貨幣資金和資產(chǎn)管理制度定版

1、貨幣資金部控制制度第一章總則第一條：為加強對貨幣資金的部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，特制定本制度。第二條： 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金業(yè)務主要包括：1. 現(xiàn)金收支；2. 銀行存款收支；3. 其他貨幣資金收支；4. 現(xiàn)金盤點及銀行存款余額對賬調(diào)節(jié)；5. 票據(jù)及印章管理。第三條：本制度所要實現(xiàn)的控制目標包括：1. 貨幣資金業(yè)務的職責分工與授權(quán)審批設置明確。2. 貨幣資金業(yè)務流程合理、完整。3. 貨幣資金業(yè)務都經(jīng)過適當級別的批準。4. 貨幣資金業(yè)務的確認、計量和報告符合相關(guān)會計準則的規(guī)定。5. 貨幣資金業(yè)務的會計記錄真實、完整和準確。6.

2、保證貨幣資金的安全，賬賬相符，賬實相符。第二章崗位職責及授權(quán)批準第四條： 貨幣資金業(yè)務不相容崗位應當相互分離、制約和監(jiān)督， 同一部門或個人不得辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。貨幣資金業(yè)務不相容的崗位包括1貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；2貨幣資金的保管與盤點清查；3. 貨幣資金的會計記錄與稽核；4. 票據(jù)的保管與印章的保管。5. 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。第五條：貨幣資金業(yè)務的相關(guān)崗位職責與授權(quán)審批部門或崗位總裁總經(jīng)理財務經(jīng)理職責與權(quán)限（ 1）資金支出計劃表的審批；（ 2）對資金支出計劃表以外的支出申請進行審批；（ 3）對用款金額在1 萬元以下的（含1

3、萬元）資金支付每月進行復核；（ 4）用款金額在1 萬元以上的資金支付審請的審批；（ 5）各公司銀行賬戶的開立的批準；（ 6）銷戶申請的批準。（ 1）資金支出計劃表的審核；（ 2）用款金額在1 萬元以下的 （含 1 萬元）資金支付申請的審批；（ 3）用款金額在1 萬元以上的資金支付審請的審核；（ 4）銷戶申請的審核；（ 5）長期未達賬項或不符事項的處理批示。（ 1）檢查現(xiàn)金及支票按時交存銀行；（ 2）資金支出計劃表的編制；（ 3）資金支付申請的審核；（ 4）審核現(xiàn)金和銀行存款收付憑證，審核無誤簽字；（ 5）對貨幣資金周報表復核并簽字；（ 6）不定期的對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤；（ 7）銷戶申請的審核；（

4、 8）對銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行復核并簽字；（ 9）長期未達賬項或不符事項的調(diào)查和報告，并根據(jù)總經(jīng)理的批示進行處理；。 銷售出庫單一式三聯(lián)，銷售會計出納（ 10）審核對賬調(diào)整分錄及調(diào)賬；（ 11）對財務人員離崗交接的監(jiān)督；（ 12）預留銀行印鑒的個人印章的保管。（ 1）編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證；（ 2）憑證經(jīng)財務經(jīng)理審核后，點擊財務軟件“記賬” 生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；（ 3）保存銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（ 1）銷售定價的審查；（ 2）付款審批的復核；（ 3）現(xiàn)金、票據(jù)的保管；（ 4）按規(guī)定辦理款項、票據(jù)的審核收付及相關(guān)票據(jù)的開具；（ 5）與開戶行對賬并編制貨幣資金周報表；（ 6）檢查會計

5、編制的貨幣資金收款憑證，核對無誤，點擊“出納簽字”；（ 7）銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制；（ 8）編制對賬調(diào)整分錄；（ 9）空白票據(jù)及預留銀行印鑒的公司財務章的保管。第三章貨幣資金的收支控制第六條： 貨幣資金收支包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金的收支。嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸資金。第七條：貨幣資金收款貨幣資金收款分為銷售資金收款和其他資金收款，分別按照以下規(guī)定和流程辦理：1. 銷售資金收款1.1 當發(fā)生現(xiàn)銷業(yè)務時，銷售部開具銷售出庫單部留存根，客戶持“財務記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”前往財務部和倉庫辦理交款及提貨。銷售部開出銷售出庫單后應立即通知出納向客戶收款。1.2 出納核對客

6、戶提交的銷售出庫單“財務記賬聯(lián)” 、“倉庫聯(lián)”，檢查銷售是否符合公司的銷售及定價政策，各聯(lián)次容、數(shù)據(jù)是否一致，是否完整，檢查無誤后收取款項，并向客戶開具收款收據(jù)或銷售發(fā)票。收款收據(jù)應載明客戶名稱、產(chǎn)品品名及規(guī)格、數(shù)量、單價、 金額等， 并加蓋 “現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”印章及出納個人印章。收款收據(jù)連續(xù)編號，一式三聯(lián)，分別為存根聯(lián)，客戶聯(lián)和財務記賬聯(lián)。1.3客戶持收款收據(jù)“客戶聯(lián)”或銷售發(fā)票的相應聯(lián)次，以及銷售出庫單“財務記賬聯(lián)”、“倉庫聯(lián)”，前往倉庫辦理提貨手續(xù)。1.4 收回應收賬款時，銷售部應及時通知財務部辦理收款。出納收取款項后，向客戶開具收款收據(jù)。1.5 出納將收到的現(xiàn)金（超出庫存現(xiàn)額的

