信用社財務自查參考報告

1、信用社財務自查參考報告按照聯(lián)社統(tǒng)一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度運營成果真實性指標進展了全面檢查。本次查證的主要事實如下：一、根本情況我區(qū)(縣)農(nóng)村信譽社現(xiàn)有營業(yè)網(wǎng)點 個(主社 個)，信譽代辦點 個;在冊正式職工 人，非正式職工 人，其中代辦員 人。截至 年 月末，我聯(lián)社各項存款余額xxxx萬元，比年初凈增xxxx萬元，增長x%，完成聯(lián)社打算的x%;各項貸款余額xxxx萬元，比年初凈增xxxx萬元，完成聯(lián)社打算的x%;不良貸款xxxx萬元，比年初凈降xxxx萬元，剔除央行票據(jù)置換貸款1xxxx萬元，實際凈降xxxx萬元，完成聯(lián)社打算的x%，占比x%，比年初下降個百分點

2、。在總貸款中逾期貸款xxxx萬元、呆滯貸款xxxx萬元、呆賬貸款xxxx萬元，分別占各項貸款的x%、x%、x%。全年實現(xiàn)財務收入xxxx萬元，比上年增加xxxx萬元，增長x%，其中貸款利息收入xxxx萬元,手續(xù)費收入xxxx萬元;財務支出xxxx萬元，比上年增加xxxx萬元，增長x%;其中存款利息支出xxxx萬元，營業(yè)費用xxxx萬元，手續(xù)費支出1xxxx萬元;全轄實現(xiàn)賬面利潤xxxx萬元，比上年減少xxxx萬元，完成市聯(lián)社打算的4x%。貸款收息率x%，營業(yè)費用率x%，人均費用xxxx萬元，資本充足率為x%，固定資產(chǎn)占比為x%。檢查認為，xx年我聯(lián)社針對本地區(qū)實際情況，立足改革和開展兩不誤，采

3、取一系列行之有效的措施和方法，獲得了一定的成績?？偟膩砜?，業(yè)務運營情況開展較好，出現(xiàn)了存、貸兩旺的場面，信譽社的實力進一步得到了加強，信譽得到了提升，各項運營成果較為真實，但我聯(lián)社在內(nèi)部治理和核算上也還存在一定的缺乏。二、存在的咨詢題(一)財務上存在的咨詢題1、部分費用支出未進入當期本錢。一是當年購置的辦公設備(辦公家具、多功能顯示屏等)、支付的平安防衛(wèi)費(防彈玻璃、防盜門等)共計xxxx萬元，未納入當年費用科目進展核算，而在聯(lián)社科目往年計提的建房款中列支xxxx萬元，在聯(lián)社賬外儲蓄存單賬戶中列支xxxx萬元。其中xxxx萬元沖銷了1391墊支的家具款，xxxx萬元購置聯(lián)社招待所家具，xxxx

4、萬元預付聯(lián)社招待所裝飾款。(年月日我聯(lián)社營業(yè)部在5321-低值易耗品攤?嘶兄喊旃?悶芬慌?金額xxxx萬元，附件為開出的發(fā)票二張，通過社內(nèi)往來轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于年月日支取，本息合計xxxx萬元，在營業(yè)部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。年月日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實際余額xxxx萬元。年月至年月共計支出筆，金額1xxxx萬元，至月日該賬戶現(xiàn)余xxxx萬元，檢查完畢時已責成我聯(lián)社銷戶，并將余款納入聯(lián)社大賬治理)。二是當年開支的費用未納入當期損益核算。如聯(lián)社機關年月日將開支的廣告費xxxx萬元在2642治理部門統(tǒng)籌基金宣傳費科目列支(聯(lián)社規(guī)定將x%上劃

5、集中使用， x%由信譽社據(jù)實列支)。又于當天用2642科目治理部門統(tǒng)籌基金沖減5321科目業(yè)務宣傳費xxxx萬元。2、費用計提不夠精確(1)呆賬預備少核銷、多計提。全轄年初余額xxxx萬元，當年應核銷xxxx萬元，實際核銷xxxx萬元，少核銷xxxx萬元;年末各項風險資產(chǎn)余額為xxxx萬元，呆賬預備金余額應到達xxxx萬元，實際余額為xxxx萬元，多計提呆賬預備金xxxx萬元。(2)效益獎計提有誤。年賬面利潤xxxx萬元，調(diào)增工程：網(wǎng)絡攤銷費1xxxx萬元，計算機中心運轉費xxxx萬元，多計提呆賬預備金xxxx萬元，聯(lián)社月底發(fā)放銀團貸款xxxx萬元，計提呆賬預備金xxxx萬元視同利潤;調(diào)減工程

