土地增值稅清算工作主要做法及成效

1、土地增值稅清算工作主要做法及成效*市地稅局全面貫徹落實國家宏觀調控政策，充分發(fā) 揮稅收調控經濟的職能作用，合理調節(jié)土地增值收益，在 全市范圍內推進房地產業(yè)土地增值稅清算管理，促進了房 地產行業(yè)的健康有序發(fā)展和地方財稅的增收。xx年，全市 經濟結構調整取得初步成效，房地產投資與銷售同比增長, 組織入庫土地增值稅達到25606萬元，占稅收收入的,同 比增長,高于稅收收入個百分點。xx年，*市房地產年投資增長較快，開發(fā)完成投資億 元，同比增長。同時，房地產銷售回暖，商品房銷售面積、 銷售額分別為萬平方米、億元，同比增長11%、%針對這 一情況，該局根據上級要求，狠抓土地增值稅清算工作： 一是在成立清

2、算工作領導小組，由市局局長任組長，分管局領導任副組長，實行一把手跟蹤落實制，全面負責土地增值稅清算的組織協(xié)調工作;二是成立技術專家組,由地稅局征管、法規(guī)、稅政等相關科室人員組成；三是成立清 算評估工作組，抽調地稅基層單位業(yè)務水平高、有清算經 驗的稅務干部'集中優(yōu)勢兵力”具體實施清算工作，為土 地增值稅清算工作提供組織、技術等全方位的保障。清算評估工作組扎實做好土地增值稅專題調研工作，利用*地稅征管系統(tǒng)、*地稅管理臺帳等途徑，結合實際 調查結論，對轄區(qū)內房地產開發(fā)項目逐個進行摸排，對全 市土地增值稅清算存在問題向地方黨委政府進行了匯報分 析。該局還聯(lián)合市財政局一起向市政府提出了制定全市具

3、 有指導性單位建筑安裝工程造價標準，為確定成本扣除項 目金額提供參考借鑒等工作建議。同時，清算工作組根據 項目開發(fā)時間先后、銷售進度、涉及稅款金額大小等具體 情況制定清算工作方案，合理安排清算順序，并發(fā)放稅 務事項通知書通知企業(yè)及時清算，確保清算工作有條不 紊地進行。主要分兩條線走：一方面是加強稅務人員的業(yè)務培訓。 一是舉辦全市房地產稅收綜合業(yè)務知識培訓班，邀請了自 治區(qū)土地增值稅清算方面的專家前來*作土地增值稅清算 業(yè)務專題講座，重點進行了案例剖析，為推進全市土地增 值稅清算評估工作人員樹立信心；二是選派業(yè)務骨干外出 參加各級土地增值稅培訓班，通過骨干力量的傳幫帶作用, 提升參與清算工作全體

4、人員的業(yè)務能力；三是購買土地 增值稅清算全流程答疑及相關業(yè)務書籍發(fā)放給清算評估 工作人員、房地產管理員，以集體討論、自學鉆研等形式 豐富清算人員的業(yè)務知識，確保清算審核的質量；四是根 據*市地方稅務局關于開展xx年房地產企業(yè)土地增值稅 清算和企業(yè)所得稅納稅評估工作的通知的有關要求，抽 調全市各級地稅機關的30多名業(yè)務骨干組成清算工作隊伍, 清算工作隊伍分組按轄區(qū)開展交叉清算審核工作，通過參 與交叉清算審核工作學習其他各局的工作經驗，讓清算人 員更好地完成清算工作。另一方面是加強對納稅人的培訓。x x年，全市共舉辦 12期土地增值稅清算培訓會，由*市相關業(yè)務專家、清算 骨干對7 0 0多人次的納

5、稅人講授土地增值稅的有關政策， 強調土地增值稅清算的重要性、必要性和緊迫性。參加培 訓后，各房地產企業(yè)財務負責人、會計對土地增值稅的政 策有了較深入的了解，有利于推進清算工作。一是充分利用公告欄、辦稅服務廳、門戶站、1236 6 等服務平臺告知納稅人清算的范圍、時限、需要報送的材 料、清算相關稅收政策、工作流程以及未按規(guī)定清算的法 律責任等內容；二是組織符合清算條件的企業(yè)進行專門的 土地增值稅稅收政策業(yè)務培訓，有效提高思想認識，熟悉 稅收政策，明確程序，掌握清算技巧，提高納稅人的納稅 遵從度，切實減輕稅務機關土地增值稅清算工作壓力。一是主動向上級部門請示匯報，遇到有政策不明確或其他疑難問題，及

6、時請示自治區(qū)、*市相關專員、骨干， 必要時請上級有關人員參與清算審核指導工作；二是密切 聯(lián)系市建規(guī)委造價所、物價局價格鑒證中心、房地產協(xié)會 等部門，通過第三方信息掌握房地產項目的開發(fā)規(guī)律、成 本造價等情況，為清算審核取得主動權；三是主動向當地黨委政府匯報土地增值稅清算進展、稅源組成、存在難度 等情況，大力爭取到了地方政府引進中介機構負責土地增 值稅清算審核，大大提高了清算審核工作的效率。針對清算應補稅款金額較大，企業(yè)一次性繳納有難度 的具體實際，清算評估工作組建立了專門臺帳跟蹤管理， 同時要求企業(yè)制定繳納計劃，落實稅款繳納時間，及時向 地稅部門申報繳納相應稅款。對部分多次催繳無效，拒不 配合清

7、算工作的企業(yè)，果斷采取強制執(zhí)行措施，依法從銀 行賬戶直接劃扣稅金。x x年，清算工作人員對全市符合清算土地增值稅清算條件的4 0個房地產開發(fā)項目做好清算計劃，集中力量進行清算，共完成清算審核項目28個，清算出應補土地增值稅 稅款11521萬元，當年已組織入庫5274萬元，入庫數占該 稅種稅收全年入庫數的。同時，持續(xù)開展房地產開發(fā)項目 土地增值稅的清算工作，還促進了土地增值稅的大幅增收, 全年共組織入庫土地增值稅2560 6萬元，比上年增收5 887 萬元，增長,增長幅度高于全年稅收收入個百分點。通過土地增值稅清算審核工作，有利于稅務人員的互 相交流、互相學習、相互提高，在稅收政策、財務處理、 征納關系、協(xié)調能力等各方面都得到了鍛煉，清算能力得 到進一步提高。土地增值稅清算工作的持續(xù)推進，從根本上引起了納稅人對土地增值稅的重視，納稅人從千方百計回避土地增 值稅清算，到主動了解政策、主動要求清算，納稅人依法 誠信納稅意識和納稅遵從度在穩(wěn)步提升。以電子表格為工具，按照清算管理要求，根據項目開 發(fā)的基本情況、收入、成本核算等設立固定格式，在納稅 人清算和稅務機關審核過程中，只要錄入數據就可以得到 清算結果，建成了一套流程式的清算模型，簡化了清算操 作步驟，大大降低了納稅人清算和稅務機關審核的工作難 度。同時，針對部分房地