企業(yè)通用財(cái)務(wù)管理制度

1、公司財(cái)務(wù)管理制度（暫行）一、貨幣資金管理為加強(qiáng)公司貨幣資金的管理，保障貨幣資金的安全，提高使用效 益，減少資金占用，合理調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，確保公司資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)，結(jié) 合本公司實(shí)際，特制定以下貨幣資金管理辦法。（-）出納分工鑒于本公司特殊情況和工作需要，在近期內(nèi)出納分為現(xiàn)金出 納和銀行出納兩個(gè)崗位。管銀行的出納：負(fù)責(zé)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算（包折網(wǎng)銀結(jié)轉(zhuǎn)）、銀行收 付及與銀行對(duì)賬及銀行存款日記賬的登記等工作。但銀行取現(xiàn)金 必需由管現(xiàn)金的出納簽字和出收據(jù)方能有效。按總經(jīng)理審簽的有 效憑證辦理保證金的轉(zhuǎn)進(jìn)轉(zhuǎn)出、工程款的收入支出結(jié)算。成木費(fèi) 用、稅費(fèi)交納、民工工資的發(fā)放按公司制度及項(xiàng)目責(zé)任合同辦理。管理現(xiàn)金的出納：負(fù)責(zé)

2、現(xiàn)金的收付，登記好現(xiàn)金日記賬；做 好管理費(fèi)、資料費(fèi)、標(biāo)書制作費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、保證金、押金等按公 司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取。支出方面，按總經(jīng)理審簽的合法有效憑證支付 現(xiàn)金。如用現(xiàn)金發(fā)放工資、用現(xiàn)金支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、 業(yè)務(wù)費(fèi)、維修費(fèi)、汽車費(fèi)用等。（二）現(xiàn)金的管理1、貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于貨幣資金管理規(guī)定，扎實(shí)管理好現(xiàn)金和銀行 存款。2、執(zhí)行現(xiàn)金限額管理規(guī)定，將FI常備用金控制在公司核定的限額 范圍內(nèi)（日常備用金控制在20000元以下）。3、執(zhí)行現(xiàn)金使用范圍，除發(fā)放員工薪酬、報(bào)銷差旅費(fèi)、正常辦公 等零星開支外，其余超過轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的業(yè)務(wù)，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算（經(jīng)公 司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的除外）。4、凡取得所有收入

3、，必須當(dāng)面開岀連號(hào)發(fā)票（或收據(jù)），所收現(xiàn)金 及時(shí)送存，不得坐支。5、凡支付現(xiàn)金，必需憑總經(jīng)理審簽的依據(jù)支付；岀納人員應(yīng)在報(bào) 銷憑證上加蓋現(xiàn)金付訖、在原始憑證上加蓋“附件戳記”，且當(dāng)天登記 入賬。項(xiàng)目工程上支付的現(xiàn)金，應(yīng)有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和公司指定的項(xiàng)目委派代 表共同簽字確認(rèn)。6、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，備用金不得私借，公款不得私存，非財(cái)務(wù)部門、 非出納人員不得兼管或保管現(xiàn)金，不得以白條抵庫(kù)。7、出納人員必須序時(shí)逐筆登記好現(xiàn)金、存款日記賬，做到日清月 結(jié)，按月與總賬和銀行對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，及時(shí)核查原因，確保賬款查 符。8、財(cái)務(wù)、出納人員按規(guī)定辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)。報(bào)賬人員應(yīng)在工作 結(jié)束后三個(gè)工作H內(nèi)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審簽；

4、總經(jīng)理簽字后三個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。9、嚴(yán)肅支票使用紀(jì)律，準(zhǔn)確填寫支票，不得開空頭支票，不得隨 意將卬章齊全的支票交給他人，不得出借賬戶。10、建立支票購(gòu)買，使用登記制度，登記工作由會(huì)計(jì)和綜合辦公室 共同負(fù)責(zé)。11、對(duì)違反規(guī)定的人員，按公司規(guī)定給予相應(yīng)處罰。（三）銀行存款的管理1、銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供木單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單 位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。2、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。3、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行倆章分管并用制，不準(zhǔn)壹人統(tǒng)一保管使 用。出納使用的銀行卡按現(xiàn)金管理；工程項(xiàng)目收入需用現(xiàn)金結(jié)算的，統(tǒng) 一