6、：減免2x%營業(yè)稅及附加稅xxxx萬元，專項票據(jù)提應收利息xxxx萬元，少核銷呆賬xxxx萬元，實際計提效益獎基數(shù)為xxxx萬元，扣除x%企業(yè)所得稅xxxx萬元，我聯(lián)社應提效益獎xxxx萬元(308.8-101.9)×30，實提xxxx萬元，少提xxxx萬元。(3)職工教育經(jīng)費多提xxxx萬元。(4)職工養(yǎng)老保險金多提xxxx萬元。其緣故是你聯(lián)社計提基數(shù)全部是按當年工資總額計提。(聯(lián)社理由是歷年有紅字多xxxx萬元)。(5)職工住房公積金多提xxxx萬元。(6)超比例沖銷待核銷應收利息xxxx萬元。年年末余額為xxxx萬元，當年沖銷xxxx萬元，年末余額xxxx萬元，超比例沖銷xxx

7、x萬元。3、限額費用有超標現(xiàn)象(1)業(yè)務宣傳費超支xxxx萬元。(2)業(yè)務招待費超比例開支xxxx萬元。全轄共支xxxx萬元，從抽查的三個網(wǎng)點看，均有超支現(xiàn)象。4、我聯(lián)社年末現(xiàn)有遞延資產(chǎn)余額xxxx萬元，主要是網(wǎng)絡費xxxx萬元，補充養(yǎng)老保險xxxx萬元，房屋裝修費xxxx萬元。裝修費未按規(guī)定年限進展攤銷，如信譽社年房屋裝修費xxxx萬元當年未攤銷完。5、部份資產(chǎn)已損失,金額xxxx萬元。一是委托及代理資產(chǎn)(負債)業(yè)務科目估計損失xxxx萬元。如信譽社xxxx萬元是與農(nóng)行未脫鉤之前為農(nóng)行代理的扶貧貸款,現(xiàn)已損失;二是調(diào)出調(diào)劑資金科目估計損失xxxx萬元，主要是與行社脫鉤前調(diào)給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款

8、,現(xiàn)貸款已損失。三是存放同業(yè)款項科目估計損失xxxx萬元，主要是接受基金會資產(chǎn)，現(xiàn)債務落實困難，無法收回，金額xxxx萬元;信譽社與農(nóng)行在脫鉤之前拆借給農(nóng)行貸給企業(yè)的貸款xxxx萬元,現(xiàn)貸款已損失。6、應收應付款項處理不及時(1)1391其他應收款未及時清理和處置，金額xxxx萬元。一是該科目實際損失額達xxxx萬元，損失款項未進展處置;其中各社墊付歷年訴訟xxxx萬元(聯(lián)社營業(yè)部xxxx萬元、牌樓信譽社xxxx萬元，分水信譽社xxxx萬元)，現(xiàn)根本無法收回，已損失;個信譽社發(fā)生的經(jīng)濟案件損失xxxx萬元;兩個信譽社分別于年和9年違規(guī)操作存款業(yè)務和違規(guī)為企業(yè)承諾擔保貸款導致被法院強迫執(zhí)行xxx

9、x萬元。二是聯(lián)社機關歷年應下劃的材料款xxxx萬元未在當年攤銷進入損益。(2)2621其他應付款處理不及時。全轄共有余額xxxx萬元。主要存在：一是聯(lián)社機關養(yǎng)老金統(tǒng)籌賬戶紅字金額xxxx萬元應逐年攤銷未攤銷，構成緣故主要是歷年提取的養(yǎng)老保險金不夠支付退休職工的醫(yī)藥費和補差工資而構成。二是聯(lián)社機關暫收年勞動分紅稅xxxx萬元未進展處置。三是信譽社基金會并入的農(nóng)行扶貧貸款有xxxx萬元未查明緣故進展處置。(聯(lián)社說明年終決算信譽社未劃上來，實際只欠xxxx萬元)。7、有藏匿存款的現(xiàn)象。經(jīng)查，我聯(lián)社等個信譽社在2621科目藏匿存款xxxx萬元。8、一是聯(lián)社機關2621科目應付各項風險金賬戶中聯(lián)社收各信

10、譽社2年多預提的各項考核獎xxxx萬元，年未劃回相應的信譽社進入損益核算，二是牌樓信譽社抵貸資產(chǎn)租金收入xxxx萬元未納入當年收入，而是擺在2621科目。9、費用開支賬務處理不標準(1)費用列支賬戶歸屬不準。一是在印刷費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在印刷費中列支客戶座談會購印刷品費xxxx萬元;二是在公雜費中列支客戶座談會開支費用。營業(yè)部年月日在公雜費中列支客戶座談會購文具費xxxx萬元;三是公雜費中列有修理費。營業(yè)部年月日在公雜費中列支室內(nèi)部分裝飾費xxxx萬元;四是在其他費用中列有醫(yī)療保險費。年月日在其他費用中列支醫(yī)療保險費xxxx萬元;五是信譽社在差旅費中列支守庫費;六是信譽社

