公司財務(wù)管理制度8篇_范文

1、公司財務(wù)管理制度公司財務(wù)管理制度（一） ：一、總則1 、依據(jù)中華人民共和國會計法 、 企業(yè)會計準(zhǔn)則制定本制度；2 、 為規(guī)范公司日常財務(wù)行為， 發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財務(wù)管理細(xì)則一、總原則1 、公司財務(wù)實行計劃為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制 : 屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，務(wù)必有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會計法和相關(guān)的財務(wù)會計制度，理解財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計

2、資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)工作崗位職責(zé)（ 一 ） 財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1 、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體狀況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（ 二 ） 財務(wù)主管職責(zé)1 、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育

3、、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好 對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。8 、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、 文件、 憑證、 報表的整理、 收集和立卷歸檔工作， 并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（ 三 ） 會計職責(zé)1 、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)

4、字準(zhǔn)確、 賬目清楚、處理及時；2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（ 四）出納職責(zé)1 、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。3、對每一天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。公司財務(wù)管理制度（二）一、會計崗位職責(zé)1 、 貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度、 嚴(yán)格按照 會計法 進(jìn)行計賬、 算賬、 報賬，規(guī)定，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，

5、做到手續(xù)完備、資料真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。2、負(fù)責(zé)編制公司年度財務(wù)計劃；編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明，每月 10 日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時、真實、準(zhǔn)確地報送會計報表，完整地反映財務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財務(wù)分析。3、責(zé)會計核算，個性對應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，務(wù)必查明狀況及時匯報。4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來源。5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。二、出納崗位職責(zé)1 、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的

6、收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不貼合規(guī) 定者予以退回。5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。8 、 結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實際狀況， 每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細(xì) 賬。9 、每月 10 日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬

7、單逐筆核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經(jīng)理及法 人代表。11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定1 、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財 務(wù)管理和計提折舊，由財務(wù)室負(fù)責(zé)。2、每年年終務(wù)必進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實物和賬表記錄相符，核算資 料準(zhǔn)確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確職責(zé)，做出適當(dāng)處理。3、購置固定資產(chǎn)，務(wù)必有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計劃；購置時，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用 限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務(wù)制度審批程序進(jìn)行。四

8、、印章使用的管理1 、公司印章包括公章、財務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管 理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財務(wù)室專人負(fù)責(zé)保2、保管人員務(wù)必堅守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私 用，不得委托他人代管。3、持續(xù)印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在 空白介紹信上蓋章。印章使用務(wù)必做到用章登記。五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定1 、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。 如因特殊狀況需乘飛機(jī)者，務(wù)必報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報銷。若需乘 船可購四等艙船票。2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每一天按20 元補(bǔ)

9、貼，乘座長途汽車6 小時及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20 元。3 、員工每人每一天按80 元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計算；副總經(jīng)理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。4 、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每一天20 元標(biāo)準(zhǔn)。5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每一天10元標(biāo)準(zhǔn)。6、公差人員報銷差旅費(fèi)，務(wù)必在回公司五天內(nèi)辦理報銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅 費(fèi)，否則作為挪用公款處理。六、物資采購規(guī)定1 、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測，于每年十二月中旬編制 采購計劃和預(yù)算，報財務(wù)室審核。2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務(wù)室審核。3 、 財務(wù)室對各部門采購計劃和預(yù)算進(jìn)行審核， 經(jīng)審核的計劃交行政部門監(jiān)督

10、實施。4 、 采購價值在 500 元以上的物品要有2 人以上共同辦理； 大宗用品或長期需用的物資，務(wù)必向 3 家以上供應(yīng)商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。6 、采購人員采購物資付款，價值在500 元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價值在500 元以下的，能夠支付現(xiàn)金。7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人帶給的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票務(wù)必限額。8 、物資采購價值超過500 元，賣方要求付現(xiàn)金的，務(wù)必由財務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。七、公文及合同的管理規(guī)定1 、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)

11、部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。八、財務(wù)審批、報銷規(guī)定2 、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人一部門經(jīng)理簽字一總經(jīng)理簽字一 出納付款。3、上述開支的務(wù)必支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。4、員工個人因私借款一律不予批準(zhǔn)。公司財務(wù)管理制度（三） ：企業(yè)財務(wù)管理制度 一、庫存現(xiàn)金管理1 、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。2

12、、 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度， 做到日清日結(jié)， 保證現(xiàn)金的安全。 現(xiàn)金遇有短款， 應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究職責(zé)者的職責(zé)。3、不準(zhǔn)用白條入帳。4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。5 、 到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金 （ 限額 1 萬元以上 ） 時， 需由兩名人員 乘坐公司汽車前往。6、現(xiàn)金出納員務(wù)必嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。7 、 現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券； 私人財物不得存放 入內(nèi)。8、現(xiàn)金出納員務(wù)必隨時理解開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。9、出納員務(wù)必嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。二、銀行存款管理1 、 公司務(wù)必遵守中國人民銀行的規(guī)定， 辦理銀行基本帳戶和

