管理會計模擬實驗報告

1、WORD 整理版學生實踐報告（文科類）課程名稱：管理會計模擬實驗專業(yè)班級： 16 會計學 W專轉本 1學生學號：1601524018學生姓名：沈思佳所屬院部：商學院指導教師：張璟2017 2018 學年第 一 學期金陵科技學院教務處制優(yōu)質參考資料WORD 整理版實踐報告書寫要求實踐報告原則上要求學生手寫， 要求書寫工整。 若因課程特點需打印的，要遵照以下字體、字號、間距等的具體要求。紙張一律采用 A4 的紙張。實踐報告書寫說明實踐報告中一至四項內容為必填項， 包括實踐目的和要求； 實踐環(huán)境與條件；實踐內容；實踐報告。各院部可根據(jù)學科特點和實踐具體要求增加項目。填寫注意事項（ 1）細致觀察，及時

2、、準確、如實記錄。（ 2）準確說明，層次清晰。（ 3）盡量采用專用術語來說明事物。（ 4）外文、符號、公式要準確，應使用統(tǒng)一規(guī)定的名詞和符號。（ 5）應獨立完成實踐報告的書寫，嚴禁抄襲、復印，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，以零分論處 。實踐報告批改說明實踐報告的批改要及時、認真、仔細，一律用紅色筆批改。實踐報告的批改成績采用百分制，具體評分標準由各院部自行制定。實踐報告裝訂要求實踐報告批改完畢后， 任課老師將每門課程的每個實踐項目的實踐報告以自然班為單位、按學號升序排列，裝訂成冊，并附上一份該門課程的實踐大綱。優(yōu)質參考資料WORD 整理版實踐項目名稱：全面預算管理實踐學時：12同組學生姓名： 1601524017

3、 沈思佳 1601524018 徐倩、1601524019任夢蝴、 1601524020 鈕佳慧實踐地點7305實踐日期：第 06-08 周實踐成績：批改教師：批改時間：指導教師評閱：一、實踐目的和要求實踐目的：對企業(yè)銷售、生產等項目預測，掌握全面預算編制的方法。實踐要求：1根據(jù)事先設計好的資料，運用EXCEL的工具建立企業(yè)全面預算模型，規(guī)劃企業(yè)資金的使用。2與手工方法下計算的結果進行比對。二、實踐環(huán)境與條件實驗環(huán)境：機房、一人一機軟件要求： office 2003、LanStar VC xp 3.1三、實踐內容（一）各種計算公式的使用方法（二）全面預算模型的建立1建立決策模型優(yōu)質參考資料WO

4、RD 整理版2輸入問題數(shù)據(jù)進行求解3根據(jù)求解結果進行方案決策四、實踐報告（附件）1、銷售資料表銷售預算，應收賬款預算1234收現(xiàn)率年初應收賬增值稅季度季首二季度季度季度款率度期期銷售單65656570甲產價19000品預計銷800100012001000量17%60%40%銷售單80808075乙產價12000品預計銷50080010001200量2、銷售預算表銷售預算一季度二季度三季度四季度合計優(yōu)質參考資料WORD 整理版預計甲產品銷量8001000120010004000預計甲產品單價6565657066.25預計甲產品銷售收52000650007800070000入265000預計乙產品

5、銷量500800100012003500預計乙產品單價8080807578.75預計乙產品銷售收40000640008000090000入274000甲產品預計現(xiàn)金收入年初應收賬款 ( 元 )1900019000一季度銷售收入( 元 )365042433660840二季度銷售收入( 元 )456303042076050三季度銷售收入( 元 )547563650491260四季度銷售收入( 元 )4914049140現(xiàn)金收入合計55504699668517685644296290期末應收賬款余額2433630420365043276032760優(yōu)質參考資料WORD 整理版乙產品預計現(xiàn)金收入年初應

6、收賬款 ( 元 )1200012000一季度銷售收入( 元 )280801872046800二季度銷售收入( 元 )449282995274880三季度銷售收入( 元 )561603744093600四季度銷售收入( 元 )6318063180現(xiàn)金收入合計400806364886112100620290460期末應收賬款余額18720299523744042120421203 存貨資料生產預算品種年初產成年末產年初在年末在產預計期末產年初產品存貨量成品存產品存品存貨量成品占下期成品單貨量貨量銷量的百分位成本比甲產品801200010%40乙產品501300010%62優(yōu)質參考資料WORD 整理

