--會計電算化崗位及其權(quán)限設置的基本要求

1、第三章 會計電算化基本要求第三節(jié)會計電算化崗位及其權(quán)限設置的基本要求總體而言，會計電算化崗位可以下分為基本會計崗位和電算化會計崗位兩大類。基本會計崗位可分為：會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等。 對于基本會計崗位而言，他們的基本工作任務是會計數(shù)據(jù)的采集和會計信息的使用、管理，即處于系統(tǒng)的輸入與輸出兩部分的接口。有些也實際擔任了電算會計崗位中的軟件操作崗位?？梢栽O置一人一崗、一人多崗或多人一崗，但應當符合內(nèi)部控制的要求。一、電算化會計崗位的劃分及職責二、中小企業(yè)實行會計電算化的崗位設置一、會計電算化崗位的劃分及職責會計電算化崗位是指直接管理、操作、 維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位

2、。電算化崗位分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查、數(shù)據(jù)分析、會計檔案保管等崗位?！纠}多選題】電算化會計崗位可設置如下：電算主管、（）、會計檔案保管和數(shù)據(jù)分析A . 審核記賬B . 軟件操作C . 電算維護D . 電算審查正確答案（一）電算主管：負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作（宏觀調(diào)控） 。1 、日常的維護和管理、監(jiān)督2、協(xié)調(diào)各類人員的工作，負責考評、任免，進行財務分工，設置和調(diào)整權(quán)限3、操作過程、會計資料的檢查4、資源的調(diào)用、修改更新的審批與監(jiān)督5、完善管理制度，保證數(shù)據(jù)安全【例題單選題】下列（）人員負責規(guī)定會計軟件系統(tǒng)各類使用人 員的操作權(quán)限。A . 系統(tǒng)維護員B

3、 . 系統(tǒng)操作員C . 軟件編程人員D . 電算主管正確答案D（二）軟件操作：負責會計核算軟件具體使用操作。1 、輸入會計數(shù)據(jù)，輸出相關(guān)會計信息，做好備份，保證數(shù)據(jù)安全2、做好自檢核對，對審核人提出的錯誤進行修改，記賬憑證需要錄入人員簽名蓋章，收付憑證由出納簽名蓋章3、出納人員“日清月結(jié)”，做到賬實相符4、嚴格按操作程序操作：密碼設置、操作過程發(fā)現(xiàn)故障、操作日志、離開機房前退出會計軟件【例題多選題】在電算環(huán)境下，軟件操作員的崗位責任有（A . 輸出會計報表B . 數(shù)據(jù)輸入操作完成后應進行自檢核對C . 操作過程中發(fā)現(xiàn)問題應及時處理D . 及時審核憑證與記賬正確答案（三）審核記賬：負責憑證的審核

4、記賬。1 、原始憑證真實性、正確性2、記賬憑證規(guī)范性、正確性及完整性3、及時記賬，打印輸出，結(jié)賬前檢查是否全部記賬4、對不符合要求的憑證的處理：不簽章，退回再審5、審核人員不得兼任出納和填制記賬憑證的工作（四）電算維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。要求具備較高的計算機、網(wǎng)絡通訊和會計知識，不對會計數(shù)據(jù)進行操作。1 、定期檢查軟、硬件的運行情況2、及時對軟、硬件的故障進行排除3、負責電算化系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作，與軟件開發(fā)人員或開發(fā)商聯(lián)系，進行軟件功能的改進4、負責電算化系統(tǒng)的維護【例題判斷題】保障會計軟件及計算機硬件的正常運行是電算化主管的職責。（）B:錯正確答案B答

5、案解析保障會計軟件及計算機硬件的正常運行應是電算化維護崗位的職責?！纠}多選題】（）屬于軟件維護員的職責A . 定期檢查軟件、硬件的運行情況B . 負責軟件的安裝和調(diào)試工作C . 對系統(tǒng)進行功能完善、欠缺的改善D . 負責會計數(shù)據(jù)的錄入正確答案（五）電算審查：對電算化系統(tǒng)運行進行監(jiān)督，防范利用電算化系統(tǒng)的舞弊。 （與審核人員區(qū)別）1 、負責監(jiān)督系統(tǒng)運行，防止利用計算機和網(wǎng)絡進行舞弊以及黑客攻擊2、審查電算化系統(tǒng)工作崗位設置是否合理，內(nèi)控是否完善，各類人員是否越權(quán)使用軟件3、發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)問題或隱患時，及時反映（六）數(shù)據(jù)分析：負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。制定分析方法、模型，對歷史信息進行分析，提

6、供預測分析報告等（七） 會計檔案保管：負責會計電算化數(shù)據(jù)和程序備份，打印的賬表、憑證和各種會計檔案資料的保管。1 、按規(guī)定期限，索要會計備份數(shù)據(jù)和紙質(zhì)會計檔案資料2、數(shù)據(jù)、軟件存儲介質(zhì)及紙質(zhì)資料的存檔保管工作3、做好安全保密工作。對經(jīng)過批準借閱的會計檔案資料進行借閱登記【例題多選題】會計檔案資料保管員負責保存（）A . 軟件說明書B . 計算機會計數(shù)據(jù)C . 憑證D . 各種賬表正確答案【例題多選題】會計檔案資料保管員工作的主要包括（）。A . 負責本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)軟盤、系統(tǒng)軟盤及各類賬簿、憑證、資料的存檔保管工作B . 做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。經(jīng)批準允許借閱的會計

7、資料，應認真進行借閱登記C . 按規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種有關(guān)的軟盤資料和賬表憑證等會計檔案資料D . 負責對計算機的會計數(shù)據(jù)進行分析正確答案軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。基本會計崗位與電算化會計崗位，可在符合內(nèi)部控制原則前提下交叉設置。會計電算化崗位及其權(quán)限設置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的變動可進行相應調(diào)整。電算主管負責定義各操作人員的權(quán)限；具體5 / 7操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。會計電算化崗位及其權(quán)限設置可由會計主管兼任軟件操作：電會初級基本會計崗位的會計人員兼任審核記賬：電會初級可由主管會計兼任電算

8、維護：電會中級不對實際會計數(shù)據(jù)進行操作電算審查：電會中級可由會計稽核人員兼任可由主管會計兼任數(shù)據(jù)分析：電會中級【例題多選題】下列各項中屬于電算化會計崗位中的基本崗位的是A . 系統(tǒng)管理員B . 系統(tǒng)操作員C . 檔案管理員D . 系統(tǒng)維護員正確答案二、中小企業(yè)實行會計電算化的崗位設置實行會計電算化后，其崗位應根據(jù)實際需要進行設置，有時一人可以兼任多個工作崗位。設置的電算化會計崗位應該注意滿足內(nèi)部控制制度的要求，如出納和記賬審核不應是同一人，軟件開發(fā)人員不能操作軟件處理會計業(yè)務等【例題判斷題】建立會計電算化崗位責任制，主要是為了加強內(nèi)部牽制。 （）B:錯正確答案A【例題單選題】下列職責中，（）崗位是不相容職責。A . 電算