13、輔助帳戶的開戶 和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。小企業(yè)財務(wù)管理制度。2 、公司務(wù)必認(rèn)真貫徹執(zhí)行中國人民銀行法 、 中華人民共和國票據(jù)法等相關(guān)的結(jié)算管理制度。3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。4 、 銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際狀況采取如下幾種方式 : 支票 （ 現(xiàn)金支票、 轉(zhuǎn)帳支票 ） 、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（ 僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算） ，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。6 、 公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳， 出納員應(yīng)及時將公 司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明

14、細(xì)表。7 、 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項務(wù)必及時查明原因， 對出現(xiàn)的差錯通知職責(zé)人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒務(wù)必實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。三、往來帳款的管理1 、應(yīng)收帳款的管理: 公司各銷售部門根據(jù)構(gòu)成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿， 同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對， 保證雙方賬賬核對一致。2 、其他應(yīng)收款的管理: 公司各部門構(gòu)成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷

15、，每年12 月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。3 、 應(yīng)付帳款的管理: 公司各部門因采購構(gòu)成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。四、內(nèi)部牽制 :1 、公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。公司財務(wù)管理制度（四） ：第一章總則第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定

16、，結(jié)合公司實際狀況，特制定本制度。公司財務(wù)管理制度范本第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： （ 一 ） 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。 （ 二 ） 做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。 （三） 加強(qiáng)財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。 （ 四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。 （五） 按期 編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工

17、作負(fù)有組織、實施、檢查的職責(zé)，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行會計法 ，堅決按 財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的資料務(wù)必具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定

18、的會計處理方法進(jìn)行，保證會計指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計處理方法前彳麥相一致。第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專業(yè)知識與實務(wù)工商企業(yè)的概念 . 工商企業(yè)制度的 .第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)資料采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與 庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相 符、帳實相符、帳表相符。第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資 料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)

19、行保管和銷毀。第十一條會計人員因工作變動或離職，務(wù)必將本人所經(jīng)管的會計工作全部移 交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，務(wù)必有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān) 交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字彳麥，移交人員方可調(diào)離或離職。第三章資本金和負(fù)債管理第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，務(wù)必加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的 資本金務(wù)必聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并 據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，能夠按章程規(guī)定增加資本。 財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī) 定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。 財

20、務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提 利息支出，并計入成本。第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負(fù)債的真 實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因，對確實無法付出的應(yīng) 付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)彳麥處理。第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批彳麥，由財務(wù)管理中 心登記彳麥才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保 期滿彳麥及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資產(chǎn)管理第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例 ，根據(jù) 本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分

21、要及時送存銀行。第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員務(wù)必每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳 的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng) 理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn) 金收付都務(wù)必有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán) 禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將 銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的 對帳工作，并編制銀行存款馀額

22、調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項進(jìn)行分析，查找原因，并報 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收狀況的 分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門用心催收，避免構(gòu)成壞帳。第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是：借款人部門負(fù)責(zé)人財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，務(wù)必用於 現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資， 短期投資務(wù)必在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本 和損益。公司財務(wù)管理制度（五）：總則第一條為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理

23、和提高經(jīng)濟(jì)效益中 的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務(wù)部門的職能是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強(qiáng)經(jīng)營核算管 理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。（三）用心為經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動帶給 有關(guān)資料，如實反映狀況。（七）完成公司交給的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責(zé)由會計兼任承

24、擔(dān)。第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，務(wù)必遵守本規(guī)定。財務(wù)工作崗位職責(zé)第五條總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方 案，開辟財源，有效地使用資金；（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有 關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析：（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責(zé)是：（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn) 確，賬目清楚，按期報賬。（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行狀

25、 況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化推薦，當(dāng) 好公司參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責(zé)是：（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分務(wù)必及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金， 不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（四）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后, 方可生效。（五）用心配合銀行做好對賬、報賬工作。（六）配合會計做好各種賬務(wù)處理。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工

26、作職責(zé)是：（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。（二）監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的 各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。（三）詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn) 確無誤。（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握狀況，發(fā) 現(xiàn)問題，積累證據(jù)。（五）糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。（六）針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改善推薦和措施。（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。財務(wù)工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料務(wù)必真實、準(zhǔn)確、完 整，并貼合會

27、計制度的規(guī)定。第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項務(wù)必填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核 的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都務(wù)必在記賬憑證上簽字。第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證 賬簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有 關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。第十四條財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管

