《金融企業(yè)會計》06年1月期末復習資料（精編版）

1、金融企業(yè)會計復習大綱適用 2006 年 1 月成專金融專業(yè)期末考試一、 適用教材1、 中國金融出版社出版的唐宴春主編的?金融企業(yè)會計 ?修訂版2、 中國金融出版社出版的唐宴春主編的?金融企業(yè)會計學習指導? 二、考試題型及各局部比例：1、 單項選擇題每題2 分，共 20 分2、 判斷并改錯每題3 分，共 24 分3、 簡答題一或二題，共10 或 12 分4、 業(yè)務題共46 或 44 分三、各章應掌握的具體內(nèi)容：第一章金融企業(yè)會計總論1、 掌握金融企業(yè)會計核算的對象。2、 掌握金融企業(yè)會計制度的管理。3、 金融企業(yè)會計內(nèi)部控制的主要內(nèi)容。第二章根本核算方法1、 金融企業(yè)會計科目的設置原那么有哪些？

2、2、 掌握會計科目的三種分類？3、 經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，涉及到表內(nèi)、表外科目的增減變化，應采用復式記帳法還是單式記帳法？4、 掌握借貸記帳法的會計平衡公式。5、 理解借貸記帳法的記帳規(guī)那么。6、 理解借貸記帳法的試算平衡。7、 帳戶組織包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)，明細核算由哪些組成？綜合核算由哪些組成？8、 理解帳務處理程序。9、 掌握金融企業(yè)會計報表的種類。第三章存款業(yè)務的會計處理1、 掌握存款帳戶的種類。2、 根本存款帳戶、一般存款帳戶的概念。3、 掌握對單位開立的存款帳戶所進行的管理。4、 掌握活期儲蓄的存入現(xiàn)金、支取現(xiàn)金、利息計算的核算。5、 掌握定期整存整取的存入、到期支取現(xiàn)金、提前

3、支取、利息計算的核算。6、 掌握定期整存零取的存入、分次支取現(xiàn)金、利息計算的核算。第四章支付結(jié)算業(yè)務的會計處理1、掌握結(jié)算原那么和結(jié)算紀律辦理結(jié)算的單位和個人應遵守哪些結(jié)算紀律？2、掌握票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓、追索。3、掌握支票持票人與出票人在同一行處開戶的核算4、掌握銀行匯票的核算。5、掌握商業(yè)匯票的分類、商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的含義。6、掌握商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票的核算7、掌握電匯的核算。8、掌握托收承付的概念。9、掌握托收承付結(jié)算方式的核算。10、掌握憑信用卡直接消費的核算。第五章貸款與貼現(xiàn)業(yè)務的會計處理1、 掌握貸款業(yè)務與貼現(xiàn)業(yè)務的區(qū)別。2、 掌握貸款的種類。3、 掌握信用貸款的概念。

4、4、 掌握信用貸款的核算。5、 質(zhì)押貸款的概念。6、 貸款損失準備金的概念。7、 掌握一般準備的核算。8、 掌握貸款中定期結(jié)息的核算。9、 掌握商業(yè)匯票貼現(xiàn)業(yè)務的核算。第六章外匯業(yè)務的會計處理1、 外匯業(yè)務的核算方法有哪兩種。2、 理解匯率的兩種標價方法。3、 掌握外匯買賣損益的計算。第七章聯(lián)行往來的會計處理1、 聯(lián)行往來的含義。2、 聯(lián)行往來是聯(lián)行之間的資金帳務往來，在核算上與其他各項業(yè)務有何不同？3、 聯(lián)行往來核算包括哪四個環(huán)節(jié)？4、 集中監(jiān)督、分散逐筆對帳的根本做法。5、 掌握集中監(jiān)督、分散逐筆對帳的核算。6、 掌握電子聯(lián)行往來的會計科目設置。7、 掌握電子聯(lián)行往帳、電子聯(lián)行來帳的核算。

5、第八章金融機構(gòu)往來的會計處理1、 掌握存款準備金的含義。2、 掌握存款準備金的核算。3、 掌握商業(yè)銀行向人民銀行存取現(xiàn)金、辦理其他業(yè)務而向人民銀行存取款項的核算。4、 掌握發(fā)放再貸款、再貸款到期收回的核算。5、 掌握票據(jù)交換的含義。6、 掌握再貼現(xiàn)的概念。7、 掌握異地結(jié)算轉(zhuǎn)匯的核算8、 掌握同業(yè)拆借的概念。第九章信托業(yè)務的會計處理本次期末考試，本章不作要求第十章投資業(yè)務的會計處理1、 掌握短期投資購入國庫券、企業(yè)債券的核算。2、 掌握購入溢價與折價發(fā)行債券的實質(zhì)。3、 掌握購入溢價與折價發(fā)行債券的核算。第十一章證券業(yè)務的會計處理1、 自營證券業(yè)務的損益情況反映在什么科目上？2、 自營證券業(yè)務