5、存入銀行，出納不得坐支現(xiàn)金。日常需用的現(xiàn)金，由出納填領(lǐng)（借） 款中請(qǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后，從銀行賬戶或公司卡上轉(zhuǎn)到出納 卡上使用。）。4、銀行支票的使用規(guī)定：a、業(yè)務(wù)人員到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用銀行支票，必須憑簽字齊全的有效憑據(jù)。b、會(huì)計(jì)人員審核后，出納才能簽發(fā)銀行支票；同時(shí)要求經(jīng)辦人在銀 行支票使用簿上簽字，登記支票號(hào)碼、金額、收款人等。c、簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用 途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。d、收入收到支票應(yīng)到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦理入賬手續(xù)。e、借出支票后，必須在五日內(nèi)報(bào)銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特 殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)賬的，應(yīng)到財(cái)務(wù)部說明原因，限定報(bào)賬時(shí)間

6、, 否則前賬不清，后賬不借。f、支票報(bào)銷必須附發(fā)票、驗(yàn)收單等，對(duì)于分期付貨款的，必須按每 次付貨款金額開具發(fā)票方可付款。5、公司的收入應(yīng)劃到公司開立的收款賬戶。6、財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項(xiàng)，一律憑 簽字后的費(fèi)用報(bào)銷單辦理。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)附付款憑證作記賬附件備查。7、根據(jù)己獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不準(zhǔn)改 變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位。同一合同應(yīng)按合同總額和當(dāng)期應(yīng)付款報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分次 報(bào)批、支付。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。8、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完全的資金 使用事項(xiàng)，都

7、有權(quán)且必須拒絕辦理。項(xiàng)目工程要使用資金，應(yīng)提前向公司財(cái)務(wù)提出使用計(jì)劃，同時(shí)按工 程或合同約定付款金額辦理。9、有關(guān)資金使用的審批，批件必須附有關(guān)發(fā)票、單據(jù)于后。木辦法 自發(fā)文之日起執(zhí)行，由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。（四）差旅費(fèi)管理辦法1、差旅費(fèi)是指職工因工作需要到其常住地以外的地方出差而發(fā)生的 交通、住宿、伙食費(fèi)補(bǔ)助等費(fèi)用。2、乘坐火車從當(dāng)日20時(shí)至次日7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上 的可使用同席臥鋪。3、因工作需要必須乘坐飛機(jī)或軟臥的人員，事前必須經(jīng)總經(jīng)理或董 事長(zhǎng)批準(zhǔn)，不得事后補(bǔ)報(bào)。改變行程或不按規(guī)定乘坐交通工具的，其費(fèi) 用自理。4、途中交通費(fèi)和伙食費(fèi)補(bǔ)助:（1）途中交通費(fèi)是指員工出差途中乘坐

8、火車、飛機(jī)及其他交通工具而發(fā)生的費(fèi)用。（2）職工出差，原則上應(yīng)坐火車。如出發(fā)地至到達(dá)地不通火車，據(jù)實(shí)報(bào)銷途中交通費(fèi)（不包括開車、租車和乘坐出租汽車）。經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛 機(jī)出差的人員，在報(bào)銷時(shí)應(yīng)如實(shí)填寫所乘航班折扣后的實(shí)際票價(jià)。（3）乘坐火車臥鋪（軟、硬席）的，在限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷，超過限額標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用市木人自理。（4）在鼓勵(lì)乘坐火車的前提下，按規(guī)定可乘坐臥鋪而乘坐硬席的,將其節(jié)約的50%獎(jiǎng)勵(lì)給個(gè)人。5、途中補(bǔ)助：?jiǎn)T工在出差途中，連續(xù)乘車時(shí)間每滿6小時(shí)報(bào)途中補(bǔ) 助25元；在外地岀差辦事，每天補(bǔ)助伙食費(fèi)50元。伙食補(bǔ)助費(fèi)：各類人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)一律按50元/人日的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行, 伙食費(fèi)計(jì)發(fā)按員工出差之日期起到返回

9、之日止實(shí)際天數(shù)計(jì)發(fā)。6、市內(nèi)交通費(fèi)：各類人員的市內(nèi)交通費(fèi)一律按大中城市20元/人日、 小城市以下10元/人日的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（帶車的除外）。市內(nèi)交通費(fèi)按員工出 差實(shí)際天數(shù)確定，在規(guī)定限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。7、在大成都以外（區(qū)號(hào)028外）出差可報(bào)銷通訊費(fèi)10元/人日。公司員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ) 助（帶車除外）通訊費(fèi)省會(huì)城市地、市、州縣、區(qū)大中 城市小城市區(qū)號(hào)028外的地方一類人員20018015050201010二類人員1501208050201010所有人員在本市誤餐費(fèi)25（五）招待費(fèi)用的管理1、職工外出辦事，如與有業(yè)務(wù)聯(lián)糸的有關(guān)單位人員一起，不能回 住地，需在外吃飯，按誤

