某企業(yè)財(cái)務(wù)分析體系說(shuō)明

1、財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析12/6/20211凈利凈利財(cái)務(wù)分析體系財(cái)務(wù)分析體系資產(chǎn)凈利率資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)x x銷售凈利率銷售凈利率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 率率x x總資產(chǎn)總資產(chǎn)銷售收入銷售收入銷售收入銷售收入 其他利潤(rùn)其他利潤(rùn)所得稅所得稅全部成本全部成本權(quán)益凈利率是反映：權(quán)益凈利率是反映：我們看到：權(quán)益凈利率由我們看到：權(quán)益凈利率由銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)共同決定銷售凈利率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)共同決定12/6/20212影響因素影響因素？銷售凈利率銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)贏利能力資產(chǎn)管理負(fù)債比率12/6/20213影響因素影響因素銷售凈利率銷售凈利率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資

2、產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)對(duì)權(quán)益凈利率的深入尋找影響效益的根源-總體因素總體因素12/6/20214影響因素影響因素銷售凈利率銷售凈利率 銷售收入銷售收入 凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)項(xiàng)目項(xiàng)目本期本期上期上期增幅增幅影響影響凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)銷售收入銷售收入對(duì)銷售凈利率的影響對(duì)銷售凈利率的影響深入尋找影響效益的根源-總體因素總體因素12/6/20215影響因素影響因素凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)收入收入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用經(jīng)營(yíng)費(fèi)用成本成本管理費(fèi)用管理費(fèi)用其他利潤(rùn)其他利潤(rùn)財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用 所得稅所得稅項(xiàng)目項(xiàng)目收入收入成本成本經(jīng)營(yíng)費(fèi)用經(jīng)營(yíng)費(fèi)用管理費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其他利潤(rùn)其他利潤(rùn)所得稅所得稅本期本期上期上期增幅增幅影響凈利潤(rùn)影響凈利潤(rùn)深

3、入尋找影響效益的根源-總體因素總體因素12/6/20216銷售收入分析銷售收入分析項(xiàng)目項(xiàng)目銷售數(shù)量銷售數(shù)量銷售單價(jià)銷售單價(jià)銷售金額銷售金額上期（或上年）上期（或上年）本期（或本年）本期（或本年）對(duì)比對(duì)比深入尋找影響效益的根源-銷售收入銷售收入總體指標(biāo)表總體指標(biāo)表結(jié)論四：銷售收入的增長(zhǎng)是主要由于？的增長(zhǎng)引起的，結(jié)論四：銷售收入的增長(zhǎng)是主要由于？的增長(zhǎng)引起的，說(shuō)明了？說(shuō)明了？12/6/20217銷售收入分析銷售收入分析深入尋找影響效益的根源-銷售收入銷售收入結(jié)論五：結(jié)論五：本期本期上期上期本期本期上期上期本期本期上期上期本期本期上期上期湯圓湯圓餃子餃子粽子粽子面點(diǎn)面點(diǎn)其他其他金額比重金額比重品類品

4、類銷售數(shù)量銷售數(shù)量銷售單價(jià)銷售單價(jià)銷售金額銷售金額12/6/20218費(fèi)用分析費(fèi)用分析深入尋找影響效益的根源-費(fèi)用分析費(fèi)用分析全部費(fèi)用全部費(fèi)用各個(gè)項(xiàng)目各個(gè)項(xiàng)目使用部使用部門(mén)門(mén)費(fèi)用結(jié)費(fèi)用結(jié)構(gòu)構(gòu)費(fèi)用結(jié)構(gòu)、單位耗用費(fèi)用結(jié)構(gòu)、單位耗用經(jīng)營(yíng)費(fèi)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用用管理費(fèi)管理費(fèi)用用財(cái)務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用用12/6/20219費(fèi)用分析費(fèi)用分析深入尋找影響效益的根源-全部成本全部成本本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目金額金額比重比重費(fèi)用率費(fèi)用率12/6/202110成本（費(fèi)用）分析成本（費(fèi)用）分析深入尋找影響效益的根源-全部成本全部成本本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比本期本期上期上期