7、版4、生產預算表甲產品第一季第二季第三季第四季摘要度度度度全年預計銷售量8001000120010004000加: 預計期末存貨量100120100120120預計需要量合計9001120130011204120減: 預計期初存貨量8010012010080預計產量8201020118010204040乙產品第一季第二季第三季第四季摘要度度度度全年預計銷售量500800100012003500加: 預計期末存貨量80100120130130預計需要量合580900112013303930優(yōu)質參考資料WORD 整理版計減: 預計期初存貨量508010012050預計產量5308201020121

8、035805、材料消耗定額及采購單價產品品種季度1234A 材料3334甲產品材料消耗定B 材額料2222A 材料5554.5乙產品材料消耗定C材額料2222A 材料4444B 材料5555C材材料采購單價（元 /料6665件）D材10優(yōu)質參考資料WORD 整理版料6、材料存貨表材增年初余額年初年末付現(xiàn)率料預計期末存貨量占下期值（元）存貨存貨名需用量的百分比稅應付庫存首二量量稱率賬款材料期期A 材1500180030%料B 材48072030%17%1440010200料60%40%C材30050030%料D材為下一年度開發(fā)丙產品0500料做購買7、直接材料需用量預算表材料需要量預算表產品項目

9、/季度1234合計單件 A 材料消耗33343.25甲產品單件 B 材料消耗22222.00預計產量8201020118010204040優(yōu)質參考資料WORD 整理版預計產量 A 材料消耗246030603540408013140預計產量 B 材料消耗16402040236020408080單件 A 材料消耗5554.54.83單件 C 材料消耗22222.00乙產品預計產量530820102012103580預計產量 A 材料消耗265041005100544517295預計產量 C 材料消耗10601640204024207160錯誤 ! 鏈接無效。 8、直接材料采購預算表材料項目/季度1

10、234合計種類材料采購單價44444甲產品耗用量246030603540408013140乙產品耗用量265041005100544517295材料總耗用量511071608640952530435A 材料加: 期末材料存量214825922857.518009397.5減: 期初材料存量1500214825922857.59097.5本期采購量575876048905.58467.530735材料采購成本23032304163562233870122940材料采購單價55555甲產品耗用量16402040236020408080B 材料材料總耗用量16402040236020408080加:

11、 期末材料存量6127086127202652優(yōu)質參考資料WORD 整理版減: 期初材料存量4806127086122412本期采購量17722136226421488320材料采購成本886010680113201074041600材料采購單價66655.75乙產品耗用量10601640204024207160材料總耗用量10601640204024207160C 材料加: 期末材料存量4926127265002330減: 期初材料存量3004926127262130本期采購量12521760215421947360材料采購成本751210560129241097041966材料采購單價00

12、01010D 材料本期采購量000500500材料采購成本00050005000預計材料采購成本合計39404516565986660580211506增值稅進項稅額6698.688781.5210177.2210298.635956.02預計采購金額合計46102.6860437.5270043.2270878.6247462.029、應交稅金及附加預算表季度1234合計增值稅銷項稅額1564021930268602720091630增值稅進項稅額6698.688781.5210177.2210298.635956.02應交增值稅8941.3213148.4816682.7816901.45

13、5673.98優(yōu)質參考資料WORD 整理版銷售稅金及附加894.131314.851668.281690.145567.40現(xiàn)金支出合計9835.4514463.3318351.0618591.5461241.3810、單位工時工資率和工時定額季度1234其他直預計應接費用付福利計提標費支用單位工時工資率4445準率單位產甲產品3332.8品工時定額乙產品5554.614%80%11、直接人工預算表甲產品直接人工預算季度一季度二季度三季度四季度全年單位工時工資率44454.25單位產品工時定額3332.82.95預計生產量8201020118010204040直接人工工時耗用總額2460306

14、03540285611916預計直接人工成本總額984012240141601428050520其他直接費用1377.61713.61982.41999.27072.8預計福利費現(xiàn)金支出1102.081370.881585.921599.365658.24優(yōu)質參考資料WORD 整理版直接人工成本現(xiàn)金合計10942.0813610.8815745.9215879.3656178.24乙產品直接人工預算季度一季度二季度三季度四季度全年單位工時工資率44454.25單位產品工時定額5554.64.9預計生產量530820102012103580直接人工工時耗用總額265041005100556617

15、416預計直接人工成本總額1060016400204002783075230其他直接費用1484229628563896.210532.2預計福利費現(xiàn)金支出1187.21836.82284.83116.968425.76直接人工成本現(xiàn)金合計11787.218236.822684.830946.9683655.7612、制造費用預算表費用項目費用額變動制造費用 :間接人工7600間接材料10000修理費6145變動制造費用分攤率 =35198/(11916+17416)=1.2水電費7280其他4173小計35198優(yōu)質參考資料WORD 整理版固定制造費用 :管理人員工資9100折舊費15141

