握建立固定資產(chǎn)賬套，進(jìn)行基礎(chǔ)設(shè)置及錄入原始卡片的方行基礎(chǔ)設(shè)置及錄入原始卡片的方法；固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的處理方法；固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的處理方法，計(jì)提折舊和制單的方法。法，計(jì)提折舊和制單的方法。 了解對(duì)賬、結(jié)賬及賬表查詢了解對(duì)賬、結(jié)賬及賬表查詢的方法的方法 。 第1頁/共53頁 固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理處理3 固定資產(chǎn)月末處理固定資產(chǎn)月末處理 4第2頁/共53頁第3頁/共53頁工資管理工資管理6.3 固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理理6.3.1 固定資產(chǎn)卡片管理固定資產(chǎn)卡片管理 【做中做中學(xué)學(xué)】任務(wù)任務(wù)9

2、 9 ：查詢固定資產(chǎn) 第三節(jié)第三節(jié) 日常業(yè)務(wù)處日常業(yè)務(wù)處理理第4頁/共53頁第5頁/共53頁工資管理工資管理6.3 固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處理理6.3.2 固定資產(chǎn)增減管理固定資產(chǎn)增減管理 【做中做中學(xué)學(xué)】任務(wù)任務(wù)1010 ：增加固定資產(chǎn)2001年1月8號(hào)，公司總經(jīng)理室購(gòu)買奇瑞東方之子轎車一輛，價(jià)值158000元，凈殘值率5%，預(yù)計(jì)使用年限為10年，已交付使用。 第三節(jié)第三節(jié) 日常業(yè)務(wù)處日常業(yè)務(wù)處理理第6頁/共53頁第7頁/共53頁第8頁/共53頁工資管理工資管理【知識(shí)要知識(shí)要點(diǎn)點(diǎn)】 增加固定資產(chǎn)時(shí)注意：增加固定資產(chǎn)時(shí)注意：1.資產(chǎn)增加也稱“新卡片錄入”，固定資產(chǎn)在采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行管

3、理后，新發(fā)生的購(gòu)進(jìn)或其他方式增加的固定資產(chǎn)，需要通過“資產(chǎn)增加”錄入系統(tǒng)。2.資產(chǎn)通過“原始卡片”錄入還是通過“資產(chǎn)增加”錄入，取決于資產(chǎn)開始使用的日期。第四節(jié)第四節(jié) 期末處理期末處理第9頁/共53頁工資管理工資管理6.3 固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處理理6.3.2 固定資產(chǎn)增減管理固定資產(chǎn)增減管理 【做中做中學(xué)學(xué)】任務(wù)任務(wù)1111 ：減少固定資產(chǎn)2001年1月25號(hào)，公司計(jì)劃進(jìn)口一條新生產(chǎn)線，決定出售相對(duì)陳舊的1號(hào)生產(chǎn)線。出售該生產(chǎn)線的收入為190000元，發(fā)生的清理費(fèi)用為3000元，清理原因是更新設(shè)備。第三節(jié)第三節(jié) 日常業(yè)務(wù)處日常業(yè)務(wù)處理理第10頁/共53頁工資管理工資管理【知識(shí)要

4、知識(shí)要點(diǎn)點(diǎn)】 減少固定資產(chǎn)時(shí)注意：減少固定資產(chǎn)時(shí)注意：計(jì)提折舊后才可以進(jìn)行資產(chǎn)減計(jì)提折舊后才可以進(jìn)行資產(chǎn)減少！少！第四節(jié)第四節(jié) 期末處理期末處理第11頁/共53頁工資管理工資管理6.3 固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處理理 6.3.3 固定資產(chǎn)變動(dòng)管理固定資產(chǎn)變動(dòng)管理 資產(chǎn)在使用過程中，可能會(huì)調(diào)整資產(chǎn)在使用過程中，可能會(huì)調(diào)整卡片上的某些項(xiàng)目，這種變動(dòng)要求留卡片上的某些項(xiàng)目，這種變動(dòng)要求留下原始憑證，制作的原始憑證稱為下原始憑證，制作的原始憑證稱為“變動(dòng)單變動(dòng)單”。 資產(chǎn)的變動(dòng)包括：資產(chǎn)的變動(dòng)包括：原值變動(dòng)、部原值變動(dòng)、部門轉(zhuǎn)移、使用狀況變動(dòng)、使用年限調(diào)門轉(zhuǎn)移、使用狀況變動(dòng)、使用年限調(diào)整、折

