高校內(nèi)控建設(shè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建研究

1、    高校內(nèi)控建設(shè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建研究    李靖高校的內(nèi)部控制目的在于實(shí)現(xiàn)高等教育事業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，為提高業(yè)務(wù)控制管理水平，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，更好的履行和完成國(guó)家賦予的任務(wù)和擔(dān)當(dāng)?shù)纳鐣?huì)責(zé)任，保證高校的資源、資金以及資產(chǎn)得以完整、安全以及充分利用。內(nèi)部制度的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是高校內(nèi)部控制十分重要的一部分，對(duì)于內(nèi)部控制的有效性、健全性開(kāi)展檢查和監(jiān)督，明確內(nèi)部控制存在的缺陷，并且提供改進(jìn)的措施和合理化建議。完善高校內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須要充分重視高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建和應(yīng)用，對(duì)高校的內(nèi)部控制開(kāi)展有效、真實(shí)、公平的評(píng)價(jià)，不僅

2、能夠有效控制高校內(nèi)部控制制度，保證高校的內(nèi)部控制措施可以落實(shí)到實(shí)處，并且促進(jìn)高校的領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行正確決策。隨著教育體制的不斷改革，其經(jīng)費(fèi)來(lái)源也越來(lái)越多元化，因此，對(duì)高校來(lái)說(shuō)，構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系已經(jīng)迫在眉睫。只有對(duì)高校內(nèi)部實(shí)行有效的控制，才會(huì)對(duì)高校的管理起到積極的促進(jìn)作用，不僅能在很大程度上提高高校的管理效率，而且可以進(jìn)一步完善高校內(nèi)部的制度。一、高校內(nèi)控建設(shè)的意義高校內(nèi)部控制是以實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)為基礎(chǔ)，對(duì)各部門實(shí)行的控制活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施。其目的是更高效地獲取并充分利用資源，來(lái)提高高校的經(jīng)營(yíng)效率。評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是指導(dǎo)建立健全內(nèi)部控制、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理、規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，

3、實(shí)現(xiàn)責(zé)任目標(biāo)的基礎(chǔ)性支撐。二、選取高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)的原則在選取高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)的時(shí)候，要堅(jiān)持定量與定性結(jié)合原則，可操作性與全面科學(xué)結(jié)合原則。構(gòu)建高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)要建立在不斷尋找可以推動(dòng)高效持續(xù)發(fā)展和健康發(fā)展的支撐點(diǎn)基礎(chǔ)之上。將優(yōu)效和高質(zhì)作為導(dǎo)向，將科學(xué)管理內(nèi)在要求充分體現(xiàn)出來(lái)，設(shè)計(jì)的指標(biāo)要將多個(gè)維度非財(cái)務(wù)指標(biāo)以及財(cái)務(wù)指標(biāo)反映出來(lái)，維度包括內(nèi)部監(jiān)督、分級(jí)審批制度、財(cái)務(wù)預(yù)算控制等，使其可以將高校內(nèi)部控制水平真實(shí)、公正、客觀地反映出來(lái)。三、高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系存在的問(wèn)題對(duì)高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的認(rèn)識(shí)不足。內(nèi)部控制制度的建立并不是針對(duì)某一個(gè)部門或者某一個(gè)，是針對(duì)全體員工，內(nèi)部控制制度的建立在

4、一定程度上要使教師的工作積極性得到完善。但是，我國(guó)的高校控制控制體系還在初步的探索階段，很多教師并不能對(duì)內(nèi)部控制體系有充分的了解，而且也不贊同進(jìn)行內(nèi)部控制制度的建立。導(dǎo)致高校內(nèi)部控制制度不能執(zhí)行下去，各個(gè)部門不能主動(dòng)配合。高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系涉及的范圍比較窄。內(nèi)部控制要完善會(huì)計(jì)信息和財(cái)務(wù)信息的管理，但是，企業(yè)和高校的內(nèi)部控制制度還存在一定的差異，企業(yè)涉及的領(lǐng)域更加的廣泛，高校應(yīng)該結(jié)合自己的發(fā)展情況，拓寬內(nèi)部控制的領(lǐng)域。高校內(nèi)部控制沒(méi)有建立完善的治理結(jié)構(gòu)。通常情況下，高校的內(nèi)部控制制度一般都是由校長(zhǎng)建立，但是校長(zhǎng)在制定內(nèi)部控制制度的過(guò)程中都是按照政府的指導(dǎo)思想進(jìn)行，但是，政府對(duì)高校的發(fā)展情況并不

5、是特別了解，他們只是對(duì)高校表面的情況了解，而且高校在發(fā)展的過(guò)程中，還存在著報(bào)喜不報(bào)憂的情況，學(xué)校也沒(méi)有對(duì)自身發(fā)展情況分析的基礎(chǔ)上，調(diào)整內(nèi)部控制制度。這就導(dǎo)致了高校在日常工作中存在大量的內(nèi)部問(wèn)題，內(nèi)部控制制度不能落實(shí)到實(shí)處，很多制度形同虛設(shè)。因此，高校應(yīng)該建立完善的治理結(jié)構(gòu)，借鑒相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)。四、高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的模型高校內(nèi)部控制應(yīng)該在借鑒企業(yè)內(nèi)部控制制度成功經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，完善內(nèi)部控制要素和評(píng)價(jià)指標(biāo)，并且結(jié)合高校自身的情況，建立完善的內(nèi)部控制和評(píng)價(jià)體系。權(quán)重分配。高校內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)體系的建設(shè)非常的必要，其可以對(duì)本校的發(fā)展情況進(jìn)行完善，找出問(wèn)題，不斷的提升管理、教學(xué)質(zhì)量。在對(duì)高校的內(nèi)部控制進(jìn)

6、行評(píng)估中，應(yīng)該統(tǒng)籌兼顧，但是也要突出重點(diǎn)，所以要注意權(quán)重的分配。高校應(yīng)該結(jié)合自身辦學(xué)的特征，進(jìn)行有針對(duì)性的評(píng)價(jià)。相關(guān)的學(xué)者也認(rèn)為，高校內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系要突出重點(diǎn)，否則評(píng)價(jià)結(jié)果就會(huì)存在誤差。所以，高校應(yīng)該結(jié)合自身情況分析，注意權(quán)重的分配比例。如何對(duì)高校內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。高校內(nèi)部控制的指標(biāo)的制定可以按照五個(gè)指標(biāo)，分別是環(huán)境控制、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、活動(dòng)控制、信息的傳遞以及檢查和監(jiān)督，在相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)下，要對(duì)教學(xué)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，并且進(jìn)行財(cái)務(wù)的管理。然后分成優(yōu)、良、中、差四個(gè)等級(jí)。高校結(jié)合評(píng)分的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)際情況進(jìn)行評(píng)分，從而找出問(wèn)題，提出解決的辦法。高校還應(yīng)該對(duì)自身情況分析的基礎(chǔ)上，制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)量表，也可以借鑒評(píng)價(jià)量表的模型，從而對(duì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，完善高校的內(nèi)部控制。因此，在高校內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)體系中，不能只注重形式，還應(yīng)該完善內(nèi)容，使內(nèi)部控制制度適合高校的發(fā)展，并且堅(jiān)持全面性和客觀性原則，注意權(quán)重的分配。適應(yīng)性原則要求高校在進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的建立中應(yīng)該具備普遍性，結(jié)合外部環(huán)境和內(nèi)部因素，在制定制度中，不能照搬他人的，應(yīng)該結(jié)合自身的狀況。重要性原則要求高校在制定內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系中要分清