28、副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作來源理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作來源理。第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，務(wù)必與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。支票管理第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。 支票使用時須有支票領(lǐng)用單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用

29、簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字） 、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號， 按規(guī)定登記銀行賬號， 原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。第二十一條財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，到月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過 10000 元或現(xiàn)金收入超過5000 元時， 會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大

30、小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。第二十三條凡1000 元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi)， 會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。第二十四條公司財務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小 均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。現(xiàn)金管理第二十五條公司能夠在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職員工資、津貼、獎金；（二）個人勞務(wù)報酬；（三）出差人員務(wù)必攜帶的差旅費(fèi)；（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為 100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需

31、全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品務(wù)必采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 2000 元。超額部分應(yīng)存入銀行。第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，能夠從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。因特殊狀況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單 ，并寫明用途和 金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單 ，經(jīng)會計審核； 交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工

32、資中扣還。第三十二條貼合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月帶給的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。第三十五條差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單） ，由部主任簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條無論何

33、種匯款， 財務(wù)人員都須審核 匯款通知單 ， 分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第三十七條出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。會計檔案管理第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第三十九條會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管） ，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第四十條會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外

34、出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。處罰辦法第四十二條出現(xiàn)下列狀況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不貼合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；（七）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第四十三條出現(xiàn)下列狀況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。（一）違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工

35、作嚴(yán)重混亂的；（二）拒絕帶給或帶給虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；（四）利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；（七）有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。附則第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負(fù)責(zé)解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效公司財務(wù)管理制度（六） ：財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有:1 、負(fù)責(zé)公

36、司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日?，F(xiàn)金收付、費(fèi)用報銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日 清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成

37、本核算賬表，做好 成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成 本預(yù)測、控制、分析帶給資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項， 配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本 輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定 期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，決定和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo) 決策帶給依據(jù)。5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定 本制度。第一章資金審批制度1 、總則所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以 電話

38、或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ) 簽意見；公財務(wù)專用章、公司法人章及支票務(wù)必分開保管，公司法人章由辦公室主任 負(fù)責(zé)保管， 財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。 辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員務(wù)必對印章的使用狀況進(jìn)行登記；財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需要公司予以配合支付給第三者，務(wù)必有收款人的書面通知 并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；往來款項的沖

39、轉(zhuǎn)（ 指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù) ） ，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；用以支付各種款項的原始憑證務(wù)必保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。 如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序，按以下施工工程用款支付審批工作流程執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程 行政費(fèi)用支出管理制度公司管理人員的費(fèi)用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3、公司差旅費(fèi)開支制度公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼；公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；公司職員出差期間， 住

40、宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: 房租標(biāo)準(zhǔn):a 、 部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；b、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日?；锸逞a(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20 元/ 日；市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/ 日。、 實際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)， 需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。4、車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修費(fèi)用一般采取 銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理 領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。5、辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用

41、管理制度公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用狀況；辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品狀況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出推薦，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。6、行政費(fèi)用報銷制度公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為 : 向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi)，向個人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn) 100 元的零星開支；公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主

42、管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并按本章第 1 條的規(guī)定進(jìn)行 審批支付；應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實行一票一單、事前申報制，批準(zhǔn)后方可實施；凡未具備報銷條件（ 如沒有對方單位的收款憑證 ） ，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者務(wù)必填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；支票領(lǐng)用單、借款單務(wù)必由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償職責(zé)；其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。第二章工程成本管理制度1 、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切

43、指標(biāo)、保證、承諾及其他 經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。3 、 工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作， 對 已經(jīng)選取定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，用心進(jìn)行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。4、財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時準(zhǔn)確地了解公司各項工程成本的 構(gòu)成及用款計劃；負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作， 參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結(jié)算程序。施工單位于每月 25 日之前， 將

44、工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核， 工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5 日內(nèi)送財務(wù)部會簽；財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單 位其他經(jīng)濟(jì)往來等狀況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導(dǎo) 審批。6、工程決算程序。施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核，財務(wù)部會簽；財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費(fèi)用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計部、財 務(wù)部及其他

45、有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián) 合進(jìn)行專項工程決算；房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣 工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章財產(chǎn)管理制度1 、公司財產(chǎn)的范圍公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、 房屋建筑物等， 同時具備單項價值在 2000 元以上和耐用年限在一年以上的列 為固定資產(chǎn)；凡單項價值在 2000 元以下或價值在 2000 元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算公司本部使用的所有

46、固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管 理；公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、 動力設(shè)備、 工具儀器等由工程部歸口管理；辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記 公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存狀況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù) 部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部 憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理