11、在其他營業(yè)外支出列支汽車修理費。(2)費用列支附件材料不齊、不合規(guī)。如信譽社2004年月日在代辦手續(xù)中列支元收貸手續(xù)費無收貸清單，附件是勞務發(fā)票。10、賬務核算不標準一是1392和2622委托及代理資產(chǎn)和負債業(yè)務兩個科目核算的年轄內(nèi)多個信譽社與其他聯(lián)社的結合放款，金額xxxx萬元，營業(yè)部同時在兩個科目中重復反映了資產(chǎn)和負債金額xxxx萬元。二是歷年利潤分配提取的勞動分紅未納入應付利潤科目中進展核算，而是長期擺在2621科目中核算。營業(yè)部有xxxx萬元，聯(lián)社機關有xxxx萬元。11、當年實際利潤情況：年我聯(lián)社賬面利潤xxxx萬元。調(diào)增工程金額為xxxx萬元：網(wǎng)絡攤銷費xxxx萬元，計算機中心運轉

12、費xxxx萬元，多計提呆賬預備金xxxx萬元，我聯(lián)社月底發(fā)放的銀團貸款xxxx萬元，計提呆賬預備金xxxx萬元視同利潤，信譽社抵貸資產(chǎn)租金收入xxxx萬元，職工教育經(jīng)費多提xxxx萬元，職工養(yǎng)老保險金多提xxxx萬元，職工住房公積金多提xxxx萬元，待核銷應收利息超比例進展沖銷xxxx萬元。調(diào)減工程金額為xxxx萬元：減免2x%營業(yè)稅及附加稅xxxx萬元，專項票據(jù)提應收利息xxxx萬元，當年支付的平安防衛(wèi)費xxxx萬元，聯(lián)社機關歷年應下劃的材料款xxxx萬元未在當年攤銷進入損益。實際考核利潤為xxxx萬元，扣除33x%所得稅xxxx萬元, 應提效益獎(329.6-108.8)×30

13、66.2xxxx萬元，實提5xxxx萬元，少提xxxx萬元。(二)信貸治理上存在的咨詢題1、抵債資產(chǎn)治理不夠標準。一是我聯(lián)社抵債資產(chǎn)的根底治理工作不到位，存在著臺賬建立不標準。如聯(lián)社資保科治理的抵債資產(chǎn)臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產(chǎn)處置進度。二是在接收、處置抵債資產(chǎn)時存在反映不真實的現(xiàn)象。主要表現(xiàn)：接收抵債資產(chǎn)列賬時未將利息列入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息，如接收只列xxxx萬元本金，而未將相應利息納入抵債資產(chǎn)待變現(xiàn)利息;社未經(jīng)審批在并社時調(diào)增xxxx萬元抵債資產(chǎn)。三是將抵債資產(chǎn)調(diào)入呆賬，如信譽社將公司抵債資產(chǎn)xxxx萬元從抵債資產(chǎn)中調(diào)入呆賬，于年月日用央行專項票據(jù)置換。2、投資業(yè)務風險較大，收回

14、難度大。我聯(lián)社截止年12月日共有債券投資筆xxxx萬元，經(jīng)銀監(jiān)會檢查確認，風險較大，收回困難。3、貸款手續(xù)欠合規(guī)。本次對我聯(lián)社營業(yè)部、信譽社34筆大額貸款xxxx萬元進展了抽查，發(fā)覺一些不合規(guī)的現(xiàn)象：(1)借款人主體資歷不合規(guī)。如聯(lián)社營業(yè)部借款戶重公司二分公司于年月日轉貸xxxx萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款材料中沒有總公司的借款受權書。(2)貸款抵押物有不合規(guī)定的現(xiàn)象。一是抵押物折價偏高，如聯(lián)社營業(yè)部年月日給公司貸款xxxx萬元，用貨船作抵，其折價比例為x%，超過重信聯(lián)2003212號文件之規(guī)定的x%;二是抵押物不符合規(guī)，如信譽社借款戶學校，于年月日借款xxxx萬元，用該校幼兒院教學樓作抵押。(3)貸款商定不明確。一是貸款合同商定不明確，如借款戶年月日與社簽訂xxxx萬元的貸款合同，當日發(fā)放xxxx萬元，后于年月又發(fā)放xxxx萬元，但合同中未商定貸款發(fā)放期限;二是貸款抵押物補充要素商定不