16、辦公費6500保險費3200租賃費3000固定制造費用各季度分攤率 =23006/4=5751.5其他1206小計38147減: 折舊費15141現(xiàn)金支出合計2300613、制造費用現(xiàn)金支出預算表季度1234合計變動性制造費用分配率1.201.201.201.201.20甲產品246030603540285611916直接人工工時乙產品265041005100556617416小計511071608640842229332甲產品2951.973671.964247.953427.1614299.04變動制造費用乙產品3179.964919.946119.936679.1220898.96小計6

17、131.938591.9010367.8810106.2935198.00固定性制造費用5751.55751.55751.55751.523006現(xiàn)金支出合計11883.4314343.4016119.3815857.7958204.00優(yōu)質參考資料WORD 整理版14、甲產品成本預算表成本項目單價單位用量單位成本總成本直接材料A 材料4.003.2513.0152560.00B 材料5.002.0010.0040400.00小計23.0192960.00直接人工4.832.9514.2657592.80變動性制造費用1.202.953.5414299.04合計-40.80164851.84加

18、 : 在產品及自制半成品的期初余額-0.000.00減 : 在產品及自制半成品的期末余額-0.000.00預計產品生產成本-40.80164851.84加 : 產成品期初余額-40.003200.00減 : 產成品期末余額-40.804896.59預計產品銷售成本-40.79163155.2515、乙產品成本預算成本項目單價單位用量單位成本總成本直接材料優(yōu)質參考資料WORD 整理版A 材料4.004.8319.3269180.00C 材料5.702.0011.4040812.00小計30.73110005.62直接人工4.924.8623.9685762.20變動性制造費用1.204.865.

19、8420898.96合計-60.52216666.78加 : 在產品及自制半成品的期初余額-0.000.00減 : 在產品及自制半成品的期末余額-0.000.00預計產品生產成本-60.52216666.78加 : 產成品期初余額-62.003100.00減 : 產成品期末余額-60.527867.79預計產品銷售成本-60.54211898.9916、丙產品生產線項目投資預算及資金籌集方案季度1234全年固定資產投資：勘察設計費95010001950土建工程200040006000設備購置240002000044000安裝工程60006000其它100020003000合計295050002

20、50002800060950優(yōu)質參考資料WORD 整理版流動資金投資：D材料采購50005000投資支出總計50005000投資資金籌措發(fā)行公司債券 (8%)3000030000增加發(fā)行普通股4000040000合計30000400007000017、期末存貨預算表項目單位成本期末存貨量期末存貨成本在產品存貨甲產品000乙產品000小計0產成品存貨甲產品40.81204896乙產品60.521513851307867.7968小計12763.7968本期耗用材料成本材料存貨年初材料成本本年材料采購成本期末存貨成本甲產品乙產品A 材料600012294052560.4691807199.6優(yōu)質參

21、考資料WORD 整理版B 材料240041600404003600C材料18004196640825.619572940.380435D材料05000005000小計1020021150692960.4110005.619618739.98043期末存貨合計31503.77723年初存貨成本1650018、銷售費用預算表變動性銷售費用固定性銷售費用單位產品標準費用額項目全年費用額項目甲產品乙產品管理人員工資6000銷售傭金2.53銷售機構辦公費15000銷售運雜費1.21.5宣傳廣告費5000其他0.30.5保險費2600合計45其他1400合計3000019、銷售費用現(xiàn)金預算表季度1234全

22、年甲產品44444單位產品標準費用額乙產品55555優(yōu)質參考資料WORD 整理版甲產品8001000120010004000預計銷售量 ( 件)乙產品500800100012003500甲產品320040004800400016000變動性銷售費用乙產品250040005000600017500小計5700800098001000033500固定性銷售費用750075007500750030000現(xiàn)金支出合計132001550017300175006350020、管理費用及現(xiàn)金預算支出表費用項目金額1、公司費用40002、工會經(jīng)費15003、辦公費19004、董事會費8005、折舊費10006

23、、無形資產攤銷7007、職工培訓費8008、其他1000合計11700銷售及管理費用預算優(yōu)質參考資料WORD 整理版項目1234合計預計甲產品銷售量8001000120010004000預計乙產品銷售量500800100012003500甲產品單位變動費用44444乙產品單位變動費用55555變動費用總額5700800098001000033500固定費用1042510425104251042541700減：折舊費用2502502502501000減：無形資產攤銷175175175175700預計現(xiàn)金支出157001800019800200007350021、現(xiàn)金預算表費用項目金額1、公司費用