5、對(duì)比對(duì)比本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目銷量（噸）銷量（噸）費(fèi)用費(fèi)用費(fèi)用率費(fèi)用率我們來(lái)對(duì)比一下：我們來(lái)對(duì)比一下：12/6/202111成本（費(fèi)用）分析成本（費(fèi)用）分析深入尋找影響效益的根源-全部成本全部成本銷量銷量費(fèi)用費(fèi)用單位耗用單位耗用0%0%10%10%20%20%30%30%40%40%50%50%60%60%70%70%80%80%90%90%銷量銷量費(fèi)用費(fèi)用單位耗用單位耗用結(jié)論：結(jié)論：增長(zhǎng)率對(duì)比圖增長(zhǎng)率對(duì)比圖12/6/202112成本（費(fèi)用）分析成本（費(fèi)用）分析深入尋找影響效益的根源-全部成本全部成本本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比費(fèi)用

6、項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目xx1部門(mén)部門(mén)xx2部門(mén)部門(mén)xx3部門(mén)部門(mén)12/6/202113成本（費(fèi)用）分析成本（費(fèi)用）分析深入尋找影響效益的根源-全部成本全部成本本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目銷量（噸）銷量（噸）費(fèi)用費(fèi)用費(fèi)用率費(fèi)用率分析：分析：12/6/202114成本（費(fèi)用）分析成本（費(fèi)用）分析深入尋找影響效益的根源-全部成本全部成本12/6/202115成本（費(fèi)用）分析成本（費(fèi)用）分析深入尋找影響效益的根源-全部成本全部成本本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目金額金額比重比重費(fèi)用率費(fèi)用率12/6

7、/202116成本（費(fèi)用）分析成本（費(fèi)用）分析深入尋找影響效益的根源-全部成本全部成本本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目xx1部門(mén)部門(mén)xx2部門(mén)部門(mén)xx3部門(mén)部門(mén)12/6/202117成本（費(fèi)用）分析成本（費(fèi)用）分析深入尋找影響效益的根源-全部成本全部成本本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用項(xiàng)目銷量（噸）銷量（噸）費(fèi)用費(fèi)用費(fèi)用率費(fèi)用率分析：分析：12/6/202118成本（費(fèi)用）分析成本（費(fèi)用）分析深入尋找影響效益的根源-全部成本全部成本金額金額比重比重金額金額比重比重金額金額比重比重本期（或

8、本年）本期（或本年）對(duì)比對(duì)比上期（或上年）上期（或上年）項(xiàng)目項(xiàng)目12/6/202119成本（費(fèi)用）分析成本（費(fèi)用）分析深入尋找影響效益的根源-全部成本全部成本12/6/202120v結(jié)論九：其他利潤(rùn)及所得稅分析其他利潤(rùn)及所得稅分析深入尋找影響效益的根源-其他利稅其他利稅項(xiàng)目項(xiàng)目本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比增幅增幅其他利潤(rùn)其他利潤(rùn)所得稅所得稅12/6/202121資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額銷售收入銷售收入長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)貨幣資貨幣資金金應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款存貨存貨預(yù)付帳預(yù)

9、付帳款款其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款12/6/202122資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)預(yù)付帳款預(yù)付帳款貨幣資金貨幣資金存貨存貨應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)資產(chǎn)構(gòu)成圖資產(chǎn)構(gòu)成圖流流動(dòng)動(dòng) 資資產(chǎn)產(chǎn)長(zhǎng)長(zhǎng)期期資資產(chǎn)產(chǎn)其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款12/6/202123資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)本期本期上期上期本期本期上期上期金額金額比重比重長(zhǎng)期資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)比項(xiàng)目項(xiàng)目金額比重結(jié)論十：12/6/202124資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)流流動(dòng)動(dòng)資資產(chǎn)產(chǎn)長(zhǎng)長(zhǎng)期期