7、部分）和支票于當日交存銀行，財務經(jīng)理每日下班前進行檢查。2. 其他資金收款其他資金收款是指銷售資金收款以外的各類款項的收取，如股東出資款、對外借款等。當發(fā)生其它資金收款時， 相關(guān)部門應根據(jù)收款的業(yè)務性質(zhì)， 按照相應的部控制制度辦理相關(guān)審批手續(xù)，并向財務部說明相關(guān)情況。出納審核相關(guān)單據(jù)、憑證無誤后辦理收款，并向交款方開具收款收據(jù)。有收銀員崗位的企業(yè)，嚴禁坐支銷貨款。第八條 : 貨幣資金付款各公司每月按照批準的月度資金支出計劃表辦理各項資金付款，發(fā)生資金支出計劃表以外的支付事項時， 應采取一事一議的原則， 由公司總裁審批。 貨幣資金付款的申請、審批和支付應按照以下程序進行：1. 資金支出計劃表的編

8、制與審批1.1 各部門于各期末（月末、季度末、年末）向財務部提報下期（下月、下季度、下年）資金支出計劃（包括支出事項、預計金額、預計用款時間等）。1.2 財務經(jīng)理匯總編制各期（月度、季度、年度）資金支出計劃表 ，報總經(jīng)理審核。1.3 總經(jīng)理審核各期（月度、季度、年度）資金支出計劃表 ，簽字后上報公司總裁審批。1.4 公司總裁審批各期（月度、 季度、年度）資金支出計劃表 ，同意后簽批 （年度資金支出計劃表需經(jīng)董事會審議批準）。1.5 簽批后的資金支出計劃表由財務部留存，財務部據(jù)此監(jiān)督本公司的資金支出情況。2. 用款申請與審批2.1 各部門按照批準的資金支出計劃表用款時，由經(jīng)辦人提出資金支付申請，

9、填制費用報銷單或用款通知單，注明款項的用途、金額、支付方式等容，并附有效經(jīng)濟合同協(xié)議、原始單據(jù)或其他相關(guān)支付證明等，用款部門負責人審核簽字后報財務經(jīng)理審核。2.2 財務經(jīng)理審核各部門提出的資金支付申請，用款金額在1 萬元以下的（含1 萬元），由總經(jīng)理簽批，總裁每月復核并簽字；用款金額在1 萬元以上的，總經(jīng)理審核簽字后，報總裁簽批。子公司各部門提出的資金支付申請，由各子公司總經(jīng)理簽批，季度結(jié)束后由總裁指定人員對該季度所有單據(jù)進行復核并簽字。2.3 當發(fā)生已批準的資金支出計劃表以外的支出申請時，無論金額大小，由公司總裁簽批。3. 復核與付款出納應當對批準后的費用報銷單或用款通知單進行復核，復核資金

10、支付申請的批準圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、付款單位是否妥當?shù)?。復核無誤并簽字后，辦理款項支付，并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”印章及出納個人印章。對不符合規(guī)定的現(xiàn)金付款，出納員應拒絕辦理， 并將相關(guān)單據(jù)憑證交有關(guān)人員重新辦理。對在現(xiàn)金結(jié)算中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要及時向財務經(jīng)理匯報。第九條 : 登記現(xiàn)金或銀行存款日記賬出納應根據(jù)當天發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務，審核原始憑證并轉(zhuǎn)交財務會計，會計及時按出納提供的單據(jù)編制現(xiàn)金和銀行存款收付憑證，經(jīng)財務經(jīng)理審核點擊財務軟件“審核”后，會計點擊財務軟件“記賬”生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。第十條 : 編制貨幣

11、資金周報表出納應根據(jù)每周資金的收支及結(jié)余情況，編制貨幣資金周報表，經(jīng)財務經(jīng)理復核簽字后，報送總經(jīng)理。 貨幣資金周報表一式兩份，報總經(jīng)理一份，財務部留存一份。第四章現(xiàn)金管理第十一條：現(xiàn)金開支圍及開支限額1. 備用金，通常不超過 1 萬元。2. 出差人員必須隨身攜帶的差旅費；3.2000 元以的采購用款及零星支出。不屬于上述現(xiàn)金開支圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十二條：現(xiàn)金管理規(guī)定1. 出納負責現(xiàn)金收付結(jié)算、現(xiàn)金收付相關(guān)原始憑證的審核以及現(xiàn)金保管工作，但不得兼管稽核工作。2. 出納必須將現(xiàn)金日清月結(jié)，及時審核財務會計編制的貨幣資金收付款憑證，并點擊“出納簽字”，不得以白條抵