24、40002、工會經(jīng)費15003、辦公費19004、董事會費8005、折舊費1000優(yōu)質參考資料WORD 整理版6、無形資產攤銷7007、職工培訓費8008、其他1000合計11700減: 折舊費1000無形資產攤銷700平均每季支出數(shù)2500銷售及管理費用預算項目一季度二季度三季度四季度全年預計銷售量10001500200015006000單位變動費用22222變動費用總額200030004000300012000固定費用800080008000800032000減：無形資產攤銷10001000100010004000預計現(xiàn)金支出90001000011000100004000022、財務費用預

25、算表項目利率1234 利息金額短期借款6.00%11000.0036000.00705.00長期借款10.00%96000.0083000.0066000.0066000.007775.00應付債券8.00%30000.0030000.0030000.0030000.002400.00合計10880.00優(yōu)質參考資料WORD 整理版減：資本化利息2400.00預計財務費用8480.0023、預計資產負債表資產年初數(shù)年末數(shù)負債及所有者權益年初數(shù)年末數(shù)流動資產流動負債貨幣資金40002630.042短期借款36000應收帳款3100074880未交所得稅2061.547存貨1650031503.7

26、8應付帳款1440028351.44流動資產合計51500109013.8應付股利1703.826固定資產應付福利費39007421固定資產原值198699262049流動負債合計1830075537.81減: 累計折舊1000026141長期負債固定資產凈值188699235908長期借款9600066000固定資產合計188699235908應付公司債30000形資產及其它長期資產長期負債合計9600096000負債合計114300171537.8無形資產1700016300所有者權益無形資產及其它長 1700016300實收資本100000140000長期資產合計205699252208

27、資本公積38003800短期有價證券投資8000盈余公積2109924772.29資產總計257199369221.8未分配利潤1800029111.48所有者權益合計142899197683.8負債及所有者權益合計257199369221.624、預計利潤及利潤分配表項目金額銷售收入539000優(yōu)質參考資料WORD 整理版減 : 變動銷售成本375055.4603銷售稅金及附加5567.398貢獻邊際33500減: 固定性制造費用124877.1417固定性銷售費用38147管理費用30000財務費用11700利潤總額8480減: 所得稅36550.14173凈利潤12061.5467724

28、488.59496年初未分配利潤加 : 本年實現(xiàn)凈利18000減: 提取法定盈余公積24488.59496提取公益金2448.859496提取任意盈余公積1224.429748可供投資者分配的利潤0減: 向投資者分配股利38815.30572年末未分配利潤9703.82642929111.47929五、實踐心得優(yōu)質參考資料WORD 整理版全面預算管理的實踐項目可以說是本學期管理會計實習課程中最為繁瑣和復雜的一項了， 但通過全面預算的上機實踐，加深了我們對課本基礎知識的理解和應用，在實際操作過程中也發(fā)現(xiàn)了許多不足，通過不斷的更正和與同學的交流，更全面對掌握了全面預算的特點及編制方法，為我們以后走

29、向工作崗位奠定了很好的基礎。全面預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全過程，全方位及全員參與的預算管理。全面預算應包括銷售預算、生產預算、采購預算、成本費用預算、資本性支出預算人力資源預算、資金管理預算、應變計劃。其中最關鍵的是銷售預算，它是整個預算的基礎。總共得編制銷售資料表、存貨資料、生產預算表、材料消耗定額及采購單價、直接材料需用量預算表、預計資產負債表、 預計利潤及利潤分配表等。通過實踐，使我弄清了全面預算的相關程序和步驟。我們小組成員的實踐操作能力得到了提高， 理論與實

30、踐的結合讓我們對全面預算有了更多更為詳細的認知。在這次實踐中，我們也看到了自己的很多不足，在編制報表時不夠認真，數(shù)字看錯是常事，導致表格的錯誤。這門課的學習， 讓我更加的對會計工作有了更多的認識。從事會計工作，把必須得抱著嚴謹?shù)膽B(tài)度，不能有一絲的錯誤。實踐項目名稱：經(jīng)營決策分析實踐學時：4同 組 學 生 姓 名 ： 1601524017 沈 思 佳 、 1601524018 徐 倩 、1601524019 任夢蝴 、1601524020鈕佳慧實踐地點： 7305實踐日期：第 09 周實踐成績：優(yōu)質參考資料WORD 整理版批改教師：批改時間：指導教師評閱：一、實踐目的和要求實踐目的：對產品品種最