10、資資產(chǎn)產(chǎn)本期本期上期上期本期本期上期上期金額金額比重比重固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款貨幣資金貨幣資金存貨存貨預(yù)付帳款預(yù)付帳款對(duì)比對(duì)比項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額比重比重12/6/202125結(jié)論十一：好資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)圖固定資產(chǎn)16%長(zhǎng)期投資8%無(wú)形資產(chǎn)5%應(yīng)收帳款33%貨幣資金20%存貨13%預(yù)付帳款5%12/6/202126資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 長(zhǎng)期資產(chǎn)一般相對(duì)較為穩(wěn)定，可變因素少，我們就長(zhǎng)期資產(chǎn)一般相對(duì)較為穩(wěn)定，可變因素少，我們就重點(diǎn)從流動(dòng)資產(chǎn)入手，深入分析重點(diǎn)從流動(dòng)資產(chǎn)入

11、手，深入分析 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售收入銷售收入流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目項(xiàng)目銷售收入銷售收入流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率本期本期上期上期增幅增幅分析：分析：12/6/202127資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)應(yīng)收周轉(zhuǎn)率應(yīng)收周轉(zhuǎn)率銷售收入銷售收入應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款項(xiàng)目項(xiàng)目銷售收入銷售收入應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率本期本期上期上期增幅增幅分析：分析：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與兩個(gè)因素密切相關(guān)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與兩個(gè)因素密切相關(guān)：應(yīng)收周轉(zhuǎn)率應(yīng)收周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率12/6/202128資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

12、率深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)結(jié)論十三：結(jié)論十三：本期本期上期上期本期本期上期上期本期本期上期上期分公司分公司經(jīng)銷商經(jīng)銷商項(xiàng)目項(xiàng)目銷售收入銷售收入應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)率12/6/202129資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與兩個(gè)因素密切相關(guān)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與兩個(gè)因素密切相關(guān)：存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率銷售收入銷售收入存貨存貨項(xiàng)目項(xiàng)目銷售收入銷售收入存貨存貨應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率本期本期上期上期增幅增幅分析：分析：應(yīng)收周轉(zhuǎn)率應(yīng)收周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率12/6/202130資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)結(jié)

13、論十四：結(jié)論十四：本期本期上期上期本期本期上期上期本期本期上期上期原材料原材料半成品半成品產(chǎn)成品產(chǎn)成品項(xiàng)目項(xiàng)目收入收入存貨存貨周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)率12/6/202131資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)結(jié)論十五：結(jié)論十五：本期本期上期上期本期本期上期上期本期本期上期上期存總公司存總公司存分公司存分公司發(fā)出商品發(fā)出商品項(xiàng)目項(xiàng)目銷售收入銷售收入存貨存貨周轉(zhuǎn)率周轉(zhuǎn)率12/6/202132資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)本期本期上期上期本期本期上期上期金額金額比重比重現(xiàn)金現(xiàn)金銀行存款銀行存款其他貨幣資金其他貨幣資金項(xiàng)目項(xiàng)目金額比重對(duì)比結(jié)論十二：結(jié)論十二：1

14、2/6/202133資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)結(jié)論十六：結(jié)論十六：本期本期上期上期本期本期上期上期本期比率本期比率上期比率上期比率ab合計(jì)合計(jì)項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額成本成本對(duì)比對(duì)比12/6/202134資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率深入尋找影響效益的根源-資產(chǎn)周轉(zhuǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)結(jié)論十七：結(jié)論十七：本期本期上期上期本期本期上期上期本期本期上期上期ab合計(jì)合計(jì)項(xiàng)目項(xiàng)目金額金額收入收入對(duì)比對(duì)比12/6/202135權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)深入尋找影響效益的根源-權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率11負(fù)債負(fù)債資產(chǎn)資產(chǎn)12/6/202136權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)深入尋找影響效益的根源-權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)本期本期上期上期對(duì)比對(duì)比增幅增幅負(fù)債負(fù)債結(jié)論十七：12/6/202137權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)深入尋找影響效益的根源-權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)結(jié)論十八：本期本期上期上期本期本期上期上期金額金額比重比重銀行借款銀行借款應(yīng)付帳款應(yīng)付帳款預(yù)收帳款預(yù)收帳款其他應(yīng)付款其他應(yīng)付