企業(yè)為公司員工報(bào)銷各類費(fèi)用問題經(jīng)典總結(jié)(DOC 5頁)

1、企業(yè)為公司員工報(bào)銷各類費(fèi)用問題經(jīng)典總結(jié)(doc 5頁) 企業(yè)為公司員工報(bào)銷各類費(fèi)用問題經(jīng)典總結(jié)(doc 5頁) 企業(yè)為公司員工報(bào)銷各類費(fèi)用問題經(jīng)典總結(jié) 小企業(yè)工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度 為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成狀況相關(guān)聯(lián)；依據(jù)不同利潤中心的實(shí)際狀況，條件具備部門的主管(含)以上人員可執(zhí)行年薪制 為職工報(bào)銷取暖費(fèi)等如何處理 這種狀況先記入“應(yīng)付職工薪酬再分配到

2、費(fèi)用中。具體處理思路如下：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款 然后進(jìn)行分配作下面的會(huì)計(jì)處理：借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)管理費(fèi)用(管理人員) 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 報(bào)銷的車貼、話費(fèi)是否需合并薪酬繳納個(gè)稅？ 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因公務(wù)用車制度改革取得補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅問題的通知(國稅函201*245號(hào))規(guī)定：一、因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報(bào)銷等形式向職工個(gè)人支付的收入，均應(yīng)視為個(gè)人取得公務(wù)用車補(bǔ)貼收入，按照“工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 報(bào)銷的旅游費(fèi)是否繳納個(gè)人所得稅 按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對營銷人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知(財(cái)稅201*11號(hào)

3、)規(guī)定，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績特別人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人執(zhí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)依據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳 跨年度報(bào)銷的一些費(fèi)用能否列支？ 依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(國務(wù)院令201*年第512號(hào))第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不管款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

4、實(shí)務(wù)中常常會(huì)涉及到跨期費(fèi)用的處理，通常關(guān)于跨月不跨年的費(fèi)用，財(cái)稅部門的監(jiān)管相對較松，但關(guān)于跨年費(fèi)用往往口徑較緊，企業(yè)在匯算清繳時(shí)應(yīng)該將跨年費(fèi)用作適當(dāng)調(diào)整，使其符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 員工報(bào)銷沒有發(fā)票該如何處理？ 依據(jù)關(guān)于強(qiáng)化企業(yè)所得稅管理假設(shè)干問題的看法(國稅發(fā)201*50號(hào))明確規(guī)定，企業(yè)超出稅前扣除范圍、超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)或者不能提供真實(shí)、合法、有效憑據(jù)的支出，一律不得稅前扣除 公司員工的 費(fèi)發(fā)票是否可以報(bào)銷入賬？ 關(guān)于通信費(fèi)的稅前扣除。從201*年1月1日開始，企業(yè)依據(jù)其自身的相關(guān)規(guī)定發(fā)放的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的辦公通訊補(bǔ)貼，計(jì)入職工工資薪金，按工資薪金稅前扣除的規(guī)定處理。票據(jù)為個(gè)人名頭的個(gè)人

5、通訊費(fèi)支出不同意在企業(yè)所得稅前扣除。 私車公用租賃費(fèi)和報(bào)銷費(fèi)稅務(wù)上如何處理？ 依據(jù)北京市地方稅務(wù)局關(guān)于明確假設(shè)干企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)政策問題的通知(京地稅企201*646號(hào))文件的規(guī)定：對納稅人因工作需要租用個(gè)人汽車，按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，同意稅前扣除；對在租賃期內(nèi)汽車使用所發(fā)生的汽油費(fèi)、過經(jīng)過橋費(fèi)和停車費(fèi)，在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，同意稅前扣除。其它應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的汽車費(fèi)用，如車輛保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。 國外票據(jù)是否可作為報(bào)銷憑證？ 依據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十四條的規(guī)定，單位和個(gè)人從外國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或

6、者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊會(huì)計(jì)師確實(shí)認(rèn)證實(shí)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。 員工報(bào)銷個(gè)人的醫(yī)藥費(fèi)能否稅前列支？ 依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知(國稅函201*3號(hào))第三條的規(guī)定，實(shí)施條例第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容： 1.尚未執(zhí)行分開辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、修養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及修理保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。 員工報(bào)銷過路費(fèi)是否計(jì)繳個(gè)人所得稅？ 國家