10、餐標(biāo)準(zhǔn)及就餐人數(shù)，每人次50元以內(nèi)可 憑據(jù)報(bào)銷。2、如超過誤餐標(biāo)準(zhǔn)請(qǐng)客吃飯者，必須請(qǐng)示總經(jīng)理同意后，按 標(biāo)準(zhǔn)開支，如超過請(qǐng)示標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用自理。3、經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)招待來人來客的，由公司辦公室統(tǒng)一經(jīng)辦；或 者對(duì)外請(qǐng)客，由辦公室統(tǒng)一向公司領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意后統(tǒng) 一安排，費(fèi)用在請(qǐng)示標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。4、總經(jīng)理和董事長(zhǎng)因業(yè)務(wù)工作需要，臨時(shí)請(qǐng)客送禮的，在限 額以內(nèi)的可及時(shí)辦理，事后由木人簽字報(bào)銷；如超過標(biāo)準(zhǔn) 請(qǐng)客送禮的，總經(jīng)理和董事長(zhǎng)，應(yīng)相互通氣商量后辦理。5、招待費(fèi)及送禮開支標(biāo)準(zhǔn)如下表：招待費(fèi)及請(qǐng)客送禮標(biāo)準(zhǔn)及權(quán)限支付內(nèi)容董事長(zhǎng)總經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人一般人員備注誤餐費(fèi)25元/人次外出辦事不能回住地就餐有客人參加的誤餐費(fèi)5

11、0元/人日按人次計(jì)算統(tǒng)一招待費(fèi)3000 以下總經(jīng)理同意后辦公室辦理招待及送禮5000 以1'5000 以卜超過標(biāo)準(zhǔn)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理商量后辦理（六）暫借款管理一、為提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定木辦法。二、暫借款是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括:1、差旅費(fèi)借款；2、零星購(gòu)物借款；3、其他臨時(shí)性借款。三、借款程序和標(biāo)準(zhǔn)1、對(duì)因公出差，需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫請(qǐng)款單，注明預(yù) 借金額；2、經(jīng)部門主管審查、審核后報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽批；3、財(cái)務(wù)部門以請(qǐng)款單為借款依據(jù)。四、對(duì)零星購(gòu)物借款：1、由綜合部門作出書而采購(gòu)計(jì)劃；2、經(jīng)部門主管審查、審核后報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽批；3、財(cái)務(wù)部門以采購(gòu)請(qǐng)款單

12、為借款依據(jù)。五、一般零星購(gòu)物借款限額為2000元，駕駛員、采購(gòu)主管可申請(qǐng) 定額借款一一備用金，定額標(biāo)準(zhǔn)由綜合部擬訂后報(bào)董事長(zhǎng)或 總經(jīng)理批準(zhǔn)。六、對(duì)個(gè)人臨時(shí)性借款：1、一般不予借給，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可借給；有借款尚未還清 者，一律不準(zhǔn)再借。2、借款人填寫借款單，注明個(gè)人用途；3、經(jīng)部門主管審查、審核后報(bào)董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽批；4、到財(cái)務(wù)部以請(qǐng)款單作為借款還款依據(jù)。七、個(gè)人借款一般不超過本人2個(gè)月工資額，超過時(shí)須有單位或 部門領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保。八、暫借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票支付，視不同情況和公司財(cái) 務(wù)規(guī)定確定。對(duì)經(jīng)常性借款人員，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理信用卡。九、暫借款還款、報(bào)銷期限：1、對(duì)出差人員，在返回公司5天內(nèi)報(bào)銷

13、差旅費(fèi)；2、對(duì)領(lǐng)用備用支票、匯票結(jié)算的，使用后5天內(nèi)報(bào)銷；3、對(duì)領(lǐng)用備用金的部門、個(gè)人實(shí)行定期（不定期）報(bào)銷；4、對(duì)個(gè)人借款，最長(zhǎng)不超過2個(gè)月還款。十、個(gè)人應(yīng)按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)銷或還款。十一、借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用；否 貝U，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。十二、財(cái)務(wù)部門定期、不定期清理暫借款。對(duì)逾期未還、未報(bào)者, 發(fā)送報(bào)銷催辦當(dāng)事人；仍未改進(jìn)者，扣除工資和采取其他措 施。十三、木通知辦法由財(cái)務(wù)部解釋、修訂，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)頒行。（七）財(cái)務(wù)印章的管理1、財(cái)務(wù)印章由公司財(cái)務(wù)專用章、分公司財(cái)務(wù)專用章、項(xiàng)目部 財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印章（包括個(gè)人名章、財(cái)務(wù)章、合同章、 公章等在內(nèi)）組成。2、

