對國有企業(yè)控制制度的幾點認識

1、對國有企業(yè)內部控制制度的幾點認識本文由收集整理2對國有企業(yè)內部控制制度的幾點認識   隨著世界經(jīng)濟全球化、一體化進程的加速和中國市場經(jīng)濟體制改革的深入，為確保企業(yè)經(jīng)濟資源的安全完整，會計信息的正確可靠，規(guī)避違法經(jīng)營等情況的發(fā)生，強化企業(yè)的內部控制已經(jīng)成為發(fā)達國家大型公司治理的重要手段?，F(xiàn)在我就談談對國有企業(yè)(平臺公司)內部控制制度的幾點認識。       一、什什么是企業(yè)內部控制     企業(yè)內部控制是指指為了保證企業(yè)經(jīng)營活動的的有效進行；保護資

2、源資產產的安全和完整；防止、發(fā)發(fā)現(xiàn)、糾正違規(guī)操作；保證證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策策與程序。     二二、國有企業(yè)（平臺公司）加強內部控制的重要意義義（一）確保國有資產的的安全與完整   國有有企業(yè)利用國有資產實施生生產經(jīng)營活動，為企業(yè)產生生經(jīng)濟利益，要做好內部控控制才能夠有效防止和降低低貪腐行為，確保國有資產產的安全與完整。  （二）實現(xiàn)國有企業(yè)的經(jīng)營營方針與目標   具備備健全內部控制制度，合理理實施職責分工，確保會計計信息的準確，使經(jīng)營活動

3、動依照所定方針進行，以實實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標。    三、現(xiàn)行國有企業(yè)內內部控制制度存在的問題   （一）權利過于集集中我國的國有企業(yè)存在在所有者缺位、產權不明晰晰現(xiàn)象，“一把手”說了算算。比如有些企業(yè)所上馬的的項目成了“爛尾”工程，就是因為一把手拍板，沒沒有經(jīng)過集體研究，不聽其其他人的意見而造成的。(二)產權關系不明      產權制度改革是是公司法人治理結構的核心心,而規(guī)范的公司法人治理理結構,關鍵要看董事會能能否充分發(fā)揮作用。有不少少國有企業(yè)董事會成員和經(jīng)經(jīng)理成

4、員高度重疊,致使國國有企業(yè)產權主體缺位、權權責不清。(三)監(jiān)督機機制不健全   一些國國有企業(yè)的管理體制與管理理方式上還存在問題，監(jiān)督督評審主要依靠內審部門來來實現(xiàn),而內審部門隸屬于于財務部門,與財務部同屬屬一人領導,內部審計在形形式上缺乏獨立性。    （四）風險控制意識薄薄弱有些國有企業(yè)內部控控制管理的風險意識薄弱，未能根據(jù)經(jīng)濟形勢發(fā)展的的新情況、新變化，及時地地分析研究企業(yè)內部控制管管理存在的風險隱患和問題題，沒有及時地制定對策措措施，糾正所出現(xiàn)的缺點與與錯誤。在資金使用中發(fā)生生違規(guī)違法行為，出現(xiàn)違規(guī)規(guī)使用資金、弄虛作

5、假、吃吃回扣等現(xiàn)象。四、完善善國有企業(yè)（平臺公司）內內部控制制度的具體措施（一）加快現(xiàn)代企業(yè)產權制制度改革根據(jù)社會經(jīng)濟發(fā)發(fā)展現(xiàn)況制定企業(yè)各項管理理制度、編制各項計劃、業(yè)業(yè)績與計劃考評等,及時將將問題根源堵住。真正實現(xiàn)現(xiàn)“產權明晰、權責清楚、管理科學、政企分開”的的現(xiàn)代企業(yè)制度。    （二）制定明確的內部控控制主體和控制目標    (1)實行職責分離。職責分離是現(xiàn)代企業(yè)內部部控制的基本要求,對于企企業(yè)的所有經(jīng)營行為都應嚴嚴格按照職責分離的原則,科學地劃分各職責權限,形成相互制衡的機制。  

6、60;     (2)明明確工作流程。明確每個崗崗位的職責,對每一個崗位位設計出工作流程圖,在工工作流程圖中明確規(guī)定每個個人應該做什么、如何做、何時做以及工作成效等。(3)加強票據(jù)管理。實行票據(jù)保管、收款與會會計人員的崗位分離;對所所有票據(jù)進行預先編號,所所有作廢的票據(jù)都要妥善保保存；及時與票據(jù)保管人員員進行核對,以防止交易漏漏記或重復記錄現(xiàn)象；保證證全部收入、結算款項等能能夠及時準確入賬。(44)嚴格績效考評。實施有有效的激勵、獎懲機制,激激發(fā)全體員工參與企業(yè)管理理和控制的主觀能動性。(三)強化內部控制的監(jiān)監(jiān)督與評審     內內審要獨立進行,內審作為為內控系統(tǒng)監(jiān)督評審的一部部分,應當向董事會直接報報告工作。   （四）提高領導層的知識素養(yǎng)要增強領導層的專業(yè)知識水水平和內控管理重要性的意意識，確保領導層科學決策策和促進企業(yè)經(jīng)營管理行為為的規(guī)范有序。（五）加加強企業(yè)文化建設    要重視企業(yè)文化建設和員員工的思想道德建設，增強強員工的企業(yè)歸屬感和主人人翁意識，培育良好的企業(yè)業(yè)文化精神。   五、一點看法   缺乏完完善的內部控制制度