6、期末計價采用什么原那么？3、掌握買入返售證券業(yè)務、賣出回購證券業(yè)務的實質(zhì)第十二章租賃業(yè)務的會計處理本次期末考試，本章不作要求第十三章金融企業(yè)財產(chǎn)的會計處理1、 掌握固定資產(chǎn)使用情況的分類。2、 掌握購入、其他單位投入固定資產(chǎn)的核算。3、 掌握折舊方法、折舊范圍。4、 掌握計提折舊的核算。5、 掌握固定資產(chǎn)出售、報廢和毀損的核算第十四章各項應付款與應收款的會計處理1、 掌握應付利息的核算。2、 掌握應付工資的核算。3、 掌握應付所得稅的核算。4、 掌握應收利息的核算。第十五章所有者權(quán)益的會計處理1、 掌握實收資本以現(xiàn)金、固定資產(chǎn)投入資本的核算。2、 掌握資本溢價的核算。3、 提取盈余公積的核算。

7、第十六章收入、本錢與利潤的會計處理1、 掌握利息收入、金融企業(yè)往來收入、手續(xù)費收入的核算。2、 掌握利息支出、金融企業(yè)往來支出、手續(xù)費支出的核算。3、 掌握利潤總額與凈利潤的構(gòu)成。4、 掌握利潤分配中彌補以前年度虧損的規(guī)定。5、 掌握本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)的核算。第十七章年度決算與決算報表1、掌握基層行處年度決算前的準備工作。2、掌握資產(chǎn)負債表各工程按照工程內(nèi)容的流動性進行的分類排列。3、掌握資產(chǎn)負債表“年末數(shù)欄的填列。四、說明在復習時，可以結(jié)合和參照?金融企業(yè)會計學習指導?的相關(guān)題目。下面把業(yè)務題羅列一下，但需注意的是，出了業(yè)務題形式，并不說明就不出別的形式，關(guān)鍵還是按照前面所給的復習大綱真正理解知識

8、點。1、 儲戶張華明2000 年 6 月 2 日存入定期一年的儲蓄存款1500 元， 與 2001 年 8 月 12 日來我行支取。存入日利率為2.25 ，支取時活期儲蓄存款利率為0.99 。計算利息、稅金并寫出會計分錄。2、 個體戶李華山提交銀行匯票申請書與現(xiàn)金50000 元，申請簽發(fā)銀行匯票。銀行審查并點收現(xiàn)金后，簽發(fā)第 119 匯票。3、電視機廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用現(xiàn)金12000 元，寫出銀行的會計分錄。4、劉明向農(nóng)業(yè)銀行某市支行申領信用卡個人卡，同時交存現(xiàn)金5000 元，寫出會計分錄。5、以下為某銀行發(fā)生的二筆業(yè)務，請寫出會計分錄。1煙酒公司存入銷貨收入現(xiàn)金52600 元。2儲戶張華

9、明2000 年 4 月 22 日存入定期2 年的儲蓄存款1000 元，于 2002 年 4 月 22 日支取。存入時 2 年期存款利率2.43 ， 1 年期存款利率為2.25 ，支取時活期儲蓄存款月利率為0.72 。計算到期利息、稅金列出算式，并寫出會計分錄。6、工商銀行和平分理處發(fā)生的業(yè)務，請寫出會計分錄。1家電商場提交信匯憑證一份，匯往在省外某工商銀行辦事處開戶的電子集團，金額為426000元，用途為購貨款。2開戶單位三和糧店送存同一行開戶單位第八中學簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1350 元，審查無誤后轉(zhuǎn)賬。3華聯(lián)商廈申請簽發(fā)的第118 號銀行匯票，本日收到劃付款項的借方報單，報單金額7960

10、0 元，出票金額85000 元，辦理轉(zhuǎn)賬并結(jié)清該筆銀行匯票。7、果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議，向開戶行申請承兌，匯票面額250 000 元，銀行審查后同意承兌，并按票面額的萬分之五收取手續(xù)費。作出相關(guān)的會計處理。8、，經(jīng)批準辦理貸款發(fā)放手續(xù)。該筆貸款于4 月 18 日到期時只收回100000 元，剩余140000 元于 7 月 8 日歸還。按季結(jié)息手續(xù)省略設逾期貸款利率5，寫出會計分錄。9、 業(yè)務題工商銀行xx支行在其開戶銀行提取現(xiàn)金9 000 萬元。寫出工商銀行xx支行、人民銀行xx支行、發(fā)行支庫三方的賬務處理。10、人民銀行某市支行收到異省某市人民銀行劃款報單，系轉(zhuǎn)匯在工商