14、財(cái)務(wù)專用章和銀行預(yù)留卬章是公司財(cái)務(wù)的重要物品，必須 專人保管，實(shí)行用章登記制度。3、銀行預(yù)留印章、銀行網(wǎng)銀密鎖和支票不得一個(gè)人保管，必 由二人分別保管，互相監(jiān)督牽制，防止疏漏造成不良影響和損失。4、公司財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管，其他名章由出納保管。二、財(cái)務(wù)票據(jù)報(bào)賬規(guī)范為規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)賬行為，根據(jù)公司實(shí)際情況，對(duì)公司的所有財(cái)務(wù) 報(bào)銷支出進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范。一、工程、合同款項(xiàng)支付公司委派的工程項(xiàng)目代表或項(xiàng)目核算員，按分包合同項(xiàng)目費(fèi)用 發(fā)生的支付憑據(jù)歸類，經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、分包合同經(jīng)辦人簽字并注明事 項(xiàng)內(nèi)容后，由公司財(cái)務(wù)出納不定期審核收集、整理，在出納登記相 關(guān)賬務(wù)后，交公司財(cái)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理。工程項(xiàng)目部發(fā)生的管理

15、費(fèi)，憑經(jīng)公司確認(rèn)后的費(fèi)用金額內(nèi)按實(shí) 報(bào)銷，非確認(rèn)的、計(jì)劃外的，不經(jīng)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理認(rèn)可，財(cái)務(wù) 部門有權(quán)不予報(bào)銷。二、資產(chǎn)購(gòu)置本部購(gòu)管理用置固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)使用部門或個(gè)人提出購(gòu)置申 請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后按固定資產(chǎn) 購(gòu)置手續(xù)進(jìn)行辦理，憑簽字完善后的固定資產(chǎn)申購(gòu)單、使用單等交與 出納處，經(jīng)出納進(jìn)行相關(guān)登記后再交由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。工程項(xiàng)目上購(gòu)置的流轉(zhuǎn)性固定資產(chǎn)，參照公司本部的資產(chǎn)購(gòu)置 進(jìn)行手續(xù)辦理，同時(shí)應(yīng)由綜合辦公室進(jìn)行登記，再由項(xiàng)目使用人進(jìn)行 領(lǐng)取、使用、保管。工程項(xiàng)目結(jié)束后到綜合辦公室辦理資產(chǎn)退回或移 交手續(xù)。保管人（使用人）所保管（使用）的流轉(zhuǎn)性固定資產(chǎn)有損毀

16、、 遺失等，應(yīng)賠償相應(yīng)的資產(chǎn)損失。三、辦公室用品及低耗品購(gòu)買辦公室用品及低耗品的購(gòu)買，由使用部門或使用人提出申請(qǐng)， 并說明使用范圍及用途，經(jīng)公司總經(jīng)理審核同意后由綜合辦公室進(jìn)行 統(tǒng)一購(gòu)置，同時(shí)由綜合辦公室進(jìn)行登記，出納憑完善手續(xù)后的相關(guān)憑 據(jù)進(jìn)行報(bào)銷登記。四、其他費(fèi)用報(bào)銷除上述三項(xiàng)內(nèi)容以外的費(fèi)用發(fā)生與報(bào)銷，需用由經(jīng)辦人、部門 負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)公司董事長(zhǎng)或總經(jīng)理簽字，出納再根據(jù)簽字完 善后的憑據(jù)登記報(bào)銷。上述報(bào)銷憑據(jù)均粘貼于財(cái)務(wù)報(bào)銷單后（差旅單或費(fèi)用報(bào)銷單）， 粘貼后的票據(jù)應(yīng)按日期的先后、票據(jù)頁(yè)面大小進(jìn)行排列，粘貼要格式 化，否則出納有權(quán)不予受理。報(bào)銷人員，在完善所有簽字手續(xù)后，如有借款抵扣的，出納應(yīng) 開具抵扣所借款項(xiàng)金額的收據(jù)。此規(guī)定自分公司公布日起執(zhí)行。三、會(huì)計(jì)出納賬務(wù)交接制度一、每月月末后出納人員應(yīng)及時(shí)歸納整理好當(dāng)月的原始單據(jù)、發(fā)票銀行票據(jù)、對(duì)賬單等收支