5、舊方法調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整、折舊方法調(diào)整、凈殘值（率）調(diào)整、工作總量調(diào)整、累計(jì)折舊調(diào)整、整、工作總量調(diào)整、累計(jì)折舊調(diào)整、資產(chǎn)類別調(diào)整、變動(dòng)單管理。資產(chǎn)類別調(diào)整、變動(dòng)單管理。 其他項(xiàng)目的修改，如名稱、編號(hào)其他項(xiàng)目的修改，如名稱、編號(hào)、自定義項(xiàng)目等的變動(dòng)等可直接在卡、自定義項(xiàng)目等的變動(dòng)等可直接在卡片上進(jìn)行。片上進(jìn)行。 第三節(jié)第三節(jié) 日常業(yè)務(wù)處日常業(yè)務(wù)處理理第12頁/共53頁工資管理工資管理6.3 固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處理理6.3.3 固定資產(chǎn)變動(dòng)管理固定資產(chǎn)變動(dòng)管理 【做中做中學(xué)學(xué)】任務(wù)任務(wù)1212 ：原值增加當(dāng)月錄入的原始卡片或新增卡片不能執(zhí)行本功能。第三節(jié)第三節(jié) 日常業(yè)務(wù)處日常

6、業(yè)務(wù)處理理第13頁/共53頁第14頁/共53頁第15頁/共53頁工資管理工資管理【知識(shí)要知識(shí)要點(diǎn)點(diǎn)】 原值變動(dòng)時(shí)注意：原值變動(dòng)時(shí)注意：除一下情況外，不得進(jìn)行原值變動(dòng)除一下情況外，不得進(jìn)行原值變動(dòng)1.根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)重新估價(jià)的。2、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良設(shè)備3、將固定資產(chǎn)一部分拆除4、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值5、發(fā)現(xiàn)原記的固定資產(chǎn)價(jià)值是有誤的一、變動(dòng)單不能修改，只有當(dāng)月可刪除重做。二、當(dāng)月錄入的原始卡片或新增卡片不能執(zhí)行本功能。第四節(jié)第四節(jié) 期末處理期末處理第16頁/共53頁工資管理工資管理6.3 固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處理理6.3.4 固定資產(chǎn)卡片管理（修改固定資產(chǎn)卡片管理

7、（修改、刪除）、刪除） 【做中做中學(xué)學(xué)】任務(wù)任務(wù)1313 ：卡片修改1月31日檢查發(fā)現(xiàn)，1月8日增加的固定資產(chǎn)卡片上，原值輸入錯(cuò)誤，實(shí)際應(yīng)該是168000元，立即給予修改。第三節(jié)第三節(jié) 日常業(yè)務(wù)處日常業(yè)務(wù)處理理第17頁/共53頁第18頁/共53頁第19頁/共53頁工資管理工資管理【知識(shí)要知識(shí)要點(diǎn)點(diǎn)】 卡片修改時(shí)注意：、卡片修改時(shí)注意：、一、原始卡片的原值、使用部一、原始卡片的原值、使用部門、使用狀況、累計(jì)折舊等信門、使用狀況、累計(jì)折舊等信息，錄入當(dāng)月可修改！息，錄入當(dāng)月可修改！二、通過二、通過“資產(chǎn)增加資產(chǎn)增加”錄入系錄入系統(tǒng)的卡片如果沒有制作憑證，統(tǒng)的卡片如果沒有制作憑證，錄入當(dāng)月可修改。如

8、果已制作錄入當(dāng)月可修改。如果已制作憑證，必須刪除憑證后，修改憑證，必須刪除憑證后，修改。第四節(jié)第四節(jié) 期末處理期末處理第20頁/共53頁工資管理工資管理6.3 固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處理理6.3.4 固定資產(chǎn)卡片管理（修改固定資產(chǎn)卡片管理（修改、刪除）、刪除） 【做中做中學(xué)學(xué)】任務(wù)任務(wù)1313 ：卡片刪除不做演示了！第三節(jié)第三節(jié) 日常業(yè)務(wù)處日常業(yè)務(wù)處理理第21頁/共53頁工資管理工資管理【知識(shí)要知識(shí)要點(diǎn)點(diǎn)】 卡片修改時(shí)注意：、卡片修改時(shí)注意：、一、錄入當(dāng)月的卡片可刪除，一、錄入當(dāng)月的卡片可刪除，否則不行！否則不行！二、如果已制作憑證的卡片，二、如果已制作憑證的卡片，必須刪除憑證后，

9、刪除。必須刪除憑證后，刪除。第四節(jié)第四節(jié) 期末處理期末處理第22頁/共53頁工資管理工資管理6.4 固定資產(chǎn)期末處理固定資產(chǎn)期末處理6.4.1 折舊處理折舊處理 【做中做中學(xué)學(xué)】任務(wù)任務(wù)14：計(jì)提固定資產(chǎn)折舊2011年1月31日，公司計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，計(jì)提折舊后查看折舊清單！ 第四節(jié)第四節(jié) 期末處理期末處理第23頁/共53頁第24頁/共53頁第25頁/共53頁第26頁/共53頁第27頁/共53頁工資管理工資管理【知識(shí)要知識(shí)要點(diǎn)點(diǎn)】 計(jì)提折舊時(shí)注意：計(jì)提折舊時(shí)注意：1.在一個(gè)期間內(nèi)可以多次計(jì)提折舊，每次計(jì)提折舊后，只是將計(jì)提的折舊累加到月初的累計(jì)折舊上，不會(huì)重復(fù)累計(jì)。若上次計(jì)提折舊已制單并傳