12、頂現(xiàn)金庫存，不得跨月處理賬務。3. 出納必須將當天收到的現(xiàn)金 （超出庫存現(xiàn)額的部分） 和支票及時存入銀行， 不得坐支現(xiàn)金。4. 出納從銀行提取現(xiàn)金， 必須履行相關(guān)程序， 不得將簽發(fā)的現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)交他人或異地保存。5. 出納應認真鑒別收取的現(xiàn)金， 防止收取假幣， 對發(fā)現(xiàn)的假幣， 應予以沒收， 上交銀行，并開具沒收證明。6. 現(xiàn)金使用或出借必須執(zhí)行規(guī)定的審批程序，嚴禁出納擅自挪用、借出現(xiàn)金。原則上，除必要的差旅費和小額支出外，不允許向個人借出現(xiàn)金。7. 財務經(jīng)理應不定期的對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，并與現(xiàn)金日記賬、總賬核對。 對現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的長款或短款，要認真核實，查清原因，并及時向公司總經(jīng)理報告，必要時

13、向公司董事會報告，經(jīng)批準后處理，不得隱瞞不報或自行處理。8. 出納因故離開工作崗位需短期性替代或工作變動，必須辦理交接手續(xù)。出納請假一天或一天以上的，憑現(xiàn)金日記賬清點庫存現(xiàn)金，交接雙方清點核對相符后，在清點核對表上簽字。出納員同時移交收、付訖圖章，接替人在工作時使用自己的名章。財務經(jīng)理負責安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方的交接工作。第五章銀行存款管理第十三條 : 銀行開戶及賬戶管理1. 各公司的銀行開戶及賬戶管理應當符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。2.各公司銀行賬戶的開立，由公司總經(jīng)理批準。3.各公司銀行賬戶只能用于各公司規(guī)定業(yè)務圍的銀行結(jié)算，不得出租、 出借，不得用于個人結(jié)算。4. 使用網(wǎng)上銀行業(yè)務的，

14、 由財務經(jīng)理和出納員共同完成操作程序， 不得有一人完成網(wǎng)上銀行業(yè)務的全過程。4.1 出納辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務時輸入操作密碼并輸入業(yè)務信息。4.2 財務經(jīng)理輸入授權(quán)密碼，并審核業(yè)務信息，審核無誤后付款。5. 各公司嚴禁開設儲蓄賬戶辦理結(jié)算業(yè)務。6. 各公司應每季度對銀行賬戶進行清查、 清理，非正常使用的賬戶要及時進行清理銷戶。撤銷銀行賬戶時，首先由出納對該賬戶發(fā)生的所有賬務事項進行核對清查，提交書面銷戶申請并注明原由，依次經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，方可按銀行規(guī)定辦理銷戶手續(xù)。第十四條 : 銀行存款管理規(guī)定1. 出納應按照開戶銀行及賬號設置銀行存款明細賬戶，以反映不同開戶銀行和不同存款賬戶銀行存款的收

15、入、支出和結(jié)存情況。2. 會計應按照經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的先后順序， 審核相關(guān)原始單據(jù)， 編制相關(guān)記賬憑證。 記賬憑證經(jīng)財務經(jīng)理審核后，由財務會計點擊“記賬”生成銀行存款日記賬，以準確反映各銀行存款賬戶當日的收支及結(jié)存情況。3. 出納應按月與開戶銀行對賬， 取得銀行對賬單的相關(guān)資料， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并須經(jīng)財務經(jīng)理復核簽字，簽字后的銀行存款余額調(diào)節(jié)表由會計保存。4. 財務經(jīng)理應認真復核出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ，對于長期未達賬項或不符事項，財務經(jīng)理應進行調(diào)查和報告，簽字后，報公司總經(jīng)理請示處理意見，財務經(jīng)理根據(jù)批示意見對長期未達賬項或不符事項進行處理。5. 必要時會計應編制對賬調(diào)整分錄，經(jīng)

16、財務經(jīng)理復核簽字后調(diào)賬。6. 出納因故離開工作崗位需短期性替代或工作變動，必須辦理交接手續(xù)。 出納請假一天或一天以上的， 應將銀行存款日記賬與銀行存款余額核對， 交接雙方清點核對相符后， 在清點核對表上簽字。出納員同時移交收、付訖圖章，接替人在工作時使用自己的名章。財務經(jīng)理負責安排交接人員，并監(jiān)督交接雙方的交接工作。第十五條 : 票據(jù)結(jié)算業(yè)務1. 支票結(jié)算1.1支票結(jié)算是付款單位簽發(fā)支票，通知開戶銀行從其存款賬戶中支付款項的結(jié)算方式，分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票兩種?，F(xiàn)金支票只可用于從銀行提取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。1.2 各公司收到支票時，出納應審核支票簽發(fā)是否規(guī)，包括簽發(fā)時間是否