47、同意，報 辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存 查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理 部門辦理，送財務(wù)部備案。4、財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，年終務(wù)必進(jìn)行一次 全面的盤點(diǎn)清查；各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)務(wù)必有財務(wù)人員參加；財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說 明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，務(wù)必追究主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé)；凡已到達(dá)自然報廢條件的固定資產(chǎn)

48、，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織 評估，評估狀況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；凡尚未到達(dá)自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查 明原因，如實上報；屬個人職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。公司財務(wù)管理制度（七）第一章總則1 、 1 為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務(wù)管理體系，根據(jù)中華人民共和國會計法 、 企業(yè)會計準(zhǔn)則 、 企業(yè)財務(wù)通則 、 企業(yè)會計制度 ，特制定本財務(wù) 管理制度。1 、 2 本管理制度適用于xxxx 公司及其控股公司；各部門、人員在財務(wù)會計工作中務(wù)必認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二

49、章會計機(jī)構(gòu)、會計人員的管理2 、 1 公司設(shè)立財務(wù)部作為財務(wù)會計機(jī)構(gòu)，財務(wù)部的職責(zé): 在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財務(wù)管理工作和會計核算工作，包括: 財會人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會計核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；做好與倉庫部門的對賬工作，指導(dǎo)倉庫保管員建賬、對賬；指導(dǎo)車間統(tǒng)計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財務(wù)分析工 作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策帶給各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。2 、 2 財務(wù)部下設(shè)財務(wù)科、供應(yīng)科、倉儲科、審計科；崗位設(shè)置為 : 部長、科 長、主管會

50、計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內(nèi)勤管理員、保管 員。2 、 3 各崗位人員務(wù)必具備相應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。2 、 4 財務(wù)會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫、 產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作， 由財務(wù)部門負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務(wù)部會同有關(guān)部門辦理交接手續(xù)。2 、 5 財務(wù)會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、定責(zé)制度， 按績效考核結(jié)果，兌現(xiàn)勞動報酬。第三章流動資產(chǎn)的管理3 、 1 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等。3 、 2 現(xiàn)金管理3 、 2、 1 現(xiàn)金出納會計要認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫

51、行規(guī)定和有關(guān)現(xiàn)金的管理 規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊狀況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。3 、 2、 2 出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會 計檔案管理工作。收付款憑證的資料務(wù)必完整、 合法； 報銷憑證務(wù)必是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn) 金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公

52、，短款由職責(zé)人賠償。3 、 2、 3 有關(guān)人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務(wù)部門結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個地方出差混合結(jié)算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。3 、 2、 4 企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（ 三天零用量） ，當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，以確保財產(chǎn)的安全。3 、 2、 5 企業(yè)職工報銷費(fèi)用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工 長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底務(wù)必入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。3 、 2、 6 現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結(jié)算

53、中心，企業(yè)應(yīng)將營業(yè)收入、下角料變現(xiàn)， 職工罰款等款項及時交付財務(wù)部門，以便及時處理賬務(wù)。3 、 3 銀行存款管理3 、 3、 1 會計人員要認(rèn)真執(zhí)行銀行結(jié)算辦法的暫行規(guī)定 ，銀行支票等結(jié)算 憑證和印鑒要由兩人分開保管。3 、 3、 2 財務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款務(wù)必經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票務(wù)必填寫日期并在預(yù)計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當(dāng)造成企業(yè)損失時，應(yīng)由當(dāng)事人承擔(dān)賠償職責(zé)。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門 及時結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票

54、留存其他單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。3 、 3、3 銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達(dá)賬項，出現(xiàn)長期未達(dá)賬項時要查明原因，上報領(lǐng)導(dǎo)。3 、 4、 1 企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的資料和戶別設(shè)置應(yīng)收賬款明細(xì)分類賬，即按債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定務(wù)必有索取價款的憑據(jù)（ 包括合同、 收到條、 欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等 ） ，不得單方入賬。財務(wù)部門要會同供應(yīng)、銷售部門建立健全銷售商、供應(yīng)商的客戶檔案。3 、 4、 2 各項債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對

55、，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對發(fā)生的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項，按照誰經(jīng)辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按職責(zé)賠償相應(yīng)損失后及時處理賬務(wù)。3 、 4、 3 收回的賬款要及時上交財務(wù)部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。3 、 4、 4 企業(yè)要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)與其他部門搞好各種債權(quán)債務(wù)的清算工作。3 、 4、 5 支付預(yù)付賬款務(wù)必有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。3 、 4、 6 本企業(yè)采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的 5 計提壞 賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。3 、 5 存貨的管理3 、 5、 1 存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括: 主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等；輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。3 、 5、 2 存貨的計價、按實際成本計價。3 、 5、 2、 1 原材料的購入價格包括買價，裝卸費(fèi)、