關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險控制策略的探討

1、    關(guān)于企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險控制策略的探討    豐伯虎 王鵬摘 要：在全球經(jīng)濟一體化的背景下，市場經(jīng)濟體制有所變化且逐步復(fù)雜化，稅收項目、稅收種類等也越來越多，對于企業(yè)而言，稅收的復(fù)雜化無疑是增加了企業(yè)的稅收風(fēng)險，其稅務(wù)風(fēng)險一旦演變?yōu)楝F(xiàn)實，必將給企業(yè)帶來較大的沖擊。所以，必須要采用有效的控制策略，對稅務(wù)風(fēng)險進行控制，才能保障企業(yè)的健康發(fā)展。本文也就此進行探討，并提出一些控制策略。關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;稅務(wù)風(fēng)險;控制策略一、企業(yè)存在的稅務(wù)風(fēng)險企業(yè)在正常的運營與發(fā)展中，必須要依法納稅，但由于諸多方面的原因使企業(yè)面臨著稅務(wù)風(fēng)險，其風(fēng)險主要有兩大類，第一類，

2、在企業(yè)的運營中存在未繳稅或者少繳稅的情況，但這也分為兩種情況，一種是有意而為之，利用故意不繳稅、故意漏稅、騙稅等不良手段來達到少繳稅的目的，或者不繳稅。另一種情況是在未知的情況下出現(xiàn)了少繳稅的情況。無論是哪一種情況都會使企業(yè)面臨較大的稅務(wù)風(fēng)險，一旦依法查處，企業(yè)勢必會遭到較大程度的打擊，甚至是部分人員還要受到法律的制裁;第二類，就是存在多繳稅的現(xiàn)象。比如，稅務(wù)人員沒有對稅法內(nèi)容理解透徹、沒有充分的利用國家稅務(wù)優(yōu)惠政策等，都會讓企業(yè)出現(xiàn)多繳稅的現(xiàn)象，這無疑是增加了企業(yè)的成本。二、產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險的原因稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生也勢必會有一定的原因，其主要有三方面的原因，一方面，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對稅務(wù)風(fēng)險不夠重視。企業(yè)的

3、任何一項工作都需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)給予大力支持，對于稅務(wù)風(fēng)險而言也是如此，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對稅務(wù)風(fēng)險不夠重視，那么，不僅會使企業(yè)缺乏必要的稅務(wù)風(fēng)險防范措施，也會讓風(fēng)險越來越大;另一方面，由于對稅務(wù)相關(guān)信息掌握不到位，對國家稅務(wù)改革缺乏必要的研究，導(dǎo)致產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，比如，因沒有及時的掌握國家的稅務(wù)優(yōu)惠政策，使企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險;第三，由于納稅人素質(zhì)存在問題，或者企業(yè)稅務(wù)人員存在素質(zhì)問題、能力問題，導(dǎo)致出現(xiàn)有意或無意的偷稅、漏稅、騙稅等情況，使企業(yè)面臨稅務(wù)風(fēng)險。三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險控制的重要性稅務(wù)風(fēng)險威脅著企業(yè)的健康發(fā)展，但企業(yè)在正常運營的過程中，存在一定的未知性，其出現(xiàn)各類稅務(wù)風(fēng)險在所難免，所以，就需要對稅務(wù)風(fēng)險

4、進行嚴(yán)格控制，其風(fēng)險控制的重要性也有兩個方面，首先，稅務(wù)風(fēng)險一旦演變?yōu)楝F(xiàn)實，那么企業(yè)就會遭受法律的沖擊，所以，對稅務(wù)風(fēng)險進行控制可以有效的避免因觸犯法律而受到處罰;其次，對稅務(wù)風(fēng)險進行控制，可以有效的避免企業(yè)多繳稅，降低企業(yè)財務(wù)支出及生產(chǎn)成本，增加企業(yè)效益，對提高企業(yè)的市場競爭力有較大的作用。四、企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)風(fēng)險的控制策略1、強化對稅務(wù)風(fēng)險的重視。由于企業(yè)在重視生產(chǎn)、銷售等方面的同時，沒有對稅務(wù)風(fēng)險給予重視，而是存在忽視的情況，常常導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險越積越大，最終會導(dǎo)致無法控制。所以，如果想要對稅務(wù)風(fēng)險進行有效的控制，首先，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層必須要給予足夠的重視，增強風(fēng)險意識并嚴(yán)格遵紀(jì)守法，才能帶動