17、逾期，容填寫是否完整，字跡是否清晰，大小寫是否相符，用途是否合理，支票簽發(fā)單位是否與付款單位名稱相符等； 對背書轉(zhuǎn)讓的轉(zhuǎn)賬支票要審查背書是否符合規(guī)定。 審核無誤后， 應將支票及時填寫送存簿，送存銀行。1.3 各公司簽發(fā)支票時，出納應按照以下規(guī)定簽發(fā)支票：簽發(fā)的支票一定要記名；簽發(fā)的支票起點為100 元，付款期限為10 天，遇到法定節(jié)假要順延，不得簽發(fā)遠期支票；1.3.3必須使用碳素墨水填寫，雙聯(lián)式支票可以復寫；1.3.4簽發(fā)支票必須由收款人在支票存根上簽字；1.3.5不得簽發(fā)空頭支票；1.3.6不得由收款單位代簽支票；1.3.7使用支票打印機簽發(fā)支票的，應按照規(guī)的操作程序簽發(fā)支票。1.4出納應

18、建立支票領(lǐng)用登記簿，按支票編號順序簽發(fā)，并在登記簿上進行登記。對發(fā)出的支票要及時清查， 督促支票領(lǐng)用人及時交回逾期支票或辦理銷賬； 對作廢的支票要與支票存根一起妥善保管，不得任意撕毀或丟棄。2. 電匯結(jié)算1、各公司可以根據(jù)需要選擇使用電匯結(jié)算方式完成業(yè)務結(jié)算，電匯結(jié)算不受金額起點限制。2、各公司匯出款項，出納要在“電匯”憑證上詳細填明匯入地點、匯入銀行、收款單位或收款人名稱、銀行開戶賬號等。3、各公司對收到的匯款，要認真查明款項來源和對應的業(yè)務活動。4、電匯業(yè)務結(jié)算應及時進行相關(guān)賬務。3. 銀行承兌匯票3.1銀行承兌匯票結(jié)算是付款人以銀行承兌匯票票向收款人結(jié)清應付貨款的一種結(jié)算方式。銀行承兌匯

19、票的簽發(fā)和接收必須按照銀行票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定辦理。3.2 采用銀行承兌匯票結(jié)算時，必須注意以下問題：銀行承兌匯票的開具必須基于真實的交易，嚴禁簽發(fā)沒有真實交易的虛假商業(yè)匯票。采用銀行承兌匯票結(jié)算，只適用于根據(jù)購銷合同進行的商品交易，簽發(fā)、承兌和使用銀行承兌匯票的，必須是在銀行開立賬戶的法人。銀行承兌匯票一律記名，可以背書轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)，銀行承兌匯票的期限由雙方商定，但最長不超過六個月，如屬分期付款，必須一次簽發(fā)多不同期限的匯票。建立銀行承兌匯票備查賬簿，分別詳細地登記簽發(fā)或收到的銀行承兌匯票的承兌人、收款人、承兌期限等容。對于簽發(fā)的銀行承兌匯票，要在到期前核查其銀行賬戶存款情況，積極籌措資金，以便到

20、期承兌。對于收到的銀行承兌匯票要妥善保管，并在到期日及時填寫進賬單，連同銀行承兌匯票和解迄通知一起送交銀行辦理收款。銀行承兌匯票貼現(xiàn)必須由總經(jīng)理審批同意后按銀行有關(guān)規(guī)定進行辦理。第十六條：其他貨幣資金業(yè)務1. 其他貨幣資金是指公司除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。根據(jù)存放地點和用途不同分為外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和保函押金。2. 其他貨幣資金業(yè)務應遵照銀行存款業(yè)務的規(guī)定辦理。第六章票據(jù)及印章的控制第十七條：各種貨幣資金結(jié)算票據(jù)（支票、匯票委托書等）由出納員向銀行購買，并妥善保管。已簽發(fā)的支票和空白支票如果遺失，應及時向開戶銀行掛失。第十八條： 貨幣資金結(jié)算票據(jù)和相

21、關(guān)印鑒不能由一人兼管，應分別兩人進行管理。貨幣資金結(jié)算票據(jù)及預留銀行印鑒的公司財務章由出納保管，個人印章由財務經(jīng)理保管。網(wǎng)上銀行的 U 盾（ UKEY）和密碼也不能由一人兼管，應分別兩人管理，出納保管操作碼，財務經(jīng)理掌握授權(quán)碼。第十九條：各公司財務部門應建立嚴格的支票領(lǐng)用、注銷手續(xù)，領(lǐng)用支票人必須在“支票領(lǐng)用登記簿”上簽字。第二十條： 財務經(jīng)理每月末盤點一次承兌匯票的庫存金額，查看支票、 收據(jù)當月已使用的截止編號及其他有關(guān)單證，檢查相關(guān)賬務處理是否及時、準確和完整。第七章監(jiān)督與檢查第二十一條： 公司各級財務管理機構(gòu)及人員，應當按照規(guī)定的職權(quán)圍，加強對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查的容主要包括

22、1. 貨幣資金業(yè)務的崗位分工是否合理，是否存在不相容職務混崗的現(xiàn)象。2. 貨幣資金業(yè)務的的業(yè)務流程及授權(quán)審批是否完整明確。3. 貨幣資金業(yè)務的原始憑證和記賬憑證審核是否嚴格。4. 貨幣資金的管理是否安全，相關(guān)對賬、清查措施是否充分、及時。第二十二條任何員工對本公司違反本制度規(guī)定的行為，應及時向總經(jīng)理或總裁、董事會匯報。第八章附則第二十三條：本制度由公司財務部負責解釋。第二十四條：本制度未盡事宜，以其它相關(guān)制度和補充文件為準。第二十五條：本制度自發(fā)布之日起實施。附：貨幣資金業(yè)務流程圖 、資金支出計劃表 、現(xiàn)金盤點表 、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、貨幣資金周報表1001風險識別與關(guān)鍵控制風險識別1、收到的