7、稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知(國稅發(fā)199958號(hào))第二條規(guī)定：“關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問題個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照"工資、薪金"所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月"工資、薪金"所得計(jì)征個(gè)人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份"工資、薪金"所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅。公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)地方稅務(wù)局依據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生狀況調(diào)查測算，報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國家稅務(wù)總局備案。 電子客票是否能作為報(bào)

8、銷憑證？ 依據(jù)京地稅票201*248號(hào)文件規(guī)定，航空運(yùn)輸電子客票暫使用航空運(yùn)輸電子客票行程單(以下簡稱行程單)作為旅客購買電子客票的付款憑證或報(bào)銷憑證，同時(shí)具備提示旅客行程的作用。行程單采納一人一票，不作為機(jī)場辦理乘機(jī)手續(xù)和安全檢查的必要憑證使用。 航空公司開具的變更、退票收費(fèi)單是否可以作為報(bào)銷憑證？ 我國的發(fā)票管理辦法規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特別狀況下由付款方向收款方開具發(fā)票。發(fā)票一般按照權(quán)限由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印制，但是一些行業(yè)可以自行印制專業(yè)發(fā)票，比如機(jī)票就是特別的發(fā)票。除此之外，一些部門和企業(yè)收

9、取的各種費(fèi)用，有使用收據(jù)的現(xiàn)象。嚴(yán)格地說，這里說的收費(fèi)單是航空公司自行印制的收據(jù)，不符合有關(guān)規(guī)定的要求。但是，通常狀況下可以作為報(bào)銷憑證。 報(bào)銷的餐費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？員工的中餐費(fèi)用和報(bào)銷的醫(yī)療費(fèi)用發(fā)生時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金然后攤?cè)氤杀举M(fèi)用：借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬 擴(kuò)大閱讀：企業(yè)為公司員工報(bào)銷各類費(fèi)用問題經(jīng)典總結(jié)(doc_5頁) 企業(yè)為公司員工報(bào)銷各類費(fèi)用問題經(jīng)典總結(jié) 小企業(yè)工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度 為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤中心按本工資管理制定

10、擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成狀況相關(guān)聯(lián)；依據(jù)不同利潤中心的實(shí)際狀況，條件具備部門的主管(含)以上人員可執(zhí)行年薪制 為職工報(bào)銷取暖費(fèi)等如何處理 這種狀況先記入“應(yīng)付職工薪酬再分配到費(fèi)用中。具體處理思路如下：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利貸：銀行存款 然后進(jìn)行分配作下面的會(huì)計(jì)處理：借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人)管理費(fèi)用(管理人員) 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利 報(bào)銷的車貼、話費(fèi)是否需合并薪酬繳納個(gè)稅？ 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因公務(wù)用車制度改革取得補(bǔ)貼收入征收個(gè)人所得稅問題的通知(國稅函201*245號(hào))規(guī)定：一、因公務(wù)用車制度改革

11、而以現(xiàn)金、報(bào)銷等形式向職工個(gè)人支付的收入，均應(yīng)視為個(gè)人取得公務(wù)用車補(bǔ)貼收入，按照“工資、薪金所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 報(bào)銷的旅游費(fèi)是否繳納個(gè)人所得稅 按照財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費(fèi)旅游方式提供對營銷人員個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知(財(cái)稅201*11號(hào))規(guī)定，企業(yè)和單位對 營銷業(yè)績特別人員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對個(gè)人執(zhí)行的營銷業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應(yīng)依據(jù)所發(fā)生費(fèi)用全額計(jì)入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費(fèi)用的企業(yè)和單位代扣代繳 跨年度報(bào)銷的一些費(fèi)用能否列支？ 依據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例(國務(wù)院令20