31、佳組合進行決策分析，掌握經(jīng)營決策的分析方法。實踐要求：1根據(jù)事先設計好的資料，運用EXCEL的工具對產品品種組合進行分析，得出最佳的方案。2與手工方法下計算的結果進行比對。二、實踐環(huán)境與條件實驗環(huán)境：機房、一人一機軟件要求： office 2003、LanStar VC xp 3.1三、實踐內容（一）了解 EXCEL規(guī)劃求解工具的使用（二）產品品種最合決策分析1建立決策模型2輸入問題數(shù)據(jù)進行求解3根據(jù)求解結果進行方案決策四、實踐報告（附件）優(yōu)質參考資料WORD 整理版1、建立模型部門 1 生產能力 / 機器小時數(shù)500部門 1 生產 A產品單位小時數(shù)2部門 1 生產 B產品單位小時數(shù)1部門 2

32、 生產能力 / 機器小時數(shù)480部門 2 生產 A產品單位小時數(shù)1.5部門 2 生產 B產品單位小時數(shù)2A 產品單位貢獻毛益3B 產品單位貢獻毛益2項目A 產品B 產品部門 1 單位工時貢獻毛益3/2=1.52/1=2部門 2 單位工時貢獻毛益3/1.5=22/2=12、逐步測試部門 1 優(yōu)先生產 A 產品生產能力的利用產品產量部門 1部門 2貢獻毛益A250500375750B0000合計500375750現(xiàn)有最大生產能力500480剩余生產能力0105優(yōu)質參考資料WORD 整理版部門 2 優(yōu)先生產 B 產品生產能力的利用產品產量部門 1部門 2貢獻毛益A0000B240240480480合

33、計240480480現(xiàn)有最大生產能力500480剩余生產能力2600分析：部門 1 減少 1 件 A節(jié)省小時數(shù)2可用于生產 B 件數(shù)2可吸收部門2 剩余生產能力4同時減少生產 A 的小時數(shù)1.5即：部門 1 減少 1 件 A 吸收部門 2 的小時數(shù)2.5減少 A 的生產件數(shù)42即：同時增加 B84部門 1 優(yōu)先生產 A 產品生產能力的利用產品產量部門 1部門 2貢獻毛益優(yōu)質參考資料WORD 整理版A208416312624B8484168168合計500480792現(xiàn)有最大生產能力500480剩余生產能力003、規(guī)劃求解規(guī)劃求解產產品量部門 1 耗用工時部門 2 耗用工時貢獻毛益A208416

34、312624B8484168168合計500480792約束條件500480五、實踐心得經(jīng)營決策分析， 為實現(xiàn)企業(yè)的預定目標，在科學預測的基礎上，結合企業(yè)內部條件和外部環(huán)境， 對與企業(yè)未來經(jīng)營戰(zhàn)略， 方針或措施有關的各種備選方案進行成本效益分析的過程。 企業(yè)的決策集中于經(jīng)營決策和投資決策兩個方面。決策分析只是決策全過程的一個組成部分是企業(yè)會計人員參與決策活動的主要內容。在第二個實踐活動里，雖然不斷有問題出現(xiàn)，但是經(jīng)過大家的共同努力，遇到的問題最后都得到了解決。模擬實習本身遵循著由出現(xiàn)問題，分析問題，解決問題一個循環(huán)的過程。在這個過程中，我們用心學習，共同成長。經(jīng)過了這個優(yōu)質參考資料WORD 整

35、理版實習，我門感覺自己對會計各方面的認知都有不同程度的成長。雖然我們也存在著各方面的不足，但我們堅信：只要我們用心的去學習，勇敢的去嘗試，一定會取得更多的收獲和啟發(fā)的。在實習中獲得的寶貴經(jīng)驗，對將來走向社會，走向工作崗位的我們來說，是一筆不可多得的財富，能讓我們學以致用， 提高自己的能力來更好的滿足社會的需求，能進一步提升自己就業(yè)的發(fā)展空間。優(yōu)質參考資料WORD 整理版實踐項目名稱：投資決策分析實踐學時：4同 組 學 生 姓 名 ： 1601524017 沈 思 佳 、 1601524018 徐 倩 、1601524019 任夢蝴、 160150402鈕佳慧實踐地點： 7305實踐日期：第 10 周實踐成績：批改教師：批改時間：指導教師評閱：一、實踐目的和要求實踐目的：對現(xiàn)金流量等項目進行分析，掌握投資決策分析的方法。實踐要求：1根據(jù)事先設計好的資料，運用EXCEL的工具對固定資產投資進行分析并決策。2與手工方法下計算的結果進行比對。二、實踐環(huán)境與條件