23、現(xiàn)金和支票未及時存入銀行2、收到款項未及時記賬款收3、收到的款項記入錯誤的賬戶10.10014、付款沒有得到適當級別的批準5、付款金額不正確6、付款未及時記賬款付27、付款記入了錯誤的賬戶或重復記賬0.10018 、未及時做銀行對賬調(diào)節(jié)9 、銀行對賬調(diào)節(jié)未經(jīng)復核10、未進行必要的調(diào)賬11、長期未達賬項未得到調(diào)查節(jié)調(diào)賬12、長期未達賬項未得到適當處理對行銀30.1001關(guān)鍵控制1、出納將收到的現(xiàn)金（超出庫存現(xiàn)額的部分）和支票于當日交存銀行，財務經(jīng)理每日下班前進行檢查。2、財務會計根據(jù)出納提供的當天收款單據(jù)編制當日現(xiàn)金和銀行存款收款憑證，出納審核無誤，點擊“出納簽字”。3、財務經(jīng)理復核資金收款憑證

24、及相關(guān)單據(jù)，并點擊財務軟件“審核”后，會計點擊“記賬”。3、財務經(jīng)理復核資金收款憑證及相關(guān)單據(jù)，并點擊財務軟件“審核”后，會計點擊“記賬”。4、總經(jīng)理、總裁審批月度、季度、年度資金支出計劃表并簽字（年度資金支出計劃表最終由董事會審議通過）。5、總裁或總經(jīng)理按各自權(quán)限（子公司各部門提出的資金支付申請，由各子公司總經(jīng)理簽批，季度結(jié)束后由總裁指定人員對該季度所有單據(jù)進行得核并簽字）審批費用報銷單或用款通知單并簽字。6、財務經(jīng)理審核費用報銷單或用款通知單并簽字。7、出納復核已批準的費用報銷單或用款通知單并簽字。8、財務會計根據(jù)出納提供的當天付款單據(jù)編制當日現(xiàn)金和銀行存款付款憑證，出納審核無誤，點擊“出

25、納簽字”。9、財務經(jīng)理復核資金付款憑證及相關(guān)單據(jù)，并點擊財務軟件“審核”后，會計點擊“記賬”。9、財務經(jīng)理復核資金付款憑證及相關(guān)單據(jù)，并點擊財務軟件“審核”后，會計點擊“記賬”。10 、出納按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財務經(jīng)理復核并簽字。10 、出納按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，財務經(jīng)理復核并簽字。11 、必要時會計編制對賬調(diào)整分錄，財務經(jīng)理復核簽字后調(diào)賬。12 、財務經(jīng)理對長期未達賬項或不符事項進行調(diào)查和報告。13 、總經(jīng)理審核長期未達賬項或不符事項的調(diào)查和報告，并做出批示。14 、財務經(jīng)理根據(jù)總經(jīng)理的批示意見對長期未達賬項或不符事項進行處理。<貨幣資金 -收款 >銷售部客戶其他部

26、門發(fā)生現(xiàn)銷業(yè)務銷售出庫單記時，開具銷賬聯(lián)、倉庫聯(lián)售出庫單銷售出庫持銷售出庫單單存根記賬聯(lián)、倉庫聯(lián)辦理交款和提貨手續(xù)否發(fā)生其他資金收款時，辦理審批手續(xù)應收賬款回收時通知財務部辦理收款收款收據(jù)或銷售發(fā)票客戶聯(lián)、記賬聯(lián)下接銷售與收款內(nèi)部控制制度出納會計財務經(jīng)理核對客戶提交的銷售出庫單記賬聯(lián)、倉庫聯(lián)的一致性，檢查銷售定價是否符合規(guī)定是否正確？是收取款項向客戶開具收款收據(jù)或銷售發(fā)票收款收據(jù)或銷售發(fā)票存根1于下班前檢查收到的現(xiàn)金和支票當日收到的現(xiàn)于當日交存銀行金和支票是否存入銀行款收出納檢查會計編制根據(jù)出納提供的當天收的貨幣資金收款憑款單據(jù)編制當日現(xiàn)金和證銀行存款收款憑證2是否正確？否是出納點擊“出納簽審

27、核資金收款憑字”否證及相關(guān)單據(jù)是否正確？是點擊財務軟件“審核”點擊財務軟件3“記賬”生成現(xiàn)金日記賬賬和銀行存款日記賬記<貨幣資金 -付款 >各部門財務經(jīng)理會計總經(jīng)理總裁董事會出納月末 /季末 /年末財務經(jīng)理匯總編向財務部提報下制下月 / 下季度 /月/ 下季度/ 下年下年度資金支度資金支出計出計劃表劃表批審與否制編審核下月 / 下季度 / 下年度資金支出計劃表否是否同意？審批下月 / 下季度資金支出審議批準年度計劃表，審資金支出計核年度資金劃表支出計劃表是否同意？是否同意？4的劃計簽批后的資金支出出計劃表支金資用款時填制費6用報銷單或用審核資金支付款通知單，用申請并簽字款部門負責人