11、銀行市支行開戶的收款人為散熱器廠的托收承付款774830 元。當日轉(zhuǎn)帳并將有關(guān)憑證交工商銀行市支行。寫出該人民銀行市支行、工商銀行市支行的會計分錄。11、湖南韶山支行收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行劃款貸方報單一筆，金額43000 元，報單上行名行號均為韶山支行，但款項為貴州省修文縣支行某開戶單位的，立即辦理轉(zhuǎn)劃。寫出會計分錄。12、人民銀行某市支行分中心某日受理工商銀行轉(zhuǎn)匯的劃收款業(yè)務計251300 元和農(nóng)業(yè)銀行市支行委托轉(zhuǎn)匯的劃收業(yè)務計1077000 元；當日全部通過通信網(wǎng)絡發(fā)往轉(zhuǎn)發(fā)行總中心并收到收電回執(zhí)。請出發(fā)出、轉(zhuǎn)銷電子聯(lián)行往賬業(yè)務的會計分錄。13、工商銀行某縣支行受理一開戶單位某服裝廠提交的電匯憑

12、證567000 元，收款單位為異省農(nóng)業(yè)銀行某縣支行開戶的亞麻廠，審查無誤后，當日通過人民銀行縣支行轉(zhuǎn)匯未開通電子聯(lián)行。寫出該工商銀行縣支行及人民銀行縣支行的會計分錄。 該匯票為異地承兌，貼現(xiàn)期應加3 天該商業(yè)承兌匯票的付款人即承兌人為省外系統(tǒng)內(nèi)甲縣支行的開戶單位天資商廈。 6月 20 日乙縣支行填制委托收款憑證與匯票一并寄給甲縣支行收取貼現(xiàn)款；6 月 23 日甲縣支行收到委托收款憑證與匯票，經(jīng)審查付款人賬戶無款支付，隨即將憑證退回貼現(xiàn)銀行；貼現(xiàn)銀行于6月 26 日收到退回憑證，向貼現(xiàn)申請人電器廠收取貼現(xiàn)款。請寫出乙縣支行4 月 22 日辦理貼現(xiàn)、6 月 26 向電器廠收取貼現(xiàn)款的會計分錄；并計

13、算出貼現(xiàn)息、實付貼現(xiàn)額。15、2001 年 3 月 10 日某銀行購入1998 年發(fā)行的3 年期國庫券面值850 000 元，共支付款項917 500元。這批國庫券到2001 年 7 月 1 日還本付息，年利率3.78 。寫出相應的會計分錄及計算式款項通過在人民銀行的準備金賬戶支付。16、某金融企業(yè)收到振華集團投資1000 萬元，按該公司持股比例應投入88 萬元，溢價12 萬元。17、以建筑物對外進行投資，總價值為200 萬元，占被投資企業(yè)25股份，已提折舊30 萬元。寫出會計分錄。18、某金融企業(yè)向開戶行提取現(xiàn)金發(fā)放工資，提取總額為57714.63 元，其中在職人員工資49609.53元，離

14、退休人員退休費及補貼共8105.10 元。寫出提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、攤銷工資的會計分錄。19、某工商銀行支付人民銀行借款利息7800 元。寫出會計分錄。20、以下為某銀行發(fā)生的業(yè)務。1總務部門購置辦公用品發(fā)生的費用支出880 元。寫出會計分錄。2儲戶林亞新2001 年 3 月 18 日存入定期1 年的定期整存整取儲蓄存款2 000 元，于 2002 年 3月 18 日到期支取。 存入時 1 年期定期整存整取存款利率為2.25 ， 2002 年 2 月 21 日調(diào)整為1.98 。計算到期利息、稅金列出算式，并寫出會計分錄。3張林祥送交信匯憑證及現(xiàn)金辦理匯款，匯往省外系統(tǒng)內(nèi)某行，收款人張林吉， 匯款用途養(yǎng)家費，金額 800 元。寫出會計分錄。4在第一季度3 月 20 日結(jié)息時，計算短期貸款利息756 840 元，其中有6 025 元貸款利息，由于借款單位存款缺乏而收不回。辦理結(jié)息后轉(zhuǎn)賬手續(xù)，作出會計分錄。5出售已使用的房屋