5、整個企業(yè)人員遵紀(jì)守法及對稅務(wù)風(fēng)險給予足夠的重視，才能以實際行動來防范稅務(wù)風(fēng)險;其次，企業(yè)的稅務(wù)人員主要負責(zé)企業(yè)的稅務(wù)工作，也必須要強化對稅務(wù)風(fēng)險的重視度，正確看待稅務(wù)風(fēng)險，充分認識到稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)的危害，切勿對其產(chǎn)生懈怠，才能有助于控制企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。2、提高企業(yè)稅務(wù)人員素質(zhì)。企業(yè)稅務(wù)工作主要由企業(yè)的稅務(wù)人員負責(zé)，稅務(wù)人員的個人素質(zhì)也直接關(guān)系著稅務(wù)風(fēng)險的大小，所以，提高企業(yè)稅務(wù)人員的素質(zhì)也是稅務(wù)風(fēng)險的一種控制策略。為此，首先要提高稅務(wù)人員的職業(yè)道德，因為如果稅務(wù)人員職業(yè)道德存在缺陷，不僅難以盡職盡責(zé)的完成本職工作，還會受到不良因素的誘惑而出現(xiàn)違法行為，比如，以權(quán)謀私而增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險;其次，

6、提高稅務(wù)人員的職業(yè)技能，對于稅務(wù)人員而言，提高其職業(yè)技能，不僅有能力對我國稅法充分理解，防止因失誤而造成不必要的風(fēng)險，還可以及時的掌握國家的稅務(wù)政策，便于規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。3、保證財務(wù)會計信息的真實性。企業(yè)繳稅額的確定是建立在財會信息的基礎(chǔ)之上，簡而言之，財會信息關(guān)系著企業(yè)的繳稅額，如果財會信息失真，其繳稅額也將產(chǎn)生變化，從而增強稅務(wù)風(fēng)險。所以，控制稅務(wù)風(fēng)險就必須保證財務(wù)會計信息的真實性。所以，企業(yè)的財務(wù)管理部門要強化對財會信息的監(jiān)督工作，必須要保證財會信息的真實性，堅決避免捏造、篡改等行為的出現(xiàn)，必要時企業(yè)可以借助于企業(yè)外部機構(gòu)來保證財會信息的真實性。比如，可以引入會計事務(wù)所對會計信息進行審查、

7、整改等。4、定期進行稅務(wù)檢查。在實際的稅務(wù)工作中，難免會出現(xiàn)一些問題，如不及時發(fā)現(xiàn)并給予解決，勢必會使稅務(wù)風(fēng)險逐步增大。所以，在企業(yè)內(nèi)部，可以對稅務(wù)進行定期檢查，不僅可以及時發(fā)現(xiàn)問題、及時解決問題，也可以形成有效的監(jiān)督效果，既可有效的控制稅務(wù)風(fēng)險。但在稅務(wù)檢查過程中也必須要注意兩點。其一，要有完善的監(jiān)督機制，才有利于高效的開展檢查工作，才能起到應(yīng)有的檢查作用;其二，檢查人員必須要有較高的工作能力，不僅要對我國稅法及稅務(wù)政策掌握較好，還必須要有較高的財務(wù)工作能力，才能收到較好的檢查結(jié)果。5，強化企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度。對于企業(yè)財務(wù)管理而言，財務(wù)內(nèi)控制度較為重要，其不僅規(guī)范著各項財務(wù)工作，還對工作流程

8、給予規(guī)范，對降低和控制稅務(wù)風(fēng)險也有極大的作用。比如，完善、有效的財務(wù)內(nèi)控制度可以規(guī)范會計人員的工作行為，使其保證會計信息的真實性，對降低稅務(wù)風(fēng)險和控制稅務(wù)風(fēng)險有較大的作用。因此，企業(yè)可以強化財務(wù)內(nèi)控制度來控制稅務(wù)風(fēng)險。但也必須要注意兩點，其一，保證財務(wù)內(nèi)控制度的完善性、健全性，才可以起到內(nèi)控作用。其二，財務(wù)內(nèi)控制度雖然完善、健全，但難以落實，也將難以發(fā)揮其具體價值，也就不能有效的控制稅務(wù)風(fēng)險，因此，也必須保證財務(wù)內(nèi)控制度的落實。五、結(jié)語綜上所述，企業(yè)在復(fù)雜的市場環(huán)境中運營，稅務(wù)風(fēng)險的存在也難以避免，為了防止風(fēng)險的擴大，必須要對稅務(wù)風(fēng)險進行有效的控制。為此，企業(yè)財務(wù)管理人員必須要分析稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生原因，采用強化對稅務(wù)風(fēng)險的重視、提高企業(yè)稅務(wù)人員素質(zhì)、保證財務(wù)會計信息的真實性、定期進行稅務(wù)檢查、強化企業(yè)的財務(wù)內(nèi)控制度等策略來控制稅務(wù)風(fēng)險，以及防止稅務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。參考文獻：1楊文華.我國民營企業(yè)財務(wù)管理中存在的基本問題及對策j.中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2018（11）：102-103.2于為寧.高新技術(shù)企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策管理中的財務(wù)與稅務(wù)風(fēng)險研究j.中國國際財經(jīng)（中英文），2018（