28、簽字否否子公司各部門提出的資金支付申請，由各子公司總經(jīng)理簽批，季度結(jié)束后由總裁指定人員對該季度所有單據(jù)進行復核并簽字。編制當日審核資金付款憑現(xiàn)金和銀證及相關(guān)單據(jù)行存款付款憑證是否正確？否9是點擊財務軟點擊財務軟件“審核”件“記賬”生成現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬賬記是是在資金支出總裁在資金計劃表上簽支出計劃表字上簽批當發(fā)生計劃外支審核資金出時，無論金額大小，由公司總支付申請裁簽批。在費用報是否在銷單或用審核資金支1萬元以下否款通付申請？知單上簽是否字是否同意？是否同意？5是5總裁在費用報銷是單或用款通知單在費用報上簽批銷單或用款通知單上簽批用款金額在 1萬元以下的（含1萬元），由總經(jīng)理簽批，總裁

29、每月復核并簽字8否是董事會決議簽批后的費用報銷單或用款通知單復核已批準的資金支出申請是否正確？7是在費用報銷單或用款通知單上簽章辦理資金支付并簽章出納檢查會計編制的貨幣資金付款憑證8是否正確？是出納點擊“出納簽字”<貨幣資金 -銀行對賬調(diào)節(jié) >出納會計財務經(jīng)理總經(jīng)理按月取得銀行對賬單等相關(guān)資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表否核簽字后的銀審行存款余額調(diào)與節(jié)表由會計制保存編的簽字后的銀行存款余額表調(diào)節(jié)表節(jié)調(diào)額余按月復核銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否正確？是10在銀行存款余額調(diào)節(jié)表上簽字必要時編制對賬調(diào)整分錄復核調(diào)整分錄否是否正確？11是在記賬憑證上簽字并調(diào)賬賬調(diào)12對長期未達賬項或不符事項進行調(diào)查和

30、報告并簽字理處與查調(diào)的項事符不或項賬達未期長審核長期未達賬項或不13符事項的調(diào)查和報告并做出批示14 按照批示意見處理長期未達賬項或不符事項資金支出計劃表20年月單位 ：( 季度、年度 )元需付款項目審定金額或累計支付對方合同履行或本月計劃預計該月支用款 部(或單位 )名稱備注合同金額金額勞務提供情況支付金額付時間門編制人：審核：審批：現(xiàn)金盤點表幣種：單位名稱：盤點日期：人民幣清點現(xiàn)金核對賬目貨幣面額數(shù)金額日 期項目金額100.00盤點日現(xiàn)金日記賬數(shù)50.00加：未記賬收入憑證20.00減：未記賬付出憑證10.00加：5.00減：2.00盤點日現(xiàn)金賬面應有余額1.00實點現(xiàn)金-0.50長款0.

31、20短款0.100.050.020.01合計監(jiān)盤會計主管：人：出納員：銀行存款余額調(diào)節(jié)表被審計單位：財務報表截止日：年月日開戶銀行：銀行賬號：幣種：項目金額調(diào)節(jié)項目說明銀行對賬單余額加：企業(yè)已收，銀行尚未入賬合計金額其中：12減：企業(yè)已付，銀行尚未入賬合計金額其中：12調(diào)整后銀行對賬單余額企業(yè)銀行存款日記賬余額加：銀行已收，企業(yè)尚未入賬合計金額其中12減：銀行已付，企業(yè)尚未入賬合計金額其中：12調(diào)整后銀行對賬單余額經(jīng)辦會計人員（簽字） ：會計主管（簽字） ：貨幣資金周（日）報表20年月第周編制日期：年月日單位：元本周收支額本月下周摘要備 注現(xiàn)金存款合計累計預計上周余額收入收入合計支出支出合計本

32、周現(xiàn)金存款本周存款提取本周余額出納：財務經(jīng)理：發(fā)票管理辦法第一章總則第一條：為了加強發(fā)票管理和財務監(jiān)督，規(guī)發(fā)票的領(lǐng)用、開具和保管，根據(jù)中華人民國發(fā)票管理辦法 ，制定本辦法。第二條：公司對外銷售貨物一律使用由公司統(tǒng)一印制的大湖水殖股份貨物銷售發(fā)票（以下簡稱發(fā)票） ，不得使用其他票據(jù)。第三條： 各分公司使用發(fā)票必須指定專人負責管理，有關(guān)人員須按照本辦法規(guī)定的程序領(lǐng)用、開具和保管發(fā)票。第四條：公司對外銷售貨物按銷售管理辦法的規(guī)定執(zhí)行，實現(xiàn)的銷售收入統(tǒng)一賬戶管理，發(fā)票的管理、檢查由財務部負責實施。第二章發(fā)票的領(lǐng)用第五條：發(fā)票統(tǒng)一由各分公司指定專人到財務部辦理相關(guān)領(lǐng)用手續(xù)后使用。第六條：本發(fā)票一式五聯(lián)，