10、遞到總賬系統(tǒng)，則必須刪除該憑證才能重新計(jì)提折舊。2.計(jì)提折舊后又對(duì)賬套進(jìn)行了影響折舊計(jì)算分配的操作，必須重新計(jì)提折舊，否則系統(tǒng)不允結(jié)賬。 第四節(jié)第四節(jié) 期末處理期末處理第28頁/共53頁工資管理工資管理6.3 固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處理理6.3.2 固定資產(chǎn)增減管理固定資產(chǎn)增減管理 【做中做中學(xué)學(xué)】任務(wù)任務(wù)1111 ：減少固定資產(chǎn)2001年1月25號(hào)，公司計(jì)劃進(jìn)口一條新生產(chǎn)線，決定出售相對(duì)陳舊的1號(hào)生產(chǎn)線。出售該生產(chǎn)線的收入為190000元，發(fā)生的清理費(fèi)用為3000元，清理原因是更新設(shè)備。第三節(jié)第三節(jié) 日常業(yè)務(wù)處日常業(yè)務(wù)處理理第29頁/共53頁第30頁/共53頁第31頁/共53頁第

11、32頁/共53頁工資管理工資管理【知識(shí)要知識(shí)要點(diǎn)點(diǎn)】 減少固定資產(chǎn)時(shí)注意：減少固定資產(chǎn)時(shí)注意：1.資產(chǎn)增加也稱“新卡片錄入”，固定資產(chǎn)在采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行管理后，新發(fā)生的購(gòu)進(jìn)或其他方式增加的固定資產(chǎn)，需要通過“資產(chǎn)增加”錄入系統(tǒng)。2.資產(chǎn)通過“原始卡片”錄入還是通過“資產(chǎn)增加”錄入，取決于資產(chǎn)開始使用的日期。第四節(jié)第四節(jié) 期末處理期末處理第33頁/共53頁工資管理工資管理6.4 固定資產(chǎn)期末處理固定資產(chǎn)期末處理6.4.2 制單、對(duì)賬與結(jié)賬處理制單、對(duì)賬與結(jié)賬處理 【做中做中學(xué)學(xué)】任務(wù)任務(wù)17：制單處理2001年1月31日，公司月末批量生成本月固定資產(chǎn)的相關(guān)憑證。 第四節(jié)第四節(jié) 期末處理期末處理第3

12、4頁/共53頁第35頁/共53頁第36頁/共53頁第37頁/共53頁第38頁/共53頁第39頁/共53頁工資管理工資管理【知識(shí)要知識(shí)要點(diǎn)點(diǎn)】 制單處理舊時(shí)注意：制單處理舊時(shí)注意：1.通過固定資產(chǎn)系統(tǒng)制作的憑證，必須保證借方、貸方的合計(jì)數(shù)與原始單據(jù)的數(shù)值相等。2.如果在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)立即制單，摘要根據(jù)業(yè)務(wù)情況自動(dòng)填入；如果使用批量制單方式，則摘要為空，需要手工錄入。第四節(jié)第四節(jié) 期末處理期末處理第40頁/共53頁工資管理工資管理6.4 固定資產(chǎn)期末處理固定資產(chǎn)期末處理6.4.3 月末結(jié)賬月末結(jié)賬 第四節(jié)第四節(jié) 期末處理期末處理第41頁/共53頁第42頁/共53頁第43頁/共53頁石家莊郵電職業(yè)技術(shù)學(xué)

13、院石家莊郵電職業(yè)技術(shù)學(xué)院第44頁/共53頁 固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理處理3 固定資產(chǎn)月末處理固定資產(chǎn)月末處理 4第45頁/共53頁第46頁/共53頁工資管理工資管理6.3 固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處理理6.3.2 固定資產(chǎn)增減管理固定資產(chǎn)增減管理 【做中做中學(xué)學(xué)】任務(wù)任務(wù)1010 ：增加固定資產(chǎn)2001年1月8號(hào)，公司總經(jīng)理室購(gòu)買奇瑞東方之子轎車一輛，價(jià)值158000元，凈殘值率5%，預(yù)計(jì)使用年限為10年，已交付使用。 第三節(jié)第三節(jié) 日常業(yè)務(wù)處日常業(yè)務(wù)處理理第47頁/共53頁工資管理工資管理6.3 固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)處理理6.3.2 固定資產(chǎn)增減管理固定資產(chǎn)增減管理 【做中做中學(xué)學(xué)】任務(wù)任務(wù)1010 ：增加固定資產(chǎn)2001年1月8號(hào)，公司總經(jīng)理室購(gòu)買奇瑞東方之子轎車一輛，價(jià)值158000元，凈殘值率5%，預(yù)計(jì)使用年限為10