12、1*年第512號(hào))第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不管款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 實(shí)務(wù)中常常會(huì)涉及到跨期費(fèi)用的處理，通常關(guān)于跨月不跨年的費(fèi)用，財(cái)稅部門的監(jiān)管相對較松，但關(guān)于跨年費(fèi)用往往口徑較緊，企業(yè)在匯算清繳時(shí)應(yīng)該將跨年費(fèi)用作適當(dāng)調(diào)整，使其符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則 員工報(bào)銷沒有發(fā)票該如何處理？ 依據(jù)關(guān)于強(qiáng)化企業(yè)所得稅管理假設(shè)干問題的看法(國稅發(fā)201*50號(hào))明確規(guī)定，企業(yè)超出稅前扣除范圍、超過稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)或者不能提供真實(shí)

13、、合法、有效憑據(jù)的支出，一律不得稅前扣除 公司員工的 費(fèi)發(fā)票是否可以報(bào)銷入賬？ 關(guān)于通信費(fèi)的稅前扣除。從201*年1月1日開始，企業(yè)依據(jù)其自身的相關(guān)規(guī)定發(fā)放的與取得應(yīng)納稅收入有關(guān)的辦公通訊補(bǔ)貼，計(jì)入職工工資薪金，按工資薪金稅前扣除的規(guī)定處理。票據(jù)為個(gè)人名頭的個(gè)人通訊費(fèi)支出不同意在企業(yè)所得稅前扣除。 私車公用租賃費(fèi)和報(bào)銷費(fèi)稅務(wù)上如何處理？ 依據(jù)北京市地方稅務(wù)局關(guān)于明確假設(shè)干企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)政策問題的通知(京地稅企201*646號(hào))文件的規(guī)定：對納稅人因工作需要租用個(gè)人汽車， 按照租賃合同或協(xié)議支付的租金，在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，同意稅前扣除；對在租賃期內(nèi)汽車使用所發(fā)生的汽油費(fèi)、過經(jīng)過橋

14、費(fèi)和停車費(fèi)，在取得真實(shí)、合法、有效憑證的基礎(chǔ)上，同意稅前扣除。其它應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的汽車費(fèi)用，如車輛保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)等，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。 國外票據(jù)是否可作為報(bào)銷憑證？ 依據(jù)中華人民共和國發(fā)票管理辦法第三十四條的規(guī)定，單位和個(gè)人從外國境外取得的與納稅有關(guān)的發(fā)票或者憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅審查時(shí)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)或者注冊會(huì)計(jì)師確實(shí)認(rèn)證實(shí)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后，方可作為記賬核算的憑證。 員工報(bào)銷個(gè)人的醫(yī)藥費(fèi)能否稅前列支？ 依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知(國稅函201*3號(hào))第三條的規(guī)定，實(shí)施條例第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容： 1.尚未執(zhí)行分

15、開辦社會(huì)職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、修養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及修理保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。 員工報(bào)銷過路費(fèi)是否計(jì)繳個(gè)人所得稅？ 國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)政策問題的通知(國稅發(fā)199958號(hào))第二條規(guī)定：“關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問題個(gè)人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照"工資、薪金"所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月"工資、薪金"所得計(jì)征個(gè)人所

16、得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份"工資、薪金"所得合并后計(jì)征個(gè)人所得稅。公務(wù)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)，由省級(jí)地方 稅務(wù)局依據(jù)納稅人公務(wù)交通、通訊費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生狀況調(diào)查測算，報(bào)經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)后確定，并報(bào)國家稅務(wù)總局備案。 電子客票是否能作為報(bào)銷憑證？ 依據(jù)京地稅票201*248號(hào)文件規(guī)定，航空運(yùn)輸電子客票暫使用航空運(yùn)輸電子客票行程單(以下簡稱行程單)作為旅客購買電子客票的付款憑證或報(bào)銷憑證，同時(shí)具備提示旅客行程的作用。行程單采納一人一票，不作為機(jī)場辦理乘機(jī)手續(xù)和安全檢查的必要憑證使用。 航空公司開具的變更、退票收費(fèi)單是否可以作為報(bào)銷憑證？ 我國的發(fā)票管理辦法規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票；特別狀況下由付款方向收款方開具發(fā)票。發(fā)票一般按照權(quán)限由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的企業(yè)統(tǒng)一印制，但是一些行業(yè)可以自行印制專業(yè)發(fā)票，比如機(jī)票就是特別的發(fā)票。除此之外，一些部門和企業(yè)收取的各種費(fèi)用，有使用