33、各聯(lián)次用途如下：第一聯(lián)、存根聯(lián)，第二聯(lián)、付款人報銷憑證，第三聯(lián)、收款人記帳憑證，第四聯(lián)、購貨人提貨憑證，第五聯(lián)、出庫聯(lián)。第七條： 銷售發(fā)票由銷售部門開具，財務部辦理貨款現(xiàn)金收訖或轉(zhuǎn)訖加蓋收款人私章，倉庫保管員（或基地保管員）憑有財務部門簽字蓋章的提貨聯(lián)準予客戶提貨，門衛(wèi)（或基地管理人員）憑有財務部門簽字蓋章和保管員簽章的出庫聯(lián)準予出場。第八條：公司對外銷售貨物不論金額大小必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時填開發(fā)票，發(fā)票各聯(lián)次的經(jīng)辦人員必須在相應聯(lián)次上簽字或蓋章。第九條：倉庫保管員（或基地保管員) 發(fā)生銷售業(yè)務時應及時登記銷售臺帳，月末，倉庫保管員（或基地保管員）、門衛(wèi)（或基地管理人員）須將提貨聯(lián)

34、、出庫聯(lián)交財務部門進行核查。第三章發(fā)票的開具和保管第十條：各分公司發(fā)票的開具和保管由專人負責，開具發(fā)票必須按順序填開，要求填寫項齊全，容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次復寫，容完全一致，并加蓋公司財務印章或者發(fā)票專用章。第十一條：填開發(fā)票時各欄目容應填寫完整，大小寫金額一致，未填用的大寫金額單位應劃上“X”符號封頂，未填用的小寫金額單位應劃上“￥”符號封頂。作廢的發(fā)票，應整份保存并注明“作廢”字樣。第十二條：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。第十三條： 具發(fā)票的單位和個人

35、應當按照稅務機關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)在下次領(lǐng)用發(fā)票時上交財務部進行核銷。第四章紀律要求第十四條： 各分公司有下列行為的應追究發(fā)票管理員和有關(guān)責任人的責任，情節(jié)嚴重的，由公司給予紀律處分和一定的經(jīng)濟處罰。1. 對外銷售不開具發(fā)票，隱瞞銷售或開具其他票據(jù)的；2. 將發(fā)票擅自轉(zhuǎn)借他人或向他人借用發(fā)票的；3. 未經(jīng)批準，跨規(guī)定的使用區(qū)域開具發(fā)票，非法攜帶、郵寄發(fā)票的；4. 未按規(guī)定開具發(fā)票，單聯(lián)填開或上下聯(lián)金額不一致的；5. 涂改發(fā)票，填寫項目不齊全的；6. 未按規(guī)定保管發(fā)票，繳銷發(fā)票的；7. 隱瞞真實情況，拒絕檢查的。第五章附則第十五條：本辦法由財務部負責解釋。第十

36、六條：本辦法由自公布之日起實施。公司資產(chǎn)管理制度、流程、樣表第一章總則第一條：為了加強對固定資產(chǎn)和一般資產(chǎn)的管理，確保資產(chǎn)合理配置和管理安全, 提高投資效益，結(jié)合公司的實際情況，特制定此辦法。第二條：本辦法所指固定資產(chǎn)是指單位價值在2000元 ( 含 2000元 ) 以上 , 使用期限超過一年的各類有形資產(chǎn), 具體分為：房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設備、器具、工具等類；第三條：本辦法所指一般資產(chǎn)是指除固定資產(chǎn)外的其它資產(chǎn)，分為三大類：1. 辦公用品類2. 設施、工具或其它類3. 價值 30元以下的統(tǒng)稱為雜項類第四條： 固定資產(chǎn)和一般資產(chǎn)統(tǒng)稱為資產(chǎn)， 公司設資產(chǎn)管

37、理員一名， 對公司資產(chǎn)實行統(tǒng)籌管理。第二章管理職責第五條： 資產(chǎn)管理員職責主要以“盤活閑置、提高效益”為主。主要負責公司所有資產(chǎn)的申購、入庫、驗收、領(lǐng)用、使用、保管、轉(zhuǎn)移維護以及報廢、轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)售等全流程的監(jiān)督管理工作。具體如下：1負責公司資產(chǎn)管理制度和規(guī)定的起草及推動、落實和監(jiān)督執(zhí)行。2負責對各部門辦理資產(chǎn)申購、領(lǐng)用、調(diào)撥、處置等環(huán)節(jié)登記變更手續(xù)的監(jiān)督，并督促公司各部門做好本部門資產(chǎn)的統(tǒng)計、保管、維護、維修工作。3負責督導各部門對資產(chǎn)臺帳的做成、呈報和更新資產(chǎn)電子檔案的工作。4組織實施公司年度資產(chǎn)盤點工作和定期進行資產(chǎn)的檢查和核對工作，保證帳物相符。5組織對公司報廢資產(chǎn)的鑒定，以及對大型設備損

38、壞評估工作。6負責公司財產(chǎn)保險等相關(guān)事宜。7資產(chǎn)管理員對違反資產(chǎn)管理制度的部門和個人有提報處罰權(quán)。第六條：各部門文員職責如下：1新建、更換部門資產(chǎn)的財產(chǎn)管理卡，建立好本部門的資產(chǎn)臺帳。2主導本部門所有資產(chǎn)的申購、領(lǐng)用、保管、閑置提報、轉(zhuǎn)移以及報廢等管理工作。3建立部門部的雜項物品登記表，監(jiān)督部門人員離職時的資產(chǎn)移交工作。4協(xié)助公司各項資產(chǎn)盤點工作。主導本部門的資產(chǎn)盤點工作。第七條：其他相關(guān)部門的職責：1 財務部職責： 資產(chǎn)的核算單位為財務部，財務部負責資產(chǎn)價值核算、投資效益評估、折價評估、殘余價值回收和監(jiān)管。2行政總務職責:負責資產(chǎn)的詢價，比價，采購等工作；負責公司廠房建筑類資產(chǎn)購置、組織評估

39、和預算，對工程的申請、施工進行監(jiān)督，并在工程竣工后組織相關(guān)人員進行驗收工作；負責公用辦公類和福利性資產(chǎn)的驗收、保養(yǎng)、維護、報廢等工作。3倉庫課職責：負責資產(chǎn)入庫、發(fā)放及庫存資產(chǎn)的保管、維護和提報工作。4資產(chǎn)使用部門職責：負責本部門資產(chǎn)的申請、領(lǐng)用、使用、保管、維護、報廢、閑置資產(chǎn)的退倉等監(jiān)督工作。5網(wǎng)管職責：負責資訊類資產(chǎn)（如電腦、軟件）的驗收、維護、報廢鑒定等工作。并負責電腦臺帳的建立工作。6. 總經(jīng)辦職責：負責稽核資產(chǎn)管理工作。第三章資產(chǎn)管理作業(yè)流程第八條：購置或自制1資產(chǎn)的購置或自制必須堅持“先評估、再申請”的原則，嚴禁先購置或自制再申請，同時申請時優(yōu)先考慮利用閑置資產(chǎn)。2需要增添設備時

40、，由所需部門咨詢工程技術(shù)部確定所需設備的相關(guān)性能要求后填寫設備申請報告說明申請的目的及原因，報行政部資產(chǎn)管理員及總務審核；第九條：詢價和比價1總務根據(jù)公司發(fā)展和實際需求進行評估、審核后呈副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。2設備申請報告審批后由總務尋找供應商進行報價、比價、議價，確定購買方案后報副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準后，進行購買。3在沒有經(jīng)過資產(chǎn)申請流程的情況下，任何人不得私自采購資產(chǎn)。第十條：驗收1設備的安裝與調(diào)試由總務聯(lián)系設備供應商完成，設備安裝調(diào)試后須由供應商對設備基本結(jié)構(gòu)、設備操作、設備功能、設備異常處理等相關(guān)知識對我司操作人員進行崗位培訓，并提供設備操作說明書或相關(guān)證明資料，由設備使用部門主管確認后

41、方可組織相關(guān)部門對此設備進行驗收。2設備安裝試機后1 周之或約定時間由總務組織生產(chǎn)部、工程技術(shù)等有關(guān)部門驗收。在確認設備沒有制造問題，能正常運行后，由總務填寫設備驗收單并由副總經(jīng)理級以上批準后，交資產(chǎn)管理員和財務登記入賬。第十一條：領(lǐng)用資產(chǎn)領(lǐng)用按公司現(xiàn)有倉庫管理各項規(guī)定執(zhí)行，所有在規(guī)定中定義的資產(chǎn)均要堅持先入庫后發(fā)放的原則，倉管員要嚴格把關(guān)，違者將依情況嚴重程度將給予相應的處罰。第十二條：賬目管理及及資產(chǎn)轉(zhuǎn)移1資產(chǎn)管理員在資產(chǎn)的登記、統(tǒng)計口徑上必須與財務部保持一致，同時物、卡、帳名稱和規(guī)格一致。2登記備案之資產(chǎn)由各部門資產(chǎn)協(xié)助員進行編碼，使用部門確定保管人、填制財產(chǎn)管理卡便于管理、追溯；3資產(chǎn)管理員依據(jù)資產(chǎn)不同的歸屬部門、不同類型建立資產(chǎn)臺帳存檔，以便于資產(chǎn)管理、盤點；各資產(chǎn)使用部門協(xié)助員同時建立本部門的資產(chǎn)臺帳。4使用部門必須定時對照資產(chǎn)臺帳點檢財產(chǎn)管理卡，對于財產(chǎn)管理卡遺失、破損、老化、字跡模糊、殘缺的必須及時提報資產(chǎn)管理員更新，對于帳卡物不符的，應及時找原因報資產(chǎn)管理員，保證帳帳相符，帳實一致。5資產(chǎn)在本公司各部門之間轉(zhuǎn)移的，由轉(zhuǎn)出部門填寫部聯(lián)絡單給資產(chǎn)管